• 【發(fā)布單位】江蘇省南京市
• 【發(fā)布文號(hào)】寧政辦發(fā)〔2004〕108號(hào)
• 【發(fā)布日期】2004-08-06
• 【生效日期】2004-08-06
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】法律圖書(shū)館新法規(guī)速遞
• 【所屬類(lèi)別】地方法規(guī)

南京市國(guó)有企事業(yè)單位改制中不良資產(chǎn)核銷(xiāo)及處置管理辦法

南京市國(guó)有企事業(yè)單位改制中不良資產(chǎn)核銷(xiāo)及處置管理辦法

(寧政辦發(fā)〔2004〕108號(hào))





各區(qū)縣人民政府,，市府各委辦局，市各直屬單位：



 經(jīng)市政府同意,，現(xiàn)將市國(guó)資辦擬定的《南京市國(guó)有企事業(yè)單位改制中不良資產(chǎn)核銷(xiāo)及處置管理辦法》轉(zhuǎn)發(fā)給你們,，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。



二○○四年八月六日





南京市國(guó)有企事業(yè)單位改制中不良資產(chǎn)核銷(xiāo)及處置管理辦法



（市國(guó)資辦 2004年7月）






第一章 總 則




第一條 為加強(qiáng)本市市屬?lài)?guó)有企事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“改制單位”）改制中不良資產(chǎn)的管理,，規(guī)范不良資產(chǎn)申報(bào),、核銷(xiāo)、移交,、處置等行為,，防止國(guó)有資產(chǎn)流失、確保國(guó)有資產(chǎn)完整，根據(jù)《
企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)）,、國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕72號(hào)）和《市政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市國(guó)資辦等部門(mén)〈關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)改制中國(guó)有資產(chǎn)管理工作的意見(jiàn)〉的通知》（寧政辦發(fā)〔2004〕29號(hào)）等法律法規(guī)及有關(guān)文件精神,，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法,。




第二條 本辦法所指的不良資產(chǎn),，是指改制單位在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中清查出的難以取得法定依據(jù)、由中介機(jī)構(gòu)職業(yè)判斷和客觀評(píng)判后認(rèn)定實(shí)質(zhì)已形成損失,、并經(jīng)市國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司”）董事會(huì)或主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決議批準(zhǔn)核銷(xiāo)后作賬銷(xiāo)案存處理的資產(chǎn),。具體包括：



 （一）難以回收的應(yīng)收款項(xiàng)；



 （二）難以再獲得經(jīng)濟(jì)利益的長(zhǎng)期投資,；



 （三）長(zhǎng)期積壓,、質(zhì)次,、損壞的存貨,；



 （四）報(bào)廢、損壞,、待報(bào)廢的固定資產(chǎn)和在建工程,；



 （五）其他。




第三條 改制單位在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中清查出的事實(shí)確鑿,、證據(jù)充分的已喪失使用價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)值的資產(chǎn),，依據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和清產(chǎn)核資政策規(guī)定認(rèn)定為損失，經(jīng)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司董事會(huì)或主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決議批準(zhǔn)后予以核銷(xiāo),。




第二章 不良資產(chǎn)申報(bào)與核銷(xiāo)




第四條 不良資產(chǎn)的申報(bào)與核銷(xiāo)按以下程序進(jìn)行：



 （一）改制單位應(yīng)按照《關(guān)于國(guó)有企事業(yè)單位改制中開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查工作的通知》（寧國(guó)資辦〔2004〕8號(hào)）的規(guī)定,，開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查，做到全面徹底,、歸屬清晰,、賬實(shí)相符、不重不漏,。在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中,，要特別注意加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部獨(dú)立核算單位、分散在別處或異地的分公司,、辦事處,、門(mén)市部、經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn),、子公司,、參股公司等單位的清查，以及對(duì)租入,、租出,、共用、有償和無(wú)償使用等資產(chǎn)的清查,。



 （二）改制單位應(yīng)在嚴(yán)格把關(guān),、層層落實(shí)責(zé)任的基礎(chǔ)上進(jìn)行清理,，對(duì)清查出的不良資產(chǎn)逐項(xiàng)逐筆說(shuō)明核銷(xiāo)原因，由相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員,、鑒定人員及技術(shù)負(fù)責(zé)人,、相應(yīng)的班組、車(chē)間,、財(cái)務(wù)部門(mén),、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、紀(jì)委負(fù)責(zé)人,、單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),。



 （三）改制單位清查出的不良資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，由中介機(jī)構(gòu)出具專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告,，就是否建議核銷(xiāo)及核銷(xiāo)數(shù)額發(fā)表明確意見(jiàn),，并提供審定的不良資產(chǎn)匯總表及明細(xì)表。



 （四）改制單位應(yīng)對(duì)不良資產(chǎn)審定的結(jié)果及相關(guān)資料進(jìn)行公示,，接受職工的查詢(xún),，公示時(shí)間不得少于7個(gè)工作日。改制單位應(yīng)對(duì)公示情況（包括時(shí)間,、地點(diǎn),、內(nèi)容、方式,、職工意見(jiàn)等）做出書(shū)面說(shuō)明,。改制單位的董事會(huì)或領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)意見(jiàn)和公示情況，對(duì)不良資產(chǎn)核銷(xiāo)形成決議,，上報(bào)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司或主管部門(mén),。



 （五）授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司董事會(huì)或主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)改制單位上報(bào)的不良資產(chǎn)進(jìn)行審核，對(duì)準(zhǔn)予核銷(xiāo)的不良資產(chǎn)應(yīng)形成集體決議,，出席會(huì)議的董事會(huì)的董事或領(lǐng)導(dǎo)班子成員應(yīng)分別簽署意見(jiàn),，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。



 （六）授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司或主管部門(mén)應(yīng)將批準(zhǔn)核銷(xiāo)不良資產(chǎn)的集體決議,、不良資產(chǎn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告,、經(jīng)集體決議批準(zhǔn)核銷(xiāo)的不良資產(chǎn)的匯總表、分類(lèi)匯總表和明細(xì)表,、有關(guān)公示情況等材料裝訂成冊(cè),，作為評(píng)估報(bào)告的附件，一并報(bào)市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)”）備查,。




第五條 難以回收的應(yīng)收款項(xiàng)的核銷(xiāo),，應(yīng)采取逐筆清理、逐筆核銷(xiāo)的方法進(jìn)行，不得按照總額比例法直接核銷(xiāo),。




第六條 授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司,、主管部門(mén)及改制單位對(duì)不良資產(chǎn)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任。




第七條 改制單位根據(jù)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司或主管部門(mén)準(zhǔn)予核銷(xiāo)不良資產(chǎn)的集體決議,，對(duì)不良資產(chǎn)作賬銷(xiāo)案存處理,，單獨(dú)設(shè)賬，并作為會(huì)計(jì)賬簿中其他輔助性賬簿進(jìn)行核算管理,。




第三章 不良資產(chǎn)移交




第八條 授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)當(dāng)指定其內(nèi)部相關(guān)部門(mén)承擔(dān)不良資產(chǎn)處置職責(zé),，或者將已核銷(xiāo)的不良資產(chǎn)整體移交到市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)指定的專(zhuān)業(yè)不良資產(chǎn)處置公司進(jìn)行處置管理。



 主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)指定其內(nèi)部相關(guān)部門(mén)承擔(dān)所屬單位改制中的不良資產(chǎn)處置職責(zé),。主管部門(mén)所屬單位改制結(jié)束后,，經(jīng)市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以將已核銷(xiāo)的不良資產(chǎn)整體移交到市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)指定的專(zhuān)業(yè)不良資產(chǎn)處置公司進(jìn)行處置管理,。




第九條 改制單位已核銷(xiāo)的不良資產(chǎn)必須全部移交,，移交單位與接收單位應(yīng)簽訂移交協(xié)議，明確不良資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬,。但改制單位對(duì)移交的不良資產(chǎn)仍負(fù)有配合追索,、提供資料等義務(wù),。



 根據(jù)不良資產(chǎn)處置需要,，在明確不良資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬的前提下，交接雙方可以簽訂委托代管協(xié)議或者在移交協(xié)議中簽訂委托代管條款,，債權(quán)性資產(chǎn)可暫不變更債權(quán)主體,。




第十條 移交的不良資產(chǎn)項(xiàng)目、數(shù)量,、金額應(yīng)與集體決議核銷(xiāo)的內(nèi)容一致,。改制單位不得擅自處置已核銷(xiāo)的不良資產(chǎn)，因特殊原因在移交前已處置的,，應(yīng)說(shuō)明原因,，并在移交時(shí)將處置收入一并移交，不得截留,。




第十一條 接收單位接收不良資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)依據(jù)移交協(xié)議的標(biāo)的，對(duì)實(shí)物性資產(chǎn),，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查,、盤(pán)點(diǎn)、記錄,、標(biāo)識(shí)等清理工作,；對(duì)債權(quán)，應(yīng)及時(shí)發(fā)函通知債務(wù)人；對(duì)股權(quán),，按有關(guān)股權(quán)變更的規(guī)定執(zhí)行,。同時(shí)，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,，建立會(huì)計(jì)核算體系,，做到賬實(shí)相符、賬賬相符,。




第四章 不良資產(chǎn)處置




第十二條 授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司或主管部門(mén)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況,，根據(jù)本辦法制定不良資產(chǎn)的處置管理辦法，并報(bào)市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案,。對(duì)同類(lèi)或單項(xiàng)單筆不良資產(chǎn)進(jìn)行處置應(yīng)制訂處置方案,，選擇處置方式，執(zhí)行集體決策制度,。




第十三條 不良資產(chǎn)處置原則上應(yīng)采用拍賣(mài),、競(jìng)投等公開(kāi)競(jìng)價(jià)方式；確需采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓,、回購(gòu)等其他處置方式的,，由授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司董事會(huì)或主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)班子集體審定。




第十四條 實(shí)物性資產(chǎn)的協(xié)議處置價(jià)一般不得低于該實(shí)物性資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)或重估價(jià),。經(jīng)技術(shù)鑒定后,，對(duì)已無(wú)利用價(jià)值或無(wú)殘值的實(shí)物性資產(chǎn)，經(jīng)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司董事會(huì)或主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)班子集體審定后,，作銷(xiāo)賬處理,。




第十五條 債權(quán)的處置可采用信函催討、電話(huà)催討,、上門(mén)催討,、訴訟等方式。對(duì)已取得確鑿證據(jù)催討無(wú)望的債權(quán),，經(jīng)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司董事會(huì)或主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)班子集體審定后,，作銷(xiāo)賬處理。對(duì)于無(wú)法全部收回但按一定折讓采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式可以收回的債權(quán),，經(jīng)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司董事會(huì)或主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)班子集體審定后,，按折讓后金額將債權(quán)處置變現(xiàn)，并對(duì)該債權(quán)作銷(xiāo)賬處理,。




第十六條 股權(quán)的處置按國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行,，其協(xié)議處置價(jià)一般不得低于該股權(quán)享有被投資單位賬面凈資產(chǎn)的份額或該股權(quán)的評(píng)估價(jià)。




第五章 不良資產(chǎn)處置收入與費(fèi)用




第十七條 處置收入是指對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行處置變現(xiàn)的收入,，包括實(shí)物處置收入,、債權(quán)回收收入,、股權(quán)及其他權(quán)益處置收入等。



 處置費(fèi)用是指在處置不良資產(chǎn)過(guò)程中所發(fā)生的差旅費(fèi),、訴訟費(fèi),、中介費(fèi)以及經(jīng)批準(zhǔn)的其他費(fèi)用。




第十八條 授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司或主管部門(mén)發(fā)生的處置收入與處置費(fèi)用,，必須配比,。處置收入必須專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)。處置費(fèi)用報(bào)市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后,，可采取收支掛鉤,、據(jù)實(shí)列支、總額包干等方式,，從處置收入專(zhuān)戶(hù)中撥付,。




第十九條 授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司、主管部門(mén)應(yīng)將處置收益納入授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司或主管部門(mén)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,，實(shí)行統(tǒng)一管理,，主要用于職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。






第六章 會(huì)計(jì)報(bào)表與檔案管理




第二十條 授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司,、主管部門(mén)應(yīng)按季編制已處置不良資產(chǎn)明細(xì)表,、處置收入明細(xì)表、經(jīng)費(fèi)收入支出明細(xì)表,，并報(bào)市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu),。




第二十一條 授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司、主管部門(mén)必須按照國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,，嚴(yán)格管理不良資產(chǎn)處置的檔案,。不良資產(chǎn)核銷(xiāo)與處置的相關(guān)資料必須真實(shí),、完整,。




第七章 監(jiān)督檢查與獎(jiǎng)懲




第二十二條 授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司、主管部門(mén)應(yīng)接受市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)其不良資產(chǎn)處置工作的監(jiān)督和管理,。



 市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司,、主管部門(mén)不良資產(chǎn)處置情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容主要包括處置方案,、處置方式,、處置程序、賬戶(hù)設(shè)置,、處置收益管理等,。市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)可根據(jù)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司、主管部門(mén)對(duì)不良資產(chǎn)處置的情況,，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)其處置業(yè)務(wù),、財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì),。




第二十三條 對(duì)于在不良資產(chǎn)處置過(guò)程中有突出表現(xiàn)的有功人員，應(yīng)予以表彰或獎(jiǎng)勵(lì),。




第二十四條 對(duì)發(fā)生以下行為,，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司,、主管部門(mén)的相關(guān)人員依法進(jìn)行處理,；構(gòu)成違紀(jì)的，移送紀(jì)檢,、監(jiān)察部門(mén)處理,；觸犯刑律的，由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任：



 （一）未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，放棄公司?yīng)有,、應(yīng)得權(quán)益；



 （二）超越權(quán)限或未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟馍米蕴幹觅Y產(chǎn),；



 （三）玩忽職守,，造成債務(wù)人逃廢債務(wù)；



 （四）隱瞞或截留處置資產(chǎn)和處置收入,；



 （五）弄虛作假,，任意夸大或縮小資產(chǎn)損失；



 （六）內(nèi)外勾結(jié),，串通作弊,，壓價(jià)處置資產(chǎn)；



 （七）暗箱操作,，內(nèi)部交易,，私下處置；



 （八）泄露商業(yè)秘密,；



 （九）非法牟取個(gè)人利益,；



 （十）其他可能造成資產(chǎn)損失的行為。




第八章 附 則




第二十五條 專(zhuān)業(yè)不良資產(chǎn)處置公司對(duì)不良資產(chǎn)的處置管理工作適用本辦法的有關(guān)規(guī)定,。




第二十六條 市直屬改制單位的不良資產(chǎn)核銷(xiāo)程序參照本辦法第四條執(zhí)行,，經(jīng)市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)核銷(xiāo)后，將不良資產(chǎn)整體移交到市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)指定的專(zhuān)業(yè)不良資產(chǎn)處置公司進(jìn)行處置管理,。




第二十七條 市屬集體企業(yè)不良資產(chǎn)核銷(xiāo)及處置參照本辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。




第二十八條 本辦法由市國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。




第二十九條 本辦法自發(fā)文之日起施行,。