• 【發(fā)布單位】中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì),、國家外匯管理局
• 【發(fā)布文號(hào)】銀監(jiān)發(fā)[2007]27號(hào)
• 【發(fā)布日期】2007-03-12
• 【生效日期】2007-03-12
• 【失效日期】--
• 【文件來源】國家外匯管理局
• 【所屬類別】政策參考

信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法

信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法

(銀監(jiān)發(fā)[2007]27號(hào))





各銀監(jiān)局,，國家外匯管理局各省、自治區(qū),、直轄市分局,、外匯管理部，深圳、大連,、青島,、廈門、寧波市分局,，中誠信托投資有限責(zé)任公司,、中信信托投資有限責(zé)任公司、中國對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易信托投資有限責(zé)任公司：



 為促進(jìn)信托公司健康發(fā)展,，鼓勵(lì)具備資質(zhì)的信托公司進(jìn)行審慎金融創(chuàng)新,，提高自身競爭能力，在嚴(yán)抓風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的同時(shí),，落實(shí)“分類監(jiān)管,，扶優(yōu)限劣”的監(jiān)管政策，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)和國家外匯管理局制定了《信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》?，F(xiàn)將該辦法印發(fā)給你們,，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。



中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì),、國家外匯管理局

二○○七年三月十二日





信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法




第一章 總則



 為規(guī)范信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù),，根據(jù)《中華人民共和國信托法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)的規(guī)定,，制定本辦法,。



 本辦法所稱受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)或居民個(gè)人（以下簡稱委托人）將合法所有的資金委托給信托公司設(shè)立信托,，信托公司以自己的名義按照信托文件約定的方式在境外進(jìn)行規(guī)定的金融產(chǎn)品投資和資產(chǎn)管理的經(jīng)營活動(dòng),。投資收益與風(fēng)險(xiǎn)按照法律法規(guī)規(guī)定和信托文件約定由相關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)。



 信托公司開展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)遵守境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)及本辦法規(guī)定,，并采取切實(shí)有效的措施，加強(qiáng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管理,。



 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱中國銀監(jiān)會(huì)）負(fù)責(zé)信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入管理和業(yè)務(wù)管理,。國家外匯管理局（以下簡稱國家外匯局）負(fù)責(zé)信托公司受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)涉及的外匯管理。




第二章 業(yè)務(wù)資格審批



 中國銀監(jiān)會(huì)按照行政許可的有關(guān)程序和規(guī)定,，對(duì)信托公司申請(qǐng)辦理受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行資格審批,。



 信托公司開辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)符合下列條件：



 （一）注冊(cè)資本金不低于10億元人民幣或等值可自由兌換貨幣。經(jīng)批準(zhǔn)具備經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)資格,，且具有良好開展外匯業(yè)務(wù)經(jīng)歷,。連續(xù)2年監(jiān)管評(píng)級(jí)為良好以上。



 （二）最近2年連續(xù)盈利,，且提足各項(xiàng)損失準(zhǔn)備金后的年末凈資產(chǎn)不低于其注冊(cè)資本金,；最近2年沒有受到監(jiān)管部門的行政處罰,。



 （三）具有健全的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,，且執(zhí)行良好,。



 （四）配備能夠滿足受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)需要且具有境外投資管理能力和經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才（2年以上從事外幣有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)的專業(yè)管理人員不少于2人）；設(shè)有獨(dú)立開展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的部門,，對(duì)受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)集中受理,、統(tǒng)一運(yùn)作、分賬管理,。



 （五）具備滿足受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)需要的風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)和風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng),；具有滿足受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)需要的營業(yè)場所、計(jì)算機(jī)系統(tǒng),、安全防范設(shè)施和其他相關(guān)設(shè)施；在信托業(yè)務(wù)與固有業(yè)務(wù)之間建立了有效的隔離機(jī)制,。



 （六）中國銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他審慎性條件,。



 信托公司向中國銀監(jiān)會(huì)申請(qǐng)開辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)資格，應(yīng)當(dāng)提交以下材料（一式三份）：



 （一）由信托公司法定代表人簽署的申請(qǐng)書,，內(nèi)容至少包括申請(qǐng)人基本情況,、擬申請(qǐng)外匯額度、投資計(jì)劃,。



 （二）信托公司開辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的可行性報(bào)告,，內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括公司資質(zhì)情況,、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、目標(biāo)客戶群定位、業(yè)務(wù)可行性分析及資源配置情況,。



 （三）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理制度。內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度至少應(yīng)包括：受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)管理制度,；外匯投資或外匯交易管理制度,；市場風(fēng)險(xiǎn)管理制度。



 （四）開辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)人員和部門的情況介紹,，包括從事境外投資專業(yè)人員簡歷,。



 （五）托管人有關(guān)材料和協(xié)議草案。托管協(xié)議草案應(yīng)明確擬聘請(qǐng)托管人,。由于管理程序,、商務(wù)談判等原因無法確定托管人時(shí)，可以暫不填寫托管人的情況,，但需在協(xié)議草案中明確說明信托公司與托管人的主要權(quán)利和業(yè)務(wù),，并在明確托管人后，將托管人基本情況及時(shí)報(bào)告監(jiān)管部門,。



 （六）滿足本辦法第六條條件的有關(guān)證明材料,，至少應(yīng)包括經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的證明文件及復(fù)印件,，經(jīng)審計(jì)的最近2年的財(cái)務(wù)報(bào)告和報(bào)表。



 （七）中國銀監(jiān)會(huì)要求的其他文件,。




第三章 業(yè)務(wù)管理



 信托公司取得受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)資格后,，開辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)適用報(bào)告制，報(bào)告程序和要求參照相關(guān)規(guī)定,。



 信托公司報(bào)告開辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí),，應(yīng)提交以下材料：



 （一）產(chǎn)品的可行性分析報(bào)告。



 （二）信托文件草案,。



 （三）托管協(xié)議,。



 （四）風(fēng)險(xiǎn)申明書。



 （五）信托財(cái)產(chǎn)運(yùn)用方案,。



 （六）風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)說明,。



 （七）信息披露及風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告格式。



 （八）推介方案,。



 （九）業(yè)務(wù)部門及人員簡介,。



 （十）外部律師出具的法律意見書。



 （十一）中國銀監(jiān)會(huì)要求的其他材料,。



 信托公司開辦受托境外理財(cái)業(yè)務(wù),，可以針對(duì)機(jī)構(gòu)投資者和具有一定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、判斷和承擔(dān)能力的自然人設(shè)立受托境外理財(cái)信托,。



 受托境外理財(cái)信托業(yè)務(wù)包括為單一委托人設(shè)立的受托境外理財(cái)單一信托產(chǎn)品和對(duì)2個(gè)以上（含2個(gè)）委托人設(shè)立的受托境外理財(cái)集合信托計(jì)劃,，各當(dāng)事人在信托文件中約定相應(yīng)的權(quán)利義務(wù)，受托人根據(jù)信托文件的約定對(duì)信托財(cái)產(chǎn)實(shí)施投資管理和受托管理,。



 信托公司接受委托人資金的,，應(yīng)核實(shí)委托人確實(shí)具備相應(yīng)的投資資格，且其投資活動(dòng)符合中國及投資所在地國家或地區(qū)的法律規(guī)定,。嚴(yán)禁信托公司向境內(nèi)機(jī)構(gòu)出租,、出借或變相出租、出借其境外可利用的投資賬戶,。



 信托公司設(shè)立受托境外理財(cái)單一或集合信托,，接受單個(gè)委托人的資金數(shù)額不得低于100萬元人民幣或按信托成立日前1日中國外匯交易中心公布相應(yīng)匯率中間牌價(jià)計(jì)算的等額外匯。



信托公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)受托境外理財(cái)信托計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)狀況,，設(shè)置適當(dāng)?shù)钠谙藓弯N售起點(diǎn)金額,，并對(duì)目標(biāo)客戶群進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)適應(yīng)性調(diào)查。



 信托投資公司的受托境外理財(cái)集合信托計(jì)劃,，其資金的運(yùn)用限于下列投資品種或者工具：



 (一)國際公認(rèn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)最近3年對(duì)其長期信用評(píng)級(jí)至少為投資級(jí)以上的外國銀行存款,。



 (二)國際公認(rèn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)至少為投資級(jí)以上的外國政府債券、國際金融組織債券和外國公司債券,。



 (三)中國政府或者企業(yè)在境外發(fā)行的債券,。



 (四)國際公認(rèn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)至少為投資級(jí)以上的銀行票據(jù),、大額可轉(zhuǎn)讓存單、貨幣市場基金等貨幣市場產(chǎn)品,。



 (五)中國銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他投資品種或者工具,。



 信托公司的受托境外理財(cái)單一信托產(chǎn)品，其資金的運(yùn)用限于下列投資品種或者工具：



 （一）第十五條規(guī)定的投資品種或者工具,。



 （二）為規(guī)避受托境外理財(cái)單一信托產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn),，涉及金融



衍生產(chǎn)品交易的品種或者工具。



 信托公司應(yīng)按照《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦



法》的規(guī)定獲得相應(yīng)的經(jīng)營資格,。



 信托公司應(yīng)當(dāng)作為金融衍生產(chǎn)品的最終用戶進(jìn)行相關(guān)交易,，不得作為金融衍生產(chǎn)品的交易商和造市商投資金融衍生產(chǎn)品或者工具。



 （三）中國銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他投資品種或者工具,。




第四章 投資付匯額度管理



 信托公司辦理受托境外理財(cái)業(yè)務(wù),，應(yīng)向國家外匯局申請(qǐng)投資付匯額度。由中國銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司,，應(yīng)向國家外匯局直接遞交申請(qǐng)材料,。由屬地銀監(jiān)局負(fù)責(zé)監(jiān)管的信托公司，應(yīng)向所在地國家外匯局分局,、外匯管理部、中心支局,、支局（以下簡稱外匯局）遞交申請(qǐng)材料,，外匯局初審?fù)夂螅鸺?jí)上報(bào)國家外匯局批準(zhǔn),。



 信托公司在國家外匯局批準(zhǔn)的投資付匯額度范圍內(nèi),，可向投資者推介人民幣或外幣受托境外理財(cái)集合信托計(jì)劃。信托公司累計(jì)凈匯出金額不得超過國家外匯局批準(zhǔn)的投資付匯額度,。



信托公司應(yīng)持下列文件向國家外匯局或所在地外匯局申請(qǐng)投資付匯額度：



 （一）申請(qǐng)書,。申請(qǐng)書包括但不限于申請(qǐng)人的基本情況、擬申請(qǐng)投資付匯額度,、單一受托境外理財(cái)信托產(chǎn)品或集合受托境外理財(cái)信托計(jì)劃情況等,。



 （二）中國銀監(jiān)會(huì)的業(yè)務(wù)資格批準(zhǔn)文件。



 （三）托管協(xié)議草案,。



 （四）擬與委托人簽訂的信托文件草稿,。草稿中應(yīng)包括雙方的權(quán)利義務(wù)及收益、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等相關(guān)內(nèi)容,。



 （五）國家外匯局要求的其他文件,。



國家外匯局自收到完整的申請(qǐng)文件之日起20個(gè)工作日內(nèi)，做出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的批復(fù),，書面通知申請(qǐng)人并抄送中國銀監(jiān)會(huì)和屬地銀監(jiān)局,。



 信托公司可采取有效措施,，通過遠(yuǎn)期結(jié)匯等方式對(duì)沖和管理受托境外理財(cái)產(chǎn)生的匯率風(fēng)險(xiǎn)。




第五章 賬戶及資金管理



 信托公司從事受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)采用境內(nèi)托管人和境外托管代理人的托管模式,。



 信托公司從事受托境外理財(cái)業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)中國銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可獲得代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)托管資格的境內(nèi)商業(yè)銀行作為境內(nèi)托管人，托管其用于境外投資的全部資產(chǎn),。



境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)根據(jù)審慎原則,，按照風(fēng)險(xiǎn)管理要求以及國際慣例選擇有托管資格的境外金融機(jī)構(gòu)作為境內(nèi)托管人的境外托管代理人。



 境外托管代理人應(yīng)滿足以下條件,，并由其境內(nèi)托管人負(fù)責(zé)審核：



 (一)具有所在國家或者地區(qū)監(jiān)管部門認(rèn)定的托管資格,，或者與境內(nèi)托管人具有合作關(guān)系，且最近3年在所在國家或者地區(qū)無受重大處罰記錄,。



 (二)實(shí)收資本不低于25億美元或者等值的自由兌換貨幣,。



 (三)國際公認(rèn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)最近3年對(duì)其長期信用評(píng)級(jí)為A級(jí)或者相當(dāng)于A級(jí)以上。



 (四)公司治理結(jié)構(gòu)健全,、內(nèi)部管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制完善,；具備安全、高效的清算交割系統(tǒng)及災(zāi)難應(yīng)變機(jī)制,。



 (五)所在國家或者地區(qū)的金融監(jiān)管制度完善,，金融監(jiān)管部門與中國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)已簽訂監(jiān)管合作諒解備忘錄，并保持著有效的監(jiān)管合作關(guān)系,。



 (六)中國銀監(jiān)會(huì)和國家外匯局規(guī)定的其他審慎條件,。



 信托公司對(duì)受托管理的信托財(cái)產(chǎn)，應(yīng)在境內(nèi)托管人處設(shè)置托管賬戶,。境內(nèi)托管人及境外托管代理人必須為不同的信托項(xiàng)目分別設(shè)置托管賬戶,。



 信托公司開展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行境內(nèi)托管人和境外托管代理人,、境外托管代理人與境外投資管理人的職責(zé)分離,。



 信托公司應(yīng)按照市場化原則公平抉擇，境內(nèi)托管人的關(guān)聯(lián)方作為受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的境外托管代理人和境外投資管理人的,，應(yīng)事先向中國銀監(jiān)會(huì)報(bào)告,。



 境內(nèi)托管人應(yīng)當(dāng)在境外托管代理人處為信托公司的受托境外理財(cái)信托開設(shè)境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶和證券托管賬戶，用于與境外證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)之間的資金結(jié)算業(yè)務(wù)和證券托管業(yè)務(wù),。



 信托公司在收到國家外匯局有關(guān)投資付匯額度的批準(zhǔn)文件后,，應(yīng)當(dāng)持批準(zhǔn)文件與境內(nèi)托管人簽訂托管協(xié)議，并開立境內(nèi)托管賬戶,。境內(nèi)托管賬戶可同時(shí)包含人民幣賬戶和外匯賬戶,。信托公司應(yīng)當(dāng)自境內(nèi)托管賬戶開設(shè)之日起5個(gè)工作日內(nèi)，向國家外匯局報(bào)送正式托管協(xié)議,。



 信托公司境內(nèi)外匯托管賬戶的收入范圍是：信托公司依據(jù)受托境外理財(cái)信托項(xiàng)目從受托境外理財(cái)信托專用外匯賬戶劃入的資金,，依據(jù)受托境外理財(cái)信托項(xiàng)目從境內(nèi)人民幣托管賬戶購匯劃入的資金,，境外匯回的投資本金及收益，以及國家外匯局批準(zhǔn)的其他收入,。



 信托公司境內(nèi)外匯托管賬戶的支出范圍是：匯往境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶的資金,、匯回受托境外理財(cái)信托專用外匯賬戶的資金，依據(jù)受托境外理財(cái)信托項(xiàng)目結(jié)匯的資金,，貨幣兌換費(fèi),、托管費(fèi)、資產(chǎn)管理費(fèi)等各類手續(xù)費(fèi),，以及國家外匯局批準(zhǔn)的其他支出,。



 接受委托人外匯資金境外理財(cái)?shù)模磐泄具€應(yīng)在其資金收付代理銀行,，為每個(gè)信托項(xiàng)目開立一個(gè)受托境外理財(cái)信托專用外匯賬戶,，用于存放信托產(chǎn)品或計(jì)劃的受托資金以及信托產(chǎn)品或計(jì)劃分紅、終止等劃回的外匯資金,。信托公司應(yīng)在賬戶開立后5個(gè)工作日內(nèi)向所在地外匯局報(bào)備,。



 信托公司受托境外理財(cái)信托專用外匯賬戶的收入范圍為：委托人劃入的外匯信托資金、從境內(nèi)托管賬戶劃回的資金,，以及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其他收入,。外匯資金信托賬戶的支出范圍為：按照外匯信托產(chǎn)品或計(jì)劃中的指定用途向境內(nèi)托管賬戶劃出外匯信托資金，信托產(chǎn)品或計(jì)劃終止外匯信托資金和收益的分配,、稅收代扣,、信托合同規(guī)定的由信托財(cái)產(chǎn)承擔(dān)的其他費(fèi)用，以及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其他收入,。



 信托公司發(fā)行受托境外理財(cái)信托計(jì)劃，應(yīng)在推介期結(jié)束,、信托計(jì)劃成立后,，將信托資金按原幣種劃至境內(nèi)托管賬戶。



 信托公司劃入境內(nèi)托管賬戶的人民幣資金購匯,，應(yīng)按照對(duì)客戶結(jié)售匯業(yè)務(wù)的模式辦理,，并由境內(nèi)托管人根據(jù)資金支付指令通過境內(nèi)托管賬戶完成相應(yīng)的人民幣劃付和外匯接收操作。信托公司應(yīng)在與委托人簽署的信托合同中,，明確人民幣資金購匯所使用人民幣匯價(jià)的確定原則,。



 境內(nèi)居民個(gè)人以自有外匯資金購買信托公司受托境外理財(cái)信托計(jì)劃的，不得直接使用外幣現(xiàn)鈔,，只能使用本人外匯儲(chǔ)蓄賬戶和資本項(xiàng)目賬戶內(nèi)資金,，不得使用個(gè)人外匯結(jié)算賬戶內(nèi)資金。本金和收益匯回后,，應(yīng)由境內(nèi)托管賬戶經(jīng)信托專用外匯賬戶劃至受益人外匯儲(chǔ)蓄賬戶,，不得直接提取現(xiàn)鈔或結(jié)匯,。



 境內(nèi)機(jī)構(gòu)不得以債務(wù)性外匯資金購買信托公司受托境外理財(cái)信托計(jì)劃，以自有外匯資金購買的,，本金和收益應(yīng)由境內(nèi)托管賬戶經(jīng)專用信托外匯賬戶匯回境內(nèi)機(jī)構(gòu)的原外匯賬戶,。



 信托計(jì)劃終止后，信托公司應(yīng)按照信托文件的約定將信托利益支付給受益人或信托文件規(guī)定的人,。



 境內(nèi)個(gè)人以自有人民幣資金購買信托公司受托境外理財(cái)信托計(jì)劃的,，本金和收益匯回后，可由信托公司結(jié)匯后支付給受益人,，也可由境內(nèi)托管賬戶經(jīng)信托專用外匯賬戶劃至受益人外匯儲(chǔ)蓄賬戶,。境內(nèi)機(jī)構(gòu)以自有人民幣資金購買信托公司受托境外理財(cái)信托計(jì)劃的，本金和收益匯回后,，可由信托公司結(jié)匯后支付,，也可由境內(nèi)托管賬戶經(jīng)信托專用外匯賬戶劃至境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境內(nèi)外匯賬戶。有關(guān)結(jié)匯事項(xiàng)參照第三十一條規(guī)定的購匯原則辦理,。



 委托資金為外匯的,，信托公司將匯入受托境外理財(cái)信托專用外匯賬戶的本金和收益劃回受益人或信托文件規(guī)定的人指定的賬戶。



 除有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的職責(zé)外,，托管人還應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：



 （一）為信托公司開設(shè)境內(nèi)托管賬戶,、境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶和證券托管賬戶。



 （二）監(jiān)督信托公司的投資運(yùn)作,，發(fā)現(xiàn)其投資指令違法,、違規(guī)的，及時(shí)向監(jiān)管部門和國家外匯局報(bào)告,。



 （三）保存信托公司的資金匯出,、匯入、兌換,、收匯,、付匯和資金往來記錄等相關(guān)資料，其保存的時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于15年,。



 （四）按照規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào),。



 （五）協(xié)助國家外匯局檢查信托公司資金的境外運(yùn)用情況。



 （六）監(jiān)管部門和國家外匯局根據(jù)審慎監(jiān)管原則規(guī)定的其他職責(zé),。



 托管人應(yīng)當(dāng)按照以下要求提交有關(guān)報(bào)告：



 （一）自開設(shè)信托公司的境內(nèi)托管賬戶,、境外外匯資金運(yùn)用結(jié)算賬戶和證券托管賬戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)，向中國銀監(jiān)會(huì),、國家外匯局和所在地銀監(jiān)局報(bào)告,。



 （二）自信托公司匯出本金或者匯回本金、收益之日起5個(gè)工作日內(nèi)，向國家外匯局報(bào)告有關(guān)資金的匯出,、匯入情況,。



 （三）每月結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，向國家外匯局報(bào)告有關(guān)信托公司境內(nèi)托管賬戶的收支情況,。



 （四）每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi),，向國家外匯局報(bào)送信托公司上一年度外匯資金的境外運(yùn)用情況報(bào)表。



 （五）發(fā)現(xiàn)信托公司投資指令違法,、違規(guī)的,，及時(shí)向中國銀監(jiān)會(huì)、國家外匯局和所在地銀監(jiān)局報(bào)告,。



 （六）中國銀監(jiān)會(huì)和國家外匯局規(guī)定的其他報(bào)告事項(xiàng),。



 信托公司所在地外匯局應(yīng)按月匯總轄內(nèi)信托公司境內(nèi)托管賬戶、受托境外理財(cái)信托專用外匯賬戶的開立和撤銷情況,，并報(bào)送國家外匯局,。




第六章 業(yè)務(wù)經(jīng)營與風(fēng)險(xiǎn)控制



 信托公司開展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系,，并將受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理納入信托公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系之中,。信托公司的受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)覆蓋受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的各類風(fēng)險(xiǎn)，并就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)制定有效的控制制度,。風(fēng)險(xiǎn)控制制度至少應(yīng)包括投資決策流程,、投資授權(quán)制度、研究報(bào)告制度,、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量制度,、績效考核指標(biāo)體系等。



 信托公司應(yīng)建立,、明確受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的管理部門,，制定管理規(guī)章制度，明確相關(guān)部門和人員的責(zé)任,。并對(duì)具體產(chǎn)品研發(fā),、定價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理,、銷售、資金管理運(yùn)用,、賬務(wù)處理,、收益分配等方面進(jìn)行全面規(guī)范，建立健全有關(guān)規(guī)章制度和內(nèi)部審核程序,，嚴(yán)格內(nèi)部審查和稽核監(jiān)督管理,建立健全內(nèi)部控制和定期檢查制度,。



 信托公司開展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的合規(guī)性審查，準(zhǔn)確界定受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)所包含的各類法律關(guān)系,，明確可能涉及的法律和政策問題,，研究制定相應(yīng)的解決辦法，切實(shí)防范法律風(fēng)險(xiǎn),。



 信托公司應(yīng)制定受托境外理財(cái)信托項(xiàng)目或計(jì)劃的研發(fā)設(shè)計(jì)工作流程,，制定內(nèi)部審批程序，明確主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)管理措施,，并按照有關(guān)要求向監(jiān)管部門報(bào)送,。



信托公司應(yīng)對(duì)受托境外理財(cái)信托計(jì)劃的資金成本與收益進(jìn)行獨(dú)立測(cè)算，采用科學(xué)合理的測(cè)算方式預(yù)測(cè)理財(cái)投資組合的收益率,。



 信托公司應(yīng)對(duì)受托境外理財(cái)信托計(jì)劃設(shè)置市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo),，建立有效的市場風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量,、監(jiān)測(cè)和控制體系,。



 信托公司將有關(guān)市場監(jiān)測(cè)指標(biāo)作為受托境外理財(cái)信托項(xiàng)目或計(jì)劃的終止條件或終止參考條件時(shí)，應(yīng)在信托文件中對(duì)相關(guān)指標(biāo)的定義和計(jì)算方式做出明確解釋,。



 信托公司開展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù),，在進(jìn)行相關(guān)市場風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，應(yīng)對(duì)利率和匯率等主要金融政策的改革與調(diào)整進(jìn)行充分的壓力測(cè)試,，評(píng)估可能對(duì)信托公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的影響,，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置和應(yīng)急預(yù)案。



 信托公司應(yīng)當(dāng)制定受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)應(yīng)急方案,，并納入信托公司整體業(yè)務(wù)應(yīng)急方案體系之中,，保證信托理財(cái)服務(wù)的連續(xù)性、有效性,。



 信托公司開展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)涉及其他金融機(jī)構(gòu)的理財(cái)產(chǎn)品時(shí),，應(yīng)對(duì)產(chǎn)品提供者的信用狀況、經(jīng)營管理能力,、市場投資能力和風(fēng)險(xiǎn)處置能力等進(jìn)行評(píng)估,，并明確界定雙方的權(quán)利義務(wù)，劃分相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)責(zé)任和轉(zhuǎn)移方式,。



 信托公司應(yīng)要求提供產(chǎn)品的金融機(jī)構(gòu)提供詳細(xì)的產(chǎn)品介紹,、相關(guān)的市場分析報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)收益測(cè)算報(bào)告。



 信托公司提供的理財(cái)產(chǎn)品組合中如包括其他金融機(jī)構(gòu)的理財(cái)產(chǎn)品,，應(yīng)對(duì)該產(chǎn)品進(jìn)行充分的分析,，對(duì)相關(guān)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)收益預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的驗(yàn)證。信托公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品提供者提供的有關(guān)材料和對(duì)產(chǎn)品的分析情況,，按照審慎原則重新編寫有關(guān)產(chǎn)品介紹材料和宣傳材料,。



 信托公司研發(fā)新的理財(cái)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)制定產(chǎn)品開發(fā)審批程序，并就產(chǎn)品開發(fā)的背景,、可行性,、擬銷售的潛在目標(biāo)客戶群等進(jìn)行分析，報(bào)高級(jí)管理層批準(zhǔn),。



 新產(chǎn)品的開發(fā)應(yīng)當(dāng)編制產(chǎn)品開發(fā)報(bào)告,，詳細(xì)說明新產(chǎn)品的定義、性質(zhì)與特征,，目標(biāo)客戶及銷售方式,，主要風(fēng)險(xiǎn)及其測(cè)算和控制方法，風(fēng)險(xiǎn)限額,，風(fēng)險(xiǎn)控制部門對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管理權(quán)力與責(zé)任,，會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理方法，后續(xù)服務(wù),，應(yīng)急方案等,。



 信托公司應(yīng)當(dāng)建立新產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的跟蹤評(píng)估制度，在新產(chǎn)品推出后,，對(duì)新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行定期評(píng)估,。



 信托公司應(yīng)根據(jù)受托境外理財(cái)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和《信托業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》的規(guī)定,，采用適宜的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理方法,。



 現(xiàn)行法律法規(guī)沒有明確規(guī)定的，信托公司應(yīng)積極與有關(guān)部門進(jìn)行溝通,，并就所采用的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理方法制定專門的說明性文件,，以備有關(guān)部門檢查。



 信托公司開展受托境外理財(cái)業(yè)務(wù),，發(fā)現(xiàn)客戶有涉嫌洗錢,、惡意逃避稅收管理等違法違規(guī)行為的，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)向相關(guān)部門報(bào)告,。




第七章 信息披露與監(jiān)督管理



 信托公司直接或通過代銷機(jī)構(gòu)向客戶推介信托計(jì)劃時(shí),，應(yīng)了解客戶的風(fēng)險(xiǎn)偏好,、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力和承受能力,，評(píng)估客戶的財(cái)務(wù)狀況，提供合適的理財(cái)產(chǎn)品由客戶自主選擇,，并應(yīng)向客戶解釋相關(guān)投資工具的運(yùn)作市場及方式,，揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。



 信托公司在對(duì)受托境外理財(cái)信托計(jì)劃進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)揭示時(shí),，應(yīng)提供必要的說明。說明應(yīng)以充分、清晰,、準(zhǔn)確,、醒目、易于理解的文字至少向投資者告知信托計(jì)劃的特征及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn),，確保投資者正確理解風(fēng)險(xiǎn)揭示的內(nèi)容,。



 信托公司在與客戶簽訂有關(guān)合同前，應(yīng)提供受托境外理財(cái)信托計(jì)劃預(yù)期收益率的測(cè)算數(shù)據(jù),、測(cè)算方式和測(cè)算的主要依據(jù),。



 信托公司在每筆受托境外理財(cái)信托計(jì)劃推介結(jié)束并成立后5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)向銀監(jiān)會(huì),、國家外匯局或所在地銀監(jiān)局,、外匯局披露信托計(jì)劃資金總額、信托合同數(shù),、購匯金額和自有外匯資金數(shù)額等情況,。



 信托公司應(yīng)妥善保存有關(guān)客戶評(píng)估和顧問服務(wù)的記錄，并妥善保存客戶資料和其他文件資料,。



 在受托境外理財(cái)信托計(jì)劃的存續(xù)期內(nèi),，信托公司應(yīng)于每周交易結(jié)束時(shí)向受益人披露財(cái)產(chǎn)價(jià)值和單位價(jià)值的內(nèi)容，并將相關(guān)披露信息按季報(bào)送監(jiān)管部門,。



 信托公司應(yīng)按季度準(zhǔn)備受托境外理財(cái)信托計(jì)劃各投資工具的財(cái)務(wù)報(bào)表,、市場表現(xiàn)情況及相關(guān)材料。相關(guān)客戶有權(quán)查詢或要求信托公司向其提供上述信息,。



 信托公司應(yīng)在受托境外理財(cái)信托計(jì)劃終止時(shí),，或受托境外理財(cái)信托計(jì)劃投資收益分配時(shí)，向客戶提供受托境外理財(cái)信托計(jì)劃投資,、收益的詳細(xì)情況報(bào)告,。



 信托公司購買境外金融產(chǎn)品，必須符合中國銀監(jiān)會(huì)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定,。



 國家外匯局根據(jù)維護(hù)國際收支平衡的需要,，可以調(diào)整信托公司受托境外理財(cái)?shù)耐顿Y付匯額度。



 信托公司有下列情形之一的,，應(yīng)當(dāng)在其發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告中國銀監(jiān)會(huì)和國家外匯局：



 （一）變更托管人或托管代理人,。



 （二）公司注冊(cè)資本和股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化。



 （三）涉及訴訟或受到重大處罰,。



 （四）中國銀監(jiān)會(huì)和國家外匯局規(guī)定的其他情形,。



信托公司的境內(nèi)托管人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告中國銀監(jiān)會(huì)和國家外匯局：



 （一）注冊(cè)資本和股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的,。



 （二）涉及重大訴訟或受到重大處罰的,。



 （三）中國銀監(jiān)會(huì)和國家外匯局規(guī)定的其他情形,。



 信托公司及其境內(nèi)托管人違反本辦法的，由中國銀監(jiān)會(huì)和國家外匯局依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰,。情節(jié)嚴(yán)重的,，中國銀監(jiān)會(huì)和國家外匯局有權(quán)要求信托公司更換境內(nèi)托管人或取消信托公司受托境外理財(cái)?shù)耐顿Y付匯額度。境外托管代理人拒絕提供相關(guān)信息的,，中國銀監(jiān)會(huì)和國家外匯局有權(quán)要求更換境外托管代理人,。




第八章 附則



 信托公司投資于香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)的金融產(chǎn)品,，參照本辦法相關(guān)條款執(zhí)行,。



 本辦法由中國銀監(jiān)會(huì)和國家外匯局負(fù)責(zé)解釋。



 本辦法自印發(fā)之日起施行