• 【發(fā)布單位】財(cái)政部
• 【發(fā)布文號(hào)】財(cái)企[2009]52號(hào)
• 【發(fā)布日期】2009-04-09
• 【生效日期】2009-04-09
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】財(cái)政部
• 【所屬類別】政策參考

財(cái)政部關(guān)于當(dāng)前應(yīng)對(duì)金融危機(jī)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的若干意見(jiàn)

財(cái)政部關(guān)于當(dāng)前應(yīng)對(duì)金融危機(jī)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的若干意見(jiàn)

(財(cái)企[2009]52號(hào))





 當(dāng)前,，國(guó)際金融危機(jī)還在擴(kuò)散和蔓延，對(duì)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響日益加深,。部分企業(yè)出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)壓力加大,、庫(kù)存積壓嚴(yán)重,、運(yùn)營(yíng)資金趨緊、盈利水平下降等突出問(wèn)題,，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大,。為應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī),，黨中央、國(guó)務(wù)院實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策,，提出“擴(kuò)內(nèi)需保增長(zhǎng),、調(diào)結(jié)構(gòu)上水平、抓改革增活力,、重民生促和諧”的宏觀調(diào)控要求,。各級(jí)政府陸續(xù)出臺(tái)了財(cái)稅、金融,、產(chǎn)業(yè)等一系列政策措施,，形成了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的政策體系。各類企業(yè)積極采取應(yīng)對(duì)措施,，調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略,，改善經(jīng)營(yíng)管理，取得了積極成效,。但是,，我國(guó)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)仍然面臨外部環(huán)境惡化,、投資風(fēng)險(xiǎn)加劇、資產(chǎn)質(zhì)量下降,、財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)加重等新情況新問(wèn)題,。為提高企業(yè)防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展實(shí)力,，保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展，現(xiàn)就當(dāng)前進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有關(guān)重要事項(xiàng)提出如下意見(jiàn)：



 一,、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要意義,。隨著國(guó)際金融危機(jī)對(duì)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)影響的不斷加深,，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終將轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。在應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)中，繼續(xù)保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展,，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力,，對(duì)于確保我國(guó)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行,、實(shí)現(xiàn)中央提出的宏觀調(diào)控目標(biāo)具有重要意義,。企業(yè)財(cái)務(wù)管理處于企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果最終都要反映到財(cái)務(wù)成果上來(lái),。因此,，越是在特殊困難的時(shí)候,，越要重視和加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，始終把加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理放在更加突出的位置,。各類企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度規(guī)定,，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,，切實(shí)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，有效應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī),，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持企業(yè)和經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展,。



 二,、積極穩(wěn)妥地推進(jìn)企業(yè)并購(gòu)重組。并購(gòu)重組是推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的重要舉措,，也是企業(yè)實(shí)施國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的有效途徑,。在國(guó)際金融危機(jī)日益加深的形勢(shì)下,，企業(yè)既要抓住有利時(shí)機(jī)，積極參與全球資源配置,、實(shí)施跨國(guó)并購(gòu),，也要認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家制定出臺(tái)的產(chǎn)業(yè)調(diào)整與振興規(guī)劃,，按照市場(chǎng)化原則,，積極穩(wěn)妥地開(kāi)展并購(gòu)重組工作,。應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，分析研究并購(gòu)重組的必要性和可行性,，避免因盲目擴(kuò)張?jiān)斐刹槐匾膿p失,。樹(shù)立和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度,，嚴(yán)格履行內(nèi)部決策和審批程序,，審慎開(kāi)展并購(gòu)重組,。加強(qiáng)對(duì)被兼并企業(yè)的整合力度，優(yōu)化調(diào)整業(yè)務(wù)流程,，擴(kuò)大并購(gòu)重組協(xié)同效應(yīng),。開(kāi)展境外并購(gòu)重組的企業(yè)，要高度關(guān)注國(guó)際市場(chǎng)匯率變化等經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn),，深入研究被投資國(guó)的政治,、法律環(huán)境及社會(huì)狀況等因素,，規(guī)避境外投資風(fēng)險(xiǎn)。



 三,、切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)金融衍生品投資管理,。借鑒和運(yùn)用金融衍生品工具，是企業(yè)積極參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),、規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要手段,。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)融入世界經(jīng)濟(jì)一體化的形勢(shì)下，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì),、金融,、市場(chǎng)等形勢(shì)的分析判斷，掌握金融創(chuàng)新產(chǎn)品,，熟悉市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)則,，合理運(yùn)用金融工具，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)金融衍生品投資的管理,。重視專業(yè)人才的引進(jìn)和培養(yǎng),，充分發(fā)揮專業(yè)人才優(yōu)勢(shì)，按照市場(chǎng)監(jiān)管要求開(kāi)展交易活動(dòng),，有效控制金融產(chǎn)品投資風(fēng)險(xiǎn),。增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，健全企業(yè)內(nèi)部金融衍生品投資控制制度,，完善管理和決策程序，杜絕金融衍生品投機(jī)行為,。根據(jù)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，審慎從事套期保值等金融衍生品投資,，合理選擇交易品種，控制交易數(shù)量和交易期限,，嚴(yán)格遵守交易規(guī)則,，敏銳應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化。要加強(qiáng)外匯資產(chǎn)管理,，減少匯兌損失。



 四,、改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)管理。國(guó)際金融危機(jī)的日益加深,，使企業(yè)開(kāi)展對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)增大,。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，了解被擔(dān)保方企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,，穩(wěn)妥地開(kāi)展對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),。按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定,，建立企業(yè)內(nèi)部擔(dān)保業(yè)務(wù)工作規(guī)程,，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)的管理。健全企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)審批管理制度,，嚴(yán)格履行審批程序,，從嚴(yán)控制企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)保、抵押,、質(zhì)押等業(yè)務(wù),。慎重評(píng)估被擔(dān)保方的資產(chǎn)狀況及償債能力，制定完備的風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)案,，把擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制在最低程度,。



 五,、切實(shí)強(qiáng)化企業(yè)應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款管理。國(guó)際金融危機(jī)使我國(guó)企業(yè)面臨的外部環(huán)境更加復(fù)雜多變,，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)驟增,，特別是外貿(mào)出口企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)更大。企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款管理,，強(qiáng)化合同訂單管理,，提高預(yù)收賬款比例，減少預(yù)付款金額,。加強(qiáng)貨款回收管理,，落實(shí)催收責(zé)任，提高應(yīng)收款周轉(zhuǎn)速度,。強(qiáng)化應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào),，采取必要的保險(xiǎn)或再保險(xiǎn)辦法，降低壞賬比例,。密切關(guān)注進(jìn)口國(guó)政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì),，認(rèn)真研判進(jìn)口國(guó)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，適時(shí)調(diào)整出口策略和方式,。重點(diǎn)加強(qiáng)國(guó)外客戶授信管理,，客觀評(píng)估國(guó)外客戶信用狀況及支付能力，及時(shí)調(diào)整出口銷售結(jié)算方式,，嚴(yán)格控制因出口帶來(lái)的壞賬風(fēng)險(xiǎn),。



 六、著力加強(qiáng)企業(yè)成本管理和控制,。市場(chǎng)需求萎縮,，企業(yè)面臨營(yíng)業(yè)收入下滑、成本費(fèi)用剛性支出,、盈利能力下降等多重困難,。嚴(yán)格控制企業(yè)成本，是企業(yè)應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)沖擊的重要舉措,。進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)和管理流程,，推行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化各項(xiàng)預(yù)算定額和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的約束力,。樹(shù)立過(guò)緊日子的思想,，強(qiáng)化精細(xì)管理，推進(jìn)挖潛增效,，降低企業(yè)成本費(fèi)用水平,。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)原材（燃）料及輔助材料的采購(gòu)管理，妥善處理集中采購(gòu)與分散采購(gòu)的關(guān)系,，努力把原材（燃）料及輔助材料成本控制在預(yù)算范圍內(nèi),。大力倡導(dǎo)節(jié)儉意識(shí),，盡可能減少非生產(chǎn)性支出，努力降低管理費(fèi)用,。規(guī)范企業(yè)員工薪酬管理制度,，合理確定企業(yè)管理人員薪酬水平，避免拉大經(jīng)營(yíng)管理者與員工之間的薪酬差距,。



 七、積極緩解企業(yè)庫(kù)存壓力,。經(jīng)濟(jì)減速和外需乏力是企業(yè)庫(kù)存壓力不斷加大,、嚴(yán)重影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要因素。應(yīng)采取綜合措施,，有效緩解企業(yè)庫(kù)存壓力,，不斷提高企業(yè)產(chǎn)銷率。堅(jiān)持以銷定產(chǎn),，準(zhǔn)確把握產(chǎn)品市場(chǎng)發(fā)展態(tài)勢(shì),，加強(qiáng)市場(chǎng)形勢(shì)預(yù)測(cè)，科學(xué)合理組織生產(chǎn),，適時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),。對(duì)涉及國(guó)家戰(zhàn)略安全及國(guó)計(jì)民生的重要物資，要主動(dòng)配合國(guó)家有關(guān)部門(mén)加大國(guó)家及商業(yè)收儲(chǔ)力度,，減輕企業(yè)庫(kù)存壓力,。充分發(fā)揮現(xiàn)有營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，拓展國(guó)際國(guó)內(nèi)營(yíng)銷區(qū)域,，消除營(yíng)銷盲點(diǎn),，努力擴(kuò)大區(qū)域銷售份額，不斷提高產(chǎn)品市場(chǎng)占有率,。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)發(fā)展中國(guó)家等新興市場(chǎng)的開(kāi)拓力度,，培育和發(fā)展新的外貿(mào)增長(zhǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大外貿(mào)出口,。緊緊抓住家電,、汽車(chē)下鄉(xiāng)等政策機(jī)遇，更加重視農(nóng)村市場(chǎng)開(kāi)發(fā),，完善企業(yè)農(nóng)村市場(chǎng)營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)體系,，努力開(kāi)辟農(nóng)村消費(fèi)市場(chǎng)。



 八,、重視加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理,。穩(wěn)定充足的現(xiàn)金流，是企業(yè)應(yīng)對(duì)危機(jī),、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),、健康發(fā)展的重要保證,。全面樹(shù)立以資金管理為主導(dǎo)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念，強(qiáng)化現(xiàn)金流管理意識(shí),，高度重視企業(yè)現(xiàn)金流管理,。妥善處理資金集中管理與分散管理的關(guān)系，倡導(dǎo)資金集中管理,，降低資金成本,，增強(qiáng)資金保障能力。強(qiáng)化資金計(jì)劃管理,，增加現(xiàn)金流入,，控制現(xiàn)金流出，保障資金安全,。努力縮短資金循環(huán)周期,，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金運(yùn)轉(zhuǎn)安全,。健全企業(yè)現(xiàn)金流管理制度,，建立有效的管理信息系統(tǒng)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的動(dòng)態(tài)監(jiān)控,，確保企業(yè)資金鏈不斷裂,。



 九、調(diào)整完善企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,。企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的范圍和方向,，也是企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)工作的基本綱領(lǐng)。應(yīng)根據(jù)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,，適時(shí)調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的指導(dǎo)性、實(shí)效性和約束力,。充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的統(tǒng)領(lǐng)作用,，科學(xué)安排企業(yè)年度籌資、投資,、經(jīng)營(yíng),、收益分配等現(xiàn)金流計(jì)劃，調(diào)整完善企業(yè)資本營(yíng)運(yùn),、資產(chǎn)管理及收益分配等財(cái)務(wù)管理事項(xiàng),，推動(dòng)落實(shí)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，不斷提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,。



 十,、注重加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)是企業(yè)控制未來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法,，也是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù),。準(zhǔn)確把握宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場(chǎng)發(fā)展變化,，高度關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行信息及重要指標(biāo)，主動(dòng)調(diào)整企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和目標(biāo)任務(wù),，對(duì)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)預(yù)判,，當(dāng)好企業(yè)戰(zhàn)略決策的參謀助手。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì),、財(cái)務(wù),、市場(chǎng)、政策等信息體系建設(shè),，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的相互銜接,，合理運(yùn)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)方法，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平,，提升企業(yè)的戰(zhàn)略決策能力。注重發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)信息的預(yù)警作用,，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警工作,，發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要及時(shí)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)告,。



 十一,、積極貫徹落實(shí)各項(xiàng)財(cái)稅等政策措施。把加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與落實(shí)各項(xiàng)財(cái)稅政策緊密結(jié)合起來(lái),，增強(qiáng)應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的能力,。認(rèn)真貫徹中央提出的宏觀調(diào)控政策，正確運(yùn)用國(guó)家財(cái)政,、稅收,、金融等政策手段，有效應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī),。積極落實(shí)國(guó)家產(chǎn)業(yè)調(diào)整與振興規(guī)劃,，推進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。充分利用國(guó)家節(jié)能減排,、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展,、支持外經(jīng)貿(mào)發(fā)展、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)技術(shù)成果轉(zhuǎn)化等政策措施,，積極推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式,，增強(qiáng)發(fā)展后勁。積極運(yùn)用國(guó)家科技創(chuàng)新政策,，加快企業(yè)技術(shù)中心或工程中心建設(shè),，不斷推進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力,。根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,，科學(xué)配置企業(yè)資本,、技術(shù)、管理,、勞動(dòng)等生產(chǎn)要素,，改造提升企業(yè)生產(chǎn)工藝及技術(shù)裝備，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,。



 十二,、切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)。擁有一支政治過(guò)硬,、業(yè)務(wù)精通的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍,，對(duì)于企業(yè)應(yīng)對(duì)當(dāng)前國(guó)際金融危機(jī)沖擊更加重要。高度重視企業(yè)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè),，培養(yǎng)一批懂管理,、會(huì)算賬、善理財(cái)?shù)母咚刭|(zhì)財(cái)務(wù)工作人員,。根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展需要,，研究制訂企業(yè)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)規(guī)劃，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)工作實(shí)際,，合理安排企業(yè)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作,。加大企業(yè)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)力度，重點(diǎn)培訓(xùn)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)政企業(yè)政策及各類稅收法律法規(guī),，提高財(cái)務(wù)人員政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì),，不斷夯實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)。注重學(xué)習(xí)研究國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策,，拓寬企業(yè)財(cái)務(wù)人員視野,，充實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)人員宏觀經(jīng)濟(jì)知識(shí)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì),。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德素質(zhì)建設(shè),，嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，增強(qiáng)預(yù)防腐敗的能力,。



財(cái)政部

二OO九年四月九日