• 【發(fā)布單位】江蘇省衛(wèi)生廳
• 【發(fā)布文號】蘇衛(wèi)辦〔2005〕19號
• 【發(fā)布日期】2005-04-11
• 【生效日期】2005-04-11
• 【失效日期】--
• 【文件來源】江蘇省
• 【所屬類別】政策參考

江蘇省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計實施辦法

江蘇省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計實施辦法

(蘇衛(wèi)辦〔2005〕19號)





各市衛(wèi)生局,、廳直屬各單位：



 現(xiàn)將我廳制定的《江蘇省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計實施辦法》印發(fā)給你們，請各地各單位遵照執(zhí)行,。



2005年4月11日





江蘇省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計實施辦法




第一條 為加強衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作,，促進各單位建立健全內(nèi)部審計制度，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》,、《
審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《
衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等有關法規(guī),，結合我省實際情況，制定本辦法,。




第二條 內(nèi)部審計是獨立評價本單位及所屬單位財務收支,、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為,，是衛(wèi)生事業(yè)改革與發(fā)展的需要,，是衛(wèi)生行政部門和醫(yī)療衛(wèi)生單位健全內(nèi)部管理體制與約束機制的重要環(huán)節(jié)。




第三條 衛(wèi)生行政部門和醫(yī)療衛(wèi)生單位應當按照職責分明,、科學管理和獨立性的原則,，設立內(nèi)部審計機構、配備審計人員,。暫時不具備設置審計機構條件的部門,、單位，應當配備專門人員負責內(nèi)部審計工作,。




第四條 內(nèi)部審計人員應當具有與審計工作相適應的審計,、會計、經(jīng)濟管理,、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力,，內(nèi)部審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度。



 內(nèi)部審計機構負責人必須具備中級以上專業(yè)職稱或大專學歷,、有五年以上的審計,、會計、經(jīng)濟工作經(jīng)歷,，并按干部管理權限任免,。




第五條 內(nèi)部審計機構及審計人員在本部門、本單位主要負責人的領導下,，依照國家法規(guī)以及本系統(tǒng),、本單位的規(guī)章制度開展審計工作。各單位要加強對內(nèi)部審計工作的領導,，主要負責人定期聽取匯報,、部署工作，及時批復審計報告和審計意見書,；督促被審計單位執(zhí)行,；保護內(nèi)部審計人員依法行使職權的合法權益,。



 內(nèi)部審計機構開展審計業(yè)務、參加業(yè)務培訓等所必須的業(yè)務經(jīng)費,，應當列入本部門,、本單位的年度預算，給予保證,。




第六條 內(nèi)部審計人員應當具備依法審計,、客觀公正、廉潔自律,、嚴謹細致,、保守秘密的職業(yè)道德。




第七條 各級衛(wèi)生行政部門和各醫(yī)療衛(wèi)生單位的審計機構（審計人員）負責本級單位的內(nèi)部審計工作,，并對所屬地區(qū)和單位進行指導和監(jiān)督,，同時，接受上級衛(wèi)生部門審計機構和同級國家審計機關的指導和監(jiān)督,。




第八條 衛(wèi)生行政部門內(nèi)部審計機構的指導和監(jiān)督職責：



 1.按照國家法律,、法規(guī)和單位領導的要求，制定內(nèi)部審計規(guī)章制度和工作計劃,；



 2.檢查,、督促所屬地區(qū)和單位建立健全內(nèi)部審計制度，設立內(nèi)部審計機構或配備專門人員,，開展內(nèi)部審計工作,；



 3.組織審計業(yè)務培訓、開展理論研究,，定期總結交流工作經(jīng)驗,，表彰內(nèi)審工作先進單位和個人；



 4.組織系統(tǒng)內(nèi)審計及審計調查活動,。




第九條 內(nèi)部審計機構和審計人員的工作職責：



 1.對本單位及所屬單位的財務收支及相關經(jīng)濟活動進行審計,；



 2.對本單位及所屬單位的預算內(nèi)、外資金使用和績效情況進行審計,；



 3.對本單位內(nèi)設機構及所屬單位的領導人員進行任期經(jīng)濟責任審計,；



 4.對本單位及所屬單位的固定資產(chǎn)投資項目、修繕項目進行審計,；



 5.對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性,、有效性進行評審；



 6.對本單位對外經(jīng)濟合同的簽訂和執(zhí)行情況進行評審,；



 7.辦理上級審計機構和單位領導交辦的審計事項,；



 8.負責與政府審計機關、社會審計組織的協(xié)調,。




第十條 內(nèi)部審計機構及人員,，每年向本部門,、本單位主要負責人提交內(nèi)部審計工作報告,。




第十一條 各部門,、各單位內(nèi)部審計機構對審計工作的重大事項，應及時向單位領導和上級審計機構報告,。




第十二條 在審計管轄范圍內(nèi),，內(nèi)部審計機構和審計人員具有下列權限：



 1.要求被審計單位按時報送財務預算、預算執(zhí)行情況,、財務決算及會計報表和有關文件資料,；



 2.參加單位有關會議，召開與審計事項有關的會議,；



 3.參與研究制定有關的規(guī)章制度,，提出內(nèi)部審計管理制度，由部門或單位領導批準后公布實施,；



 4.抽查有關經(jīng)濟活動的資料文件和進行現(xiàn)場核查實物,；



 5.檢查有關計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；



 6.對與審計項目有關的問題,，向有關單位和個人調查,，并取得證明材料；



 7.對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī),、嚴重損失浪費的行為,，經(jīng)部門或單位負責人同意，作出臨時制止決定,；



 8.對可能轉移,、隱匿、篡改,、毀棄會計憑證,、會計帳簿、會計報表及經(jīng)濟活動有關資料,，經(jīng)本部門或本單位負責人批準,，有權予以暫時封存；



 9.對阻撓,、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的,，經(jīng)單位領導批準，可以采取必要的臨時措施,；



 10.提出改進管理,，提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見,。




第十三條 內(nèi)部審計工作的主要程序：



 1.根據(jù)本部門,、本單位的具體情況,，擬定審計項目計劃，報領導人批準后實施,；



 2.內(nèi)部審計部門應在審計項目實施前三日,，以書面形式通知被審計單位（部門）；



 3.在審計中發(fā)現(xiàn)的一般情況與問題,，可以隨時向單位和有關人員交換意見和提出建議,；



 4.審計終結，審計組提出審計報告（初稿）征求被審計單位意見,，被審計單位接到審計報告十日內(nèi)提出書面反饋意見,，送交審計機構。審計機構將審計報告（修改后）和被審計單位的反饋意見一并報送單位主要負責人審批,。經(jīng)批準的審計意見書送達被審計單位,，被審計單位必須執(zhí)行；



 5.對主要項目進行后續(xù)審計,，檢查被審計單位執(zhí)行審計意見書的情況,；



 6.被審計單位對審計意見書如有異議，可以向內(nèi)部審計機構所在單位提出,，單位應在二十日內(nèi)作出處理意見,。




第十四條 被審計單位不配合內(nèi)部審計工作，拒絕審計或者提供虛假資料,，拒不執(zhí)行審計意見或者報復陷害內(nèi)部審計人員的,，應及時予以查處。




第十五條 內(nèi)部審計機構對辦理的審計項目,，應建立完整的審計檔案,，并按照有關規(guī)定管理。




第十六條 對于認真履行職責,，忠于職守,、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員,，所在部門,、單位應給予表彭。對濫用職權,、徇私舞弊,、玩忽職守、泄露機密的內(nèi)部審計人員,，所在部門,、單位應按照有關規(guī)定進行查處。




第十七條 各市衛(wèi)生行政部門和醫(yī)療衛(wèi)生單位可以根據(jù)本辦法，制定具體實施細則備案執(zhí)行,。




第十八條 本辦法由江蘇省衛(wèi)生廳負責解釋,。




第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。1996年7月13日發(fā)布的《江蘇省衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計暫行辦法》（蘇衛(wèi)審〔1996〕6號文）同時停止,。