• 【發(fā)布單位】廣東省廣州市
• 【發(fā)布文號】穗府辦〔2009〕29號
• 【發(fā)布日期】2009-05-02
• 【生效日期】2009-05-02
• 【失效日期】--
• 【文件來源】廣州市
• 【所屬類別】政策參考

廣州市市屬國有企業(yè)董事會管理暫行辦法

廣州市市屬國有企業(yè)董事會管理暫行辦法

(穗府辦〔2009〕29號)





各區(qū),、縣級市人民政府,，市政府各部門、各直屬機構(gòu)：



 《廣州市市屬國有企業(yè)董事會管理暫行辦法》,、《廣州市市屬國有企業(yè)監(jiān)事會管理暫行辦法》,、《廣州市市屬國有企業(yè)財務(wù)預算管理暫行辦法》已經(jīng)市政府13屆73次常務(wù)會議和九屆(2009)第7次市委常委會審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們,，請遵照執(zhí)行,。執(zhí)行中遇到的問題，請徑向市國資管理部門反映,。



廣州市人民政府辦公廳

二○○九年五月二日





廣州市市屬國有企業(yè)董事會管理暫行辦法




第一章 總則




第一條 為進一步完善市屬國有企業(yè)董事會制度,，健全企業(yè)法人治理機制，根據(jù)《
中華人民共和國公司法》,、《
中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》等有關(guān)法律,、法規(guī)，結(jié)合本市實際,，制定本辦法,。




第二條 本辦法所稱市屬國有企業(yè)是指由廣州市人民政府代表國家履行出資人職責的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司及國有資本控股公司。




第三條 市屬國有企業(yè)應(yīng)依法設(shè)立董事會,。董事會對出資人負責,，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī),、公司章 程及本辦法行使職權(quán),。




第二章 董事會組成




第四條 董事會由內(nèi)部董事和外部董事組成；董事會成員數(shù)原則上為5至9人,，人數(shù)為單數(shù),。董事會成員中應(yīng)有不少于1/3的外部董事，并逐步實現(xiàn)外部董事超過董事會成員1/2,。



 董事會設(shè)董事長1人,，因工作需要可以設(shè)副董事長。經(jīng)批準,，具備條 件的市屬國有企業(yè)試行由外部董事?lián)味麻L,。




第五條 實行決策層和經(jīng)營層分開，除總經(jīng)理進入董事會外,，經(jīng)營班子其他成員一般不進入董事會,。



 未經(jīng)履行出資人職責的機構(gòu)同意，國有獨資公司的董事長不得兼任總經(jīng)理,；未經(jīng)股東會,、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任總經(jīng)理,。




第六條 按照黨管干部的原則和法律,、法規(guī)賦予履行出資人職責的機構(gòu)的職權(quán)，以產(chǎn)權(quán)為紐帶,，由履行出資人職責的機構(gòu)按規(guī)定程序任免或建議任免董事會成員,。董事會中的職工代表由企業(yè)職工代表大會選舉產(chǎn)生。




第七條 董事每屆任期3年,，任期屆滿后經(jīng)履行出資人職責的機構(gòu)聘任可以連任,。外部董事在一家企業(yè)連任不得超過兩屆。




第八條 履行出資人職責的機構(gòu)根據(jù)需要可授權(quán)國有獨資市屬國有企業(yè)董事會行使出資人的部分職權(quán),。




第九條 董事會應(yīng)根據(jù)公司實際情況成立戰(zhàn)略,、提名、預算,、薪酬,、考核審計等專門委員會，為董事會決策提供服務(wù),。提名,、薪酬,、考核審計等專門委員會須由外部董事?lián)握偌恕?



第十條 董事會應(yīng)設(shè)董事會秘書，由董事長提名,，董事會聘任或解聘,。董事會秘書對董事會負責。




第三章 董事會職權(quán)和義務(wù)




第十一條 董事會行使下列職權(quán)：



 (一)制訂公司章 程草案和公司章 程修正案,；



 (二)決定公司經(jīng)營計劃和投資方案,；



 (三)制訂公司年度財務(wù)預算方案、決算方案,、利潤分配方案和彌補虧損方案,；



 (四)決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置；



 (五)按規(guī)定程序聘任或解聘公司總經(jīng)理,；根據(jù)總經(jīng)理提名,，按規(guī)定程序聘任或解聘副總經(jīng)理等高級管理人員,；決定高級管理人員薪酬事項,；確定經(jīng)營班子責、權(quán),、利,；



 (六)制訂公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市的方案,；



 (七)制訂公司合并,、分立、解散,、變更公司形式的方案,；



 (八)制定公司的基本管理制度；



 (九)聽取并審定總經(jīng)理的工作報告,；



 (十)對公司所投資的全資,、控股、參股企業(yè)以公司名義履行出資人職責,；



 (十一)法律,、法規(guī)及公司章 程規(guī)定的其他職權(quán)。




第十二條 董事會履行下列義務(wù)：



 (一)遵守國家的法律,、法規(guī)和本公司章 程,；



 (二)忠實代表出資人利益，體現(xiàn)出資人意志,，對企業(yè)國有資產(chǎn)承擔保值增值責任,；



 (三)執(zhí)行出資人的決議，接受出資人的指導,；



 (四)報告董事,、高級經(jīng)營管理人員的實際薪酬及提名,、聘任和解聘的程序和方法等情況；



 (五)維護公司職工,、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益,；



 (六)支持公司經(jīng)營班子依法履職；



 (七)建立與監(jiān)事會重大事項溝通制度,，如實向其提供有關(guān)情況和資料,；



 (八)重大投資決策、重大合同簽訂等重大事項應(yīng)聘請律師審核并出具法律意見書,；



 (九)法律,、法規(guī)及公司章 程規(guī)定的其他義務(wù)。




第四章 董事權(quán)利和義務(wù)




第十三條 董事享有下列權(quán)利：



 (一)出席董事會會議并行使表決權(quán),；



 (二)提議召開臨時董事會,；



 (三)法律、法規(guī),、公司章 程規(guī)定及董事會授予的其他權(quán)利,。




第十四條 董事履行下列義務(wù)：



 (一)遵守法律、行政法規(guī)以及公司章 程,，執(zhí)行董事會決議,；



 (二)維護公司利益，對出資人忠實,、誠信,、勤勉地履行職責；不得利用職權(quán)收受賄賂或取得其他非法收入和不當利益,；不得侵占,、挪用企業(yè)資產(chǎn)；不得超越職權(quán)或違反程序決定企業(yè)重大事項,；不得有其他侵害國有資產(chǎn)出資人權(quán)益的行為,；不得泄漏公司秘密；



 (三)不得自營或為他人經(jīng)營與公司有同業(yè)競爭的業(yè)務(wù),；



 (四)不得為自己或代表他人與公司進行經(jīng)營性買賣,、借貸以及從事與公司利益有沖突的行為；



 (五)不得安排親屬在公司經(jīng)營班子及人事,、財務(wù)和審計等部門任職,；不得安排親屬擔任公司的下屬企業(yè)主要負責人；



 (六)不得與親屬投資的企業(yè)發(fā)生經(jīng)營,、借貸和擔保等行為,；



 (七)未經(jīng)履行出資人職責的機構(gòu)同意，國有獨資公司的董事,、高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職,；未經(jīng)股東大會,、股東會同意，國有資本控股公司的董事,、高級管理人員不得在經(jīng)營同類業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職,；



 (八)接受履行出資人職責的機構(gòu)任免或股東會、股東大會選聘的監(jiān)事會監(jiān)督,；



 (九)法律,、法規(guī)及公司章 程規(guī)定的其他義務(wù)。




第十五條 國有資本控股公司的董事長是履行出資人職責的機構(gòu)的首席國有股東代表,，原則上應(yīng)為公司的法定代表人,。




第十六條 董事長行使下列職權(quán)：



 (一)召集、主持董事會會議,；



 (二)負責督促,、檢查董事會決議的執(zhí)行情況，并向董事會報告,；



 (三)簽署董事會重要文件,；



 (四)公司章 程規(guī)定以及董事會授予的其他職權(quán)。




第十七條 董事長因故不能履行職務(wù)時,，可由副董事長或指定其他董事代行使董事長職權(quán),。




第五章 董事會議事規(guī)則




第十八條 董事會應(yīng)建立健全公司內(nèi)部決策制度,，實行科學,、民主決策。




第十九條 董事會召開會議每年不少于兩次,。董事會秘書應(yīng)在會議召開前10個工作日將會議時間,、地點、會期,、議題等向各董事發(fā)出書面通知,，有關(guān)會議的材料原則上應(yīng)在會議召開前5個工作日送達各董事。召開臨時董事會會議的,，董事會秘書應(yīng)在會議召開前3個工作日以信函或電話,、傳真、電子郵件等方式通知各董事并送達有關(guān)會議材料,。




第二十條 有下列情況之一的,，董事長應(yīng)在10個工作日內(nèi)召開臨時董事會會議：



 (一)董事長認為必要時；



 (二)1/3以上董事聯(lián)名提議時,；



 (三)全體外部董事提議時,；



 (四)監(jiān)事會提議時；



 (五)經(jīng)營班子提議時,；



 (六)出資人認為必要時,。




第二十一條 監(jiān)事會主席應(yīng)列席董事會會議,。公司高級管理人員根據(jù)會議議題，列席董事會,。




第二十二條 董事會會議應(yīng)有1/2以上的董事出席方可舉行,，其中外部董事必須有1/2以上出席。




第二十三條 董事會會議,，應(yīng)當由董事本人出席,；董事因故不能出席，可書面委托其他董事代為出席,，委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍,。董事未出席董事會會議，亦未委托代表出席的,，視為放棄在該次會議上的投票權(quán),。




第二十四條 董事會對議案的審議可采用會議審議或通訊審議兩種方式。



 (一)會議審議是董事會的主要議事形式,，由出席會議的董事對議案進行逐項審議表決,，并在會議記錄和董事會決議上簽字；



 (二)通訊審議是一種補充議事方式,，僅限于董事會因故不能及時以會議形式召開時采用,；采用通訊審議方式，視同召開臨時董事會,，董事在決議上簽字即視為表決同意,。



 董事會審議下列事項時，不得采取通訊表決方式：制訂公司增加或減少注冊資本方案,；制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案,；發(fā)行債券；制訂公司合并,、分立,、解散、申請破產(chǎn)和重大收購方案,；制訂公司章 程的修改方案,；聘任或解聘公司高級管理人員。




第二十五條 董事會決議的表決,，實行一人一票,，采取書面表決的形式。董事會作出決議,，必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)(含委托表決)通過方為有效,。出席會議的董事應(yīng)逐項對所表決的事項作出贊成、反對或棄權(quán)的表決意見,。投棄權(quán)票的應(yīng)以書面形式說明原因,。




第二十六條 董事會決議涉及任何董事本人或與其有直接利害關(guān)系時,，該董事應(yīng)向董事會披露有關(guān)情況，并應(yīng)回避和放棄表決權(quán),；該董事應(yīng)計入?yún)⒓訒h的法定人數(shù),，但不計入董事會通過決議所需的董事人數(shù)內(nèi)；董事會會議記錄應(yīng)載明該董事不投票表決的原因,。




第二十七條 董事會秘書應(yīng)按照董事會會議的內(nèi)容和表決情況制作會議決議,，決議在參會董事簽字后生效。董事會臨時會議在保障董事充分發(fā)表意見的前提下,，可用傳真方式進行表決并作出決議,，并在參會董事傳真簽字后生效。




第二十八條 董事會秘書負責對會議內(nèi)容的記錄和整理,，并確保會議記錄完整,、真實。董事會會議記錄內(nèi)容應(yīng)包括：會議召開的日期,、地點和召集人姓名,；出席董事的姓名以及受他人委托出席董事會的董事(代理人)姓名；會議的議程,；董事發(fā)言要點,；每一決議的表決方式和結(jié)果(表決結(jié)果應(yīng)載明贊成、反對或棄權(quán)的票數(shù)),。




第二十九條 董事會會議記錄經(jīng)由出席會議的董事(代理人)和董事會秘書簽名,，出席會議的董事有權(quán)要求在記錄上對其發(fā)言作出說明性記載。




第六章 董事會向出資人報告事項




第三十條 董事會報告事項分為審批事項,、核準事項和備案事項,。




第三十一條 下列事項屬于審批事項：



 (一)制訂和修訂公司章 程,；



 (二)公司增加或減少注冊資本,，公司及所屬企業(yè)核銷權(quán)益、發(fā)行債券或其他證券及上市的方案,；



 (三)公司重大的對外投資,，本公司及所屬企業(yè)境外投資行為；



 (四)公司對所投資企業(yè)外的企業(yè)或其他法人提供的擔保,，以及超出其持股比例對所投資企業(yè)提供的擔保,；



 (五)公司的合并、分立,、解散,、變更公司形式、申請破產(chǎn)以及改制方案,、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或劃撥,；



 (六)法律,、法規(guī)及公司章 程規(guī)定的其他應(yīng)上報履行出資人職責的機構(gòu)或股東會、股東大會決定的事項,。




第三十二條 下列事項屬于核準事項：



 (一)公司經(jīng)營班子業(yè)績考核及薪酬分配方案,，公司的工資計劃；



 (二)公司年度財務(wù)預算方案,、利潤分配方案和彌補虧損方案,；



 (三)法律、法規(guī)及公司章 程規(guī)定的其他應(yīng)上報履行出資人職責的機構(gòu)或股東會,、股東大會核準的事項,。




第三十三條 下列事項屬于備案事項：



 (一)履行出資人職責的機構(gòu)或股東會、股東大會決定或批復事項的執(zhí)行情況,；



 (二)公司年度合并財務(wù)報表決算審計報告,；



 (三)公司年度內(nèi)超過企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅前扣除限額的捐贈(含實物等資產(chǎn))；



 (四)重大的法律糾紛,、安全生產(chǎn)事故,、公司重要工作人員涉嫌經(jīng)濟或刑事犯罪及其他對出資人權(quán)益可能產(chǎn)生較大影響的事項；



 (五)法律,、法規(guī)及公司章 程規(guī)定的其他應(yīng)上報履行出資人職責的機構(gòu)備案的事項,。




第三十四條 審批或核準事項，董事會必須在做出決議后5個工作日內(nèi)報告履行出資人職責的機構(gòu)或股東會,、股東大會,；備案事項，董事會應(yīng)當在作出決策或事件發(fā)生之日起5個工作日內(nèi)報告履行出資人職責的機構(gòu),。



 國有資本控股的上市公司首席國有股東代表應(yīng)當根據(jù)信息披露的有關(guān)規(guī)定,，在公告公司信息的同時向履行出資人職責的機構(gòu)報告。




第三十五條 上報的審批或核準事項必須提出明確的處理意見,，并附送有關(guān)可行性研究論證的必要資料,，保證提供全面、真實的信息,；備案事項亦應(yīng)附送必要的相關(guān)資料,。




第七章 責任追究




第三十六條 有下列情形之一的，視情節(jié)輕重分別對負有責任的董事會成員予以扣減年薪,、通報批評或解聘等處分：



 (一)應(yīng)報事項未按規(guī)定報告的,；



 (二)在報告中謊報，故意隱瞞重要情況的,；



 (三)不執(zhí)行履行出資人職責的機構(gòu)或股東會,、股東大會決議或批復意見的；



 (四)損害出資人權(quán)益的其他行為。




第三十七條 市屬國有企業(yè)董事會成員,，因未履行董事職責被解聘的,，自解聘之日起不再享受董事會成員的有關(guān)待遇，3年內(nèi)不得擔任市屬國有企業(yè)董事,；因?qū)匈Y產(chǎn)損失負有責任被解聘的,，5年內(nèi)不得擔任市屬國有企業(yè)董事；因造成企業(yè)國有資產(chǎn)重大損失或者被判處刑罰的,，終身不得擔任市屬國有企業(yè)董事,。




第三十八條 董事會決議違反法律、法規(guī)或者公司章 程,，致使公司或出資人遭受損失的,，參與會議的董事須負經(jīng)濟責任和法律責任。但經(jīng)證明在表決時表明異議并記載于會議記錄的,，該董事可以免除責任,。




第三十九條 董事對失職、失察,、重大決策失誤等過失承擔責任,；涉嫌濫用職權(quán)、玩忽職守以及違反本辦法有關(guān)規(guī)定,，造成國有資產(chǎn)損失的,，應(yīng)依法負賠償責任，并對其依法給予行政,、紀律處分,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任,。




第八章 附則




第四十條 上市公司,、在國外及港澳臺地區(qū)設(shè)立的企業(yè)另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。




第四十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行,。



廣州市市屬國有企業(yè)監(jiān)事會管理暫行辦法




第一章 總則




第一條 為完善監(jiān)事會制度，加強市屬國有企業(yè)監(jiān)管,，依據(jù)《中華人民共和國公司法》,、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條 例》等有關(guān)法律,、法規(guī)，結(jié)合本市實際,，制定本辦法,。




第二條 本辦法所稱市屬國有企業(yè)是指由廣州市人民政府代表國家履行出資人職責的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司及國有資本控股公司,。




第三條 市屬國有企業(yè)應(yīng)依法設(shè)立監(jiān)事會,。監(jiān)事會向市履行出資人職責的機構(gòu)(以下簡稱監(jiān)管機構(gòu))負責,，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī),、企業(yè)章 程及本辦法行使職權(quán),。




第四條 監(jiān)事會工作應(yīng)遵循以下原則：



 (一)全過程監(jiān)督原則。依照法律,、行政法規(guī)以及企業(yè)章 程的規(guī)定,，對董事、高級管理人員執(zhí)行職務(wù)的行為進行監(jiān)督,，對企業(yè)財務(wù)進行監(jiān)督檢查,。



 (二)不干預經(jīng)營原則。不參與企業(yè)的日常經(jīng)營工作,，不干預企業(yè)的經(jīng)營決策,。



 (三)及時報告原則。發(fā)現(xiàn)危害及可能危害國有資產(chǎn)安全的情況,，及時向監(jiān)管機構(gòu)報告,。




第五條 廣州市市屬國有企業(yè)監(jiān)事會工作辦公室設(shè)在市國資委，負責指導市屬國有企業(yè)監(jiān)事會建設(shè)以及監(jiān)事會的日常管理工作,。




第二章 監(jiān)事會組成




第六條 監(jiān)管機構(gòu)依法向市屬國有獨資企業(yè),、國有獨資公司派出監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事；向國有資本控股公司推薦股東代表監(jiān)事,。監(jiān)事會主席及專職監(jiān)事可同時派駐2至4家市屬國有企業(yè)監(jiān)事會工作,。




第七條 國有獨資企業(yè)、國有獨資公司監(jiān)事會成員不少于5人,，由派出監(jiān)事會主席,、專職監(jiān)事與職工代表監(jiān)事(以下簡稱職工監(jiān)事)組成，其中職工監(jiān)事的比例不得低于1/3,。




第八條 監(jiān)事會主席從國家機關(guān),、事業(yè)單位具有相應(yīng)資格的工作人員或市屬國有企業(yè)高級管理人員中選任。國有資本控股公司監(jiān)事會主席由監(jiān)管機構(gòu)依法推薦,，經(jīng)全體監(jiān)事選舉產(chǎn)生,。



 專職監(jiān)事從國家機關(guān)、事業(yè)單位和市屬國有企業(yè)具有相應(yīng)資格的人員中選任,，或向社會公開聘任,。



 職工監(jiān)事由企業(yè)職工大會或職工代表大會民主選舉產(chǎn)生，報監(jiān)管機構(gòu)備案,。




第九條 監(jiān)事的任期每屆為3年,。監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事在同一企業(yè)連任不得超過兩屆。




第十條 監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事應(yīng)符合以下任職條 件：



 (一)熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章 制度,；



 (二)具有財務(wù),、法律、經(jīng)濟管理等方面的專業(yè)知識,，熟悉企業(yè)經(jīng)營管理工作,，并具有3年以上相關(guān)工作經(jīng)驗；



 (三)具有較強的綜合分析,、判斷,、文字撰寫、溝通協(xié)調(diào)和獨立工作能力,；



 (四)堅持原則,，廉潔自律，忠于職守,，能自覺履行職責,；



 (五)監(jiān)管機構(gòu)認定的其他條 件。




第十一條 職工監(jiān)事人選的基本條 件是：



 (一)本企業(yè)職工,；



 (二)遵紀守法,，辦事公道，能夠代表和反映職工的意見和要求,；



 (三)熟悉企業(yè)經(jīng)營管理或具有相關(guān)工作經(jīng)驗,，有一定的協(xié)調(diào)溝通能力。




第十二條 企業(yè)董事,、高級管理人員不得兼任監(jiān)事,。




第十三條 監(jiān)事會主席、專職監(jiān)事實行回避原則,，不得在其曾經(jīng)管轄的行業(yè),、曾經(jīng)工作過或擔任過領(lǐng)導職務(wù)的企業(yè)，以及其親屬擔任董事,、高級管理人員的企業(yè)任職,。




第十四條 有下列情形之一的，不得擔任監(jiān)事：



 (一)無民事行為能力或者限制民事行為能力,；



 (二)曾因貪污,、賄賂、侵占財產(chǎn),、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序,，被判處刑罰的；



 (三)擔任破產(chǎn)清算的企業(yè)負責人,，對該企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責任的,，自該企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年的,；



 (四)擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照,、責令關(guān)閉的企業(yè)的法定代表人,，并負有個人責任的，自該企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年的,；



 (五)有其他嚴重違法,、違規(guī)、違紀行為的,；



 (六)法律,、行政法規(guī)規(guī)定不能擔任監(jiān)事的。




第三章 監(jiān)事會及其成員的職權(quán)和義務(wù)




第十五條 監(jiān)事會行使下列職權(quán)：



 (一)監(jiān)督檢查企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)法律,、法規(guī),、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理規(guī)定和制度的情況，執(zhí)行企業(yè)章 程的情況以及內(nèi)控制度,、風險防范體系,、產(chǎn)權(quán)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)及運行情況；



 (二)檢查企業(yè)財務(wù),，對企業(yè)財務(wù)提出預警和報告,；監(jiān)督企業(yè)重大計劃、方案的制訂和實施,；監(jiān)督企業(yè)重大國有資產(chǎn)變動和大額資金流動事項,；監(jiān)督企業(yè)財務(wù)預算和決算、利潤分配,、國有資產(chǎn)保值增值,、經(jīng)營責任合同的執(zhí)行情況以及企業(yè)負責人薪酬分配情況等重大決策活動的規(guī)范情況；



 (三)監(jiān)督企業(yè)負責人履行職務(wù)的行為,；當企業(yè)負責人的行為違反法律,、法規(guī)、企業(yè)章 程或者監(jiān)管機構(gòu)有關(guān)規(guī)定造成損害出資人利益時,，要求予以糾正,，直至提出罷免建議；



 (四)指導子企業(yè)監(jiān)事會工作,；



 (五)法律,、法規(guī)、企業(yè)章 程規(guī)定的其他職權(quán),。




第十六條 監(jiān)事會主席的職權(quán)：



 (一)召集和主持監(jiān)事會會議,；



 (二)負責監(jiān)事會的日常管理工作；



 (三)審定,、簽署監(jiān)事會報告和監(jiān)事會其他重要文件,；



 (四)列席董事會會議,，并對董事會決議事項提出質(zhì)詢或者建議；



 (五)應(yīng)當由監(jiān)事會主席履行的其他職權(quán),。




第十七條 監(jiān)事的職權(quán)：



 (一)協(xié)助監(jiān)事會主席做好監(jiān)事會日常管理工作,；



 (二)負責收集、整理,、分析各類監(jiān)督信息,，起草監(jiān)事會決議和年度檢查報告、專項檢查報告,；



 (三)負責監(jiān)事會的各項會務(wù)和文秘工作,；



 (四)完成監(jiān)事會及監(jiān)事會主席授權(quán)或布置的其他工作；



 (五)職工監(jiān)事代表職工行使監(jiān)督權(quán)利,。




第十八條 監(jiān)事會成員行使職權(quán)時,，必須遵守以下規(guī)定：



 (一)嚴格遵守國家法律、法規(guī),，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)方針,、政策；



 (二)不得接受企業(yè)的任何饋贈,；不得參加由企業(yè)安排,、組織或者支付費用的宴請、娛樂,、旅游,、出訪等活動；不得在企業(yè)中為自己,、親友或者其他人謀取私利,；監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事不得接受派駐企業(yè)及其下屬企業(yè)的任何報酬、福利待遇,，不得在企業(yè)報銷個人費用,；



 (三)對監(jiān)督檢查報告內(nèi)容保密，不得泄露派駐企業(yè)的商業(yè)秘密,；



 (四)監(jiān)事會主席,、專職監(jiān)事任職期間不得兼任派駐企業(yè)的其他職務(wù)；監(jiān)事會主席解職后3年以內(nèi),、專職監(jiān)事解職后2年以內(nèi)不得應(yīng)聘回原派駐企業(yè)擔任職務(wù),。




第十九條 監(jiān)事會成員應(yīng)履行以下義務(wù)：



 (一)按時參加監(jiān)事會會議；



 (二)及時,、全面掌握企業(yè)的重要生產(chǎn)經(jīng)營情況,、財務(wù)狀況和國有資產(chǎn)保值增值情況；



 (三)認真執(zhí)行監(jiān)事會的決議,；



 (四)向監(jiān)管機構(gòu)匯報監(jiān)事會工作,。




第四章 監(jiān)事會工作要求




第二十條 監(jiān)事會以日常監(jiān)督,、專項檢查與年度監(jiān)督檢查相結(jié)合，加強對企業(yè)的監(jiān)督,。主要采取以下監(jiān)督方式：



 (一)列席會議,。監(jiān)事會主席根據(jù)監(jiān)督檢查的需要，可以列席或者委派監(jiān)事列席企業(yè)有關(guān)會議,。主要包括：董事會會議,、總經(jīng)理辦公會,、黨政聯(lián)席會,、年度工作會議、財務(wù)工作會議以及其他與企業(yè)經(jīng)營管理活動有關(guān)的重要會議,。



 (二)查閱資料,。包括：企業(yè)基本資料，企業(yè)的財務(wù)會計報告,、會計憑證,、會計賬簿等財務(wù)會計資料，企業(yè)會議決議及會議記錄,，以及與經(jīng)營管理活動有關(guān)的其他資料,。



 (三)聽取匯報、召開會議,。聽取企業(yè)有關(guān)財務(wù),、資產(chǎn)狀況和經(jīng)營管理情況的匯報，召開與監(jiān)督檢查事項有關(guān)的會議,。



 (四)與企業(yè)交換意見,。監(jiān)事會認為需要提請企業(yè)關(guān)注的事項，由監(jiān)事會主席向企業(yè)主要負責人提示,；監(jiān)事會對監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的需企業(yè)自行糾正的問題,，由監(jiān)事會主席與企業(yè)交換意見，并提出整改建議,。



 (五)調(diào)查研究,。監(jiān)事會應(yīng)該到企業(yè)及下屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營一線進行調(diào)查研究，也可以向財政,、工商,、稅務(wù)、審計,、海關(guān)等有關(guān)部門和單位調(diào)查了解企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營管理情況,。



 監(jiān)事會根據(jù)監(jiān)管機構(gòu)要求開展專項檢查，并形成專題報告報監(jiān)管機構(gòu),。



 (六)分類監(jiān)督和跟蹤監(jiān)督,。結(jié)合企業(yè)實際進行重點監(jiān)督和分類監(jiān)督,，提高監(jiān)督的有效性；對企業(yè)重大事項實施跟蹤監(jiān)督,，并及時報告監(jiān)管機構(gòu),。



 (七)利用審計結(jié)果監(jiān)督。對會計師事務(wù)所的審計計劃和審計重點提出意見,；對會計師事務(wù)所在審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時予以關(guān)注,；對會計師事務(wù)所受審計手段限制等原因難以查清的問題線索，作為重點進行追蹤檢查,，必要時建議監(jiān)管機構(gòu)聘請會計師事務(wù)所進行專項審計,，費用由企業(yè)承擔。



 (八)聯(lián)合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量,，加強與企業(yè)內(nèi)部審計,、紀檢監(jiān)察部門的溝通，參考和利用企業(yè)內(nèi)部審計,、紀檢監(jiān)察的監(jiān)督結(jié)果,，形成監(jiān)督合力。



 (九)年度監(jiān)督檢查,。每年對企業(yè)上年度工作進行一次全面的監(jiān)督檢查,，并形成年度監(jiān)督檢查報告報監(jiān)管機構(gòu)。



 (十)其他有利于保護國有資產(chǎn)權(quán)益的合法方式,。




第二十一條 監(jiān)事會工作報告要求,。主要包括：基本情況報告、專項檢查或?qū)ｎ}調(diào)研報告,、重大事項報告和年度監(jiān)督檢查報告,。



 (一)基本情況報告是反映企業(yè)基本情況和明確今后監(jiān)督重點的報告，在監(jiān)事會主席到任6個月內(nèi)報送,；



 (二)專項檢查或?qū)ｎ}調(diào)研報告是監(jiān)事會根據(jù)監(jiān)管機構(gòu)要求或結(jié)合企業(yè)實際開展專項檢查或?qū)ｎ}調(diào)研后形成的報告,；



 (三)重大事項報告是指在企業(yè)發(fā)生或者監(jiān)事會發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能危及國有資產(chǎn)安全的經(jīng)營行為、重大決策不合法,、生產(chǎn)經(jīng)營的重大風險,，以及監(jiān)事會認為應(yīng)當立即報告的其他事項，監(jiān)事會應(yīng)在相關(guān)事項發(fā)生5個工作日內(nèi)向監(jiān)管機構(gòu)的報告,；對緊急,、突發(fā)的重大情況，可以先口頭報告,，再書面報告,；



 (四)年度監(jiān)督檢查報告是監(jiān)事會對企業(yè)上年度董事會運作和經(jīng)營管理情況進行綜合監(jiān)督檢查后向監(jiān)管機構(gòu)提交的年度評價報告；年度監(jiān)督檢查報告要與企業(yè)年度財務(wù)決算相銜接,，要求在每年4月份提交,。




第二十二條 監(jiān)事會報告經(jīng)監(jiān)事會成員討論,，由監(jiān)事會主席簽署報監(jiān)管機構(gòu)。



 監(jiān)事對監(jiān)事會報告有原則性不同意見的,，應(yīng)當在報告中說明,。




第二十三條 監(jiān)事會會議分為定期會議和專題會議。監(jiān)事會應(yīng)當制定本企業(yè)監(jiān)事會議事規(guī)則,。




第二十四條 監(jiān)事會定期會議每年度至少召開1次,。會議的主要議題包括：



 (一)審議通過監(jiān)事會年度工作報告；



 (二)審議通過監(jiān)事會對董事會年度工作的監(jiān)督評價報告,；



 (三)監(jiān)事會主席或1/3以上監(jiān)事提出需要審議的事項,。




第二十五條 監(jiān)事會專題會議是監(jiān)事會在監(jiān)督過程中就專項監(jiān)督工作召開的會議。會議的議題主要是：



 (一)討論,、審議專項檢查事項,；



 (二)討論、審議需要提請監(jiān)管機構(gòu)進行專項審計或稽查的事項,；



 (三)討論、審議監(jiān)事會向監(jiān)管機構(gòu)的工作報告,；



 (四)其他需要討論和審議的事項,。




第二十六條 監(jiān)事不能參加會議的，應(yīng)當向會議召集人請假并委托其他監(jiān)事行使表決權(quán),。監(jiān)事會會議對有關(guān)事項形成的決議,，應(yīng)當由行使表決權(quán)的監(jiān)事簽字。監(jiān)事有不同意見應(yīng)在會議記錄中予以記載,。




第五章 監(jiān)事會及其成員的管理,、考核和獎懲




第二十七條 監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事任職期間由市國資委統(tǒng)一管理。



 從機關(guān),、事業(yè)單位選任的監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事,，任職期間編制以市國有企業(yè)監(jiān)事會工作辦公室名義在市編辦單列，不占原單位的編制和職數(shù),，其在原單位的行政關(guān)系予以保留,。從原正處級轉(zhuǎn)任監(jiān)事會主席的，任職期間享受市行政副局級待遇,；從原副處級(或以下級別)轉(zhuǎn)任的專職監(jiān)事,，任職期間按高一個級別使用并享受相應(yīng)待遇。不再擔任監(jiān)事會職務(wù)的不再享受相關(guān)待遇,，可回原單位安排工作或到企業(yè)任職,；但連續(xù)擔任監(jiān)事會職務(wù)滿兩屆且考核優(yōu)秀的，按所任監(jiān)事會職級推薦使用,。任職期間達到退休年齡,，考核稱職(或以上)的,，回原單位按在監(jiān)事會所享受職級待遇辦理退休；考核未達稱職的,，按任監(jiān)事會職務(wù)前的職級辦理退休,。



 從市屬國有企業(yè)選任的監(jiān)事會主席或?qū)Ｂ毐O(jiān)事以及向社會公開招聘錄用的專職監(jiān)事，不考慮級別和編制,，按市場化方式聘用,，明確雙方的責任。




第二十八條 監(jiān)事會開展監(jiān)督檢查工作所需經(jīng)費,，監(jiān)事會主席及專職監(jiān)事任職期間享受工資補貼收入等標準和支付辦法按市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。




第二十九條 對監(jiān)事會及監(jiān)事會主席、專職監(jiān)事的考核分為年度考核和任期考核,，由監(jiān)管機構(gòu)會同有關(guān)部門進行,。考核內(nèi)容主要包括適應(yīng)崗位,、履行職責,、監(jiān)督效果及廉潔自律等方面?？己私Y(jié)果與任用掛鉤,，與年度獎勵掛鉤。




第三十條 監(jiān)事會或監(jiān)事履行職務(wù)作出重要貢獻的,，由監(jiān)管機構(gòu)給予獎勵,。




第三十一條 職工監(jiān)事在任職期間以及任期屆滿后，企業(yè)不得因其履行監(jiān)事職責的原因與其解除勞動合同,，或采取其他形式打擊報復,。職工監(jiān)事離職的，其任職資格自行終止,。職工監(jiān)事出缺應(yīng)及時進行補選,，空缺時間不得超過3個月。




第三十二條 監(jiān)事有下列行為之一的,，給予行政或紀律處分,，直至撤銷監(jiān)事職務(wù)；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責任：



 (一)對企業(yè)的重大違法,、違規(guī)問題隱匿不報或嚴重失職的；



 (二)與企業(yè)串通編造虛假檢查報告的,；



 (三)有違反本辦法
第十八條 所列行為的,。




第六章 實施保障




第三十三條 市屬國有企業(yè)要建立及完善與監(jiān)事會聯(lián)系的工作機制，要加強與監(jiān)事會溝通，規(guī)范文件資料傳遞,、重要會議通知,、重大事項溝通等工作程序，明確部門及專人負責與監(jiān)事會聯(lián)絡(luò)以及協(xié)調(diào)有關(guān)工作,，確保監(jiān)事會及時,、全面獲取企業(yè)信息；為監(jiān)事會提供必要的工作條 件,，包括辦公場所,、辦公設(shè)施及必要的工作便利條 件。



 (一)及時提供企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)資料,。企業(yè)財務(wù)預決算報表,、財務(wù)快報(含重要子企業(yè))等財務(wù)會計資料以及與經(jīng)營管理活動有關(guān)的其他資料，應(yīng)及時向監(jiān)事會提供或供監(jiān)事會查閱,。



 (二)及時報告重大事項,。涉及企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、重大投融資,、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)(受)讓,、業(yè)績考核、薪酬分配,、利潤分配,、重要人事變動、違法,、違紀、違規(guī),、法律訴訟等重大事項應(yīng)及時與監(jiān)事會溝通,；向市政府、監(jiān)管機構(gòu)及有關(guān)部門的請示和報告同時抄送監(jiān)事會,。



 (三)及時通知監(jiān)事會參加企業(yè)召開的有關(guān)會議,。



 (四)支持職工監(jiān)事依法履行職責，并提供必要的工作條 件,。



 (五)及時與監(jiān)事會溝通企業(yè)的審計工作情況,。企業(yè)組織內(nèi)部審計應(yīng)向監(jiān)事會提供審計計劃、審計報告等資料,，審計發(fā)現(xiàn)的重大問題及時報告監(jiān)事會,。企業(yè)開展外部審計，應(yīng)及時安排會計師事務(wù)所就審計計劃,、重點和安排等事項與監(jiān)事會溝通,，并及時將企業(yè)與會計師事務(wù)所交換的意見向監(jiān)事會通報。




第三十四條 加大對監(jiān)事會檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改落實力度。企業(yè)對監(jiān)事會檢查提出的問題和建議應(yīng)提出整改意見和改進措施,，并將整改情況及時報告監(jiān)事會,。




第三十五條 監(jiān)事會在監(jiān)督檢查中結(jié)合實際提出的具體工作要求，企業(yè)應(yīng)積極支持和配合,。




第三十六條 市屬國有企業(yè)有下列行為之一的,，依照《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條 例》
第二十五條 規(guī)定對直接負責的企業(yè)負責人以及其他責任人員，依法給予行政或紀律處分,；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責任：



 (一)拒絕、阻礙監(jiān)事會依法履行職責的,；



 (二)拒絕,、無故拖延向監(jiān)事會提供財務(wù)狀況和經(jīng)營管理情況等有關(guān)資料的；



 (三)隱匿,、篡改,、偽報重要情況和有關(guān)資料的；



 (四)有阻礙監(jiān)事會監(jiān)督檢查的其他行為的,。




第七章 附則




第三十七條 監(jiān)管機構(gòu)向不設(shè)監(jiān)事會的市屬國有企業(yè)派出的監(jiān)事和向國有資本參股公司推薦的國有股東代表監(jiān)事,，其管理參照本辦法執(zhí)行。




第三十八條 上市公司,、在國外及港澳臺地區(qū)設(shè)立的企業(yè)另有規(guī)定的,，從其規(guī)定。




第三十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行,。2001年12月30日市府辦公廳發(fā)布的穗府辦〔2002〕1號文件中的《廣州市國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營機構(gòu)監(jiān)事會管理暫行辦法》同時廢止,。





廣州市市屬國有企業(yè)財務(wù)預算管理暫行辦法




第一章 總則




第一條 為規(guī)范企業(yè)財務(wù)預算管理，加強對市屬國有企業(yè)營運監(jiān)督,，維護國有資產(chǎn)出資人權(quán)益,，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》和國家財務(wù)會計制度等有關(guān)法律,、法規(guī),，結(jié)合本市實際，制定本辦法,。




第二條 本辦法所稱市屬國有企業(yè)是指由廣州市人民政府代表國家履行出資人職責的國有獨資企業(yè),、國有獨資公司及國有資本控股公司。




第三條 本辦法所稱市屬國有企業(yè)財務(wù)預算管理,，是指市屬國有企業(yè)在預測和決策的基礎(chǔ)上,，圍繞發(fā)展規(guī)劃，對預算年度內(nèi)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預計,、測算并進行財務(wù)控制和監(jiān)督的活動,。



 財務(wù)預算報告是指反映企業(yè)預算年度內(nèi)企業(yè)資本運營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財務(wù)事項等預測情況的文件,。




第四條 市屬國有企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)預算管理制度,，組織開展內(nèi)部財務(wù)預算編制、執(zhí)行,、調(diào)整,、監(jiān)督和考核工作，完善財務(wù)預算工作體系,，推進全面預算管理,。




第五條 市屬國有企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定和市履行出資人職責的機構(gòu)(以下簡稱監(jiān)管機構(gòu))的有關(guān)要求，以統(tǒng)一的編制口徑,、報表格式和編報規(guī)范,，向監(jiān)管機構(gòu)報送年度財務(wù)預算報告。



 市屬國有企業(yè)財務(wù)預算年度與其會計核算年度一致,。




第六條 市屬國有企業(yè)財務(wù)預算管理是市國有資本經(jīng)營預算的基礎(chǔ)環(huán)節(jié),，應(yīng)與市國有資本經(jīng)營預算的編制和管理要求相銜接。




第二章 工作組織




第七條 監(jiān)管機構(gòu)是市屬國有企業(yè)財務(wù)預算工作的監(jiān)督管理部門,。監(jiān)管機構(gòu)依據(jù)本辦法對市屬國有企業(yè)財務(wù)預算編制,、執(zhí)行和考核等實施事前、事中,、事后的監(jiān)督管理,，引導和督促企業(yè)切實建立以財務(wù)預算目標為中心的各級責任體系。




第八條 市屬國有企業(yè)應(yīng)按照監(jiān)管機構(gòu)的要求,，組織實施財務(wù)預算工作,，規(guī)范財務(wù)預算的編制程序和方法，強化執(zhí)行監(jiān)督,，并按照加強財務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機制的要求,，建立健全財務(wù)預算管理的組織架構(gòu)，構(gòu)建財務(wù)預算領(lǐng)導機構(gòu),、管理機構(gòu)和執(zhí)行單位3個層次的內(nèi)部財務(wù)預算管理體系。各層次機構(gòu)應(yīng)配備相應(yīng)人員,，明確職責權(quán)限,，加強溝通協(xié)調(diào)。




第九條 市屬國有企業(yè)應(yīng)成立由具備財務(wù)專業(yè)知識和組織能力的董事及相關(guān)人員參加的財務(wù)預算委員會或財務(wù)預算領(lǐng)導小組,，作為本企業(yè)的財務(wù)預算領(lǐng)導機構(gòu),，財務(wù)預算領(lǐng)導機構(gòu)向董事會或總經(jīng)理辦公會議負責，履行以下職責：



 (一)擬訂符合本企業(yè)實際的預算編制與管理的原則和目標,；



 (二)審議本企業(yè)財務(wù)預算方案和財務(wù)預算調(diào)整方案,；



 (三)協(xié)調(diào)解決本企業(yè)財務(wù)預算編制和執(zhí)行中的重大問題；



 (四)檢查本企業(yè)財務(wù)預算執(zhí)行情況；



 (五)根據(jù)財務(wù)預算執(zhí)行情況提出對本企業(yè)預算執(zhí)行單位考核和獎懲意見,。




第十條 市屬國有企業(yè)財務(wù)部門為財務(wù)預算管理機構(gòu),，在財務(wù)預算委員會或財務(wù)預算領(lǐng)導小組的領(lǐng)導下，履行以下職責：



 (一)組織企業(yè)財務(wù)預算的編制,、審核,、匯總及報送工作；



 (二)分解下達財務(wù)預算指標,，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)預算執(zhí)行情況,；



 (三)組織編訂企業(yè)財務(wù)預算調(diào)整方案，交由財務(wù)預算委員會或財務(wù)預算領(lǐng)導小組審議,；



 (四)協(xié)調(diào)解決企業(yè)財務(wù)預算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題,；



 (五)分析和考核企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)及所屬企業(yè)、托管企業(yè)預算完成情況,。




第十一條 市屬國有企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)和所屬企業(yè),、托管企業(yè)為企業(yè)財務(wù)預算執(zhí)行單位，在上述財務(wù)預算管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導下,，履行以下職責：



 (一)負責本單位財務(wù)預算編制和上報工作,；



 (二)負責分解經(jīng)核準的財務(wù)預算指標，落實到各部門,、各崗位,；



 (三)按授權(quán)審批程序嚴格執(zhí)行各項預算，及時分析預算執(zhí)行差異原因,，解決預算執(zhí)行中存在的問題,；



 (四)及時總結(jié)分析預算編制和執(zhí)行情況；



 (五)配合財務(wù)預算管理機構(gòu)做好企業(yè)預算的綜合平衡,、協(xié)調(diào),、分析、控制,、考核等工作,。




第三章 預算編制




第十二條 編制財務(wù)預算應(yīng)堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導向，正確分析判斷市場形勢和政策走向,，科學預測年度經(jīng)營目標,，合理配置內(nèi)部資源，實行總量平衡和控制,。




第十三條 編制財務(wù)預算應(yīng)將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)和所屬企業(yè),、托管企業(yè)的全部經(jīng)營活動納入預算編制范圍，全面預測財務(wù)收支和經(jīng)營成果等情況,，依據(jù)財務(wù)管理關(guān)系,，按照“上下結(jié)合,、分級編制、逐級匯總”的程序,，層層組織做好所屬企業(yè),、托管企業(yè)財務(wù)預算編制工作。




第十四條 年度財務(wù)預算報表與年終財務(wù)決算報表的編制范圍,、口徑應(yīng)當一致,，對納入合并財務(wù)報表范圍的所屬企業(yè)編制合并財務(wù)預算報表，對不納入合并財務(wù)報表范圍的所屬停產(chǎn),、關(guān)閉,、破產(chǎn)企業(yè)及托管企業(yè)編制匯總財務(wù)預算報表，做到不重報,、不漏報,。




第十五條 建立財務(wù)預算編制協(xié)調(diào)管理制度。企業(yè)內(nèi)部計劃,、生產(chǎn),、市場營銷、投資,、物資,、技術(shù)、人力資源,、企業(yè)管理等職能部門應(yīng)相互協(xié)調(diào),、配合做好財務(wù)預算編制工作。




第十六條 編制財務(wù)預算應(yīng)以資產(chǎn),、負債,、收入、成本,、費用,、利潤、資金為主要指標,，合理設(shè)計基礎(chǔ)指標體系,，注重預算指標相互銜接。




第十七條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)行業(yè)特性和不同預算項目,，合理選擇固定預算,、彈性預算、滾動預算,、零基預算、概率預算等方法編制預算,，并積極與行業(yè)先進水平,、國際先進水平對接,。




第十八條 編制財務(wù)預算應(yīng)嚴格按照國家相關(guān)規(guī)定，加強對外投資,、固定資產(chǎn)投資以及金融性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)的風險評估和預算控制,。對資產(chǎn)負債率過高、償債能力低下以及投資回報差的企業(yè),，應(yīng)嚴格控制投資規(guī)模,；不具備從事高風險業(yè)務(wù)的條 件、存在重大投資損失的企業(yè)不得安排高風險業(yè)務(wù)的投資預算,。嚴格控制非主業(yè)投資預算,，加強非主業(yè)投資和無效投資的清理。對已立項的投資項目,，應(yīng)編制資金籌措和資金投入進度預算,。




第十九條 編制財務(wù)預算應(yīng)準確預測預算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余和缺口,，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置,，優(yōu)化現(xiàn)金流量，加強應(yīng)收應(yīng)付款項的預算控制,，增強現(xiàn)金保障和償債能力,，提高資金使用效率。




第二十條 編制財務(wù)預算應(yīng)規(guī)范制定成本費用開支標準,，嚴格控制成本費用開支范圍和規(guī)模,，加強投入產(chǎn)出的預算控制。對于成本費用增長快于收入增長且成本費用利潤率下降的企業(yè),，編制財務(wù)預算時應(yīng)重點突出降本增效,，適當壓低成本費用的預算規(guī)模。對人工成本的預算,，要通過分析企業(yè)所處發(fā)展階段的效益水平,，以及企業(yè)所在行業(yè)人工成本的平均水平，按照有關(guān)工資薪酬管理的規(guī)定,，合理確定人工成本的預算規(guī)模,，做到總量控制、結(jié)構(gòu)合理,，經(jīng)營效益下滑的企業(yè)應(yīng)嚴格控制工資水平,。




第二十一條 編制財務(wù)預算應(yīng)注重防范財務(wù)風險，嚴格控制擔保,、抵押和金融負債等規(guī)模,。資產(chǎn)負債率過高、存在較大償債壓力的企業(yè),，應(yīng)當適當壓縮金融債務(wù)預算規(guī)模,，擔保余額相當于凈資產(chǎn)比重超過50%或發(fā)生擔保履約責任形成重大損失的企業(yè),，原則上不再安排新增擔保；未經(jīng)出資人同意,，企業(yè)不得安排所屬企業(yè)以外的和超出其持股比例對所投資企業(yè)的擔保,。




第二十二條 編制財務(wù)預算應(yīng)將逾期擔保、逾期債務(wù),、不良投資,、不良債權(quán)等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬,，按企業(yè)會計制度合理預計資產(chǎn)減值準備,，控制新潛虧的出現(xiàn)。




第二十三條 編制財務(wù)預算應(yīng)統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)合并與分立,、產(chǎn)權(quán)劃撥與轉(zhuǎn)讓等產(chǎn)權(quán)變動及重大資產(chǎn)處置事項,，做好可行性評價分析，合理預計其對企業(yè)帶來的影響,，保證國有資產(chǎn)保值增值,。




第二十四條 編制財務(wù)預算應(yīng)按照市國有資本收入收取的有關(guān)規(guī)定，以上年度財務(wù)決算經(jīng)營利潤為依據(jù),，測算企業(yè)預算年度應(yīng)上繳的國有資本收入,，統(tǒng)籌保障上繳國有資本收入的資金。對留存在企業(yè)的未分配利潤要實行嚴格規(guī)范的管理,，未經(jīng)批準不得隨意處置,。對已納入市國有資本經(jīng)營預算的連續(xù)性國有資本收入的支出項目，在對上年度資金使用績效進行自評的基礎(chǔ)上,，提出預算年度的資金投入進度,，確保資金的使用符合預期目標。




第二十五條 市屬國有企業(yè)編制財務(wù)預算應(yīng)遵循以下基本工作程序：



 (一)市屬國有企業(yè)與所屬財務(wù)預算執(zhí)行單位進行預算目標溝通,，并在對所屬財務(wù)預算執(zhí)行單位的預算初步目標進行審核,、調(diào)整和匯總的基礎(chǔ)上，于每年11月底前確定下一年度的預算總體目標,。



 (二)市屬國有企業(yè)向所屬財務(wù)預算執(zhí)行單位下達預算總體目標,。所屬財務(wù)預算執(zhí)行單位按照下達的預算總體目標，編制上報本單位財務(wù)預算方案,。市屬國有企業(yè)在對所屬財務(wù)預算執(zhí)行單位的預算方案進行審核,、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制企業(yè)總體財務(wù)預算方案,。




第四章 預算報告




第二十六條 市屬國有企業(yè)應(yīng)在組織開展所屬財務(wù)預算執(zhí)行單位財務(wù)預算編制管理的基礎(chǔ)上,，按照監(jiān)管機構(gòu)統(tǒng)一印發(fā)的報表格式、編制要求，編制上報年度財務(wù)預算報告,。




第二十七條 市屬國有企業(yè)年度財務(wù)預算報告按以下步驟及要求上報：



 (一)企業(yè)確定年度財務(wù)預算總體目標后,，編制預算年度主要財務(wù)預算指標預報表(紙介和電子文檔)，于每年11月底前上報監(jiān)管機構(gòu),。



 (二)市屬國有企業(yè)在對所屬財務(wù)預算執(zhí)行單位財務(wù)預算方案進行審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上,，編制市屬國有企業(yè)總體財務(wù)預算報告(紙介和電子文檔),，按相關(guān)程序?qū)徸h批準后在規(guī)定時間內(nèi)上報監(jiān)管機構(gòu)。



 (三)市屬國有企業(yè)年度財務(wù)預算報告由以下部分構(gòu)成：



 1．年度財務(wù)預算報表(按本辦法
第十五條 要求編制的合并財務(wù)預算報表和匯總財務(wù)預算報表),；



 2．年度財務(wù)預算編制說明,；



 3．董事會(總經(jīng)理辦公會)財務(wù)預算審核決議文件；



 4．其他相關(guān)材料,。



 (四)市屬國有企業(yè)年度財務(wù)預算報表包括以下內(nèi)容：



 1．企業(yè)預算年度內(nèi)預計資產(chǎn),、負債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu),；



 2．企業(yè)預算年度內(nèi)預計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況,；



 3．企業(yè)預算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資,、籌資活動預計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況,；



 4．企業(yè)預算年度內(nèi)預計達到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入,、發(fā)生的各項成本和費用,；



 5．企業(yè)預算年度內(nèi)預計發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源,，以及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和重大資產(chǎn)處置資金回流,、資金安排的情況；



 6．企業(yè)預算年度內(nèi)預計對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu),。



 (五)市屬國有企業(yè)應(yīng)對年度財務(wù)預算報表編制及財務(wù)預算管理有關(guān)情況進行分析說明,。企業(yè)年度財務(wù)預算編制說明包括以下內(nèi)容：



 1．財務(wù)預算編制工作組織情況；



 2．預算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要預算指標分析說明,；



 3．財務(wù)預算編制基礎(chǔ),、基本假設(shè)及采用的重要會計政策及其變化情況；



 4．財務(wù)預算執(zhí)行保障措施以及可能影響財務(wù)預算指標事項說明,；



 5．與上年度財務(wù)預算編制范圍相比存在差異的原因,；



 6．其他需說明的情況。




第二十八條 市屬國有企業(yè)應(yīng)按規(guī)定組織所屬企業(yè)開展財務(wù)預算報告收集,、審核,、匯總工作，并按時上報財務(wù)預算報告,。除報送合并范圍內(nèi)所屬企業(yè)的合并預算報告外,，還應(yīng)附送市屬國有企業(yè)本部及二級子企業(yè)的分戶預算報告電子文檔,。三級及三級以下企業(yè)的財務(wù)預算數(shù)據(jù)并入二級子公司報送。




第二十九條 市屬國有企業(yè)按照下列程序,，以書面形式向監(jiān)管機構(gòu)報送財務(wù)預算報告：



 (一)設(shè)董事會的市屬國有獨資企業(yè)財務(wù)預算報告,，經(jīng)董事會審議后報送；



 (二)尚未設(shè)董事會的市屬國有獨資企業(yè)財務(wù)預算報告,，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后報送,；



 (三)市屬國有資本控股公司的財務(wù)預算報告，經(jīng)董事會審議并提交股東會審議批準后抄送,。




第三十條 市屬國有企業(yè)財務(wù)預算報告應(yīng)加蓋企業(yè)公章 ,，并由企業(yè)董事長(尚未設(shè)董事會的由總經(jīng)理)、總會計師(或分管財務(wù)負責人),、財務(wù)預算管理部門負責人簽章 ,。




第三十一條 監(jiān)管機構(gòu)依據(jù)本辦法要求，建立企業(yè)財務(wù)預算質(zhì)量評價制度,，評價內(nèi)容應(yīng)包括但不限于以下方面：



 (一)是否符合國家有關(guān)法律,、法規(guī)規(guī)定；



 (二)是否符合國家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃,；



 (三)是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃,、主業(yè)發(fā)展方向；



 (四)是否客觀反映預算年度內(nèi)經(jīng)濟形勢和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢,；



 (五)是否符合財務(wù)預算編制管理要求,；



 (六)主要財務(wù)預算指標的年度間變動情況是否合理；



 (七)財務(wù)預算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效,。




第三十二條 監(jiān)管機構(gòu)根據(jù)質(zhì)量評價結(jié)果,，對市屬國有獨資企業(yè)的財務(wù)預算方案進行核準，對市屬國有資本控股公司的財務(wù)預算方案進行備案,。對于存在質(zhì)量問題的,，要求及時進行整改，其中對于嚴重脫離實際,、各相關(guān)預算指標不銜接的,，要求重新編制上報財務(wù)預算報告。




第五章 預算的執(zhí)行,、調(diào)整,、監(jiān)督與考核




第三十三條 市屬國有企業(yè)應(yīng)及時將財務(wù)預算指標向所屬財務(wù)預算執(zhí)行單位進行層層分解，所屬財務(wù)預算執(zhí)行單位將分解下達的年度財務(wù)預算指標細化為季度,、月度預算,，層層落實財務(wù)預算執(zhí)行責任。




第三十四條 市屬國有企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)核定的年度財務(wù)預算，切實加強投資,、融資,、擔保、資金調(diào)度,、物資采購,、產(chǎn)品銷售等重大事項以及成本費用預算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預算資金安排的審批程序和權(quán)限,。




第三十五條 市屬國有企業(yè)應(yīng)對財務(wù)預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)測,，及時分析預算執(zhí)行差異原因，及時采取相應(yīng)的解決措施,。




第三十六條 市屬國有企業(yè)應(yīng)建立季度財務(wù)預算執(zhí)行情況報告制度，企業(yè)財務(wù)預算委員會(預算領(lǐng)導小組)及財務(wù)預算管理機構(gòu),，應(yīng)于每季度(第四季度除外)結(jié)束后20天內(nèi),，將財務(wù)預算執(zhí)行進度情況(按統(tǒng)一格式編制預算進度報表和情況說明)上報監(jiān)管機構(gòu)。




第三十七條 市屬國有企業(yè)監(jiān)事會應(yīng)對企業(yè)財務(wù)預算的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查,，發(fā)現(xiàn)違反審批程序或未經(jīng)規(guī)范程序的預算外項目支出或項目超支的事項應(yīng)予糾正,。對財務(wù)預算執(zhí)行中主要指標出現(xiàn)偏離幅度超過±10%的事項，要求企業(yè)及時分析查明原因,，對存在問題及時提出改進措施,。同時，報告監(jiān)管機構(gòu),。




第三十八條 市屬國有企業(yè)財務(wù)預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一,，導致財務(wù)預算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：



 (一)自然災(zāi)害等不可抗力因素,；



 (二)國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整,；



 (三)市場環(huán)境發(fā)生重大變化；



 (四)企業(yè)發(fā)生分立,、合并等重大資產(chǎn)重組行為,；



 (五)其他重大影響因素。




第三十九條 市屬國有企業(yè)財務(wù)預算管理部門根據(jù)財務(wù)預算執(zhí)行情況的變化,，分析財務(wù)預算調(diào)整范圍事項對預算執(zhí)行的影響程度,，提出符合企業(yè)實際的預算調(diào)整方案。預算調(diào)整方案按相關(guān)程序?qū)徸h批準后,，連同審議決議文件于當年9月底以前上報監(jiān)管機構(gòu),。預算調(diào)整應(yīng)符合以下要求：



 (一)對調(diào)整所依據(jù)的客觀因素必須出具真實、準確的依據(jù),；



 (二)調(diào)整重點應(yīng)針對預算執(zhí)行中的重大差異,；



 (三)差異調(diào)整后的預算目標應(yīng)力求最優(yōu)。




第四十條 市屬國有企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預算調(diào)整情況及時上報監(jiān)管機構(gòu)核準或備案后分解執(zhí)行，財務(wù)預算調(diào)整報告內(nèi)容包括：



 (一)主要指標的調(diào)整情況,；



 (二)調(diào)整的原因,；



 (三)預計執(zhí)行情況及保障措施。




第四十一條 市屬國有企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)預算執(zhí)行結(jié)果考核制度,，將財務(wù)預算目標執(zhí)行情況納入考核及獎懲范圍,。年度終了，應(yīng)聘請符合資質(zhì)條 件的中介機構(gòu)對企業(yè)進行年度財務(wù)決算審計,，將財務(wù)預算執(zhí)行情況與年度財務(wù)決算審計情況進行對比,，以指標偏差率是否控制在±10%以內(nèi)作為財務(wù)預算準確性的考核指標，由財務(wù)預算委員會(財務(wù)預算領(lǐng)導小組)提交董事會(尚未設(shè)董事會的報總經(jīng)理辦公會)討論,。通過考核逐步提高企業(yè)財務(wù)預算質(zhì)量,，從而進一步提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平。




第四十二條 市屬國有企業(yè)在預算年度終了,，應(yīng)當及時撰寫財務(wù)預算工作總結(jié)報告,，認真總結(jié)年度財務(wù)預算工作經(jīng)驗和存在的不足，分析財務(wù)預算與實際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素,，研究制定改進措施,。市屬國有企業(yè)財務(wù)預算委員會(財務(wù)預算領(lǐng)導小組)應(yīng)當向董事會(尚未設(shè)董事會的向總經(jīng)理辦公會)報告預算執(zhí)行情況，并依據(jù)預算完成情況和決算審計情況對所屬財務(wù)預算執(zhí)行單位進行考核,。




第四十三條 監(jiān)管機構(gòu)在預算年度終了,，依據(jù)市屬國有企業(yè)年度財務(wù)決算結(jié)果組織財務(wù)預算執(zhí)行情況核查，對主要財務(wù)預算指標完成值與預算目標偏離的程度和影響因素進行分析,，并將核查和分析結(jié)果作為市屬國有企業(yè)財務(wù)預算報告質(zhì)量評價的重要內(nèi)容,，有關(guān)情況在適當范圍內(nèi)予以公示。




第四十四條 監(jiān)管機構(gòu)將市屬國有企業(yè)財務(wù)預算的執(zhí)行情況,，包括財務(wù)預算執(zhí)行的偏離程度,、國有資產(chǎn)收益上繳情況和新增國有資本的績效情況等，作為市屬國有企業(yè)業(yè)績考核的重要內(nèi)容,。




第四十五條 市屬國有企業(yè)董事長(未設(shè)董事會的總經(jīng)理),、總會計師(或分管財務(wù)負責人)應(yīng)當對企業(yè)財務(wù)預算編制、報告,、執(zhí)行和監(jiān)督工作負責,；市屬國有企業(yè)總會計師(或分管財務(wù)負責人)、財務(wù)管理部門負責人對財務(wù)預算編制的合法性,、合理性及完整性負責,。




第四十六條 監(jiān)管機構(gòu)將市屬國有企業(yè)財務(wù)預算管理情況作為對總會計師履職評價的內(nèi)容。




第六章 責任追究




第四十七條 市屬國有企業(yè)不按時上報財務(wù)預算報告或者上報財務(wù)預算報告不符合統(tǒng)一編制要求,、存在嚴重質(zhì)量問題,，以及財務(wù)預算執(zhí)行監(jiān)督不力的,，由監(jiān)管機構(gòu)責令限期整改。不按期整改的,，追究有關(guān)責任人員的責任,。




第四十八條 市屬國有企業(yè)在財務(wù)預算管理工作中弄虛作假，或者上報的財務(wù)預算報告與內(nèi)部財務(wù)預算不符的,，監(jiān)管機構(gòu)給予通報批評,。




第四十九條 市屬國有企業(yè)編制年度財務(wù)預算主要指標與實際完成值差異較大的，由監(jiān)管機構(gòu)要求市屬國有企業(yè)作出專項說明,，無正當理由的,，監(jiān)管機構(gòu)給予警告。




第五十條 監(jiān)管機構(gòu)工作人員在企業(yè)財務(wù)預算監(jiān)督管理工作中玩忽職守,，導致重大工作過失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的,，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法追究行政責任；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責任,。




第七章 附則




第五十一條 上市公司、在國外及港澳臺地區(qū)設(shè)立的企業(yè)另有規(guī)定的,，從其規(guī)定。




第五十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行,。2005年12月2日市國資委發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)〈廣州市國資委監(jiān)管企業(yè)財務(wù)預算管理試行辦法〉的通知》(穗國資〔2005〕38號)同時廢止,。