• 【發(fā)布單位】中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】2008-09-18
• 【生效日期】2008-10-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會
• 【所屬類別】政策參考

商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引

商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引





機關(guān)各部門,、各監(jiān)事會辦公室，各銀監(jiān)局,，各政策性銀行,、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行,，郵政儲蓄銀行：?



 為推動新資本協(xié)議實施準(zhǔn)備工作,，確保2010年底新資本協(xié)議如期實施，銀監(jiān)會制定了第一批新資本協(xié)議實施監(jiān)管指引,，包括《商業(yè)銀行銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類指引》,、《商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行專業(yè)貸款監(jiān)管資本計量指引》,、《商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引》和《商業(yè)銀行操作風(fēng)險監(jiān)管資本計量指引》（以下簡稱5個監(jiān)管指引）,，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項通知如下：?



 一,、5個監(jiān)管指引是新資本協(xié)議實施配套監(jiān)管制度的重要組成部分,，銀監(jiān)會將陸續(xù)發(fā)布其它監(jiān)管指引。5個監(jiān)管指引中,，有關(guān)監(jiān)管資本的計量方法自銀行獲得銀監(jiān)會批準(zhǔn)實施新資本協(xié)議之日起施行,，有關(guān)風(fēng)險暴露分類、內(nèi)部評級體系,、專業(yè)貸款評級,、信用風(fēng)險緩釋管理和操作風(fēng)險管理的監(jiān)管要求和技術(shù)規(guī)范自2008年10月1日起施行。?



 二,、實施新資本協(xié)議銀行應(yīng)對照5個監(jiān)管指引進行達(dá)標(biāo)評估,，確保監(jiān)管合規(guī)。5個監(jiān)管指引確立的相關(guān)技術(shù)規(guī)范和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)是新資本協(xié)議銀行應(yīng)達(dá)到的最低要求,。新資本協(xié)議銀行應(yīng)對照5個指引逐條進行合規(guī)性評估,，對未達(dá)標(biāo)的領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，應(yīng)制定切實可行的限期達(dá)標(biāo)方案。對監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)尚不明確的,，新資本協(xié)議銀行應(yīng)主動與監(jiān)管部門溝通,，盡早達(dá)成共識。從2008年第四季度起,，新資本協(xié)議銀行應(yīng)根據(jù)銀監(jiān)會發(fā)布的相關(guān)監(jiān)管指引按季進行達(dá)標(biāo)評估,，建立詳細(xì)的達(dá)標(biāo)評估文檔。新資本協(xié)議銀行應(yīng)于2008年底前向銀監(jiān)會提交首輪5個監(jiān)管指引達(dá)標(biāo)評估報告,。?



 三,、加強相關(guān)培訓(xùn)工作，為新資本協(xié)議實施提供人才保障,。監(jiān)管部門、銀監(jiān)局和新資本協(xié)議銀行要以5個監(jiān)管指引發(fā)布為契機,，加強對監(jiān)管人員和從業(yè)人員的培訓(xùn),。銀監(jiān)會負(fù)責(zé)會機關(guān)監(jiān)管人員、銀監(jiān)局負(fù)責(zé)人以及新資本協(xié)議銀行董事和高管層的培訓(xùn),。各銀監(jiān)局負(fù)責(zé)轄內(nèi)監(jiān)管人員的培訓(xùn),。新資本協(xié)議銀行的培訓(xùn)范圍應(yīng)覆蓋各層級高級管理人員、主要業(yè)務(wù)條線員工,、風(fēng)險管理條線所有員工,。?



 四、全面開展定量影響測試,，加強對新資本協(xié)議實施準(zhǔn)備工作的監(jiān)督檢查,。從2009年開始，銀監(jiān)會將對新資本協(xié)議銀行進行定量影響測算,，持續(xù)監(jiān)測實施新資本協(xié)議對資本充足率的影響,。新資本協(xié)議銀行要做好相關(guān)數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)的準(zhǔn)備工作。監(jiān)管部門和銀監(jiān)局要將新資本協(xié)議銀行實施準(zhǔn)備情況列入今后幾年監(jiān)管工作的重點,，建立與新資本協(xié)議銀行的定期會晤機制,，持續(xù)監(jiān)督實施準(zhǔn)備工作進展。2009年上半年完成對兩家新資本協(xié)議銀行的現(xiàn)場評估,，2009年下半年完成對計劃2010年底開始實施新資本協(xié)議的銀行的第一輪現(xiàn)場評估,。?



 五,、請各銀監(jiān)局將5個監(jiān)管指引轉(zhuǎn)發(fā)給轄內(nèi)城市商業(yè)銀行,、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和外資法人銀行,。銀監(jiān)會鼓勵暫不準(zhǔn)備實施新資本協(xié)議的銀行參照5個監(jiān)管指引改進風(fēng)險管理,。



中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

二○○八年九月十八日





商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引




第一章 總則




第一條 為規(guī)范商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系開發(fā)和運作，促進商業(yè)銀行提高信用風(fēng)險管理水平,，保障商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運行,，根據(jù)《
中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》,、《
中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī),，制定本指引,。




第二條 本指引適用于《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。




第三條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險資本要求,，應(yīng)按照本指引要求建立內(nèi)部評級體系。




第四條 本指引所稱內(nèi)部評級體系包括對主權(quán),、金融機構(gòu)和公司風(fēng)險暴露（以下簡稱非零售風(fēng)險暴露）的內(nèi)部評級體系和零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險分池體系。




第五條 內(nèi)部評級體系應(yīng)能夠有效識別信用風(fēng)險,，具備穩(wěn)健的風(fēng)險區(qū)分和排序能力，并準(zhǔn)確量化風(fēng)險,。內(nèi)部評級體系包括以下基本要素：



 （一）內(nèi)部評級體系的治理結(jié)構(gòu),，保證內(nèi)部評級結(jié)果客觀性和可靠性,。



 （二）非零售風(fēng)險暴露內(nèi)部評級和零售風(fēng)險暴露風(fēng)險分池的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),，確保非零售風(fēng)險暴露每個債務(wù)人和債項劃入相應(yīng)的風(fēng)險級別,，確保每筆零售風(fēng)險暴露劃入相應(yīng)的資產(chǎn)池,。



 （三）內(nèi)部評級的流程，保證內(nèi)部評級的獨立性和公正性,。



 （四）風(fēng)險參數(shù)的量化,，將債務(wù)人和債項的風(fēng)險特征轉(zhuǎn)化為違約概率,、違約損失率,、違約風(fēng)險暴露和期限等風(fēng)險參數(shù)。



 （五）IT和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng),，收集和處理內(nèi)部評級相關(guān)信息,，為風(fēng)險評估和風(fēng)險參數(shù)量化提供支持。




第六條 商業(yè)銀行應(yīng)建立獨立的驗證體系,，確保內(nèi)部評級及風(fēng)險參數(shù)量化的準(zhǔn)確性和穩(wěn)健性,。




第七條 商業(yè)銀行應(yīng)確保內(nèi)部評級在信用風(fēng)險管理中得到充分應(yīng)用。




第八條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依據(jù)本指引對商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系進行監(jiān)督檢查,。




第二章 內(nèi)部評級體系的治理結(jié)構(gòu)




第九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的內(nèi)部評級體系治理結(jié)構(gòu),，明確董事會及其授權(quán)的專門委員會、監(jiān)事會、高級管理層和相關(guān)部門的職責(zé)和內(nèi)部評級體系的報告要求,。




第十條 商業(yè)銀行董事會承擔(dān)內(nèi)部評級體系管理的最終責(zé)任,，并履行以下職責(zé)：



 （一）審批本銀行內(nèi)部評級體系重大政策，確保內(nèi)部評級體系設(shè)計,、流程,、風(fēng)險參數(shù)量化、IT系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理,、驗證和內(nèi)部評級應(yīng)用滿足監(jiān)管要求,。



 （二）批準(zhǔn)本銀行內(nèi)部評級體系實施規(guī)劃，并充分了解內(nèi)部評級體系的政策和流程,，確保商業(yè)銀行有足夠的資源用于內(nèi)部評級體系的開發(fā)建設(shè),。



 （三）監(jiān)督并確保高級管理層制定并實施必要的內(nèi)部評級政策和流程。



 （四）至少每年對內(nèi)部評級體系的有效性進行一次檢查,。



 （五）審批或授權(quán)審批涉及內(nèi)部評級體系的其他重大事項,。




第十一條 商業(yè)銀行高級管理層負(fù)責(zé)組織內(nèi)部評級體系的開發(fā)和運作，明確對內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化技術(shù),、運行表現(xiàn)以及相關(guān)監(jiān)控措施的相關(guān)要求，制定內(nèi)部評級體系設(shè)計,、運作,、改進、報告和評級政策,，確保內(nèi)部評級體系持續(xù),、有效運作。高級管理層具體履行以下職責(zé)：



 （一）根據(jù)董事會批準(zhǔn)的內(nèi)部評級體系實施規(guī)劃,，配備資源開發(fā),、推廣、運行和維護本銀行的內(nèi)部評級體系,。



 （二）制定內(nèi)部評級體系的配套政策流程,，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)，制定并實施有效的問責(zé)制度,。必要時,，高級管理層應(yīng)對現(xiàn)有信用風(fēng)險管理政策、流程和監(jiān)控體系進行修改,，確保內(nèi)部評級體系有效融入日常信用風(fēng)險管理體系中,。



 （三）監(jiān)測內(nèi)部評級體系的表現(xiàn)及風(fēng)險預(yù)測能力，定期檢查信用風(fēng)險主管部門監(jiān)控措施執(zhí)行情況,，定期聽取信用風(fēng)險主管部門關(guān)于評級體系表現(xiàn)及改進情況的報告,。



 （四）向董事會報告內(nèi)部評級政策重大修改或特例事項的可能影響。



 （五）組織開展相關(guān)培訓(xùn)，增強本行工作人員對內(nèi)部評級體系的理解,。




第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)建立一整套基于內(nèi)部評級的信用風(fēng)險內(nèi)部報告體系,，確保董事會、高級管理層,、信用風(fēng)險主管部門能夠監(jiān)控資產(chǎn)組合信用風(fēng)險變化情況,，并有助于驗證和審計部門評估內(nèi)部評級體系有效性。根據(jù)信息重要性,、類別及報告層級的不同,，商業(yè)銀行應(yīng)明確內(nèi)部報告的頻度和內(nèi)容。報告應(yīng)包括以下信息：



 （一）按照評級表述的信用風(fēng)險總體情況,。



 （二）不同級別,、資產(chǎn)池之間的遷徙情況。



 （三）每個級別,、資產(chǎn)池相關(guān)風(fēng)險參數(shù)的估值及與預(yù)期值的比較情況,。



 （四）內(nèi)部評級體系的驗證結(jié)果。



 （五）監(jiān)管資本變化及變化原因,。



 （六）壓力測試條件及結(jié)果,。



 （七）內(nèi)部審計情況。




第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)指定信用風(fēng)險主管部門負(fù)責(zé)內(nèi)部評級體系的設(shè)計,、實施和監(jiān)測,。信用風(fēng)險主管部門應(yīng)獨立于貸款發(fā)起及發(fā)放部門，負(fù)責(zé)人應(yīng)直接向高級管理層匯報,，并具備向董事會報告的途徑,。信用風(fēng)險主管部門的職責(zé)應(yīng)包括：



 （一）設(shè)計和實施內(nèi)部評級體系，負(fù)責(zé)或參與評級模型的開發(fā),、選擇和推廣,，對評級過程中使用的模型承擔(dān)監(jiān)控責(zé)任，并對模型的日常檢查和持續(xù)優(yōu)化承擔(dān)最終責(zé)任,。



 （二）檢查評級標(biāo)準(zhǔn),，檢查評級定義的實施情況，評估評級對風(fēng)險的預(yù)測能力,，定期向高級管理層報送有關(guān)內(nèi)部評級體系運行表現(xiàn)的專門報告,，確保高級管理層對內(nèi)部評級體系的日常運行進行有效的監(jiān)督。



 （三）檢查并記錄評級過程變化及原因,，分析并記錄評級推翻和產(chǎn)生特例的原因,。



 （四）組織開展壓力測試，參與內(nèi)部評級體系的驗證,。



 （五）編寫內(nèi)部評級體系報告,，包括違約時和違約前一年基于評級的歷史違約數(shù)據(jù),、評級遷徙分析以及對關(guān)鍵評級標(biāo)準(zhǔn)趨勢變化的監(jiān)控情況等，并每年應(yīng)最少兩次向高級管理層提交報告,。




第十四條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對內(nèi)部評級體系及風(fēng)險參數(shù)估值的審計工作,。審計部門的職責(zé)應(yīng)包括：



 （一）評估內(nèi)部評級體系的適用性和有效性，測試內(nèi)部評級結(jié)果的可靠性,。



 （二）審計信用風(fēng)險主管部門的工作范圍和質(zhì)量,，評估相關(guān)人員的專業(yè)技能及資源充分性。



 （三）檢查信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)維護的完善程度,。



 （四）檢查計量模型的數(shù)據(jù)輸入過程,。



 （五）評估本銀行持續(xù)符合本指引要求的情況。



 （六）與高級管理層討論審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題,，并提出相應(yīng)的建議,。



 （七）每年一次向董事會報告內(nèi)部評級體系審計情況。




第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)就內(nèi)部評級體系的治理建立完整的文檔,，證明其能夠持續(xù)達(dá)到本部分的要求,，為監(jiān)管部門評估其內(nèi)部評級體系的治理有效性提供支持。文檔應(yīng)至少包括：



 （一）董事會職責(zé)以及董事會履職情況,。



 （二）高級管理層職責(zé)以及高級管理層履職情況,。



 （三）信用風(fēng)險主管部門的職責(zé)、獨立性以及履職情況,。



 （四）基于內(nèi)部評級的信用風(fēng)險報告制度及執(zhí)行情況,。



 （五）內(nèi)部評級體系的內(nèi)部審計制度及執(zhí)行情況。



 （六）內(nèi)部評級體系的外部審計情況,。



 （七）相關(guān)會議紀(jì)要、檢查報告和審計報告等信息,。




第三章 非零售風(fēng)險暴露內(nèi)部評級體系的設(shè)計



 第一節(jié) 總體要求




第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)通過內(nèi)部評級確定每個非零售風(fēng)險暴露債務(wù)人和債項的風(fēng)險等級,。



 商業(yè)銀行可以對低風(fēng)險業(yè)務(wù)或不能滿足評級條件的風(fēng)險暴露采取靈活的處理方法，但評級政策應(yīng)詳細(xì)說明處理方式,，并報監(jiān)管部門備案,。




第十七條 商業(yè)銀行可以采用計量模型方法、專家判斷方法或綜合使用兩種方法進行評級,。商業(yè)銀行對不同非零售風(fēng)險暴露可選用不同方法,，但應(yīng)向監(jiān)管部門證明所選方法能夠準(zhǔn)確反映評級對象的風(fēng)險特征。




第十八條 商業(yè)銀行債務(wù)人評級范圍應(yīng)包括所有債務(wù)人與保證人,。同一交易對手,，無論是作為債務(wù)人還是保證人，在商業(yè)銀行內(nèi)部只能有一個評級,。




第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)對每筆債項所對應(yīng)的所有單個法律實體分別評級,。




第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)對非零售風(fēng)險暴露債務(wù)人的每筆債項進行評級,。




第二十一條 非零售風(fēng)險暴露內(nèi)部評級的技術(shù)要求包括評級維度、評級結(jié)構(gòu),、評級方法論和評級時間跨度,、評級標(biāo)準(zhǔn)、多種評級方法處理,、模型使用和文檔化管理等八個方面,。



 第二節(jié) 評級維度




第二十二條 非零售風(fēng)險暴露的內(nèi)部評級包括債務(wù)人評級和債項評級兩個相互獨立的維度。




第二十三條 債務(wù)人評級用于評估債務(wù)人違約風(fēng)險,，僅反映債務(wù)人風(fēng)險特征,，一般不考慮債項風(fēng)險特征。違約債務(wù)人的違約概率為100%,；商業(yè)銀行可以設(shè)定1個違約債務(wù)人級別,，也可以根據(jù)本銀行管理需要按預(yù)期損失程度設(shè)定多個違約債務(wù)人級別。




第二十四條 同一債務(wù)人不同債項的債務(wù)人評級應(yīng)保持一致,。




第二十五條 債務(wù)人級別應(yīng)按照債務(wù)人違約概率的大小排序,；若違約債務(wù)人級別超過1個，違約債務(wù)人級別應(yīng)按照預(yù)期損失大小排序,。




第二十六條 商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法,，應(yīng)通過獨立的債項評級評估債項的損失風(fēng)險，債項級別按照違約損失率大小排序,。商業(yè)銀行應(yīng)考慮影響違約損失率的所有重要因素,，包括產(chǎn)品、貸款用途和抵質(zhì)押品特征等,。對違約損失率有一定預(yù)測能力的債務(wù)人特征,，也可以納入債項評級。經(jīng)監(jiān)管部門認(rèn)可,，商業(yè)銀行可以對不同資產(chǎn)考慮不同風(fēng)險因素,，以提高風(fēng)險估計的相關(guān)性和精確度。




第二十七條 商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法,，債項評級可以基于預(yù)期損失,，同時反映債務(wù)人違約風(fēng)險和債項損失程度；也可以基于違約損失率,，反映債項損失的風(fēng)險,。債項評級應(yīng)按照債項違約損失的嚴(yán)重程度排序。



 第三節(jié) 評級結(jié)構(gòu)




第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)定足夠的債務(wù)人級別和債項級別,，確保對信用風(fēng)險的有效區(qū)分,。信用風(fēng)險暴露應(yīng)在不同債務(wù)人級別和債項級別之間合理分布，不能過于集中,。




第二十九條 商業(yè)銀行債務(wù)人評級應(yīng)最少具備7個非違約級別,、1個違約級別,，并保證較高級別的風(fēng)險小于較低級別的風(fēng)險。根據(jù)資產(chǎn)組合的特點和風(fēng)險管理需要,，商業(yè)銀行可以設(shè)定高于本指引規(guī)定的債務(wù)人級別,，但應(yīng)保持風(fēng)險級別間排序的一致性和穩(wěn)定性。




第三十條 若單個債務(wù)人級別風(fēng)險暴露超過所有級別風(fēng)險暴露總量的30%,，商業(yè)銀行應(yīng)有經(jīng)驗數(shù)據(jù)向監(jiān)管部門證明該級別違約概率區(qū)間合理并且較窄,，該級別中所有債務(wù)人的違約概率都在該區(qū)間內(nèi)。




第三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)避免同一債項級別內(nèi)不同風(fēng)險暴露的違約損失率差距過大,。債項評級的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)基于實證分析,，如果風(fēng)險暴露在特定債項級別的集中度較高，商業(yè)銀行應(yīng)保證同一級別內(nèi)債項的損失嚴(yán)重程度相同,。



 第四節(jié) 債務(wù)人評級方法論和時間跨度




第三十二條 商業(yè)銀行可以采取時點評級法,、跨周期評級法以及介于兩者之間的評級方法估計債務(wù)人的違約概率。




第三十三條 商業(yè)銀行的債務(wù)人評級應(yīng)同時考慮影響債務(wù)人違約風(fēng)險的非系統(tǒng)性因素和系統(tǒng)性因素,。商業(yè)銀行應(yīng)向監(jiān)管部門說明所采取的評級方法如何考慮系統(tǒng)性風(fēng)險因素的影響,，并證明其合理性。



 前款所稱非系統(tǒng)性因素是指與單個債務(wù)人相關(guān)的特定風(fēng)險因素,；系統(tǒng)性因素是指與所有債務(wù)人相關(guān)的共同風(fēng)險因素,，如宏觀經(jīng)濟、商業(yè)周期等,。




第三十四條 商業(yè)銀行應(yīng)估計債務(wù)人未來一年的違約概率,。監(jiān)管部門鼓勵商業(yè)銀行采用長于一年的時間跨度。




第三十五條 商業(yè)銀行的債務(wù)人評級既要考慮債務(wù)人目前的風(fēng)險特征,，又要考慮經(jīng)濟衰退,、行業(yè)發(fā)生不利變化對債務(wù)人還款能力和還款意愿的影響，并通過壓力測試反映債務(wù)人的風(fēng)險敏感性,。如果數(shù)據(jù)有限,，或難以預(yù)測將來發(fā)生事件對債務(wù)人財務(wù)狀況的影響，商業(yè)銀行應(yīng)進行保守估計,。



 第五節(jié) 評級標(biāo)準(zhǔn)




第三十六條 商業(yè)銀行應(yīng)書面規(guī)定評級定義、過程和標(biāo)準(zhǔn),。評級定義和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)合理,、直觀，且能夠有意義地區(qū)分風(fēng)險,。



 評級定義應(yīng)包括各級別風(fēng)險程度的描述和各級別之間風(fēng)險大小的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn),。



 評級標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與商業(yè)銀行的授信、不良貸款處置等政策保持一致性,。




第三十七條 商業(yè)銀行的評級標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)考慮與債務(wù)人和債項評級相關(guān)的所有重要信息,。商業(yè)銀行擁有的信息越少,，對債務(wù)人和債項的評級應(yīng)越保守。商業(yè)銀行的內(nèi)部評級可以參考外部評級結(jié)果,，但應(yīng)同時保證考慮了其他相關(guān)信息,。




第三十八條 商業(yè)銀行應(yīng)確保評級定義的描述詳細(xì)、可操作,，以便評級人員對債務(wù)人或債項進行合理劃分,。不同業(yè)務(wù)線、部門和地區(qū)的評級標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持一致,；如果存在差異,，應(yīng)對評級結(jié)果的可比性進行監(jiān)測，并及時完善,。




第三十九條 商業(yè)銀行采用基于專家判斷的評級時,，應(yīng)確保評級標(biāo)準(zhǔn)清晰、透明,，以便監(jiān)管人員,、內(nèi)審人員和其他第三方掌握評級方法、重復(fù)評級過程,、評估級別的適當(dāng)性,。




第四十條 商業(yè)銀行可將外部評級結(jié)果應(yīng)用于內(nèi)部評級，但不能僅依賴外部評級進行評級,，并滿足下列條件：



 （一）了解外部評級工具考慮的風(fēng)險因素和評級標(biāo)準(zhǔn),，確保外部評級的結(jié)構(gòu)與內(nèi)部評級保持一致。



 （二）有能力分析外部評級工具的預(yù)測能力,。



 （三）評估使用外部評級工具對內(nèi)部評級的影響,。



 第六節(jié) 模型使用




第四十一條 信用風(fēng)險計量模型應(yīng)在評估違約特征和損失特征中發(fā)揮重要作用。由于信用風(fēng)險計量模型僅使用部分信息,，商業(yè)銀行應(yīng)通過必要的專家判斷保證內(nèi)部評級考慮了所有相關(guān)信息,。專家判斷應(yīng)考慮模型未涉及的相關(guān)信息。商業(yè)銀行應(yīng)就專家判斷和模型結(jié)果如何結(jié)合建立書面的指導(dǎo)意見,。




第四十二條 商業(yè)銀行使用以模型為基礎(chǔ)的內(nèi)部評級體系時,，應(yīng)監(jiān)測計量模型的預(yù)測能力，持續(xù)改進模型表現(xiàn),。商業(yè)銀行應(yīng)有能力評估模型局限性,，建立人工復(fù)議程序，檢查并控制模型錯誤,。




第四十三條 商業(yè)銀行可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度以及風(fēng)險管理水平建立多種評級體系,，并保證每個評級體系都符合本指引的要求。商業(yè)銀行應(yīng)對各評級體系進行準(zhǔn)確性和一致性的驗證,。




第四十四條 商業(yè)銀行應(yīng)定期進行模型驗證,，包括對模型準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性的監(jiān)控,、模型之間相互關(guān)系的復(fù)議以及模型預(yù)測結(jié)果和實際結(jié)果的返回檢驗。




第四十五條 商業(yè)銀行應(yīng)能證明用于建模的數(shù)據(jù)代表了商業(yè)銀行資產(chǎn)組合的規(guī)模和特點,，建立定期評估建模數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,、完整性和適當(dāng)性的程序，確?；诮?shù)據(jù)的風(fēng)險參數(shù)較好應(yīng)用于本銀行信貸組合,。




第四十六條 商業(yè)銀行應(yīng)充分了解評級模型的基本假設(shè)，評估假設(shè)與現(xiàn)實經(jīng)濟環(huán)境的一致性,。在經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生改變時,，商業(yè)銀行應(yīng)確保現(xiàn)有模型能夠適用改變后的經(jīng)濟環(huán)境,，評級結(jié)果差異在可控范圍之內(nèi),；如果模型結(jié)果達(dá)不到上述要求，商業(yè)銀行應(yīng)對模型結(jié)果進行保守調(diào)整,。



 第七節(jié) 文檔化管理




第四十七條 商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄非零售風(fēng)險暴露內(nèi)部評級的設(shè)計,，建立符合本指引要求的文檔。




第四十八條 商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄內(nèi)部評級的重要過程,，至少包括：



 （一）評級目標(biāo),。



 （二）資產(chǎn)組合分類。



 （三）各類風(fēng)險暴露評級體系的適用性和依據(jù),。



 （四）內(nèi)部評級在資本管理中的作用,。




第四十九條 商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄評級標(biāo)準(zhǔn)以及各級別的定義，至少包括：



 （一）評級方法和數(shù)據(jù),。



 （二）債務(wù)人評級和債項評級級別結(jié)構(gòu)的確定依據(jù)及其含義,，包括債務(wù)人和債項級別的數(shù)量、債務(wù)人和債項在不同級別之間的分布等,。



 （三）債務(wù)人各級別之間基于風(fēng)險的關(guān)系,，根據(jù)債務(wù)人級別的違約概率和區(qū)分信用風(fēng)險大小的標(biāo)準(zhǔn)，確定各級別的風(fēng)險,。



 （四）債項各級別之間基于風(fēng)險的關(guān)系,，根據(jù)預(yù)期損失嚴(yán)重程度和區(qū)分信用風(fēng)險大小的標(biāo)準(zhǔn)，確定各級別的風(fēng)險,。



 （五）選擇評級標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)和程序,，確保能夠?qū)?nèi)部評級區(qū)分風(fēng)險的能力做出分析；如果采用多種評級方法,，應(yīng)記錄每種評級方法的選擇依據(jù)和程序。



 （六）違約和損失定義,。




第五十條 商業(yè)銀行評級過程中使用計量模型的,，應(yīng)就模型的方法論,、使用范圍等建立完整的文檔。文檔應(yīng)至少包括：



 （一）詳細(xì)描述各個級別,、單個債務(wù)人,、債項所使用的模型方法論、假設(shè),、數(shù)學(xué)及經(jīng)驗基礎(chǔ),、建模數(shù)據(jù)來源。



 （二）建模數(shù)據(jù)對信貸組合的代表性檢驗情況,。



 （三）運用統(tǒng)計方法進行模型驗證的情況,，包括時段外和樣本外驗證。



 （四）模型有效性受限制的情形,，以及商業(yè)銀行的解決方法,。




第五十一條 采用外部模型也應(yīng)達(dá)到本指引規(guī)定的文檔化要求。




第四章 零售風(fēng)險暴露風(fēng)險分池體系的設(shè)計



 第一節(jié) 總體要求




第五十二條 商業(yè)銀行應(yīng)建立零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險分池體系,，制定書面政策,，確保對每筆零售風(fēng)險暴露進行準(zhǔn)確、可靠的區(qū)分,，并分配到相應(yīng)的資產(chǎn)池中,。



 商業(yè)銀行的風(fēng)險分池政策應(yīng)詳細(xì)說明對一些特殊零售風(fēng)險暴露的處理方式，包括不再推廣但仍然存續(xù)的產(chǎn)品,、暫無風(fēng)險分池方法和標(biāo)準(zhǔn)的新產(chǎn)品等,。




第五十三條 零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險分池應(yīng)同時反映債務(wù)人和債項主要風(fēng)險特征。同一池中零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險程度應(yīng)保持一致,，風(fēng)險特征包括但不限于下列因素：



 （一）債務(wù)人風(fēng)險特征,，包括債務(wù)人類別和人口統(tǒng)計特征等，如收入狀況,、年齡,、職業(yè)、客戶信用評分,、地區(qū)等,。



 （二）債項風(fēng)險特征，包括產(chǎn)品和抵質(zhì)押品的風(fēng)險特征,，如抵質(zhì)押方式,、抵質(zhì)押比例、擔(dān)保,、優(yōu)先性,、賬齡等。



 （三）逾期信息。




第五十四條 商業(yè)銀行應(yīng)確保每個資產(chǎn)池中匯集足夠多的同質(zhì)風(fēng)險暴露,，并能夠用于準(zhǔn)確,、一致地估計該池的違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險暴露,。




第五十五條 在確保有效區(qū)分風(fēng)險的前提下,，商業(yè)銀行可以靈活地選擇風(fēng)險分池方法。商業(yè)銀行風(fēng)險分池方法應(yīng)保證分池的穩(wěn)定性和一致性,，如果出現(xiàn)零售風(fēng)險暴露在資產(chǎn)池之間頻繁調(diào)整,，商業(yè)銀行應(yīng)審查風(fēng)險分池方法。




第五十六條 商業(yè)銀行應(yīng)選擇可靠的風(fēng)險因素進行風(fēng)險分池,，這些因素應(yīng)同時用于零售業(yè)務(wù)信用風(fēng)險的管理,。商業(yè)銀行選擇風(fēng)險因素時，可以采用統(tǒng)計模型,、專家判斷或綜合使用兩種方法,。




第五十七條 商業(yè)銀行應(yīng)將零售風(fēng)險暴露分為三大類，即個人住房抵押貸款,、合格的循環(huán)零售風(fēng)險暴露和其他零售風(fēng)險暴露,。




第五十八條 商業(yè)銀行應(yīng)對已違約和未違約的零售風(fēng)險暴露分別進行風(fēng)險劃分；對不同國家的零售風(fēng)險暴露,，應(yīng)分別進行風(fēng)險劃分,，如商業(yè)銀行能夠證明，不同國家零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險具有同質(zhì)性,，經(jīng)監(jiān)管部門認(rèn)可,，可不單獨分池。




第五十九條 商業(yè)銀行應(yīng)保證債務(wù)人和債項在資產(chǎn)池之間保持合理分布,，避免單個池中零售風(fēng)險暴露過于集中,。若單個資產(chǎn)池中風(fēng)險暴露超過該類零售風(fēng)險暴露總量的30%，商業(yè)銀行應(yīng)向監(jiān)管部門證明該資產(chǎn)池中風(fēng)險暴露具有風(fēng)險同質(zhì)性,，并且不會影響估計該池的風(fēng)險參數(shù),。



 第二節(jié) 風(fēng)險分池方法




第六十條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)情況，選擇適合本銀行實際的分池方法,，可以根據(jù)單筆風(fēng)險暴露的評分,、賬齡等風(fēng)險要素進行分池，也可根據(jù)單筆風(fēng)險暴露的違約概率,、違約損失率和違約風(fēng)險暴露等風(fēng)險參數(shù)進行分池,。




第六十一條 對于數(shù)據(jù)缺失的零售風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行應(yīng)充分利用已有數(shù)據(jù),，并通過風(fēng)險分池體系的設(shè)計彌補數(shù)據(jù)不足的影響,。數(shù)據(jù)缺失的程度應(yīng)作為風(fēng)險分池的一個因素。




第六十二條 商業(yè)銀行采用信用評分模型或其它信用風(fēng)險計量模型估計零售風(fēng)險暴露風(fēng)險參數(shù)時，相關(guān)模型的使用應(yīng)達(dá)到本指引第三章第六節(jié)的所有要求,。



 第三節(jié) 風(fēng)險分池標(biāo)準(zhǔn)




第六十三條 商業(yè)銀行應(yīng)建立書面的資產(chǎn)池定義以及風(fēng)險分池流程,、方法和標(biāo)準(zhǔn)。相關(guān)規(guī)定應(yīng)明確,、直觀、詳細(xì),，確保具有相同信用風(fēng)險的零售風(fēng)險暴露劃分至同樣的資產(chǎn)池,。



 商業(yè)銀行的風(fēng)險分池的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與零售業(yè)務(wù)管理政策保持一致。風(fēng)險分池結(jié)果應(yīng)與長期經(jīng)驗保持一致,。




第六十四條 商業(yè)銀行應(yīng)確保不同業(yè)務(wù)線,、部門和地區(qū)的零售風(fēng)險暴露分池標(biāo)準(zhǔn)一致，如果存在差異,，應(yīng)對風(fēng)險劃分結(jié)果的可比性進行監(jiān)測,，并及時完善。




第六十五條 商業(yè)銀行應(yīng)確保分池標(biāo)準(zhǔn)的透明度,，便于監(jiān)管人員,、內(nèi)審人員和其他第三方掌握風(fēng)險分池方法、重復(fù)劃分過程,、評估風(fēng)險分池的適當(dāng)性,。




第六十六條 風(fēng)險分池應(yīng)考慮本指引第五十三條規(guī)定的所有相關(guān)信息。



 考慮債務(wù)人違約特征時,，應(yīng)包含債務(wù)人在不利經(jīng)濟狀況或發(fā)生預(yù)料之外事件時的還款能力和還款意愿,。商業(yè)銀行難以預(yù)測將來發(fā)生的事件以及事件對債務(wù)人財務(wù)狀況的影響時，應(yīng)對預(yù)測信息持審慎態(tài)度,。如果相關(guān)數(shù)據(jù)有限,，商業(yè)銀行應(yīng)保守地進行相關(guān)分析。




第六十七條 商業(yè)銀行應(yīng)采用長于一年時間跨度的數(shù)據(jù),，并盡量使用近期數(shù)據(jù),，確保風(fēng)險分池的準(zhǔn)確性、穩(wěn)定性,。商業(yè)銀行擁有的信息越少,，風(fēng)險分池應(yīng)越審慎。



 第四節(jié) 文檔化管理




第六十八條 商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄零售風(fēng)險暴露風(fēng)險分池的設(shè)計,，建立符合本指引要求的文檔,。




第六十九條 商業(yè)銀行應(yīng)書面記錄資產(chǎn)池分池方法和標(biāo)準(zhǔn)，至少包括：



 （一）分池所使用的方法,、數(shù)據(jù)及原理,。



 （二）資產(chǎn)池的確定依據(jù)及其含義，包括資產(chǎn)池的數(shù)量、風(fēng)險暴露在不同池之間的分布,、風(fēng)險因素的選擇方法,、模型和選定的風(fēng)險特征。



 （三）資產(chǎn)池風(fēng)險同質(zhì)性分析,、集中度分析以及風(fēng)險劃分的合理性,、一致性等。商業(yè)銀行應(yīng)記錄風(fēng)險暴露在資產(chǎn)池之間的遷徙狀況,，以及對資產(chǎn)池與風(fēng)險分池修改依據(jù)及情況,。



 （四）違約和損失的定義。




第七十條 商業(yè)銀行風(fēng)險分池中使用計量模型的,，應(yīng)就模型的方法論,、使用范圍等建立完整的文檔。文檔應(yīng)至少包括：



 （一）詳細(xì)描述風(fēng)險分池所使用模型的方法論,、假設(shè),、數(shù)學(xué)及經(jīng)驗基礎(chǔ)、建模數(shù)據(jù)來源,。



 （二）建模數(shù)據(jù)對零售風(fēng)險暴露的代表性檢驗情況,。



 （三）運用統(tǒng)計方法進行模型驗證的情況，包括時段外和樣本外驗證,。



 （四）標(biāo)示模型有效性受限制的情形,，以及商業(yè)銀行的解決方法。




第七十一條 采用外部模型也應(yīng)達(dá)到本指引規(guī)定的文檔化要求,。




第五章 內(nèi)部評級流程



 第一節(jié) 總體要求




第七十二條 商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的內(nèi)部評級流程,，確保非零售風(fēng)險暴露內(nèi)部評級和零售風(fēng)險暴露風(fēng)險分池過程的獨立性。評級政策和流程應(yīng)接受監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查,。




第七十三條 內(nèi)部評級流程包括評級發(fā)起,、評級認(rèn)定、評級推翻和評級更新,。



 零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險分池通常不允許推翻,。若商業(yè)銀行允許推翻，應(yīng)制定書面政策和程序,，并向監(jiān)管部門證明必要性和審慎性,。




第七十四條 內(nèi)部評級流程應(yīng)體現(xiàn)在商業(yè)銀行的授信政策和信貸管理程序中。




第七十五條 商業(yè)銀行應(yīng)建立確保內(nèi)部評級流程可靠運行的管理信息系統(tǒng),，詳細(xì)記錄評級全過程,，以確保非零售風(fēng)險暴露的債務(wù)人評級與債項評級、零售風(fēng)險暴露風(fēng)險分池操作流程的有效執(zhí)行,。




第七十六條 商業(yè)銀行應(yīng)建立完整的文檔,，以保證內(nèi)部評級過程的規(guī)范化和持續(xù)優(yōu)化,，并證明內(nèi)部評級體系操作達(dá)到本指引的要求。文檔應(yīng)至少包括：



 （一）評級流程設(shè)計原理,。



 （二）評級體系運作的組織架構(gòu),、崗位設(shè)置和職責(zé)。



 （三）評級發(fā)起,、評級認(rèn)定,、評級推翻和評級更新的政策和操作流程。



 （四）評級管理辦法,，包括管理層對評級審核部門的監(jiān)督責(zé)任等,。



 （五）評級例外政策。



 （六）基于計量模型的內(nèi)部評級的指導(dǎo)原則及監(jiān)測,。



 （七）評級的IT系統(tǒng)需求書。



 （八）其他內(nèi)容,，包括評級體系運作程序發(fā)生的主要變化,、監(jiān)管部門最近一次檢查以來的主要變化等。



 第二節(jié) 評級發(fā)起




第七十七條 評級發(fā)起是指評級人員對客戶與債項進行一次新的評級過程,。




第七十八條 商業(yè)銀行應(yīng)制定評級發(fā)起政策,，包括評級發(fā)起工作的崗位設(shè)置、評級發(fā)起的債務(wù)人與債項范圍,、時間頻率,、操作程序等。




第七十九條 商業(yè)銀行應(yīng)規(guī)定本銀行不同機構(gòu)對同一債務(wù)人或債項評級發(fā)起的相關(guān)授權(quán)流程,。




第八十條 評級發(fā)起人員應(yīng)遵循盡職原則,，充分、準(zhǔn)確地收集評級所需的各項數(shù)據(jù),，審查資料的真實性,，完整無誤地輸入信用評級系統(tǒng)。




第八十一條 評級發(fā)起應(yīng)遵循客觀,、獨立和審慎的原則,，在充分進行信用分析的基礎(chǔ)上，遵循既定的標(biāo)準(zhǔn)和程序,，保證信用評級的質(zhì)量,。



 第三節(jié) 評級認(rèn)定




第八十二條 評級認(rèn)定是指評級認(rèn)定人員對評級發(fā)起人員評級建議進行最終審核認(rèn)定的過程。




第八十三條 商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置評級認(rèn)定崗位或部門,，審核評級建議,，認(rèn)定最終信用等級。



 評級認(rèn)定的崗位設(shè)置應(yīng)滿足獨立性要求,，評級認(rèn)定人員不能從貸款發(fā)放中直接獲益,，不應(yīng)受相關(guān)利益部門的影響,，不能由評級發(fā)起人員兼任。



 第四節(jié) 評級推翻




第八十四條 評級推翻包括評級人員對計量模型評級結(jié)果的推翻和評級認(rèn)定人員對評級發(fā)起人員評級建議的否決,。




第八十五條 商業(yè)銀行應(yīng)建立明確的評級推翻政策和程序,，包括評級推翻的依據(jù)和條件、權(quán)限劃分,、幅度,、結(jié)果處理以及文檔化等。




第八十六條 對基于計量模型的內(nèi)部評級體系,，商業(yè)銀行應(yīng)監(jiān)控專家判斷推翻模型評級,、排除變量和調(diào)整參數(shù)的情況，并制定相應(yīng)的指導(dǎo)原則,。




第八十七條 對基于專家判斷的內(nèi)部評級體系,，商業(yè)銀行應(yīng)明確評級人員推翻評級結(jié)果的情況，包括推翻程序,、由誰推翻,、推翻程度。




第八十八條 商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的評級推翻文檔,，在評級系統(tǒng)中詳細(xì)記錄評級推翻的理由,、結(jié)果以及評級推翻的跟蹤表現(xiàn)。



 第五節(jié) 評級更新




第八十九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立書面的評級更新政策,，包括評級更新的條件,、頻率、程序和評級有效期,。




第九十條 商業(yè)銀行對非零售風(fēng)險暴露的債務(wù)人和保證人評級應(yīng)至少每年更新一次,。



 對風(fēng)險較高的債務(wù)人，商業(yè)銀行應(yīng)適當(dāng)提高評級更新頻率,。




第九十一條 商業(yè)銀行可根據(jù)內(nèi)部風(fēng)險管理的需要確定債項評級的更新頻率,，但至少每年更新一次。



 對風(fēng)險較高的債項,，商業(yè)銀行應(yīng)適當(dāng)提高評級更新的頻率,。




第九十二條 商業(yè)銀行應(yīng)建立獲得和更新債務(wù)人財務(wù)狀況、債項特征的重要信息的有效程序,。若獲得信息符合評級更新條件,，商業(yè)銀行應(yīng)在三個月內(nèi)完成評級更新。評級有效期內(nèi)需要更新評級時,，評級頻率不受每年一次的限制,，評級有效期自評級更新之日重新計算。




第九十三條 商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)監(jiān)測每筆零售風(fēng)險暴露風(fēng)險特征的變化情況,，并根據(jù)最新信息及時地將零售風(fēng)險暴露遷徙到相應(yīng)資產(chǎn)池中,。




第九十四條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品和風(fēng)險特征,、風(fēng)險估計的時間跨度以及零售業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的要求，確定更新檢查頻率,，但至少每年檢查一次各類資產(chǎn)池的損失特征和逾期狀況,，至少每季度抽樣檢查一次資產(chǎn)池中單個債務(wù)人及其貸款的情況。




第六章 風(fēng)險參數(shù)量化



 第一節(jié) 總體要求




第九十五條 風(fēng)險參數(shù)量化是指商業(yè)銀行估計內(nèi)部評級法信用風(fēng)險參數(shù)的過程,。



 對于非零售風(fēng)險暴露,，實施初級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應(yīng)估計違約概率；實施高級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應(yīng)估計違約概率,、違約損失率,、違約風(fēng)險暴露和期限。對于零售風(fēng)險暴露,，商業(yè)銀行應(yīng)估計違約概率,、違約損失率和違約風(fēng)險暴露。




第九十六條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本指引要求建立風(fēng)險參數(shù)量化政策,、過程和關(guān)鍵定義,，并確保在本銀行內(nèi)部得到統(tǒng)一實施。




第九十七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)所有可獲得的數(shù)據(jù),、信息和方法估計違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險暴露,。




第九十八條 違約概率,、違約損失率、違約風(fēng)險暴露的估值應(yīng)以歷史經(jīng)驗和實證研究為基礎(chǔ),，不能僅依靠專家判斷,。商業(yè)銀行應(yīng)對風(fēng)險參數(shù)量化過程所涉及的專家判斷和調(diào)整進行實證分析，確保不低估風(fēng)險,。調(diào)整決定,、依據(jù)及計算方法應(yīng)記錄存檔，以便于內(nèi)部監(jiān)督和持續(xù)改進,，確保監(jiān)督檢查能追蹤整個過程,。商業(yè)銀行應(yīng)該采取敏感性分析，評估調(diào)整對風(fēng)險參數(shù),、監(jiān)管資本要求的影響,。




第九十九條 商業(yè)銀行應(yīng)制定風(fēng)險參數(shù)量化更新政策，確保技術(shù)進步,、數(shù)據(jù)信息和估值方法的變化情況能及時充分地反映在風(fēng)險參數(shù)中,。商業(yè)銀行應(yīng)至少每年審查一次內(nèi)部風(fēng)險參數(shù)的估計值。若業(yè)務(wù)線或資產(chǎn)組合的債務(wù)人發(fā)生變動,、貸款方式或還款過程發(fā)生重大改變等,，商業(yè)銀行應(yīng)及時更新量化方法和流程,。




第一百條 違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險暴露的估值應(yīng)遵循審慎性原則,。商業(yè)銀行應(yīng)保守估計風(fēng)險參數(shù)的誤差,，誤差越大，保守程度應(yīng)越大,。




第一百零一條 對于零售風(fēng)險暴露,，若商業(yè)銀行能證明不同資產(chǎn)池之間的違約損失特征沒有實質(zhì)性差別，這些資產(chǎn)池可以使用相同風(fēng)險參數(shù)估計值,。




第一百零二條 風(fēng)險參數(shù)量化過程及風(fēng)險參數(shù)的估計值的調(diào)整應(yīng)及時報監(jiān)管部門備案,，監(jiān)管部門應(yīng)評估調(diào)整的合理性。




第一百零三條 商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的風(fēng)險參數(shù)量化文檔,，以持續(xù)改進風(fēng)險參數(shù)的量化過程,，并為監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查提供支持。



 第二節(jié) 風(fēng)險參數(shù)量化的流程




第一百零四條 商業(yè)銀行應(yīng)書面制定風(fēng)險參數(shù)量化流程,，確保對風(fēng)險參數(shù)審慎估計,。風(fēng)險參數(shù)量化流程應(yīng)包括數(shù)據(jù)選取、參數(shù)估算,、映射和參數(shù)應(yīng)用四個階段,。




第一百零五條 商業(yè)銀行應(yīng)從歷史數(shù)據(jù)中選取合格數(shù)據(jù)，建立樣本數(shù)據(jù)集,。數(shù)據(jù)選取應(yīng)達(dá)到第一百零六條至第一百一十三條的要求,。




第一百零六條 樣本數(shù)據(jù)集的數(shù)據(jù)來源可以包括內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)和內(nèi)外部集合數(shù)據(jù),，確保估值基于所有相關(guān)和重要的數(shù)據(jù),。使用外部數(shù)據(jù)時，商業(yè)銀行應(yīng)保證外部數(shù)據(jù)與內(nèi)部數(shù)據(jù)之間的可比性,、相關(guān)性和一致性,。




第一百零七條 商業(yè)銀行應(yīng)確保相關(guān)數(shù)據(jù)定義的一致性。用于估計風(fēng)險要素的數(shù)據(jù)中,，風(fēng)險暴露數(shù)量,、生成數(shù)據(jù)時所使用的授信標(biāo)準(zhǔn)以及其他相關(guān)的特征，應(yīng)與商業(yè)銀行的風(fēng)險暴露和授信標(biāo)準(zhǔn)一致,，至少應(yīng)可以相互比較,。




第一百零八條 商業(yè)銀行選取的樣本數(shù)據(jù)應(yīng)有代表性，能反映信用風(fēng)險暴露特征,、本銀行信貸政策以及當(dāng)前和未來的經(jīng)濟狀況,。樣本數(shù)據(jù)的選取數(shù)目和選取時間段，應(yīng)能夠確保風(fēng)險參數(shù)估計的準(zhǔn)確性,。




第一百零九條 風(fēng)險參數(shù)量化的數(shù)據(jù)觀察期應(yīng)涵蓋一個完整的經(jīng)濟周期,。用于估計非零售風(fēng)險暴露債務(wù)人違約概率的數(shù)據(jù)觀察期不得低于5年，用于估計非零售風(fēng)險暴露違約損失率,、違約風(fēng)險暴露的數(shù)據(jù)觀察期不得低于7年,；用于估計零售風(fēng)險暴露風(fēng)險參數(shù)的數(shù)據(jù)觀察期不得低于5年。如果商業(yè)銀行能獲得更長時期的歷史數(shù)據(jù)，應(yīng)采用更長的歷史觀察期,。觀察期越短，商業(yè)銀行的估值就應(yīng)越保守。




第一百一十條 不同階段的歷史數(shù)據(jù)應(yīng)具有相同重要性,，如果商業(yè)銀行的實證經(jīng)驗表明,，某階段歷史數(shù)據(jù)能夠更好地反映經(jīng)濟周期的影響,，有助于準(zhǔn)確估計參數(shù),，經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn),，商業(yè)銀行可以對特定階段數(shù)據(jù)的使用做特殊處理,。




第一百一十一條 商業(yè)銀行可以使用外部數(shù)據(jù)、內(nèi)部數(shù)據(jù),、內(nèi)外部集合數(shù)據(jù)或綜合使用3類數(shù)據(jù)來源，但至少其中1類數(shù)據(jù)源的歷史觀察期不低于第一百零九條要求,。




第一百一十二條 商業(yè)銀行實施新資本協(xié)議之前數(shù)據(jù)收集標(biāo)準(zhǔn)可以有一定的靈活性,，但使用時應(yīng)進行適當(dāng)調(diào)整，并向監(jiān)管部門證明調(diào)整后的數(shù)據(jù)與其它數(shù)據(jù)沒有實質(zhì)性差別。




第一百一十三條 商業(yè)銀行應(yīng)至少每年對樣本數(shù)據(jù)集進行一次全面的分析和檢查,，以保證樣本數(shù)據(jù)與現(xiàn)有組合之間的相關(guān)性,，評估樣本數(shù)據(jù)的質(zhì)量以及樣本數(shù)據(jù)與違約定義之間的一致性,。如果樣本數(shù)據(jù)集或現(xiàn)有的風(fēng)險暴露組合數(shù)據(jù)存在重要缺陷或缺少重要信息，商業(yè)銀行應(yīng)制定書面的處理和調(diào)整方法。




第一百一十四條 商業(yè)銀行應(yīng)基于樣本數(shù)據(jù)的風(fēng)險特性及表現(xiàn)估計風(fēng)險參數(shù),。參數(shù)估計應(yīng)達(dá)到第一百一十五條至第一百一十九條的要求,。




第一百一十五條 商業(yè)銀行應(yīng)運用統(tǒng)計工具,，對具有不同風(fēng)險特征的樣本數(shù)據(jù)集進行分析，分別估算風(fēng)險參數(shù),。商業(yè)銀行可使用一種或多種統(tǒng)計方法估計風(fēng)險參數(shù),。當(dāng)產(chǎn)生多種估值結(jié)果時,，商業(yè)銀行應(yīng)對基于外部數(shù)據(jù)和內(nèi)部數(shù)據(jù)的風(fēng)險參數(shù)估計值,，以及使用不同模型得到的風(fēng)險參數(shù)估計值進行整合,。商業(yè)銀行應(yīng)建立明確一致的政策以整合不同數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、不同計量模型的估計結(jié)果,，并檢查不同整合對估值結(jié)果的敏感性,。




第一百一十六條 使用內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)或內(nèi)外部集合數(shù)據(jù)時,，商業(yè)銀行必須證明參數(shù)估算代表了長期經(jīng)驗,。參數(shù)估計應(yīng)反映數(shù)據(jù)觀察期內(nèi)商業(yè)銀行貸款發(fā)放政策及回收流程的變化。




第一百一十七條 違約概率的估計值應(yīng)是某一級別債務(wù)人或某一零售資產(chǎn)池一年期實際違約率的長期平均數(shù),。違約損失率和違約風(fēng)險暴露應(yīng)是長期的、違約加權(quán)的平均值。




第一百一十八條 商業(yè)銀行可以考慮合格保證人和信用衍生品的風(fēng)險緩釋作用，對債務(wù)人評級或零售資產(chǎn)分池,、違約損失率進行調(diào)整,。




第一百一十九條 如果樣本數(shù)據(jù)區(qū)間未包括經(jīng)濟衰退時期，應(yīng)調(diào)整參數(shù)估計,，彌補數(shù)據(jù)缺失的影響,。




第一百二十條 商業(yè)銀行應(yīng)在樣本數(shù)據(jù)和實際風(fēng)險暴露組合之間建立映射關(guān)系,。映射應(yīng)滿足第一百二十一條至第一百二十四條的要求,。




第一百二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)對每個樣本數(shù)據(jù)集和每個估計模型建立映射流程,，映射應(yīng)反映每一個樣本數(shù)據(jù)集及計量模型中使用的風(fēng)險特征,。




第一百二十二條 為保證映射的有效性,，樣本數(shù)據(jù)的評級結(jié)構(gòu)和分類標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與實際風(fēng)險暴露一致,。如果商業(yè)銀行風(fēng)險暴露分類標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生改變,，商業(yè)銀行應(yīng)在樣本數(shù)據(jù)集與現(xiàn)行分類標(biāo)準(zhǔn)間重新建立映射關(guān)系,，并證明映射的正確性,。




第一百二十三條 映射應(yīng)基于實際風(fēng)險暴露組合和樣本數(shù)據(jù)集之間最常見和最有意義的風(fēng)險特征,。




第一百二十四條 商業(yè)銀行若分別使用內(nèi)部違約經(jīng)驗和統(tǒng)計違約模型估計長期違約概率,，應(yīng)建立各種方法與實際風(fēng)險暴露的映射關(guān)系。




第一百二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)將基于樣本數(shù)據(jù)集估計的風(fēng)險參數(shù)應(yīng)用于實際資產(chǎn)組合。



 第三節(jié) 違約概率估計及要求




第一百二十六條 債務(wù)人出現(xiàn)以下任何一種情況應(yīng)被視為違約：



 （一）債務(wù)人對商業(yè)銀行的實質(zhì)性信貸債務(wù)逾期90天以上,。若債務(wù)人違反了規(guī)定的透支限額或者重新核定的透支限額小于目前的余額,，各項透支將被視為逾期。



 （二）商業(yè)銀行認(rèn)定,，除非采取變現(xiàn)抵質(zhì)押品等追索措施,，債務(wù)人可能無法全額償還對商業(yè)銀行的債務(wù)。出現(xiàn)以下任何一種情況,，商業(yè)銀行應(yīng)將債務(wù)人認(rèn)定為“可能無法全額償還對商業(yè)銀行的債務(wù)”：



 1．商業(yè)銀行對債務(wù)人任何一筆貸款停止計息或應(yīng)計利息納入表外核算,。



 2．發(fā)生信貸關(guān)系后，由于債務(wù)人財務(wù)狀況惡化,，商業(yè)銀行核銷了貸款或已計提一定比例的貸款損失準(zhǔn)備,。



 3．商業(yè)銀行將貸款出售并承擔(dān)一定比例的賬面損失。



 4．由于債務(wù)人財務(wù)狀況惡化,，商業(yè)銀行同意進行消極重組,，對借款合同條款做出非商業(yè)性調(diào)整。具體包括但不限于以下情況：一是合同條款變更導(dǎo)致債務(wù)規(guī)模下降,；二是因債務(wù)人無力償還而借新還舊,；三是債務(wù)人無力償還而導(dǎo)致的展期,。



 5．商業(yè)銀行將債務(wù)人列為破產(chǎn)企業(yè)或類似狀態(tài),。



 6．債務(wù)人申請破產(chǎn)，或者已經(jīng)破產(chǎn),，或者處于類似保護狀態(tài),，由此將不履行或延期履行償付商業(yè)銀行債務(wù)。



 7．商業(yè)銀行認(rèn)定的其他可能導(dǎo)致債務(wù)人不能全額償還債務(wù)的情況,。




第一百二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)上條制定本銀行內(nèi)部統(tǒng)一的違約定義,，并確保一致地實施。商業(yè)銀行內(nèi)部違約定義應(yīng)審慎確定實質(zhì)性信貸債務(wù)的標(biāo)準(zhǔn),、觸發(fā)違約的貸款損失準(zhǔn)備計提比例,、貸款銷售損失比例以及消極債務(wù)重組導(dǎo)致的債務(wù)規(guī)模下降比例等。




第一百二十八條 如果某債務(wù)人被認(rèn)定為違約,，商業(yè)銀行應(yīng)對該債務(wù)人所有關(guān)聯(lián)債務(wù)人的評級進行檢查,，評估其償還債務(wù)的能力。是否對關(guān)聯(lián)債務(wù)人實行交叉違約認(rèn)定,，取決于關(guān)聯(lián)債務(wù)人經(jīng)濟上相互依賴和一體化程度,。商業(yè)銀行內(nèi)部評級政策應(yīng)明確對“企業(yè)集團”的評級方法，并確保一致的實施,。



 （一）如果內(nèi)部評級基于整個“企業(yè)集團”,，并依據(jù)企業(yè)集團評級進行授信，集團內(nèi)任一債務(wù)人違約應(yīng)被視為集團內(nèi)所有債務(wù)人違約的觸發(fā)條件,。



 （二）如果內(nèi)部評級基于單個企業(yè)而不是企業(yè)集團,，集團內(nèi)任一企業(yè)不必然導(dǎo)致其它債務(wù)人違約，商業(yè)銀行應(yīng)及時審查該企業(yè)的關(guān)聯(lián)債務(wù)人的評級,，據(jù)此決定是否調(diào)整其評級,。




第一百二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)制定重新確定賬齡的政策，并確保統(tǒng)一實施,。在此基礎(chǔ)上商業(yè)銀行可以根據(jù)重新確定的賬齡（包括貸款展期,、延期償付等）計算債項逾期天數(shù)。重新確定賬齡政策至少應(yīng)包括：



 （一）重新確定賬齡的審批人和報告要求,。



 （二）重新確定賬齡前債項的最低賬齡,。



 （三）重新確定賬齡的債項逾期情況,。



 （四）每筆債項可以重新確定賬齡的最大數(shù)量。



 （五）對債務(wù)人償債能力重新評估,。




第一百三十條 商業(yè)銀行對下列特殊風(fēng)險暴露使用重新確定后的賬齡,，應(yīng)滿足以下條件：



 （一）對于透支，透支余額必須減少到限額以下,。



 （二）對非零售循環(huán)風(fēng)險暴露逾期部分必須全部償還,。



 （三）對于上期未償還額度轉(zhuǎn)入下期償還額度的循環(huán)零售貸款，最近一期的最低償還額度應(yīng)全額償還,。



 （四）對于分期償還貸款,，逾期時間最長的貸款（包括本金、利息以及罰息等）應(yīng)全額償還等,。




第一百三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)違約定義,，記錄各類資產(chǎn)的實際違約情況，并估算違約概率,。




第一百三十二條 對于非零售風(fēng)險暴露,，應(yīng)在債務(wù)人層面認(rèn)定違約，同一債務(wù)人的所有債項的違約概率相同,；對于零售風(fēng)險暴露,，應(yīng)在債項層面認(rèn)定違約定義，同一債務(wù)人的不同債項的違約概率可以不同,。




第一百三十三條 數(shù)據(jù)應(yīng)能反映包括經(jīng)濟衰退期在內(nèi)的整個經(jīng)濟周期的債務(wù)人違約風(fēng)險的變化情況,，如數(shù)據(jù)未包括經(jīng)濟衰退期，商業(yè)銀行應(yīng)調(diào)整違約概率估算方法或估值結(jié)果,。




第一百三十四條 如果樣本數(shù)據(jù)與違約定義存在差異,，商業(yè)銀行應(yīng)對樣本數(shù)據(jù)進行調(diào)整。




第一百三十五條 商業(yè)銀行估計每個級別平均違約概率時,，應(yīng)使用合適的信息,、方法并適當(dāng)考慮長期違約經(jīng)驗。商業(yè)銀行應(yīng)采用與數(shù)據(jù)基礎(chǔ)一致的估計技術(shù),，確保估值能準(zhǔn)確反映違約概率,。商業(yè)銀行可采用內(nèi)部違約經(jīng)驗、映射外部數(shù)據(jù)和統(tǒng)計違約模型等技術(shù)估計平均違約概率,。商業(yè)銀行可選擇一項主要技術(shù),，輔以其他技術(shù)作比較，并進行可能的調(diào)整,。針對信息和技術(shù)的局限性,，商業(yè)銀行可運用專家判斷對估值結(jié)果進行調(diào)整。



 （一）內(nèi)部違約經(jīng)驗,。商業(yè)銀行可使用內(nèi)部違約經(jīng)驗估計違約概率,。商業(yè)銀行應(yīng)證明估計的違約概率反映了授信標(biāo)準(zhǔn)以及生成數(shù)據(jù)的評級體系和當(dāng)前評級體系的差異,。在數(shù)據(jù)有限或授信標(biāo)準(zhǔn)、評級體系發(fā)生變化的情況下,，商業(yè)銀行應(yīng)留出保守的,、較大的調(diào)整余地。商業(yè)銀行可以采用多家銀行匯集的數(shù)據(jù),，但應(yīng)證明,，風(fēng)險暴露池中其他商業(yè)銀行的內(nèi)部評級體系和標(biāo)準(zhǔn)能夠與本銀行比較。



 （二）映射外部數(shù)據(jù),。商業(yè)銀行可將內(nèi)部評級映射到外部信用評級機構(gòu)或類似機構(gòu)的評級,，將外部評級的違約概率作為內(nèi)部評級的違約概率。評級映射應(yīng)建立在內(nèi)部評級標(biāo)準(zhǔn)與外部機構(gòu)評級標(biāo)準(zhǔn)可比,，并且對同樣的債務(wù)人內(nèi)部評級和外部評級可相互比較的基礎(chǔ)上,。商業(yè)銀行應(yīng)避免映射方法或基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存在偏差和不一致的情況,，所使用的外部評級量化風(fēng)險數(shù)據(jù)應(yīng)針對債務(wù)人的違約風(fēng)險,，而不反映債項的特征。商業(yè)銀行應(yīng)比較內(nèi)部和外部評級的違約定義,。商業(yè)銀行應(yīng)建立內(nèi)外部評級映射的文檔,。



 （三）統(tǒng)計違約模型。對任一級別的債務(wù)人,，商業(yè)銀行可以使用違約概率預(yù)測模型得到的每個債務(wù)人違約概率的簡單平均值作為該級別的違約概率,，商業(yè)銀行采用的違約概率模型應(yīng)達(dá)到本指引第三章有關(guān)模型使用的要求。




第一百三十六條 商業(yè)銀行對非零售風(fēng)險暴露可以采用債務(wù)人映射方法和評級等級映射方法,。債務(wù)人映射將每個債務(wù)人風(fēng)險特征映射到樣本數(shù)據(jù)集,。評級等級映射，是將同一等級債務(wù)人的風(fēng)險特征進行均化,，或者對每個等級構(gòu)建一個典型的或有代表性的債務(wù)人,，再將這個代表性的債務(wù)人與樣本數(shù)據(jù)進行映射。




第一百三十七條 計算違約概率的時間跨度一般為1年,。為估計長期貸款的風(fēng)險水平,，商業(yè)銀行可采用3年、5年等不同期限的累計違約概率來確定債務(wù)人等級,。




第一百三十八條 對零售風(fēng)險暴露,，如果商業(yè)銀行具備專門的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)將風(fēng)險暴露劃分至不同資產(chǎn)池，則應(yīng)把內(nèi)部數(shù)據(jù)作為估計損失特征的基礎(chǔ)信息來源,。如果商業(yè)銀行能夠證明風(fēng)險暴露分池過程和外部數(shù)據(jù)源之間,，以及內(nèi)部風(fēng)險暴露和外部數(shù)據(jù)之間存在密切聯(lián)系，允許其采用外部數(shù)據(jù)來量化風(fēng)險,。在任何情況下,，商業(yè)銀行都應(yīng)使用所有相關(guān)重要的數(shù)據(jù),，以便進行內(nèi)外結(jié)果的比較。




第一百三十九條 商業(yè)銀行通過計量模型估計零售風(fēng)險暴露債務(wù)人違約概率時,，模型的輸入?yún)?shù)應(yīng)包括債務(wù)人的風(fēng)險特征,、貸款期限、宏觀經(jīng)濟及行業(yè)特有變量等因素,。




第一百四十條 如果商業(yè)銀行認(rèn)定賬齡是某類零售風(fēng)險暴露的重要風(fēng)險因素,，且違約概率具有成熟性效應(yīng)，違約概率估計值應(yīng)反映較長時期內(nèi)風(fēng)險暴露的成熟性效應(yīng),，適當(dāng)時可上調(diào)違約概率,，以確保資本足以抵御潛在信貸損失。




第一百四十一條 下列情況下,，即使零售風(fēng)險暴露具有成熟性效應(yīng),，商業(yè)銀行可不考慮成熟性效應(yīng)：



 （一）如果商業(yè)銀行計劃并能夠在90天內(nèi)出售該資產(chǎn)或者將其證券化。



 （二）該風(fēng)險暴露在發(fā)放時經(jīng)過特殊認(rèn)定,。



 （三）商業(yè)銀行能夠持續(xù)跟蹤交易市場和資產(chǎn)證券化市場情況,，能夠測算交易對手風(fēng)險，并在不同市場條件下出售該風(fēng)險暴露或者將其證券化,。




第一百四十二條 零售風(fēng)險暴露分池及違約概率估值模型沒有考慮的重要違約因素,，如行業(yè)和地區(qū)因素等，商業(yè)銀行應(yīng)在映射時充分考慮并進行適當(dāng)調(diào)整,。調(diào)整過程應(yīng)透明,，并將上述因素納入分池和違約估值模型。



 第四節(jié) 違約損失率估計及要求




第一百四十三條 違約損失率指某一債項違約導(dǎo)致的損失金額占該違約債項風(fēng)險暴露的比例,，即損失占風(fēng)險暴露總額的百分比,。




第一百四十四條 違約損失率估計應(yīng)基于經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失包括由于債務(wù)人違約造成的較大的直接和間接的損失或成本,，同時還應(yīng)考慮違約債項回收金額的時間價值和商業(yè)銀行自身處置和清收能力對貸款回收的影響,。



 （一）直接損失或成本是指能夠歸結(jié)到某筆具體債項的損失或成本，包括本金和利息損失,、抵押品清收成本或法律訴訟費用等,。



 （二）間接損失或成本是指商業(yè)銀行因管理或清收違約債項產(chǎn)生的但不能歸結(jié)到某一筆具體債項的損失或成本。商業(yè)銀行應(yīng)采用合理方式分?jǐn)傞g接損失或成本,。



 （三）商業(yè)銀行應(yīng)將違約債項的回收金額折現(xiàn)到違約時點,，以真實反映經(jīng)濟損失。商業(yè)銀行使用的折現(xiàn)率應(yīng)反映清收期間持有違約債項的成本,。確定折現(xiàn)率時,，商業(yè)銀行應(yīng)考慮以下因素：



 1．如果回收金額是不確定的并且含有無法分散的風(fēng)險，凈現(xiàn)值的計算應(yīng)反映回收金額的時間價值以及與風(fēng)險相適應(yīng)的風(fēng)險溢價。風(fēng)險溢價應(yīng)反映經(jīng)濟衰退的情形,。



 2．如果回收金額是確定的,，凈現(xiàn)值計算只需反映回收金額的時間價值，無風(fēng)險折現(xiàn)率是合適的選擇,。




第一百四十五條 商業(yè)銀行估計經(jīng)濟損失應(yīng)考慮所有相關(guān)因素,。商業(yè)銀行根據(jù)自身處置和清收能力調(diào)整違約損失率應(yīng)遵循審慎的原則，且內(nèi)部經(jīng)驗數(shù)據(jù)能夠證明處置和清收能力對違約損失率的影響,。




第一百四十六條 違約損失率應(yīng)不低于違約加權(quán)長期平均損失率,。



 前款所稱的違約加權(quán)長期平均損失率是指在混合經(jīng)濟條件下、債務(wù)人在1年內(nèi)出現(xiàn)違約時違約風(fēng)險暴露的經(jīng)濟損失率,?；旌辖?jīng)濟條件應(yīng)包括經(jīng)濟衰退的情形。長期平均損失率應(yīng)是基于同類貸款數(shù)據(jù)源中所有違約貸款的平均經(jīng)濟損失,。




第一百四十七條 違約損失率應(yīng)反映經(jīng)濟衰退時期違約債項的損失嚴(yán)重程度,，保證商業(yè)銀行的違約損失估計值在所有可預(yù)見的經(jīng)濟條件下都保持穩(wěn)健和可靠。商業(yè)銀行應(yīng)制定相關(guān)政策,，識別經(jīng)濟衰退情況,，分析經(jīng)濟衰退對損失程度的影響，并合理估計違約損失率,。這些政策應(yīng)包括但不限于下列內(nèi)容：識別不同產(chǎn)品和地區(qū)經(jīng)濟出現(xiàn)衰退的標(biāo)準(zhǔn),、數(shù)據(jù)要求,、判別經(jīng)濟衰退對損失影響程度的方法以及違約損失率的計量方法等,。




第一百四十八條 估計違約損失率的數(shù)據(jù)應(yīng)僅包括違約債務(wù)人風(fēng)險暴露。商業(yè)銀行應(yīng)收集區(qū)分違約暴露的關(guān)鍵因素,、計算違約風(fēng)險暴露經(jīng)濟損失的因素,，包括但不限于：



 （一）影響非零售風(fēng)險暴露違約損失的重要因素包括抵質(zhì)押、保證,、經(jīng)濟環(huán)境,、債務(wù)人的行業(yè)等因素。



 （二）影響零售風(fēng)險暴露違約損失的重要因素包括信用評分,、產(chǎn)品,、地區(qū)、未保證的信用額度,、住房抵押貸款抵押率,、風(fēng)險暴露種類、客戶關(guān)系的時間,、債務(wù)人經(jīng)濟狀況等,。



 （三）商業(yè)銀行采用不同的經(jīng)濟損失估計方法所需數(shù)據(jù)不同。商業(yè)銀行可以使用違約風(fēng)險暴露或核銷資產(chǎn)的市場價值，計算回收率,；也可通過違約風(fēng)險暴露（包括本金和應(yīng)收未收利息及費用）,、抵質(zhì)押品處置損失、直接清收成本,、分?jǐn)偟拈g接清收成本,、回收時間和回收數(shù)量、折現(xiàn)率等因素,，計算實際經(jīng)濟損失,。




第一百四十九條 違約損失率估計應(yīng)考慮實際回收數(shù)量和支付的成本。如商業(yè)銀行對債務(wù)人的清收尚未最終完成,，商業(yè)銀行應(yīng)確定一個清收完成時間點,，時間點的選擇應(yīng)有充分依據(jù)，并記錄在文檔中,。




第一百五十條 商業(yè)銀行估計違約損失率時應(yīng)考慮風(fēng)險暴露損失嚴(yán)重程度的周期性變化,。




第一百五十一條 商業(yè)銀行應(yīng)考慮債務(wù)人的風(fēng)險和抵質(zhì)押品風(fēng)險或抵質(zhì)押品提供方風(fēng)險之間的相關(guān)性。相關(guān)性較大時,，應(yīng)進行保守估計,。若債務(wù)和抵質(zhì)押品存在幣種錯配，商業(yè)銀行也應(yīng)進行保守估計,。




第一百五十二條 違約損失率估計應(yīng)以歷史清償率為基礎(chǔ),，不能僅依據(jù)對抵質(zhì)押品市值的估計。違約損失率估計應(yīng)考慮到商業(yè)銀行可能沒有能力迅速控制和清算抵押品,。若違約損失率估計考慮抵質(zhì)押品因素,，抵質(zhì)押品應(yīng)達(dá)到《商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引》的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。




第一百五十三條 商業(yè)銀行應(yīng)考慮到實際損失可能系統(tǒng)性地超過預(yù)期水平,，違約損失率應(yīng)反映清償期間非預(yù)期損失額外上升的可能性,。對違約貸款，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟情況和貸款法律地位,，可靠地估計每筆貸款的預(yù)期損失,。違約損失率超過商業(yè)銀行預(yù)期損失估計值的部分，就是這類貸款的資本要求,。若違約貸款預(yù)期損失的估計值小于減值準(zhǔn)備與對這部分貸款沖銷兩者之和,，監(jiān)管部門將對貸款進行仔細(xì)檢查，商業(yè)銀行應(yīng)保證其合理性,。當(dāng)債項損失明顯高于平均水平時,，商業(yè)銀行可以考慮對某一債項采用高于長期違約加權(quán)平均損失率。




第一百五十四條 若估計違約損失率涉及實際資產(chǎn)組合中某些債項數(shù)據(jù)與外部評級機構(gòu)的樣本數(shù)據(jù)之間的映射,，商業(yè)銀行應(yīng)比較樣本數(shù)據(jù)和商業(yè)銀行資產(chǎn)組合,。商業(yè)銀行映射政策應(yīng)描述樣本數(shù)據(jù)的范圍和方法,，避免映射方法或數(shù)據(jù)的誤差不一致。




第一百五十五條 從單個風(fēng)險暴露匯總債項等級的違約損失率估計值時,，商業(yè)銀行應(yīng)制定清晰的匯總管理政策,。




第一百五十六條 對于零售風(fēng)險暴露，長期平均違約損失率和違約加權(quán)平均違約損失率的估計可以基于長期預(yù)期損失率,。商業(yè)銀行可以采用違約概率的估計值來推斷長期違約加權(quán)損失率的均值,，或采用長期違約加權(quán)平均損失率推斷違約概率。在各種情況下,，商業(yè)銀行都應(yīng)保證用于計量監(jiān)管資本要求的違約損失率不低于長期違約加權(quán)的平均違約損失率,。




第一百五十七條 商業(yè)銀行自行估計某類風(fēng)險暴露的違約損失率時，對該類風(fēng)險暴露應(yīng)全部自行估計違約損失率,。如果基于樣本數(shù)據(jù)估計的違約損失率小于0,，商業(yè)銀行應(yīng)檢驗損失確認(rèn)程序，保證已涵蓋了所有經(jīng)濟損失,。違約損失率小于0的樣本應(yīng)從樣本數(shù)據(jù)中扣除,。



 第五節(jié) 違約風(fēng)險暴露估計及要求




第一百五十八條 違約風(fēng)險暴露是指債務(wù)人違約時預(yù)期表內(nèi)和表外項目的風(fēng)險暴露總額。



 違約風(fēng)險暴露應(yīng)包括已使用的授信余額,、應(yīng)收未收利息,、未使用授信額度的預(yù)期提取數(shù)量以及可能發(fā)生的相關(guān)費用等。




第一百五十九條 估計違約風(fēng)險暴露的數(shù)據(jù)應(yīng)僅包含對違約債務(wù)人的風(fēng)險暴露,。這些數(shù)據(jù)應(yīng)包括能區(qū)分違約債務(wù)人風(fēng)險暴露的因素,。




第一百六十條 商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法的，應(yīng)估計每筆表內(nèi)外項目的違約風(fēng)險暴露,。對同類表內(nèi)表外項目,，違約風(fēng)險暴露估計值應(yīng)是違約加權(quán)的長期平均數(shù)，商業(yè)銀行應(yīng)保守確定估計值的誤差,。由于不同表外項目違約風(fēng)險暴露的估計方法不同,，商業(yè)銀行應(yīng)清晰地描述表外項目的類別,。




第一百六十一條 商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法的,，對表內(nèi)項目可以考慮表內(nèi)凈額結(jié)算的影響。凈額結(jié)算應(yīng)達(dá)到《商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引》的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),。




第一百六十二條 商業(yè)銀行應(yīng)審慎地考慮違約概率與違約風(fēng)險暴露之間的相關(guān)性,。若整個經(jīng)濟周期內(nèi)違約風(fēng)險暴露的估計值不穩(wěn)定，經(jīng)濟低迷時期的違約風(fēng)險暴露比長期平均值更保守,，商業(yè)銀行應(yīng)使用經(jīng)濟低迷時期的違約風(fēng)險暴露,。




第一百六十三條 商業(yè)銀行采用計量模型估計違約風(fēng)險暴露，應(yīng)通過分析模型驅(qū)動因素的周期特征來估計違約風(fēng)險暴露,。商業(yè)銀行若缺乏充足的內(nèi)部數(shù)據(jù)檢查過去經(jīng)濟衰退期的影響,，應(yīng)審慎使用外部數(shù)據(jù)。




第一百六十四條 商業(yè)銀行估計違約風(fēng)險暴露的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)合理且符合直覺，標(biāo)準(zhǔn)的選擇應(yīng)基于商業(yè)銀行內(nèi)部可靠的分析,。商業(yè)銀行應(yīng)分解違約風(fēng)險暴露的驅(qū)動因素,。估計違約風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行應(yīng)使用所有相關(guān)信息,。商業(yè)銀行對各種表內(nèi)外項目的違約風(fēng)險暴露應(yīng)至少每年檢查一次,，如果出現(xiàn)新的重要信息，商業(yè)銀行應(yīng)及時進行檢查,。




第一百六十五條 商業(yè)銀行對違約風(fēng)險暴露的估計值應(yīng)反映違約事件發(fā)生時或發(fā)生后債務(wù)人繼續(xù)提款的可能性,。商業(yè)銀行應(yīng)制定相關(guān)政策，確定本銀行對違反合約或發(fā)生技術(shù)違約債務(wù)人繼續(xù)提款的控制措施,，并建立有效的監(jiān)控程序,，監(jiān)測表內(nèi)外每個借款人和級別的承諾額度、當(dāng)前余額和余額變化情況,。




第一百六十六條 對未來提取的零售風(fēng)險暴露,，在全面校驗損失估計值之前，商業(yè)銀行應(yīng)考慮歷史上的提取狀況和預(yù)期提取狀況,。未來提款的可能性或在違約風(fēng)險暴露估計中考慮,，或在違約損失率的估計中考慮。




第一百六十七條 如果零售風(fēng)險暴露提取金額已經(jīng)證券化,，商業(yè)銀行應(yīng)通過信用轉(zhuǎn)化系數(shù)估計授信限額中未提取部分的違約風(fēng)險暴露,。



 第六節(jié) 期限估計及要求




第一百六十八條 商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法，所有非零售風(fēng)險暴露按照平均期限處理,；除了回購類交易有效期限是6個月外,，非零售風(fēng)險暴露的有效期限為2.5年。




第一百六十九條 商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法,，應(yīng)將期限視為獨立的風(fēng)險因素,。在其他條件相同的情況下，債項的期限越短,，信用風(fēng)險就越小,。




第一百七十條 商業(yè)銀行可以采用多期可調(diào)整違約模型或盯市模型考慮期限的影響。




第一百七十一條 除下款確定的情形外,，債項期限取1年和下面定義的剩余有效期限中的較大值,。但在任何情況下，期限都不大于5年,。



 （一）對于有確定現(xiàn)金流安排的金融工具,，有效期限為：



 式中CFt為在未來t時間段內(nèi)需要支付的現(xiàn)金流最小值。



 （二）商業(yè)銀行不能計算債項的有效期限時,，應(yīng)保守地估計期限,。期限應(yīng)等于債務(wù)人按照貸款協(xié)議全部履行合約義務(wù)（本金,、利息和手續(xù)費）的最大剩余時間。



 （三）對凈額結(jié)算主協(xié)議下的衍生產(chǎn)品進行期限調(diào)整時,，商業(yè)銀行應(yīng)使用交易的加權(quán)平均期限,，并對每筆交易的名義數(shù)量應(yīng)用加權(quán)期限。




第一百七十二條 對于某些短期交易,，期限取1天和本指引第一百七十一條定義的有效期限中的較大值,。這些交易的原始期限必須在3個月以下，主要是指金融市場交易,、以交易為導(dǎo)向的一次性短期貸款,，包括：



 （一）回購交易、短期貸款和存款,。



 （二）短期自我清償?shù)馁Q(mào)易,，包括可按照實際剩余期限計算的進出口信用證和類似的交易。



 （三）因證券購買,、銷售和清算產(chǎn)生的風(fēng)險暴露,，包括由于證券清算失敗形成的透支。



 （四）以電匯方式進行現(xiàn)金清算產(chǎn)生的風(fēng)險暴露,，包括匯款失敗形成的透支,。



 （五）由于外匯結(jié)算產(chǎn)生的風(fēng)險暴露。



 第七節(jié) 壓力測試




第一百七十三條 商業(yè)銀行應(yīng)定期進行壓力測試,。壓力測試通過設(shè)定壓力情景,，考察特定情景對風(fēng)險參數(shù)和資本充足率的影響，促使商業(yè)銀行有效管理資本,，使得在經(jīng)濟周期各個階段持有足夠的資本抵御風(fēng)險,。




第一百七十四條 商業(yè)銀行應(yīng)建立合理的壓力測試流程。壓力情景應(yīng)包括可能發(fā)生的事件或未來經(jīng)濟狀況的變化,，這些情況可能會對商業(yè)銀行的信用風(fēng)險暴露和抵御風(fēng)險變化能力產(chǎn)生不利影響,。采用的壓力測試技術(shù)和方法應(yīng)與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)狀況相一致。




第一百七十五條 商業(yè)銀行進行壓力測試時應(yīng)考慮的主要風(fēng)險因素包括以違約概率提高為特征的交易對手風(fēng)險以及信用利差的惡化,。商業(yè)銀行應(yīng)清楚地把握影響債務(wù)人還款能力的主要因素,，如對交易對手或債項產(chǎn)生整體影響的經(jīng)濟或行業(yè)衰退、重大市場沖擊和流動性緊縮等因素,。




第一百七十六條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身的情況,，確定合適的假設(shè)條件。假設(shè)條件應(yīng)包含特定假設(shè)壓力情景下的風(fēng)險因素,，并建立壓力環(huán)境架構(gòu)。在確定壓力情景過程中,，商業(yè)銀行應(yīng)基于歷史經(jīng)驗并且有針對性地選擇時間段或確定假設(shè)情景,，以反映最近市場變化導(dǎo)致的風(fēng)險,。




第一百七十七條 除本指引第一百七十五條規(guī)定的壓力情景外，商業(yè)銀行可自行選擇壓力情景,，以評估某些特殊狀況對信用風(fēng)險資本要求的影響,。商業(yè)銀行的壓力測試應(yīng)是合理的和保守的。商業(yè)銀行所選擇的壓力情景的時間跨度應(yīng)符合實際狀況和理論假設(shè),。




第一百七十八條 商業(yè)銀行的壓力測試范圍應(yīng)包括主要的非零售風(fēng)險暴露組合和零售風(fēng)險暴露組合,。




第一百七十九條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，應(yīng)確保其資本要求考慮了信用風(fēng)險壓力測試結(jié)果,。根據(jù)壓力測試結(jié)果計算出的監(jiān)管資本要求應(yīng)具有前瞻性,，從而抵消經(jīng)濟衰退時期資本要求提高的影響。




第一百八十條 壓力測試至少包括溫和衰退的情景分析,，商業(yè)銀行應(yīng)計算壓力情景下的違約概率,、違約損失率、違約風(fēng)險暴露等關(guān)鍵風(fēng)險參數(shù),，并根據(jù)這些參數(shù)計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn),、資本要求及資本充足率等數(shù)據(jù)。




第一百八十一條 商業(yè)銀行應(yīng)使用靜態(tài)或動態(tài)測試方式,，計量壓力情景的影響,。無論采用哪種方式，商業(yè)銀行應(yīng)考慮以下信息來源：



 （一）商業(yè)銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)應(yīng)能估計債務(wù)人和債項的評級遷徙情況,。



 （二）商業(yè)銀行應(yīng)評估外部評級的評級遷徙情況,，包括內(nèi)部評級與外部評級之間的映射。




第一百八十二條 當(dāng)商業(yè)銀行壓力測試結(jié)果顯示資本不足時,，監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)具體情況,，要求商業(yè)銀行降低風(fēng)險和(或)增加額外資本/準(zhǔn)備金，確保商業(yè)銀行的資本水平能夠達(dá)到按照壓力測試結(jié)果計算得到的最低資本要求,。




第七章 IT系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理




第一百八十三條 商業(yè)銀行應(yīng)建立相應(yīng)的IT系統(tǒng),，支持內(nèi)部評級體系的運行,提高內(nèi)部評級和資本計量的自動化程度，減少手工控制的錯誤或失誤,。IT系統(tǒng)運行的可靠性,、安全性是監(jiān)管部門審批和評估內(nèi)部評級法實施申請的重要組成部分。




第一百八十四條 商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系IT系統(tǒng)的治理,、開發(fā),、安全、運行和業(yè)務(wù)持續(xù)性應(yīng)遵循《銀行業(yè)金融機構(gòu)信息系統(tǒng)風(fēng)險管理指引》的相關(guān)規(guī)定,。




第一百八十五條 商業(yè)銀行應(yīng)建立數(shù)據(jù)倉庫,，以獲取、清洗,、轉(zhuǎn)換和存儲滿足內(nèi)部評級要求的內(nèi)部和外部數(shù)據(jù),。數(shù)據(jù)倉庫是內(nèi)部評級體系的主要數(shù)據(jù)來源和結(jié)果返回存儲系統(tǒng),。




第一百八十六條 商業(yè)銀行應(yīng)在數(shù)據(jù)倉庫的基礎(chǔ)上建立風(fēng)險數(shù)據(jù)集市，內(nèi)部評級體系中模型的開發(fā),、優(yōu)化,、校準(zhǔn)和驗證應(yīng)基于風(fēng)險數(shù)據(jù)集市。風(fēng)險數(shù)據(jù)集市是為滿足內(nèi)部評級的信息需求而定義和設(shè)計的數(shù)據(jù)集合,，應(yīng)包括單個客戶,、單筆債項的詳細(xì)數(shù)據(jù)，以及行業(yè),、區(qū)域,、產(chǎn)品等資產(chǎn)組合以及宏觀層面的數(shù)據(jù)等。




第一百八十七條 商業(yè)銀行應(yīng)建立記錄工作流程以及與數(shù)據(jù)收集和存儲相關(guān)的信息系統(tǒng),，支持內(nèi)部評級體系和風(fēng)險參數(shù)量化的有效運作,；商業(yè)銀行應(yīng)清楚界定該系統(tǒng)與其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)的關(guān)系，確定基本的數(shù)據(jù)流程邏輯順序,，與其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)交換,，可靠收集、儲存及使用相關(guān)數(shù)據(jù),。




第一百八十八條 商業(yè)銀行應(yīng)確保相關(guān)數(shù)據(jù)庫信息的持續(xù)可獲得性,，并進行持續(xù)維護，確保用于驗證的數(shù)據(jù)庫信息以及評級體系輸出信息的可復(fù)制性,，用于重復(fù)計算的數(shù)據(jù)庫信息應(yīng)完整歸檔和維護,。




第一百八十九條 商業(yè)銀行應(yīng)對數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)集市和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的擴展配置足夠資源,，以滿足內(nèi)部評級體系以及信用風(fēng)險模型開發(fā)和運行對信息的要求,，確保數(shù)據(jù)庫擴展過程中不發(fā)生信息丟失的風(fēng)險。




第一百九十條 商業(yè)銀行應(yīng)建立具備相當(dāng)深度,、廣度和可靠性的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng),，收集和存儲充足的關(guān)鍵歷史數(shù)據(jù)以支持內(nèi)部評級體系的正常運行、風(fēng)險參數(shù)量化和模型驗證,，滿足更廣泛的風(fēng)險管理和報告要求,。數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)有助于增強商業(yè)銀行以下幾個方面的能力：



 （一）跟蹤記錄、維護和分析非零售風(fēng)險暴露整個生命周期內(nèi)的債務(wù)人和債項的關(guān)鍵性數(shù)據(jù),。



 （二）獲取非零售風(fēng)險暴露的所有評級數(shù)據(jù),，包括債務(wù)人評級和債項評級的重要的定性和定量因素。



 （三）獲取特定時段內(nèi)零售風(fēng)險暴露及其債務(wù)人的特點,、歷史表現(xiàn),。



 （四）獲取所有零售貸款數(shù)據(jù)以開發(fā)風(fēng)險分池體系并進行分池。



 （五）開發(fā)和改進內(nèi)部評級體系、風(fēng)險參數(shù)計量模型及相應(yīng)的流程,。



 （六）計量監(jiān)管資本要求,。



 （七）形成內(nèi)部和公開的報告,。




第一百九十一條 數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)提供詳細(xì)的歷史數(shù)據(jù)以及獲取新的數(shù)據(jù),。鑒于詳細(xì)的歷史數(shù)據(jù)的重要性以及日后補錄額外數(shù)據(jù)的成本很高，商業(yè)銀行在修正現(xiàn)有數(shù)據(jù)時,，應(yīng)納入對開發(fā)和驗證評級體系和風(fēng)險計量模型有用的數(shù)據(jù),。




第一百九十二條 數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)應(yīng)跟蹤收集和維護整個生命周期內(nèi)非零售風(fēng)險暴露以及債務(wù)人的數(shù)據(jù)。在風(fēng)險暴露存續(xù)期間的每次評級檢查,，無論評級是否發(fā)生變化,，都應(yīng)保留評級的歷史記錄。實施高級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行還應(yīng)收集并保存與債項評級相關(guān)的重要因素,。監(jiān)管部門鼓勵實施初級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行收集并保存與貸款損失和清償方面有關(guān)的數(shù)據(jù),。




第一百九十三條 商業(yè)銀行應(yīng)收集并保存零售風(fēng)險暴露風(fēng)險分池和量化過程中使用的重要數(shù)據(jù)。這些數(shù)據(jù)至少涵蓋5年時間,。




第一百九十四條 商業(yè)銀行內(nèi)部評級使用的數(shù)據(jù)應(yīng)滿足準(zhǔn)確性,、完整性和適當(dāng)性要求。



 （一）數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性指輸入數(shù)據(jù)的可靠性,，避免結(jié)果出現(xiàn)重大偏差,。



 （二）數(shù)據(jù)完整性指提供信息的充分性，當(dāng)信息喪失不可避免時,，商業(yè)銀行應(yīng)盡可能降低損失,，并盡快恢復(fù)。



 （三）數(shù)據(jù)適當(dāng)性指數(shù)據(jù)應(yīng)不包括不符合使用目的的偏差,。




第一百九十五條 商業(yè)銀行應(yīng)建立內(nèi)部評級體系的數(shù)據(jù)質(zhì)量控制政策和程序,，建立數(shù)據(jù)質(zhì)量問題報告機制、錯誤數(shù)據(jù)的修改機制,，對各類數(shù)據(jù)質(zhì)量問題分等級報告,。經(jīng)過處理的原始數(shù)據(jù)，單一時點上能夠經(jīng)受邏輯檢驗,；多時點間連續(xù)性和一致性應(yīng)經(jīng)受統(tǒng)計檢驗,、業(yè)務(wù)檢驗、邏輯檢驗,。




第一百九十六條 商業(yè)銀行應(yīng)全面記錄進入數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的傳遞,、保存和更新流程，并建立詳細(xì)文檔,，記錄支持內(nèi)部評級體系運行所需數(shù)據(jù),。




第八章 內(nèi)部評級體系驗證



 第一節(jié) 總體要求




第一百九十七條 驗證是一個持續(xù)的過程，包括對內(nèi)部評級體系和風(fēng)險參數(shù)量化進行檢查和監(jiān)督的一系列活動,，以提高評級體系的可信度與穩(wěn)健性,。




第一百九十八條 商業(yè)銀行對內(nèi)部評級體系的驗證承擔(dān)主要責(zé)任,。商業(yè)銀行應(yīng)建立完整的驗證政策，驗證政策應(yīng)經(jīng)董事會或高級管理層的批準(zhǔn),，并涵蓋內(nèi)部評級及風(fēng)險參數(shù)量化的主要方面,，具體包括：



 （一）描述驗證過程。



 （二）落實責(zé)任,。



 （三）規(guī)定糾正措施,。



 （四）應(yīng)定期更新納入新的驗證方法。



 （五）明確文檔要求,。




第一百九十九條 內(nèi)部評級體系驗證應(yīng)評估內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化的準(zhǔn)確性,。



 前款所稱的準(zhǔn)確性包括：



 （一）非零售風(fēng)險暴露的評級或零售風(fēng)險暴露資產(chǎn)池劃分按照設(shè)計要求得以實施。



 （二）內(nèi)部評級能夠有效區(qū)分風(fēng)險,。



 （三）非零售風(fēng)險暴露的評級遷徙符合相應(yīng)的評級方法論,。



 （四）零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險分池體系能準(zhǔn)確將風(fēng)險暴露劃分到相應(yīng)的資產(chǎn)池。



 （五）每個等級或資產(chǎn)池的實際違約率,、損失程度和風(fēng)險暴露與所估計的風(fēng)險參數(shù)一致,。




第二百條 內(nèi)部評級體系驗證應(yīng)評估內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化的穩(wěn)定性。



 前款所稱的穩(wěn)定性是指在風(fēng)險不變的情況下,，所采用政策和標(biāo)準(zhǔn)能夠保持評級與估值總體上不發(fā)生變化,，但不排斥評級體系的調(diào)整。




第二百零一條 內(nèi)部評級體系驗證應(yīng)評估內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化的審慎性,。



 前款所稱的審慎性是指所采用政策與標(biāo)準(zhǔn)能夠辨別內(nèi)部評級,、風(fēng)險分池和量化估值的數(shù)據(jù)來源不確定性程度，以及內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化的保守程度,，以保證實際結(jié)果不明顯超出風(fēng)險參數(shù)的估計值,。




第二百零二條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本行內(nèi)部評級體系和風(fēng)險參數(shù)量化的特點，采取基準(zhǔn)測試,、返回檢驗等不同的驗證方法,，并定期對驗證工具進行更新。驗證活動應(yīng)包括定性評估,、定量檢驗兩個方面,。




第二百零三條 內(nèi)部評級體系的驗證過程和結(jié)果應(yīng)接受獨立檢查，負(fù)責(zé)檢查的部門應(yīng)獨立于驗證工作的設(shè)計和實施部門,。




第二百零四條 內(nèi)部評級體系的驗證頻率應(yīng)能夠保證內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化的準(zhǔn)確性,、完整性、可靠性,。商業(yè)銀行內(nèi)部評級風(fēng)險參數(shù)量化的方法,、數(shù)據(jù)或?qū)嵤┌l(fā)生重大改變時，相關(guān)驗證活動應(yīng)盡快實施。




第二百零五條 商業(yè)銀行應(yīng)建立完整的內(nèi)部評級體系驗證文檔,，便于監(jiān)管部門對其內(nèi)部評級驗證進行評估,。




第二百零六條 內(nèi)部評級體系驗證應(yīng)包括開發(fā)階段的驗證、持續(xù)監(jiān)測和結(jié)果分析三個階段,。



 實施內(nèi)部評級法初期,，由于缺乏足夠的數(shù)據(jù)進行結(jié)果分析，商業(yè)銀行應(yīng)主要依靠對開發(fā)依據(jù)的驗證,、過程核查和基準(zhǔn)測試等驗證手段,，保證內(nèi)部評級結(jié)果和風(fēng)險參數(shù)估值的準(zhǔn)確性,。早期階段的驗證活動應(yīng)包括商業(yè)銀行高級管理層對評級體系運作的有效性的判斷，不能僅依靠實證方法,。




第二百零七條 監(jiān)管部門鼓勵實施初級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行將實際違約損失率,、違約風(fēng)險暴露與監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)進行比較。實際違約損失率,、違約風(fēng)險暴露值應(yīng)構(gòu)成內(nèi)部經(jīng)濟資本評估的重要因素。



 第二節(jié) 開發(fā)階段的驗證




第二百零八條 商業(yè)銀行應(yīng)評估支持內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化模型的開發(fā)依據(jù),。開發(fā)依據(jù)是內(nèi)部評級體系以及風(fēng)險參數(shù)量化設(shè)計和構(gòu)建的基礎(chǔ)，包括研究文獻(xiàn),、實證基礎(chǔ)、統(tǒng)計模型技術(shù)邏輯,，證明所采取的方法及選定變量合理性。評估開發(fā)依據(jù)應(yīng)滿足下列要求：



 （一）內(nèi)部評級體系能夠準(zhǔn)確評估債務(wù)人及債項風(fēng)險,。



 （二）風(fēng)險分池體系能夠準(zhǔn)確衡量不同資產(chǎn)池的風(fēng)險情況并衡量風(fēng)險池隨時間的變化情況。



 （三）風(fēng)險參數(shù)量化能夠準(zhǔn)確估計違約概率,、違約損失率和違約風(fēng)險暴露。




第二百零九條 若內(nèi)部評級體系或風(fēng)險參數(shù)量化模型發(fā)生重大改變,，商業(yè)銀行應(yīng)重新評估開發(fā)依據(jù),。




第二百一十條 開發(fā)階段驗證應(yīng)包括比較現(xiàn)行的內(nèi)部評級體系以及風(fēng)險參數(shù)量化方法與其他備選方案之間的優(yōu)劣。對于零售資產(chǎn)組合,評估開發(fā)依據(jù)應(yīng)包括采用實證經(jīng)驗對不同風(fēng)險驅(qū)動因素進行比較分析和選擇,。




第二百一十一條 商業(yè)銀行采用以模型為基礎(chǔ)的內(nèi)部評級體系,，驗證應(yīng)包括分析支持模型的邏輯信息、統(tǒng)計模型構(gòu)建技術(shù),；分析評級體系運行的歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù),，確保結(jié)果與開發(fā)樣本最大程度的吻合；通過時段外和樣本外數(shù)據(jù)測試驗證統(tǒng)計模型的適應(yīng)性,。




第二百一十二條 商業(yè)銀行采用基于專家評斷的評級體系,，驗證可以通過兩組專家就評級定義、過程以及級別確定和資產(chǎn)池劃分等進行提問,，比較這兩組結(jié)果以確定更合理的方式,。




第二百一十三條 商業(yè)銀行采用專家判斷的評級體系，并以模型估計值作為輸入?yún)?shù)時,，驗證應(yīng)對所包括的財務(wù)比率指導(dǎo)值或打分模型分值體系進行檢查,，包括對歷史違約和損失情況的比率值或分值的邏輯與實證的描述。



 第三節(jié) 持續(xù)監(jiān)控




第二百一十四條 商業(yè)銀行應(yīng)對內(nèi)部評級體系進行持續(xù)監(jiān)控,，確保內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化按照本指引設(shè)定的要求有效運行,。持續(xù)監(jiān)控包括過程核查和基準(zhǔn)測試。




第二百一十五條 過程核查包括對內(nèi)部評級以及風(fēng)險參數(shù)量化是否按照設(shè)計要求運作,、監(jiān)控和更新評估的一系列活動,。過程核查包括確定數(shù)據(jù)的質(zhì)量、評級流程的合理性等活動,，并應(yīng)確保查明的缺陷得到糾正。




第二百一十六條 商業(yè)銀行采用不同的內(nèi)部評級法和風(fēng)險參數(shù)量化方法可以采用不同的過程核查方法,。



 （一）商業(yè)銀行采用基于模型的內(nèi)部評級體系,，過程核查應(yīng)包括評價自動分配過程,如核查電腦編碼模式和數(shù)據(jù)輸入是否正確；評估模型運用是否符合本指引第三章規(guī)定的要求等,。



 （二）商業(yè)銀行采用基于專家判斷的內(nèi)部評級體系,，應(yīng)要求獨立檢查人員評估評級人員是否執(zhí)行現(xiàn)有的評級政策。驗證的最低要求應(yīng)包括透明的評級過程,、評級人員使用的信息數(shù)據(jù)基礎(chǔ),、評級決策的記錄等。




第二百一十七條 核實數(shù)據(jù)適用于各種方法,，商業(yè)銀行應(yīng)建立評價輸入數(shù)據(jù)的程序,，評估輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和適當(dāng)性,；對輸入數(shù)據(jù)的例外情況,，應(yīng)詳細(xì)記錄并進行審查,。




第二百一十八條 過程核查應(yīng)監(jiān)測和分析評級推翻的情況，檢查評級推翻是否符合內(nèi)部設(shè)定的容忍度,。如果頻繁出現(xiàn)評級推翻,，商業(yè)銀行應(yīng)檢查內(nèi)部評級體系是否存在問題。




第二百一十九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立具有代表性的數(shù)據(jù)樣本對內(nèi)部評級體系進行基準(zhǔn)測試,?；鶞?zhǔn)測試應(yīng)檢驗現(xiàn)行評級方法與其他評級方法在評級結(jié)論方面的差異；對于零售風(fēng)險暴露,，基準(zhǔn)測試應(yīng)檢驗其它風(fēng)險分池方法是否得到相同的風(fēng)險驅(qū)動因子和組合分布,。



 前款所稱的基準(zhǔn)測試是用替代方法或數(shù)據(jù)得出推論，在模型得出結(jié)果之前,，評估內(nèi)部評級結(jié)果以及風(fēng)險參數(shù)估計是否可靠,。基準(zhǔn)測試方法包括：



 （一）評級審核人員對專家判斷體系中評級人員的評級結(jié)果進行重新評級,。



 （二）運用內(nèi)部開發(fā)的模型對基于專家判斷的信用風(fēng)險暴露進行評級,。



 （三）專家根據(jù)長期經(jīng)驗對模型評級的風(fēng)險暴露進行評級。



 （四）比較內(nèi)部評級與外部評級的結(jié)果,。




第二百二十條 商業(yè)銀行對風(fēng)險參數(shù)量化進行基準(zhǔn)測試，應(yīng)視不同情況,，分別對本指引第六章描述的量化過程四個階段進行測試:



 （一）比較樣本數(shù)據(jù)集和其他數(shù)據(jù)源,。



 （二）使用另一種方法對相同樣本數(shù)據(jù)計算的風(fēng)險參數(shù)。



 （三）使用另一種方法進行映射,。



 （四）使用另一種方法對實施階段數(shù)據(jù)進行調(diào)整,。




第二百二十一條 基準(zhǔn)測試與實際采用的內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化結(jié)果之間存在誤差時，不一定表明內(nèi)部評級結(jié)果或風(fēng)險參數(shù)估計值錯誤,，但商業(yè)銀行應(yīng)調(diào)查原因,，分析誤差是否可以接受。



 第四節(jié) 結(jié)果分析




第二百二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)進行返回檢驗,，運用統(tǒng)計方法分析內(nèi)部評級結(jié)果和風(fēng)險參數(shù)的估計值,。商業(yè)銀行應(yīng)對返回檢驗使用的方法和數(shù)據(jù)形成專門的文檔。返回檢驗至少每年進行一次,。



 前款所稱的返回檢驗是比較內(nèi)部評級體系預(yù)測結(jié)果與實際結(jié)果,，對內(nèi)部評級確定、風(fēng)險池劃分以及風(fēng)險參數(shù)估計的準(zhǔn)確性進行實證分析,。




第二百二十三條 商業(yè)銀行的驗證政策應(yīng)對內(nèi)部評級結(jié)果,、風(fēng)險參數(shù)估計值與實際結(jié)果之間的差別設(shè)定容忍度，并規(guī)定差別超出容忍度情況下應(yīng)采取補救措施,。




第二百二十四條 商業(yè)銀行進行結(jié)果分析時應(yīng)關(guān)注不同評級方法論下評級結(jié)果與經(jīng)濟周期的關(guān)系,。




第九章 內(nèi)部評級應(yīng)用



 第一節(jié) 總體要求




第二百二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)確保內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化的結(jié)果應(yīng)用于信用風(fēng)險管理實踐,。商業(yè)銀行的內(nèi)部評級結(jié)果和風(fēng)險參數(shù)估計值應(yīng)在風(fēng)險管理政策制定、信貸審批,、資本分配和治理等方面發(fā)揮重要作用,。




第二百二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)向監(jiān)管部門證明，內(nèi)部評級體系所使用的,、產(chǎn)生的,、并用于計量監(jiān)管資本要求的信息，與信用風(fēng)險管理使用的信息應(yīng)保持一致,，包括使用相同的信息來源,、相同的風(fēng)險因素、一致的排序結(jié)構(gòu),、一致的風(fēng)險參數(shù),。



 若兩者不一致，商業(yè)銀行應(yīng)記錄,、披露并向監(jiān)管部門解釋差異存在的原因與合理性,，確保兩者之間的差異不會導(dǎo)致資本要求下降。這是獲得監(jiān)管部門批準(zhǔn)實施內(nèi)部評級法的前提條件之一,。




第二百二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)充分運用內(nèi)部評級體系所使用和產(chǎn)生的信息,，促使內(nèi)部評級體系的持續(xù)改進。




第二百二十八條 商業(yè)銀行的內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化應(yīng)是風(fēng)險管理文化的有機組成部分,，得到商業(yè)銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)和管理人員的廣泛認(rèn)同,。




第二百二十九條 在獲準(zhǔn)采用內(nèi)部評級法之前，達(dá)到本指引規(guī)定的內(nèi)部評級體系應(yīng)至少投入實際使用3年,。這期間允許商業(yè)銀行改進內(nèi)部評級體系,。




第二百三十條 商業(yè)銀行采用多種內(nèi)部評級和風(fēng)險參數(shù)量化方法，所有方法都應(yīng)達(dá)到本指引規(guī)定的應(yīng)用要求,。




第二百三十一條 商業(yè)銀行的高級管理人員,、相關(guān)部門人員應(yīng)了解內(nèi)部評級體系、評級模型以及評級結(jié)果實際應(yīng)用的狀況,。其中,，涉及授信發(fā)起、審批,、發(fā)放以及風(fēng)險管理的高級管理人員和工作人員應(yīng)深入理解內(nèi)部評級的應(yīng)用范圍和程度,。




第二百三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)建立內(nèi)部評級體系應(yīng)用文檔。文檔應(yīng)至少包括:內(nèi)部評級結(jié)果和風(fēng)險參數(shù)量化估計值具體運用領(lǐng)域和相應(yīng)支持文件,、用于計算監(jiān)管資本要求的內(nèi)部評級體系與內(nèi)部風(fēng)險管理之間差異的記錄,、應(yīng)用檢查和獨立審計報告等。商業(yè)銀行應(yīng)指定專門部門負(fù)責(zé)跟蹤記錄應(yīng)用實際狀況,，便于監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查,。




第二百三十三條 內(nèi)部評級體系達(dá)到本指引規(guī)定的應(yīng)用要求是監(jiān)管部門批準(zhǔn)商業(yè)銀行實施內(nèi)部評級法的前提之一,。內(nèi)部評級體系處于下列狀況應(yīng)被視為未達(dá)到應(yīng)用要求：



 （一）內(nèi)部評級體系或風(fēng)險參數(shù)量化模型尚處于試運行狀態(tài)。



 （二）內(nèi)部評級結(jié)果或風(fēng)險參數(shù)估計值僅作為信貸決策輔助或參考信息,。



 （三）內(nèi)部評級結(jié)果以及風(fēng)險參數(shù)估計值僅用于計算信用風(fēng)險的監(jiān)管資本要求,。




第二百三十四條 商業(yè)銀行實施高級內(nèi)部評級法，應(yīng)向監(jiān)管部門證明內(nèi)部評級結(jié)果和風(fēng)險參數(shù)估計值在下面所列的核心應(yīng)用范圍和高級應(yīng)用范圍的所有方面都發(fā)揮了重要作用,。




第二百三十五條 商業(yè)銀行實施初級內(nèi)部評級法,，非零售風(fēng)險暴露的債務(wù)人評級結(jié)果和違約概率的估計值、零售業(yè)務(wù)的風(fēng)險分池和風(fēng)險參數(shù)估計值應(yīng)在核心應(yīng)用范圍發(fā)揮重要作用,，并在高級應(yīng)用范圍有所體現(xiàn),。



 第二節(jié) 核心應(yīng)用范圍




第二百三十六條 債務(wù)人或債項的評級結(jié)果應(yīng)是授信審批的重要依據(jù)，商業(yè)銀行的授信政策應(yīng)明確規(guī)定債務(wù)人或債項的評級結(jié)果是授信決策的主要條件之一,。




第二百三十七條 商業(yè)銀行應(yīng)針對不同評級的債務(wù)人或債項采用不同監(jiān)控手段和頻率,。




第二百三十八條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)債務(wù)人或債項的評級結(jié)果，設(shè)置單一債務(wù)人或資產(chǎn)組合限額,。




第二百三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)債務(wù)人和債項的評級以及行業(yè),、區(qū)域等組合層面評級結(jié)果，制定差異化的信貸政策,。




第二百四十條 信用風(fēng)險主管部門應(yīng)至少按季向董事會,、高級管理層和其它相關(guān)部門或人員報告?zhèn)鶆?wù)人和債項評級總體概況和變化情況。商業(yè)銀行的內(nèi)部報告制度應(yīng)明確規(guī)定風(fēng)險報告的內(nèi)容,、頻率和對象,。



 第三節(jié) 高級應(yīng)用范圍




第二百四十一條 內(nèi)部評級結(jié)果和風(fēng)險參數(shù)估計值應(yīng)作為商業(yè)銀行構(gòu)建經(jīng)濟資本計量模型的重要基礎(chǔ)和輸入?yún)?shù)的重要來源。




第二百四十二條 內(nèi)部評級結(jié)果和風(fēng)險參數(shù)估計值應(yīng)作為商業(yè)銀行確定風(fēng)險偏好和制定風(fēng)險戰(zhàn)略的基礎(chǔ),。




第二百四十三條 風(fēng)險參數(shù)估計值應(yīng)作為商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備計提的重要依據(jù)。




第二百四十四條 風(fēng)險參數(shù)估計值應(yīng)作為商業(yè)銀行貸款及投資定價的重要基礎(chǔ),。




第二百四十五條 內(nèi)部評級結(jié)果和風(fēng)險參數(shù)估計值應(yīng)是計算風(fēng)險調(diào)整后資本收益率的重要依據(jù),。商業(yè)銀行應(yīng)將內(nèi)部評級的結(jié)果明確納入績效考核政策。




第二百四十六條 內(nèi)部評級體系和風(fēng)險參數(shù)量化模型的開發(fā)和運用應(yīng)有助于商業(yè)銀行加強相關(guān)信息系統(tǒng)建設(shè),、配置充分的風(fēng)險管理資源以及審慎風(fēng)險管理文化的形成,。




第十章 附則




第二百四十七條 其它商業(yè)銀行可參照本指引建立內(nèi)部評級體系，提高信用風(fēng)險管理水平,。




第二百四十八條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)解釋,。




第二百四十九條 本指引自2008年10月1日起施行。