• 【發(fā)布單位】江蘇省衛(wèi)生廳
• 【發(fā)布文號】蘇衛(wèi)辦〔2005〕19號
• 【發(fā)布日期】2005-04-11
• 【生效日期】2005-04-11
• 【失效日期】--
• 【文件來源】江蘇省
• 【所屬類別】政策參考

江蘇省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計實施辦法

江蘇省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計實施辦法

(蘇衛(wèi)辦〔2005〕19號)





各市衛(wèi)生局,、廳直屬各單位：



 現(xiàn)將我廳制定的《江蘇省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計實施辦法》印發(fā)給你們,，請各地各單位遵照執(zhí)行。



2005年4月11日





江蘇省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計實施辦法




第一條 為加強衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，促進各單位建立健全內(nèi)部審計制度,，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》,、《
審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《
衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我省實際情況,，制定本辦法,。




第二條 內(nèi)部審計是獨立評價本單位及所屬單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實,、合法和效益的行為,，是衛(wèi)生事業(yè)改革與發(fā)展的需要，是衛(wèi)生行政部門和醫(yī)療衛(wèi)生單位健全內(nèi)部管理體制與約束機制的重要環(huán)節(jié),。




第三條 衛(wèi)生行政部門和醫(yī)療衛(wèi)生單位應(yīng)當按照職責分明,、科學(xué)管理和獨立性的原則，設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu),、配備審計人員,。暫時不具備設(shè)置審計機構(gòu)條件的部門、單位,，應(yīng)當配備專門人員負責內(nèi)部審計工作,。




第四條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當具有與審計工作相適應(yīng)的審計、會計,、經(jīng)濟管理,、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，內(nèi)部審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度,。



 內(nèi)部審計機構(gòu)負責人必須具備中級以上專業(yè)職稱或大專學(xué)歷,、有五年以上的審計、會計,、經(jīng)濟工作經(jīng)歷,，并按干部管理權(quán)限任免。




第五條 內(nèi)部審計機構(gòu)及審計人員在本部門,、本單位主要負責人的領(lǐng)導(dǎo)下,，依照國家法規(guī)以及本系統(tǒng)、本單位的規(guī)章制度開展審計工作,。各單位要加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo),，主要負責人定期聽取匯報、部署工作,，及時批復(fù)審計報告和審計意見書,；督促被審計單位執(zhí)行；保護內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)的合法權(quán)益,。



 內(nèi)部審計機構(gòu)開展審計業(yè)務(wù),、參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)等所必須的業(yè)務(wù)經(jīng)費，應(yīng)當列入本部門、本單位的年度預(yù)算,，給予保證,。




第六條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備依法審計、客觀公正,、廉潔自律,、嚴謹細致、保守秘密的職業(yè)道德,。




第七條 各級衛(wèi)生行政部門和各醫(yī)療衛(wèi)生單位的審計機構(gòu)（審計人員）負責本級單位的內(nèi)部審計工作,，并對所屬地區(qū)和單位進行指導(dǎo)和監(jiān)督，同時,，接受上級衛(wèi)生部門審計機構(gòu)和同級國家審計機關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。




第八條 衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督職責：



 1.按照國家法律,、法規(guī)和單位領(lǐng)導(dǎo)的要求,，制定內(nèi)部審計規(guī)章制度和工作計劃；



 2.檢查,、督促所屬地區(qū)和單位建立健全內(nèi)部審計制度,，設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專門人員，開展內(nèi)部審計工作,；



 3.組織審計業(yè)務(wù)培訓(xùn),、開展理論研究，定期總結(jié)交流工作經(jīng)驗,，表彰內(nèi)審工作先進單位和個人,；



 4.組織系統(tǒng)內(nèi)審計及審計調(diào)查活動。




第九條 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員的工作職責：



 1.對本單位及所屬單位的財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動進行審計,；



 2.對本單位及所屬單位的預(yù)算內(nèi),、外資金使用和績效情況進行審計；



 3.對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位的領(lǐng)導(dǎo)人員進行任期經(jīng)濟責任審計,；



 4.對本單位及所屬單位的固定資產(chǎn)投資項目,、修繕項目進行審計；



 5.對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性,、有效性進行評審,；



 6.對本單位對外經(jīng)濟合同的簽訂和執(zhí)行情況進行評審；



 7.辦理上級審計機構(gòu)和單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計事項,；



 8.負責與政府審計機關(guān),、社會審計組織的協(xié)調(diào)。




第十條 內(nèi)部審計機構(gòu)及人員,，每年向本部門,、本單位主要負責人提交內(nèi)部審計工作報告。




第十一條 各部門、各單位內(nèi)部審計機構(gòu)對審計工作的重大事項,，應(yīng)及時向單位領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機構(gòu)報告,。




第十二條 在審計管轄范圍內(nèi)，內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員具有下列權(quán)限：



 1.要求被審計單位按時報送財務(wù)預(yù)算,、預(yù)算執(zhí)行情況,、財務(wù)決算及會計報表和有關(guān)文件資料；



 2.參加單位有關(guān)會議,，召開與審計事項有關(guān)的會議,；



 3.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計管理制度,，由部門或單位領(lǐng)導(dǎo)批準后公布實施,；



 4.抽查有關(guān)經(jīng)濟活動的資料文件和進行現(xiàn)場核查實物；



 5.檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料,；



 6.對與審計項目有關(guān)的問題,，向有關(guān)單位和個人調(diào)查，并取得證明材料,；



 7.對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī),、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)部門或單位負責人同意,，作出臨時制止決定,；



 8.對可能轉(zhuǎn)移、隱匿,、篡改,、毀棄會計憑證、會計帳簿,、會計報表及經(jīng)濟活動有關(guān)資料,，經(jīng)本部門或本單位負責人批準，有權(quán)予以暫時封存,；



 9.對阻撓,、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準,，可以采取必要的臨時措施,；



 10.提出改進管理，提高效益的建議和糾正,、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見,。




第十三條 內(nèi)部審計工作的主要程序：



 1.根據(jù)本部門、本單位的具體情況,，擬定審計項目計劃,，報領(lǐng)導(dǎo)人批準后實施,；



 2.內(nèi)部審計部門應(yīng)在審計項目實施前三日，以書面形式通知被審計單位（部門）,；



 3.在審計中發(fā)現(xiàn)的一般情況與問題,，可以隨時向單位和有關(guān)人員交換意見和提出建議；



 4.審計終結(jié),，審計組提出審計報告（初稿）征求被審計單位意見,，被審計單位接到審計報告十日內(nèi)提出書面反饋意見，送交審計機構(gòu),。審計機構(gòu)將審計報告（修改后）和被審計單位的反饋意見一并報送單位主要負責人審批,。經(jīng)批準的審計意見書送達被審計單位，被審計單位必須執(zhí)行,；



 5.對主要項目進行后續(xù)審計,，檢查被審計單位執(zhí)行審計意見書的情況；



 6.被審計單位對審計意見書如有異議,，可以向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位提出,，單位應(yīng)在二十日內(nèi)作出處理意見。




第十四條 被審計單位不配合內(nèi)部審計工作,，拒絕審計或者提供虛假資料，拒不執(zhí)行審計意見或者報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的,，應(yīng)及時予以查處,。




第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計項目，應(yīng)建立完整的審計檔案,，并按照有關(guān)規(guī)定管理,。




第十六條 對于認真履行職責，忠于職守,、堅持原則,、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，所在部門,、單位應(yīng)給予表彭,。對濫用職權(quán)、徇私舞弊,、玩忽職守,、泄露機密的內(nèi)部審計人員，所在部門,、單位應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進行查處,。




第十七條 各市衛(wèi)生行政部門和醫(yī)療衛(wèi)生單位可以根據(jù)本辦法，制定具體實施細則備案執(zhí)行,。




第十八條 本辦法由江蘇省衛(wèi)生廳負責解釋,。




第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行,。1996年7月13日發(fā)布的《江蘇省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計暫行辦法》（蘇衛(wèi)審〔1996〕6號文）同時停止。