• 【發(fā)布單位】國家稅務總局
• 【發(fā)布文號】國稅發(fā)[2009]142號
• 【發(fā)布日期】2009-09-30
• 【生效日期】2009-09-30
• 【失效日期】--
• 【文件來源】國家稅務總局
• 【所屬類別】政策參考

國家稅務總局關于印發(fā)《全國普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣工作實施方案》的通知

國家稅務總局關于印發(fā)《全國普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣工作實施方案》的通知 

(國稅發(fā)[2009]142號)





 各省、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市國家稅務局,、地方稅務局：



 為加強和規(guī)范普通發(fā)票管理，適應稅收信息化發(fā)展的要求,，根據(jù)“簡并票種,、統(tǒng)一式樣、建立平臺,、網(wǎng)絡開具”的工作思路,，稅務總局制定了《全國普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣工作實施方案》，現(xiàn)印發(fā)給你們,，請結合實際認真貫徹落實,。

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 附件：普通發(fā)票票樣1



 普通發(fā)票票樣2



 國家稅務總局



 二○○九年九月三十日



 全國普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣工作實施方案



 為進一步加強和規(guī)范普通發(fā)票管理，建立發(fā)票管理長效機制,，適應稅收信息化管理需要,，根據(jù)“簡并票種、統(tǒng)一式樣,、建立平臺,、網(wǎng)絡開具”的工作思路，現(xiàn)就全國普通發(fā)票（不包括增值稅普通發(fā)票）簡并票種統(tǒng)一式樣工作制定如下實施方案,。

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 一,、普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣的必要性

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 近年來,，各地稅務機關按照稅務總局簡并票種統(tǒng)一式樣的要求,，做了大量的工作，取得了顯著的成績,，但是目前各地普通發(fā)票仍然存在種類繁多,、式樣各異、規(guī)格不一,、防偽措施各不相同的問題,。這種票種繁多、各省各異的狀況,，不利于稅務機關規(guī)范管理,、不利于納稅人方便使用、不便于公眾辨別真?zhèn)?，不僅增加了納稅人的經營成本,，而且降低了稅務機關管理效率，已經成為當前實現(xiàn)稅務系統(tǒng)普通發(fā)票管理信息化的主要瓶頸。因此,，必須盡快簡并票種,、統(tǒng)一式樣。

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 （一）簡并票種統(tǒng)一式樣,，是強化稅源監(jiān)控的需要?



 “以票控稅”是稅收征管工作的重要內容,，其主要作用就是控制稅源、穩(wěn)固稅基,。要發(fā)揮“以票控稅”的作用,，必須管好普通發(fā)票。從目前各地普通發(fā)票管理情況來看,，普通發(fā)票票種過多,，手工票占據(jù)比例較大。這種狀況,，從稅源監(jiān)控角度看,，一是增加了稅務機關發(fā)票管理難度，無法有效提高稅源監(jiān)控的質量和水平,；二是使虛開發(fā)票有了生存空間,，致使發(fā)票稅源監(jiān)控的作用受到削弱，稅收流失難以控制,。要充分發(fā)揮發(fā)票在稅源監(jiān)控中的作用,，首先要從發(fā)票設計和開具方式著手，通過 “簡并發(fā)票種類,，強化機打票使用,，壓縮手工發(fā)票，合理使用定額發(fā)票,，解決信息采集”等手段,，實現(xiàn)發(fā)票管理水平質的飛躍，這是建立發(fā)票管理長效機制的必由之路,。

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 （二）簡并票種統(tǒng)一式樣,，是優(yōu)化納稅服務的需要

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 目前普通發(fā)票票種繁多，導致納稅人在使用發(fā)票過程中產生諸多不便：一是納稅人要向稅務機關申請領購多種發(fā)票,，不方便納稅人使用,，增加了納稅人經營成本；二是稅務機關在發(fā)售,、繳銷驗舊發(fā)票過程中,，由于票種過多，降低了稅務機關辦稅效率,，延長了納稅人的辦稅時間,。因此,，清理、簡并發(fā)票票種,、統(tǒng)一發(fā)票式樣,，是稅務機關堅持“以人為本”，落實“兩個減負”,，適應經濟發(fā)展,提高社會滿意度,，優(yōu)化納稅服務的重要體現(xiàn)。

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 （三）簡并票種統(tǒng)一式樣,，是提高普通發(fā)票管理信息化應用水平的需要

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 全面提高稅源監(jiān)控的質量,，實現(xiàn)發(fā)票管理信息化，首先要解決發(fā)票印制,、發(fā)售,、開具、取得,、繳銷各個環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)采集問題,，進而通過發(fā)票數(shù)據(jù)的分析和應用，為稅源監(jiān)控提供大量有效的信息,。目前,，發(fā)票式樣各異以及手工發(fā)票的大量存在，制約了稅務機關對納稅人發(fā)票開具信息的有效采集,、比對和分析,。通過簡并票種、壓縮手工發(fā)票,，能有效地適應機打發(fā)票的使用和網(wǎng)絡在線開票的推廣,，為全面提高普通發(fā)票管理水平和數(shù)據(jù)應用水平實現(xiàn)由“以票控稅”轉為“信息管稅”奠定基礎。

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 二,、簡并票種統(tǒng)一式樣工作的指導思想和基本原則

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 （一）指導思想?



 這次簡并票種統(tǒng)一式樣的指導思想是：以科學發(fā)展觀為指導,，按照“簡并票種、統(tǒng)一式樣,、建立平臺,、網(wǎng)絡開具”的總體思路，科學設置票種,，合理設計式樣，在對現(xiàn)有票種和式樣進行大幅度簡并和優(yōu)化的基礎上,，通過擴大機打發(fā)票使用范圍,，大力壓縮手工發(fā)票，建立普通發(fā)票開具和信息采集,、查詢平臺,，全面提升普通發(fā)票管理的規(guī)范化和信息化水平,，逐步實現(xiàn)稅務機關從“以票控稅”向“信息管稅”的轉變，進一步強化稅源監(jiān)控,，提高納稅服務水平,。?



 （二）基本原則?



 1．精簡票種，統(tǒng)一式樣,。通過科學設置票種和設計式樣,，將現(xiàn)有票種大幅度精簡、壓縮,、合并,；根據(jù)發(fā)票紙張的通用尺寸，合理設計若干標準規(guī)格的式樣,。?



 2．強化機打,，壓縮手工。在票種設置和實施方案方面,，積極推廣,、擴大機打票使用范圍(包括稅控發(fā)票)，限制和壓縮手工票使用范圍,，條件成熟時取消手工票,。



 3．簡化票面，方便適用,。簡化和統(tǒng)一票面印制要求,，最大限度地提高發(fā)票的通用性和適用性，滿足不同納稅人和稅務機關的開具需求,。

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 三,、簡并方案的基本內容?



 票種設置按照發(fā)票的填開方式，將發(fā)票簡并為通用機打發(fā)票,、通用手工發(fā)票和通用定額發(fā)票三大類,。發(fā)票名稱為“××省××稅務局通用機打發(fā)票”、“××省××稅務局通用手工發(fā)票”,、“××省××稅務局通用定額發(fā)票” ,。各省、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市國家稅務局,、地方稅務局可根據(jù)本地實際情況，在通用發(fā)票中選擇本地使用的票種和規(guī)格,。

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 （一）通用機打發(fā)票?



 通用機打發(fā)票分為平推式發(fā)票和卷式發(fā)票,。

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 平推式發(fā)票按規(guī)格分為：210mm×297mm；241 mm×177.8 mm,；210 mm×139.7 mm,；190 mm×101.6 mm,； 82 mm×101.6 mm（過路過橋發(fā)票）共5種規(guī)格（式樣見附件）。票面為鏤空設計,。除“發(fā)票名稱”,、“發(fā)票聯(lián)”、“發(fā)票代碼”,、“發(fā)票號碼”,、“開票日期”、“行業(yè)類別”印制內容外,，其他內容全部通過打印軟件進行控制和打印,。“行業(yè)類別”打印發(fā)票開具的所屬行業(yè),，如“工業(yè)”,、“商業(yè)”、收購業(yè),、“餐飲業(yè)”,、“娛樂業(yè)”“保險業(yè)”、“稅務機關代開”,、“銀行代開”等,。稅務總局統(tǒng)一的式樣，開票軟件和打印內容由總局開發(fā),、規(guī)定,；省局統(tǒng)一的式樣，開票軟件和打印內容由省局開發(fā),、規(guī)定,。打印內容應滿足發(fā)票的基本要素和數(shù)據(jù)采集的要求，打印軟件應有開具限額控制,。機打發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián),，即存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián),、記賬聯(lián),。各地可根據(jù)實際情況增減聯(lián)次。

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 稅務總局對已頒布的全國統(tǒng)一式樣的普通發(fā)票,，將按照簡并票種統(tǒng)一式樣的原則,，統(tǒng)一使用通用機打發(fā)票，并逐一重新明確規(guī)格和要求,。除國稅系統(tǒng)使用的稅務機關代開普通發(fā)票由稅務總局對綜合征管軟件進行調整外,，其他發(fā)票的開票軟件可由各地稅務機關或行業(yè)主管部門（協(xié)會）、用票單位自行開發(fā),。例如保險業(yè)專用發(fā)票（包括壽險發(fā)票）,、銀行業(yè)代收費專用發(fā)票、國際貨物運輸代理業(yè)專用發(fā)票,、報關代理業(yè)專用發(fā)票等,。

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 卷式發(fā)票按規(guī)格分為： 發(fā)票寬度為57mm、76 mm,、82 mm,、44 mm（出租汽車發(fā)票）共4種，發(fā)票長度可根據(jù)需要確定（式樣略）,。發(fā)票印制內容（不包括機打號碼,、機器編號、稅控碼）,、聯(lián)次可參照稅控卷式發(fā)票執(zhí)行,。稅控卷式發(fā)票規(guī)格和打印內容不變。

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 （二）通用手工發(fā)票?



 手工發(fā)票分為千元版和百元版2種,，規(guī)格為190mm×105 mm（式樣見附件 ）,。手工發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián)，即存根聯(lián),、發(fā)票聯(lián),、記賬聯(lián)。

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 （三）通用定額發(fā)票

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 定額發(fā)票按人民幣等值以元為單位,，劃分為壹元,、貳元、伍元,、拾元,、貳拾元、伍拾元,、壹佰元,，共7種面額，規(guī)格為175mm×70mm,。有獎發(fā)票規(guī)格為213 mm×77 mm（式樣見附件）,。定額發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián),即存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)；有獎發(fā)票為并列三聯(lián),，即存根聯(lián),、發(fā)票聯(lián)、兌獎聯(lián),。通用定額發(fā)票的用紙和底紋由各省稅務機關確定,。?



 （四）印有單位名稱的發(fā)票

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 印有單位名稱的發(fā)票可按兩種方式處理：一是由用票單位選擇一種通用機打發(fā)票，并通過軟件程序控制打印單位名稱（或標識），平推式發(fā)票打印在發(fā)票票頭左側,，卷式發(fā)票打印在發(fā)票票頭下方,；二是選擇一種通用機打發(fā)票，平推式發(fā)票可在發(fā)票票頭左側加印單位名稱（或標識）,，卷式發(fā)票在發(fā)票票頭下方加印單位名稱（或標識）,。

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 （五）暫時保留的票種?



 考慮到目前有些全國統(tǒng)一使用的票種暫不宜取消，決定保留“航空運輸電子客票行程單”,、“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”,、“二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票”、“公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”,、“建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”,、“不動產銷售統(tǒng)一發(fā)票”、換票證,。?



 通用發(fā)票無法涵蓋的公園門票,，可繼續(xù)保留。因特殊原因,，在一段時間內還需繼續(xù)保留的發(fā)票,，各省要嚴格控制，并報稅務總局備案,。?



 四,、相關配套措施?



 （一）大力推廣機具開票?



 為了適應簡并票種和數(shù)據(jù)采集的需要，各地要進一步擴大機打發(fā)票的使用范圍,，對經營額較大,，或通過計算機實施企業(yè)管理的納稅人，應引導其使用機打發(fā)票,。但要注意盡量減少納稅人負擔,，考慮納稅人技術設備（包括軟件）適應的可能，同時應注意與稅控收款機推廣應用工作的銜接,。有條件的地區(qū)可以在建筑安裝,、房地產、農產品收購,、機動車銷售等行業(yè)開展“網(wǎng)上在線開具發(fā)票”試點,，提高開票信息采集和應用能力，努力提高發(fā)票管理的信息化水平,。?



 （二）嚴格控制手工發(fā)票

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 各地要結合本地實際,，嚴格控制手工發(fā)票的開具限額和使用范圍。手工發(fā)票的限額應嚴格控制在百元版和千元版,。要根據(jù)經濟發(fā)展的形勢,，逐步縮小手工發(fā)票使用量或取消手工發(fā)票。在這次簡并票種過程中，有條件的地區(qū)可以不設置手工發(fā)票,。

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 （三）合理使用定額發(fā)票

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 各地要按照《國家稅務總局關于進一步加強普通發(fā)票管理工作的通知》（國稅發(fā)〔2008〕80號）要求,，將定額發(fā)票的使用對象限定于在稅控收款機和網(wǎng)上開具發(fā)票使用范圍外，開票量及開票金額較小,，或者不適合使用機具開票的納稅人,。各地可以根據(jù)本地實際情況,，選擇是否設置定額發(fā)票,。

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 （四）進一步規(guī)范冠名發(fā)票?



 各地在實施簡并票種統(tǒng)一式樣方案時，要認真做好印有單位名稱發(fā)票的換版工作,，及時向冠名發(fā)票單位宣傳解讀簡并票種統(tǒng)一式樣方案的內容和要求,。要嚴格按照本方案的要求，盡可能使用統(tǒng)一式樣的機打發(fā)票,。用票單位應根據(jù)通用發(fā)票打印要求,，及時修改打印軟件。凡在全國范圍內使用統(tǒng)一式樣和統(tǒng)一打印軟件的行業(yè)或單位,，由稅務總局下文明確,。凡采用通用機打發(fā)票并使用軟件程序控制打印單位名稱或標識的，不屬于冠名發(fā)票行政審批管理范圍,，按一般發(fā)票領購手續(xù)辦理,。

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 （五）規(guī)范普通發(fā)票防偽措施?



 普通發(fā)票的防偽措施分為面向公眾的公眾防偽措施和面向發(fā)票鑒定人員的特殊防偽措施?？紤]到目前防偽技術的發(fā)展現(xiàn)狀,，稅務總局這次暫不統(tǒng)一全國防偽措施。除“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”,、“公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”,、“航空運輸電子客票行程單”繼續(xù)使用原規(guī)定紙張外，其他發(fā)票的防偽措施由各省自行確定,，并報稅務總局備案,。原發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票號碼使用的統(tǒng)一紅色熒光防偽油墨于2010年1月1日停止使用。?



 為了便于各地稅務機關和納稅人查詢識別,，在發(fā)票背面應印明本地區(qū)的防偽措施,，以及識別和查詢方式。稅務總局將在稅務總局網(wǎng)站上公布各地發(fā)票公眾防偽措施,。

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 （六）普通發(fā)票代碼編制

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 普通發(fā)票代碼的編制規(guī)則是：前7位（從左至右）設置規(guī)則不變,，第8位至12位，除原第8位“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”,、“二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票”,、“公路內河貨運統(tǒng)一發(fā)票”編碼保持不變外，其他代碼編制由省稅務機關確定。?



 五,、實施步驟?



 (一）準備階段（2009年底前）?



 各級稅務機關抓緊研究制定普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣實施方案,、相關開票軟件和征管軟件的修改，以及配套準備工作,。充分利用廣播,、電視、報刊等宣傳媒介和宣傳工具,，廣泛宣傳普通發(fā)票票種簡并統(tǒng)一式樣的重要意義,，以及簡并統(tǒng)一后普通發(fā)票的特點，提高廣大納稅人對普通發(fā)票簡并統(tǒng)一的認知度,。?



 （二）實施和過渡階段（2010年）?



 各級稅務機關結合本地區(qū)實際,，組織實施簡并統(tǒng)一方案，做好新版普通發(fā)票的印制和發(fā)售工作,。在過渡階段,，新舊版普通發(fā)票可同時使用，換版的具體時間由各省根據(jù)實際情況確定,。?



 （三）完成階段（2011年1月）?



 2011年1月1日起,，全國統(tǒng)一使用新版普通發(fā)票，各地廢止的舊版普通發(fā)票停止使用,。

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 六,、工作要求?



 （一）統(tǒng)一思想，加強領導?



 在全國范圍內實施普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣是建國以來范圍最大,、影響最深的一次普通發(fā)票改革措施,。各級稅務機關要充分認識這項工作的重要意義，把這項工作作為當前稅收征管的一項重要工作來抓,。要按照稅務總局的統(tǒng)一部署,，加強領導，落實到位,，認真做好普通發(fā)票票種簡并統(tǒng)一工作,，確保普通發(fā)票換版工作的順利實施。?



 （二）統(tǒng)籌安排,，制定方案?



 各級稅務機關要認真制定普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一式樣實施方案,，采取有效措施，明確工作目標,，細化工作步驟,。在具體實施工作中，要控制好新舊版普通發(fā)票的印制和使用銜接工作,，盡可能減少因換版所造成的發(fā)票損失,。要結合簡并票種統(tǒng)一式樣工作,，抓好稅務機關征管軟件和納稅人開票軟件的修改工作。要注意全面了解普通發(fā)票換版的進展情況,，及時解決換版中存在的問題,。?



 （三）加強宣傳，優(yōu)化服務?



 普通發(fā)票簡并統(tǒng)一工作涉及每個納稅人的切身利益和稅務機關的發(fā)票管理業(yè)務,，各級稅務機關要通過簡并統(tǒng)一工作的實施,，切實減輕納稅人發(fā)票使用成本。要加強使用新票的宣傳培訓,，使所有納稅人都能了解和掌握使用新票的意義和具體使用方法,，使納稅人確實感受到普通發(fā)票簡并統(tǒng)一工作帶來的便利。?



 （四）加強協(xié)作,，密切配合

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 普通發(fā)票簡并統(tǒng)一工作要求高,、難度大，既涉及稅務機關各業(yè)務和技術部門,，又涉及全體納稅人。各地應加強國地稅部門之間,、稅務機關與納稅人之間,、以及稅務機關內部各部門的溝通協(xié)作，建立互動協(xié)作機制,，確保簡并統(tǒng)一工作落實到位,。?



 各省應于2011年3月1日前將貫徹實施本方案的工作情況專題報告稅務總局（征管和科技司）。