• 【發(fā)布單位】汕頭市
• 【發(fā)布文號】汕府〔2010〕22號
• 【發(fā)布日期】2010-03-08
• 【生效日期】2010-03-08
• 【失效日期】--
• 【文件來源】汕頭市
• 【所屬類別】政策參考

批轉(zhuǎn)市審計局關(guān)于2010年度汕頭市統(tǒng)一組織審計項目計劃的通知

批轉(zhuǎn)市審計局關(guān)于2010年度汕頭市統(tǒng)一組織審計項目計劃的通知

(汕府〔2010〕22號)





 各區(qū)縣人民政府，市政府各部門,、各直屬機(jī)構(gòu)：



 市政府同意市審計局《2010年度汕頭市統(tǒng)一組織審計項目計劃》,，現(xiàn)批轉(zhuǎn)給你們，請遵照執(zhí)行,。



 汕頭市人民政府



 二○一○年三月八日



 2010年度汕頭市統(tǒng)一組織審計項目計劃



 市審計局



 2010年我市審計工作要以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng),，認(rèn)真貫徹落實全國審計工作會議精神，圍繞我市建設(shè)和諧社會的奮斗目標(biāo),，繼續(xù)堅持“依法審計,、服務(wù)大局、圍繞中心,、突出重點(diǎn),、求真務(wù)實”的工作方針，牢牢把握轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式這一核心,，突出“三促進(jìn)一保持”這一重點(diǎn),，認(rèn)真履行審計職責(zé)，為促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展服務(wù),，為我市爭當(dāng)實踐科學(xué)發(fā)展觀的排頭兵提供保障,。



 今年審計項目計劃的具體安排遵循以下原則：一是繼續(xù)對中央和省擴(kuò)大內(nèi)需保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長政策措施貫徹落實審計，促進(jìn)相關(guān)政策落到實處,，取得實效；加大績效審計力度,，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變,；深化對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在風(fēng)險的反映，維護(hù)我市經(jīng)濟(jì)安全,；加強(qiáng)對民生工程,、項目、資金的審計,，推進(jìn)和諧社會建設(shè),；加強(qiáng)對體制機(jī)制問題的反映，促進(jìn)改革,；二是著力構(gòu)建財政審計大格局,，以“兩個報告”的內(nèi)容和需求為出發(fā)點(diǎn)，有效整合財政審計資源,，改進(jìn)審計項目組織模式,，探索建立科學(xué)的市級財政預(yù)算執(zhí)行審計工作體系，增強(qiáng)市級預(yù)算執(zhí)行審計的整體性、宏觀性,、建設(shè)性和實效性,；三是大力推動審計資源整合創(chuàng)新，圍繞審計目標(biāo)和工作重點(diǎn),，加強(qiáng)對全市審計統(tǒng)一組織項目的指導(dǎo)及統(tǒng)籌力度,；加強(qiáng)審計項目管理,，嚴(yán)格控制項目進(jìn)度，提高工作效率,，提升審計工作質(zhì)量和水平,。根據(jù)審計署和省廳的統(tǒng)一組織安排和我市實際情況，確定2010年全市統(tǒng)一組織審計項目如下：



 一,、審計署統(tǒng)一組織審計項目



 （一）汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計,。以保障災(zāi)后恢復(fù)重建資金安全、合規(guī),、有效使用,，促進(jìn)災(zāi)后恢復(fù)重建目標(biāo)順利實現(xiàn)為目標(biāo),，繼續(xù)由市審計局組織對汶川縣草坡鄉(xiāng)地震災(zāi)后恢復(fù)重建資金和物資的籌集,、分配,、撥付、使用和效果的全過程進(jìn)行跟蹤審計,，具體項目有草坡小學(xué),、草坡衛(wèi)生院,、鄉(xiāng)公共服務(wù)設(shè)施用房重建等,。重點(diǎn)關(guān)注災(zāi)后恢復(fù)重建項目資金和援建資金的管理使用情況,，主要檢查災(zāi)后恢復(fù)重建規(guī)劃實施、資金分配管理使用,、工程質(zhì)量管理,、土地管理、環(huán)境保護(hù),、國家有關(guān)財稅政策落實等方面情況,。本項目在以前年度審計的基礎(chǔ)上繼續(xù)審計。本項目屬署定專項審計項目,，審計時間為2010年1月至12月，于5月上旬和11月上旬分別向省廳提交上半年和下半年審計報告,。



 （二）地方政府債務(wù)情況專項審計調(diào)查。以摸清地方政府債務(wù)總體情況,，揭示存在的主要問題與運(yùn)行風(fēng)險，促進(jìn)地方政府規(guī)范債務(wù)管理,，防范政府債務(wù)風(fēng)險,，建立健全債務(wù)風(fēng)險責(zé)任制度為目標(biāo),，由市審計局根據(jù)審計署的統(tǒng)一部署,，組織協(xié)調(diào)全市審計機(jī)關(guān)對地方政府債務(wù)情況開展專項審計調(diào)查。重點(diǎn)關(guān)注地方政府通過融資平臺過度舉債,，償債能力差的情況,；政府統(tǒng)籌監(jiān)管不力，為融資平臺違規(guī)擔(dān)保,，加大財政風(fēng)險的情況,；提出加強(qiáng)地方政府融資平臺管理，保障財政安全和金融安全,，促進(jìn)地方政府建立健全債務(wù)風(fēng)險責(zé)任制度等方面的建議,，為保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展提供保障,。本項目為署定專項審計調(diào)查項目，2010年 6月中旬前向省廳提交專項審計調(diào)查報告,。



 二,、省審計廳統(tǒng)一組織審計項目



 （一）稅收審計。以推動地稅部門嚴(yán)格執(zhí)法,，不斷提高稅收征管質(zhì)量和水平為目標(biāo),，由市審計局按照省審計廳的統(tǒng)一部署，組織全市審計機(jī)關(guān)對全市地稅系統(tǒng)2009年度稅收征管情況進(jìn)行審計,。重點(diǎn)審計市地稅系統(tǒng)組織稅收收入情況和稅收征管質(zhì)量,，揭露查處不按規(guī)定將稅款征收入庫、提前征稅,、稅收空轉(zhuǎn)和稅收收入入錯庫等稅收虛假行為,，以及漏征、少征稅款等問題,。本項目屬省定財政財務(wù)收支審計,，2010年4月底前完成。



 （二）擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長新增投資項目專項審計調(diào)查,。以保障中央和省擴(kuò)大內(nèi)需,、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展政策的貫徹落實，完善相關(guān)政策措施,，確保相關(guān)政策措施取得實效為目標(biāo)，由市審計局繼續(xù)組織相關(guān)科室和區(qū)縣審計機(jī)關(guān)對擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展政策實施情況和效果進(jìn)行專項審計調(diào)查,，并負(fù)責(zé)匯總相關(guān)情況上報省廳。本項目要重點(diǎn)關(guān)注有關(guān)地區(qū)和部門貫徹落實中央和省政策情況及取得的主要成效,，摸清擴(kuò)大內(nèi)需投資總體情況和進(jìn)展,，反映部分行業(yè)或項目在執(zhí)行環(huán)境監(jiān)管、用地管理,、金融政策和項目投資管理等方面存在的問題,，注重揭露在項目建設(shè)各環(huán)節(jié)存在的重大違法違規(guī)問題,，從政策、體制,、機(jī)制等宏觀層面深入分析原因，為中央和省經(jīng)濟(jì)決策提供有價值的意見和建議,。本項目屬省定專項審計調(diào)查,，2010年10月中旬向省廳提交審計調(diào)查報告。



 （三）中小學(xué)校舍安全工程審計,。以把握中小學(xué)校舍安全工程進(jìn)度,，全面掌握工程項目實施、資金分配使用,、目標(biāo)落實完成,、工程實施后的達(dá)標(biāo)情況為目標(biāo)，由市審計局繼續(xù)組織各區(qū)（縣）審計局開展對地震重點(diǎn)監(jiān)視防御區(qū),、七度以上地震高烈度區(qū),、洪澇災(zāi)害易發(fā)地區(qū)、山體滑坡和泥石流等地質(zhì)災(zāi)害易發(fā)地區(qū)的各級各類城鄉(xiāng)學(xué)校進(jìn)行審計,。重點(diǎn)審計中小學(xué)校舍安全工程事實規(guī)劃和方案制訂情況,；總體進(jìn)度情況；資金分配,、撥付,、管理和使用情況和項目管理情況等。本項目屬省定專項審計,，2010年6月上旬和12月上旬分別向省廳提交上半年和下半年審計情況報告,。



 （四） 解決我省中小學(xué)教師“代轉(zhuǎn)公”和“兩相當(dāng)”問題專項審計。以保障省委,、省政府關(guān)于解決中小學(xué)教師“代轉(zhuǎn)公”和“兩相當(dāng)”問題相關(guān)政策措施的貫徹落實，促進(jìn)建立健全專項經(jīng)費(fèi)籌集,、管理和使用的長效機(jī)制,，確保相關(guān)政策措施取得實效為目標(biāo),，由市審計局繼續(xù)組織各區(qū)（縣）審計局開展我市各地解決中小學(xué)教師“代轉(zhuǎn)公”和“兩相當(dāng)”問題專項審計。重點(diǎn)審計各地是否按照省委,、省政府的部署要求解決中小學(xué)教師“代轉(zhuǎn)公”和“兩相當(dāng)”問題,，制定了哪些行之有效的制度辦法來保障這兩項政策措施長期有效地貫徹落實；各地保障這兩項政策措施貫徹落實的專項資金是否及時到位,、配套到位和管理到位,；各地在解決兩個問題中存在哪些違紀(jì)違規(guī)問題以及出現(xiàn)的新情況、新問題,。本項目屬省定跨年跟蹤審計,，從2009年9月開始，至2011年1月結(jié)束,。2010年4月底前和2011年1月底前分別向省廳提交截至2010年3月底止,、截至2010年12月底止貫徹落實省委、省政府關(guān)于解決中小學(xué)教師“代轉(zhuǎn)公”和“兩相當(dāng)”問題以及財政經(jīng)費(fèi)使用效果等情況,，并跟蹤之前審計發(fā)現(xiàn)問題的落實整改情況,。



 （五）社會保險基金審計。以保證基金安全完整,，有效促進(jìn)資金保值增值,，維護(hù)群眾根本利益，構(gòu)建社會主義和諧社會為目標(biāo),，由市審計局繼續(xù)組織各區(qū)（縣）審計局對全市2009年度社?；鹎闆r進(jìn)行審計。在重點(diǎn)審計社?；鸬陌踩?、完整性和效益性的基礎(chǔ)上，審計檢查基金的財務(wù)收支情況,、基金運(yùn)行效益情況,、內(nèi)部管理控制以及監(jiān)管情況等，從機(jī)制,、體制和政策執(zhí)行等角度出發(fā),，分析問題產(chǎn)生的原因，提出有價值的意見和建議,，促進(jìn)各級政府和有關(guān)管理部門依法行政,，有效履行職責(zé)，保障廣大人民群眾的切身利益,。本項目屬省定審計項目,，2010年10月底前向省廳提交審計綜合報告。



 （六）農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金審計,。以提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力,，加大農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)投入力度,，完善投入機(jī)制，提高財政資金使用效益,，促進(jìn)加強(qiáng)資金和項目管理,，保證資金安全有效使用和項目順利實施為目標(biāo)，由市審計局和有關(guān)區(qū)縣審計機(jī)關(guān)對2007-2009年度國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的分配,、管理和使用情況進(jìn)行審計,。重點(diǎn)審計2007-2009年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金總體情況，地方政府貫徹落實農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)政策采取的措施及成效,，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金籌集,、分配、投向情況,，資金與項目管理,、效益情況。本項目屬省定跨年度專項審計,，2010年4月底前向省廳提交審計綜合報告,。



 三、市審計局統(tǒng)一組織審計項目



 （一）預(yù)算執(zhí)行審計,。由市審計局組織全市各級審計機(jī)關(guān)對本級政府2009年度財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行審計,，向本級政府和上一級審計機(jī)關(guān)提交審計結(jié)果報告，并受政府委托向本級人大常委會作審計工作報告,。要以摸清財政收支總體情況,，促進(jìn)財政體制改革、規(guī)范預(yù)算管理,、提高財政資金使用效益為目標(biāo),，加強(qiáng)對預(yù)算收入真實完整性、預(yù)算分配和資金撥付使用的合規(guī)性和時效性,、非稅收入征管情況和財政轉(zhuǎn)移支付制度執(zhí)行情況的審計,，加大對涉及社會主義新農(nóng)村建設(shè)、構(gòu)建和諧社會專項資金和投資項目的審計力度,，重點(diǎn)揭露和反映預(yù)算管理,、專項資金管理和投資項目管理中存在的預(yù)算分配不規(guī)范、預(yù)算約束弱化,、非稅收入管理不規(guī)范,、財政資金投向不合理、擠占挪用財政專項資金以及由于管理不善,、決策失誤造成財政資金使用效益不高和重大損失浪費(fèi)等問題,，注重從體制、機(jī)制、制度的高度分析原因,，提出可操作性建議,。本項目屬法定財政財務(wù)收支審計，2010年4月底前完成,。



 （二）配合預(yù)算執(zhí)行審計項目。為進(jìn)一步深化部門預(yù)算執(zhí)行和專項資金審計,，今年仍采取預(yù)算執(zhí)行情況審計與專項資金審計相結(jié)合,，并以效益審計為重點(diǎn)的審計方式，由市審計局組織對市城市管理局等30個市直單位的部門預(yù)算執(zhí)行和各專項資金審計,，城鄉(xiāng)水利防災(zāi)減災(zāi),、農(nóng)村合作醫(yī)療資金審計調(diào)查及市東部城市經(jīng)濟(jì)帶建設(shè)開發(fā)管理中心財務(wù)收支審計。部門預(yù)算執(zhí)行審計,，要重點(diǎn)核實預(yù)算單位是否按照預(yù)算,、財政制度所規(guī)定的支出用途使用預(yù)算資金，是否按有關(guān)程序辦理,；各項收入是否納入單位預(yù)算,，實行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理,；有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門,、單位是否依照法律、行政法規(guī),，及時足額地將應(yīng)上繳的預(yù)算收入按規(guī)定的預(yù)算級次,、科目、繳款方式和期限繳入國庫,，有無截留,、挪用或者拖欠的問題；各項行政事業(yè)性收費(fèi),、預(yù)算外資金和其他財政資金的收入使用情況以及執(zhí)行“收支兩條線”管理的情況,，是否存在隱瞞截留、應(yīng)收未收,、亂收費(fèi),、亂開支等違規(guī)問題。專項資金審計和審計調(diào)查,，主要檢查專項資金是否及時足額撥付,，有無滯留、擠占,、挪用,，是否存在虛報冒領(lǐng)套取財政資金的情況；有無多頭立項、重復(fù)預(yù)算,、不按照預(yù)算規(guī)定用途使用等問題,；分析專項資金結(jié)余的完整性、真實性,、合理性,，分析評價專項資金使用的效益。上述項目屬市定效益審計,，2010年4月底前完成,。



 （三）工程結(jié)算審計項目。由市審計局對市公安局指揮中心大樓結(jié)算,、市職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)生宿舍樓結(jié)算,、市文化藝術(shù)學(xué)校新校區(qū)建設(shè)工程項目結(jié)算、市建設(shè)局金砂東路東延（金泰立交～金津橋）和天山路（金新北路～汕汾路）市政道路及配套工程結(jié)算審計等5個項目進(jìn)行審計,。通過審核工程造價的真實性和合法性,，如實評價項目投資的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，客觀反映項目在工程管理的經(jīng)驗和存在問題,。上述項目屬市定效益審計,，2010年12月底前完成。



 （四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目,。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是國家賦予審計機(jī)關(guān)一項重要職能,，是加強(qiáng)對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，完善權(quán)力的制約與監(jiān)督機(jī)制,，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部全面履行職責(zé),，勤政廉政，從源頭上預(yù)防和治理腐敗的一個有效途徑,。今年市審計局的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作要根據(jù)市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組和市委組織部的委托進(jìn)行,，各區(qū)縣審計機(jī)關(guān)也要根據(jù)各級組織人事部門的委托，承接部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目,。對黨委,、政府領(lǐng)導(dǎo)干部的審計，要重點(diǎn)關(guān)注資源,、環(huán)境保護(hù)和民生問題,，以及領(lǐng)導(dǎo)干部的決策能力和行政效果。通過審計,，檢查國家土地政策和環(huán)境保護(hù)政策,、節(jié)能減排措施的落實情況，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入,、農(nóng)村居民人均純收入以及教育,、衛(wèi)生等社會公益事業(yè)發(fā)展投入是否與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)增長同步,。對管理、使用財政資金的部門,、事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)干部的審計,，重點(diǎn)檢查財政資金特別是大額專項資金的管理使用及效益情況。對國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,，重點(diǎn)檢查企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益的真實性,，重要經(jīng)營決策、重大投資項目情況,，以及職工平均收入情況等,。本項目屬市定審計項目，2010年12月底前完成,。



 （五）財政決算審計。由市審計局對潮陽,、潮南區(qū)財政決算進(jìn)行審計,。重點(diǎn)關(guān)注地方政府及其有關(guān)部門貫徹執(zhí)行國家統(tǒng)一的財政方針政策過程中出臺的規(guī)章制度、措施等是否合規(guī),，檢查有無亂開政策口子,、越權(quán)批準(zhǔn)減免；審計財政收支的真實性和合法性,，重點(diǎn)揭露和反映財政收入質(zhì)量不高,、財政收入虛假等問題；審計非稅財政收入征收,、管理使用情況,，檢查有無違反“收支兩條線”管理規(guī)定、擅自設(shè)立收費(fèi)項目,、擴(kuò)大收費(fèi)范圍,、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、截留坐支非稅收入等問題,；審計有關(guān)部門,、單位管理使用上級補(bǔ)助資金情況，檢查資金是否按規(guī)定納入預(yù)算管理,，有無擠占挪用上級專項補(bǔ)助資金以及造成專項資金嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等問題,，注意從完善體制、健全制度,、規(guī)范管理的角度提出改進(jìn)意見和建議,。本項目屬市定審計項目，2010年12月底前完成,。



 （六）國有企業(yè)審計,。以保障國家經(jīng)濟(jì)安全，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，把握重點(diǎn),，拓寬國有企業(yè)審計路子,，將企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、企業(yè)績效審計與企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益審計結(jié)合起來,，在摸清企業(yè)家底的同時,，依法處理和糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)權(quán)益,。由市審計局對市建安集團(tuán)公司財務(wù)收支情況進(jìn)行審計,，對汕頭公路橋梁工程總公司財務(wù)收支審計結(jié)合該司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計一并進(jìn)行。上述項目屬市定審計項目,，2010年12月底前完成,。



 各地審計機(jī)關(guān)要認(rèn)真落實上級統(tǒng)一組織的審計項目計劃，并結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H安排好自定審計（調(diào)查）項目,。