• 【發(fā)布單位】湖北省武漢市
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】2006-03-31
• 【生效日期】2006-06-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】武漢市
• 【所屬類別】地方法規(guī)

武漢市政府投資項目審計條例

武漢市政府投資項目審計條例

（2005年11月23日武漢市第十一屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十二次會議通過,，2006年3月31日湖北省第十屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十次會議批準）






第一條 為了加強對政府投資項目的審計監(jiān)督，促進政府投資項目的規(guī)范管理,，提高投資效益,，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》及其他有關(guān)法律、法規(guī),，結(jié)合本市實際,，制定本條例。




第二條 本市政府投資項目的前期工作,、概（預(yù)）算執(zhí)行和竣工決算以及與政府投資項目直接有關(guān)的建設(shè),、勘察、設(shè)計,、施工,、監(jiān)理、采購,、供貨等單位的財務(wù)收支的審計,，適用本條例。



 本條例所稱政府投資項目,，是指利用下列資金進行的固定資產(chǎn)投資項目：



 （一）財政預(yù)算安排的建設(shè)資金,；（二）納入財政預(yù)算管理的專項建設(shè)資金,；（三）政府融資和利用國債的資金；（四）國際金融組織和外國政府的貸款,、贈款,；



 （五）轉(zhuǎn)讓、出售,、拍賣國有資產(chǎn)及其經(jīng)營權(quán)所得的國有資產(chǎn)權(quán)益收入,；



 （六）土地使用權(quán)出讓金；（七）政府投入的其他資金,。




第三條 投資來源是市本級資金或者市本級資金占主導(dǎo)地位的政府投資項目,，由市審計機關(guān)負責實施審計；投資來源是區(qū)級資金或者區(qū)級資金占主導(dǎo)地位的政府投資項目,，由區(qū)審計機關(guān)負責實施審計,。



 市審計機關(guān)按照國家有關(guān)規(guī)定，可以將其審計管轄范圍內(nèi)的政府投資項目授權(quán)區(qū)審計機關(guān)審計,，也可以直接審計區(qū)審計機關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的政府投資項目,。區(qū)審計機關(guān)之間對審計管轄有異議的，由市審計機關(guān)指定管轄,。對同一審計項目應(yīng)當防止不必要的重復(fù)審計,。



 審計機關(guān)依法可以向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果。




第四條 政府其他有關(guān)部門按照各自職責做好政府投資項目的相關(guān)監(jiān)督管理工作,；與政府投資項目直接相關(guān)的單位應(yīng)當配合審計機關(guān)實施審計,。




第五條 市、區(qū)人民政府每年應(yīng)當向同級人民代表大會常務(wù)委員會報告政府投資項目審計工作,，接受同級人民代表大會常務(wù)委員會對審計機關(guān)查出問題和整改工作的監(jiān)督檢查,。




第六條 政府投資項目應(yīng)當全部進行審計。



 審計機關(guān)應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定編制政府投資項目年度審計計劃,，并書面告知有關(guān)部門,。年度審計計劃可以根據(jù)實際情況進行調(diào)整。



 列入年度審計計劃的政府投資項目,，由審計機關(guān)進行審計,。



 審計機關(guān)對政府投資項目，可以從前期準備階段起派駐審計特派員,，進行全過程跟蹤審計,。




第七條 未列入年度審計計劃的政府投資項目，其建設(shè)單位或者項目主管部門應(yīng)當按照國家規(guī)定進行內(nèi)部審計,，或者委托社會中介機構(gòu)進行審計,，其審計結(jié)果應(yīng)當報送審計機關(guān)，并接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。審計機關(guān)對審計結(jié)果失實或者發(fā)現(xiàn)有違法,、重大違規(guī)事項的政府投資項目,，可以立項進行審計。




第八條 審計機關(guān)進行政府投資項目竣工決算審計,，應(yīng)當自被審計單位按規(guī)定提交竣工決算報表等資料之日起九十日內(nèi)出具審計結(jié)論性文書,。確有必要延長審計期限的，應(yīng)當經(jīng)審計機關(guān)負責人批準,，延長時間不得超過六十日,。



 列入年度審計計劃的政府投資項目應(yīng)當經(jīng)竣工決算審計后依據(jù)審計結(jié)果結(jié)算工程價款。




第九條 審計機關(guān)根據(jù)工作需要,，按照公開透明的原則,，組織符合法定資質(zhì)和具有良好信譽的社會中介機構(gòu)，或者聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員實施政府投資項目審計,。



 審計機關(guān)應(yīng)當制定相應(yīng)的管理規(guī)定,，對參與政府投資項目審計工作的社會中介機構(gòu)和相關(guān)專業(yè)人員進行指導(dǎo)、監(jiān)督,。



 審計機關(guān)組織審計政府投資項目所需經(jīng)費，列入同級財政預(yù)算,，不得以任何名義向被審計單位收取費用,。




第十條 對政府投資項目的審計事項包括：



 （一）建設(shè)規(guī)模和標準是否符合經(jīng)批準的政府投資項目概算，調(diào)整投資概算或者預(yù)算是否符合規(guī)定的程序,，總投資是否按批準的概算進行控制,，有無擅自調(diào)整建設(shè)標準、擴大建設(shè)規(guī)模,、興建概算外工程等情形,；



 （二）資金是否按規(guī)定及時撥付，有無攤派和違法集資,、收費等情形,；



 （三）有無侵占、挪用,、轉(zhuǎn)移,、截留資金等情形；



 （四）確定建設(shè),、勘察,、設(shè)計、施工,、監(jiān)理,、采購、供貨等單位是否依法經(jīng)過招標投標，招標投標程序是否合法合規(guī),，上述被確定單位是否有違法分包,、轉(zhuǎn)包的情形，其與項目直接相關(guān)的財務(wù)收支是否真實合法,；



 （五）有關(guān)合同的訂立,、履行、變更,、轉(zhuǎn)讓和終止是否合法,，是否約定保留一定比例的待結(jié)價款；



 （六）設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證是否按規(guī)定的程序進行,，內(nèi)容是否真實,，量價是否明確，計價是否符合招標文件,、合同和其他計價文件的規(guī)定,；



 （七）工程結(jié)算是否真實，有無高估冒算,、虛報工程量,、多結(jié)或者少結(jié)工程價款等情形;



 （八）設(shè)備和材料的采購、保管,、使用手續(xù)是否完備,，是否符合合同規(guī)定的質(zhì)量要求，有無損失浪費的情形,；



 （九）建設(shè)成本的核算,、歸集、分配是否符合會計制度的規(guī)定,；



 （十）債權(quán)和債務(wù)是否真實,，有無呆賬、死賬,、長期掛賬,、擅自沖銷往來賬目等情形；



 （十一）是否按照規(guī)定計提和繳納有關(guān)稅費,；



 （十二）竣工決算報表和竣工決算說明書是否真實,、合法；



 （十三）基建收入的來源,、分配,、上繳和留成是否真實、合法,；



 （十四）尾工工程投資和未完工程量是否真實,、準確,；



 （十五）其他需要審計和調(diào)查的事項。



 審計機關(guān)根據(jù)需要,，對前款所列事項可以全面實施審計,，也可以選擇若干項或者單項實施審計。




第十一條 審計機關(guān)可以對政府投資項目進行效益審計,，內(nèi)容包括：



 （一）項目立項,、招標投標、設(shè)計,、施工等各環(huán)節(jié)的質(zhì)量,、投入和項目造價控制；



 （二）項目立項,、招標投標,、設(shè)計、施工等各環(huán)節(jié)的管理政策,、原則,、制度、措施,、組織結(jié)構(gòu),、資金利用及其執(zhí)行情況；



 （三）項目的預(yù)期目標,、經(jīng)濟效益,、社會效益以及環(huán)境效益。




第十二條 審計機關(guān)對政府投資項目實施審計,，應(yīng)當按照國家規(guī)定事先書面通知被審計單位。被審計單位應(yīng)當按照審計機關(guān)規(guī)定的時限和要求,，向?qū)徲嫏C關(guān)提供與審計內(nèi)容相關(guān)的全部資料,，并保證資料的真實性。




第十三條 審計機關(guān)對政府投資項目實施審計,，可以依法行使下列職權(quán)：



 （一）檢查被審計單位會計憑證,、會計賬簿、會計報表和其他與政府投資項目財務(wù)收支相關(guān)的資料,、資產(chǎn),、電子數(shù)據(jù)和計算機信息系統(tǒng)等；



 （二）向有關(guān)單位和個人調(diào)查與政府投資項目審計有關(guān)的事項,；



 （三）向金融機構(gòu)查詢被審計單位的各項存款,，并取得有關(guān)證明材料；



 （四）在有關(guān)證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下,，采取先行登記保存或者暫時封存的措施,；



 （五）發(fā)現(xiàn)被審計單位正在進行違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為且制止無效時,，通知財政部門或者有關(guān)主管部門暫停撥付直接相關(guān)的款項，責令被審計單位暫停使用已撥付的款項,；



 （六）法律,、法規(guī)賦予的其他職權(quán)。



 審計機關(guān)依法行使前款規(guī)定的職權(quán)時,，任何單位或者個人不得拒絕,、阻礙。




第十四條 審計機關(guān)對政府投資項目實施審計后,，應(yīng)當提出審計報告,，并事先征求被審計單位的意見，被審計單位應(yīng)當在十日內(nèi)提出書面意見,，未提出意見的,，視同無異議，并由審計機關(guān)予以注明,；提出意見的,，審計機關(guān)應(yīng)當進一步核實。



 審計機關(guān)在審計中認定被審計單位有下列情形之一,，依法應(yīng)當給予處理,、處罰的，除應(yīng)當按照前款規(guī)定提出審計報告外,，還應(yīng)當制作審計決定書：



 （一）擅自調(diào)整建設(shè)標準或者擅自擴大建設(shè)規(guī)模的,；



 （二）建設(shè)概算外工程的；



 （三）工程結(jié)算多計或者少計工程款項,，或者多付工程款的,；



 （四）施工單位偷工減料或者虛報冒領(lǐng)工程款的；



 （五）侵占,、挪用,、轉(zhuǎn)移、截留建設(shè)資金或者基建收入的,；



 （六）虛報投資完成額,、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金的；



 （七）應(yīng)計,、應(yīng)繳而未計,、未繳各種稅費的；（八）違反法律,、法規(guī)規(guī)定的其他情形,。



 審計報告和審計決定書應(yīng)當送達被審計單位。審計報告和審計決定書自送達之日起生效,。




第十五條 被審計單位對審計機關(guān)所作審計決定不服的,，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟,。




第十六條 被審計單位應(yīng)當執(zhí)行審計決定，需要有關(guān)部門協(xié)助執(zhí)行的,，有關(guān)部門應(yīng)當予以協(xié)助,。被審計單位或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)主管部門應(yīng)當自審計決定生效之日起三十日內(nèi)，將審計決定執(zhí)行情況書面報告審計機關(guān),。



 審計機關(guān)應(yīng)當在自審計決定生效之日起的三個月內(nèi),，檢查審計決定的執(zhí)行情況。




第十七條 審計機關(guān)在政府投資項目審計中發(fā)現(xiàn)被審計單位有下列情形之一,，屬于由其他有關(guān)部門處理的,，應(yīng)當制作審計移送處理書，連同相關(guān)資料移送有關(guān)部門：



 （一）建設(shè),、勘察,、設(shè)計、施工,、監(jiān)理,、采購,、供貨等活動未依法經(jīng)過招標投標,，或者違法分包、轉(zhuǎn)包的,；



 （二）概算調(diào)整未按照規(guī)定程序報批的,；



 （三）設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證未按照規(guī)定程序進行的；



 （四）設(shè)備和材料的采購,、保管,、使用手續(xù)不完備，造成嚴重損失浪費的,；



 （五）因勘察,、設(shè)計單位的責任造成預(yù)算嚴重失控的；



 （六）工程造價咨詢機構(gòu)編制虛假工程造價文件,，或者少算、高估冒算工程造價,，或者串通虛報工程造價的,；



 （七）違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形,。



 有關(guān)部門收到移送處理書后,，應(yīng)當依法調(diào)查處理，并將調(diào)查處理情況書面告知審計機關(guān),。




第十八條 審計機關(guān)應(yīng)當與監(jiān)察機關(guān),、公安機關(guān),、檢察機關(guān)共同完善審計移送制度。



 審計機關(guān)應(yīng)當及時將審計中發(fā)現(xiàn)的違法和涉嫌犯罪的案件線索,，按照規(guī)定的程序移送,，任何人不得隱瞞或者阻擾。受移送機關(guān)應(yīng)當及時處理,，并將處理結(jié)果書面告知審計機關(guān),。




第十九條 被審計單位違反本條例規(guī)定，拒絕,、拖延提供相關(guān)資料或者提供虛假資料,，或者拒絕、阻礙審計,，或者不執(zhí)行審計決定的,，由審計機關(guān)依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》,、《財政違法行為處罰處分條例》等法律,、法規(guī)的規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責任,。




第二十條 社會中介機構(gòu)和相關(guān)專業(yè)人員在實施政府投資項目審計時，有違法違規(guī)行為的,，依照國家有關(guān)規(guī)定予以處理,、處罰；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責任,。




第二十一條 審計機關(guān)工作人員在進行政府投資項目審計時，有下列行為之一的,，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：



 （一）知道或者應(yīng)當知道與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系,，可能影響公正執(zhí)行職務(wù),，而不主動申請回避的；



 （二）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的,；



 （三）索賄,、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當利益的；



 （四）隱瞞被審計單位財經(jīng)方面違法違紀問題的,；



 （五）徇私舞弊,、玩忽職守、弄虛作假,、出具虛假審計報告的,；



 （六）違反法律,、法規(guī)規(guī)定的其他行為。




第二十二條 本條例自2006年6月1日起施行,。