• 【發(fā)布單位】湖北省武漢市
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】2006-03-31
• 【生效日期】2006-06-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】武漢市
• 【所屬類別】地方法規(guī)

武漢市政府投資項(xiàng)目審計(jì)條例

武漢市政府投資項(xiàng)目審計(jì)條例

（2005年11月23日武漢市第十一屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十二次會(huì)議通過，2006年3月31日湖北省第十屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十次會(huì)議批準(zhǔn)）






第一條 為了加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督,，促進(jìn)政府投資項(xiàng)目的規(guī)范管理,，提高投資效益，根據(jù)《
中華人民共和國審計(jì)法》及其他有關(guān)法律,、法規(guī),，結(jié)合本市實(shí)際，制定本條例,。




第二條 本市政府投資項(xiàng)目的前期工作,、概（預(yù)）算執(zhí)行和竣工決算以及與政府投資項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察,、設(shè)計(jì),、施工、監(jiān)理,、采購,、供貨等單位的財(cái)務(wù)收支的審計(jì)，適用本條例,。



 本條例所稱政府投資項(xiàng)目,，是指利用下列資金進(jìn)行的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目：



 （一）財(cái)政預(yù)算安排的建設(shè)資金；（二）納入財(cái)政預(yù)算管理的專項(xiàng)建設(shè)資金,；（三）政府融資和利用國債的資金,；（四）國際金融組織和外國政府的貸款、贈(zèng)款,；



 （五）轉(zhuǎn)讓、出售、拍賣國有資產(chǎn)及其經(jīng)營權(quán)所得的國有資產(chǎn)權(quán)益收入,；



 （六）土地使用權(quán)出讓金,；（七）政府投入的其他資金。




第三條 投資來源是市本級(jí)資金或者市本級(jí)資金占主導(dǎo)地位的政府投資項(xiàng)目,，由市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)實(shí)施審計(jì),；投資來源是區(qū)級(jí)資金或者區(qū)級(jí)資金占主導(dǎo)地位的政府投資項(xiàng)目，由區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)實(shí)施審計(jì),。



 市審計(jì)機(jī)關(guān)按照國家有關(guān)規(guī)定,，可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的政府投資項(xiàng)目授權(quán)區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，也可以直接審計(jì)區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的政府投資項(xiàng)目,。區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)之間對(duì)審計(jì)管轄有異議的,，由市審計(jì)機(jī)關(guān)指定管轄。對(duì)同一審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)防止不必要的重復(fù)審計(jì),。



 審計(jì)機(jī)關(guān)依法可以向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果,。




第四條 政府其他有關(guān)部門按照各自職責(zé)做好政府投資項(xiàng)目的相關(guān)監(jiān)督管理工作；與政府投資項(xiàng)目直接相關(guān)的單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì),。




第五條 市,、區(qū)人民政府每年應(yīng)當(dāng)向同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作，接受同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)查出問題和整改工作的監(jiān)督檢查,。




第六條 政府投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)全部進(jìn)行審計(jì),。



 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定編制政府投資項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃，并書面告知有關(guān)部門,。年度審計(jì)計(jì)劃可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整,。



 列入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目,，由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì),。



 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目，可以從前期準(zhǔn)備階段起派駐審計(jì)特派員,，進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì),。




第七條 未列入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目，其建設(shè)單位或者項(xiàng)目主管部門應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),，或者委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),，其審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)，并接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)結(jié)果失實(shí)或者發(fā)現(xiàn)有違法,、重大違規(guī)事項(xiàng)的政府投資項(xiàng)目，可以立項(xiàng)進(jìn)行審計(jì),。




第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì),，應(yīng)當(dāng)自被審計(jì)單位按規(guī)定提交竣工決算報(bào)表等資料之日起九十日內(nèi)出具審計(jì)結(jié)論性文書,。確有必要延長審計(jì)期限的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，延長時(shí)間不得超過六十日,。



 列入年度審計(jì)計(jì)劃的政府投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)經(jīng)竣工決算審計(jì)后依據(jù)審計(jì)結(jié)果結(jié)算工程價(jià)款。




第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要,，按照公開透明的原則,，組織符合法定資質(zhì)和具有良好信譽(yù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，或者聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì),。



 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的管理規(guī)定,，對(duì)參與政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督,。



 審計(jì)機(jī)關(guān)組織審計(jì)政府投資項(xiàng)目所需經(jīng)費(fèi),，列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算，不得以任何名義向被審計(jì)單位收取費(fèi)用,。




第十條 對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)事項(xiàng)包括：



 （一）建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的政府投資項(xiàng)目概算,，調(diào)整投資概算或者預(yù)算是否符合規(guī)定的程序，總投資是否按批準(zhǔn)的概算進(jìn)行控制,，有無擅自調(diào)整建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模,、興建概算外工程等情形,；



 （二）資金是否按規(guī)定及時(shí)撥付，有無攤派和違法集資,、收費(fèi)等情形,；



 （三）有無侵占,、挪用,、轉(zhuǎn)移、截留資金等情形,；



 （四）確定建設(shè),、勘察,、設(shè)計(jì),、施工,、監(jiān)理,、采購、供貨等單位是否依法經(jīng)過招標(biāo)投標(biāo),，招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法合規(guī),，上述被確定單位是否有違法分包,、轉(zhuǎn)包的情形,，其與項(xiàng)目直接相關(guān)的財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)合法,；



 （五）有關(guān)合同的訂立、履行,、變更,、轉(zhuǎn)讓和終止是否合法,，是否約定保留一定比例的待結(jié)價(jià)款；



 （六）設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證是否按規(guī)定的程序進(jìn)行,，內(nèi)容是否真實(shí),，量價(jià)是否明確，計(jì)價(jià)是否符合招標(biāo)文件,、合同和其他計(jì)價(jià)文件的規(guī)定,；



 （七）工程結(jié)算是否真實(shí)，有無高估冒算,、虛報(bào)工程量,、多結(jié)或者少結(jié)工程價(jià)款等情形;



 （八）設(shè)備和材料的采購、保管,、使用手續(xù)是否完備,，是否符合合同規(guī)定的質(zhì)量要求，有無損失浪費(fèi)的情形,；



 （九）建設(shè)成本的核算,、歸集、分配是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,；



 （十）債權(quán)和債務(wù)是否真實(shí),，有無呆賬、死賬,、長期掛賬,、擅自沖銷往來賬目等情形；



 （十一）是否按照規(guī)定計(jì)提和繳納有關(guān)稅費(fèi),；



 （十二）竣工決算報(bào)表和竣工決算說明書是否真實(shí),、合法；



 （十三）基建收入的來源,、分配,、上繳和留成是否真實(shí)、合法,；



 （十四）尾工工程投資和未完工程量是否真實(shí),、準(zhǔn)確,；



 （十五）其他需要審計(jì)和調(diào)查的事項(xiàng)。



 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要,，對(duì)前款所列事項(xiàng)可以全面實(shí)施審計(jì)，也可以選擇若干項(xiàng)或者單項(xiàng)實(shí)施審計(jì),。




第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行效益審計(jì),，內(nèi)容包括：



 （一）項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)投標(biāo),、設(shè)計(jì),、施工等各環(huán)節(jié)的質(zhì)量、投入和項(xiàng)目造價(jià)控制,；



 （二）項(xiàng)目立項(xiàng),、招標(biāo)投標(biāo)、設(shè)計(jì),、施工等各環(huán)節(jié)的管理政策,、原則、制度,、措施,、組織結(jié)構(gòu)、資金利用及其執(zhí)行情況,；



 （三）項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo),、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益以及環(huán)境效益,。




第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì),，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定事先書面通知被審計(jì)單位。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)限和要求,，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供與審計(jì)內(nèi)容相關(guān)的全部資料,，并保證資料的真實(shí)性。




第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì),，可以依法行使下列職權(quán)：



 （一）檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他與政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支相關(guān)的資料,、資產(chǎn),、電子數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)等；



 （二）向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查與政府投資項(xiàng)目審計(jì)有關(guān)的事項(xiàng),；



 （三）向金融機(jī)構(gòu)查詢被審計(jì)單位的各項(xiàng)存款,，并取得有關(guān)證明材料；



 （四）在有關(guān)證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下,，采取先行登記保存或者暫時(shí)封存的措施,；



 （五）發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位正在進(jìn)行違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為且制止無效時(shí),，通知財(cái)政部門或者有關(guān)主管部門暫停撥付直接相關(guān)的款項(xiàng)，責(zé)令被審計(jì)單位暫停使用已撥付的款項(xiàng),；



 （六）法律,、法規(guī)賦予的其他職權(quán)。



 審計(jì)機(jī)關(guān)依法行使前款規(guī)定的職權(quán)時(shí),，任何單位或者個(gè)人不得拒絕,、阻礙。




第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)后,，應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)報(bào)告,，并事先征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在十日內(nèi)提出書面意見,，未提出意見的，視同無異議,，并由審計(jì)機(jī)關(guān)予以注明,；提出意見的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí),。



 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中認(rèn)定被審計(jì)單位有下列情形之一,，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的,，除應(yīng)當(dāng)按照前款規(guī)定提出審計(jì)報(bào)告外,，還應(yīng)當(dāng)制作審計(jì)決定書：



 （一）擅自調(diào)整建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或者擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的；



 （二）建設(shè)概算外工程的,；



 （三）工程結(jié)算多計(jì)或者少計(jì)工程款項(xiàng),，或者多付工程款的；



 （四）施工單位偷工減料或者虛報(bào)冒領(lǐng)工程款的,；



 （五）侵占,、挪用、轉(zhuǎn)移,、截留建設(shè)資金或者基建收入的,；



 （六）虛報(bào)投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金的,；



 （七）應(yīng)計(jì),、應(yīng)繳而未計(jì)、未繳各種稅費(fèi)的,；（八）違反法律,、法規(guī)規(guī)定的其他情形。



 審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書應(yīng)當(dāng)送達(dá)被審計(jì)單位,。審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書自送達(dá)之日起生效,。




第十五條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)所作審計(jì)決定不服的,，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。




第十六條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)決定,，需要有關(guān)部門協(xié)助執(zhí)行的,，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。被審計(jì)單位或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定生效之日起三十日內(nèi),，將審計(jì)決定執(zhí)行情況書面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān),。



 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在自審計(jì)決定生效之日起的三個(gè)月內(nèi)，檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況,。




第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有下列情形之一,，屬于由其他有關(guān)部門處理的，應(yīng)當(dāng)制作審計(jì)移送處理書,，連同相關(guān)資料移送有關(guān)部門：



 （一）建設(shè),、勘察、設(shè)計(jì),、施工,、監(jiān)理、采購,、供貨等活動(dòng)未依法經(jīng)過招標(biāo)投標(biāo),，或者違法分包、轉(zhuǎn)包的,；



 （二）概算調(diào)整未按照規(guī)定程序報(bào)批的,；



 （三）設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證未按照規(guī)定程序進(jìn)行的；



 （四）設(shè)備和材料的采購,、保管,、使用手續(xù)不完備，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的,；



 （五）因勘察,、設(shè)計(jì)單位的責(zé)任造成預(yù)算嚴(yán)重失控的；



 （六）工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)編制虛假工程造價(jià)文件,，或者少算,、高估冒算工程造價(jià)，或者串通虛報(bào)工程造價(jià)的,；



 （七）違反法律,、法規(guī)規(guī)定的其他情形。



 有關(guān)部門收到移送處理書后,，應(yīng)當(dāng)依法調(diào)查處理,，并將調(diào)查處理情況書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。




第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與監(jiān)察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān),、檢察機(jī)關(guān)共同完善審計(jì)移送制度,。



 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法和涉嫌犯罪的案件線索，按照規(guī)定的程序移送,，任何人不得隱瞞或者阻擾,。受移送機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，并將處理結(jié)果書面告知審計(jì)機(jī)關(guān),。




第十九條 被審計(jì)單位違反本條例規(guī)定,，拒絕、拖延提供相關(guān)資料或者提供虛假資料,，或者拒絕,、阻礙審計(jì)，或者不執(zhí)行審計(jì)決定的,，由審計(jì)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國審計(jì)法》,、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律,、法規(guī)的規(guī)定予以處理,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。




第二十條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和相關(guān)專業(yè)人員在實(shí)施政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，有違法違規(guī)行為的,，依照國家有關(guān)規(guī)定予以處理,、處罰；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任,。




第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員在進(jìn)行政府投資項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，有下列行為之一的,，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：



 （一）知道或者應(yīng)當(dāng)知道與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系,，可能影響公正執(zhí)行職務(wù),，而不主動(dòng)申請(qǐng)回避的；



 （二）泄露國家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的,；



 （三）索賄,、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的；



 （四）隱瞞被審計(jì)單位財(cái)經(jīng)方面違法違紀(jì)問題的,；



 （五）徇私舞弊,、玩忽職守、弄虛作假、出具虛假審計(jì)報(bào)告的,；



 （六）違反法律,、法規(guī)規(guī)定的其他行為。




第二十二條 本條例自2006年6月1日起施行,。