• 【發(fā)布單位】國務(wù)院
• 【發(fā)布文號】國發(fā)〔2014〕62號
• 【發(fā)布日期】2014-11-27
• 【生效日期】2014-11-27
• 【失效日期】--
• 【文件來源】國務(wù)院
• 【所屬類別】政策參考

國務(wù)院關(guān)于清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的通知

國務(wù)院關(guān)于清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的通知
國發(fā)〔2014〕62號 
各省、自治區(qū),、直轄市人民政府,，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：
        根據(jù)黨的十八屆三中全會精神和《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號》要求,，為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,，加快建設(shè)統(tǒng)一開放、競爭有序的市場體系,，現(xiàn)就清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策有關(guān)問題通知如下：
        一,、充分認(rèn)識清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的重大意義
        近年來，為推動區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展,，一些地區(qū)和部門對特定企業(yè)及其投資者（或管理者）等,，在稅收、非稅等收入和財政支出等方面實施了優(yōu)惠政策（以下統(tǒng)稱稅收等優(yōu)惠政策）,，一定程度上促進(jìn)了投資增長和產(chǎn)業(yè)集聚,。但是，一些稅收等優(yōu)惠政策擾亂了市場秩序,，影響國家宏觀調(diào)控政策效果,，甚至可能違反我國對外承諾，引發(fā)國際貿(mào)易摩擦,。
        全面規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策,，有利于維護(hù)公平的市場競爭環(huán)境，促進(jìn)形成全國統(tǒng)一的市場體系,，發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用,；有利于落實國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，打破地方保護(hù)和行業(yè)壟斷,，推動經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級；有利于嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,，預(yù)防和懲治腐敗,，維護(hù)正常的收入分配秩序；有利于深化財稅體制改革,，推進(jìn)依法行政,，科學(xué)理財,，建立全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度,。
        二,、總體要求
        （一）指導(dǎo)思想。
        以鄧小平理論,、“三個代表”重要思想,、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十八大和十八屆三中,、四中全會精神,，落實黨中央、國務(wù)院決策部署,，以加快建設(shè)統(tǒng)一開放,、競爭有序的市場體系，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展為目標(biāo),，通過清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策,，反對地方保護(hù)和不正當(dāng)競爭，著力清除影響商品和要素自由流動的市場壁壘,，推動完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制,，使市場在資源配置中起決定性作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級,。
        （二）主要原則,。
        1.上下聯(lián)動，全面規(guī)范,。各有關(guān)部門要按照法律法規(guī)和國務(wù)院統(tǒng)一要求,，清理規(guī)范本部門出臺的稅收等優(yōu)惠政策，各地區(qū)要同步開展清理規(guī)范工作,。凡違法違規(guī)或影響公平競爭的政策都要納入清理規(guī)范的范圍,，既要規(guī)范稅收、非稅等收入優(yōu)惠政策,，又要規(guī)范與企業(yè)繳納稅收或非稅收入掛鉤的財政支出優(yōu)惠政策,。
        2.統(tǒng)籌規(guī)劃，穩(wěn)步推進(jìn),。既要立足當(dāng)前,，分清主次，堅決取消違反法律法規(guī)的優(yōu)惠政策,，做到符合世界貿(mào)易組織規(guī)則和我國對外承諾,，逐步規(guī)范其他優(yōu)惠政策；又要著眼長遠(yuǎn),，以開展清理規(guī)范工作為契機(jī),，建立健全長效管理機(jī)制,。
        3.公開信息，接受監(jiān)督,。要按照政府信息公開的要求,，全面推進(jìn)稅收等優(yōu)惠政策相關(guān)信息公開，增強(qiáng)透明度,，提高公信力,；建立舉報制度，動員各方力量,，加強(qiáng)監(jiān)督制衡,。
        三、切實規(guī)范各類稅收等優(yōu)惠政策
        （一）統(tǒng)一稅收政策制定權(quán)限,。堅持稅收法定原則,，除依據(jù)專門稅收法律法規(guī)和《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》規(guī)定的稅政管理權(quán)限外，各地區(qū)一律不得自行制定稅收優(yōu)惠政策,；未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),，各部門起草其他法律、法規(guī),、規(guī)章,、發(fā)展規(guī)劃和區(qū)域政策都不得規(guī)定具體稅收優(yōu)惠政策。
        （二）規(guī)范非稅等收入管理,。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)有行政事業(yè)性收費(fèi),、政府性基金、社會保險管理制度,。嚴(yán)禁對企業(yè)違規(guī)減免或緩征行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金,、以優(yōu)惠價格或零地價出讓土地；嚴(yán)禁低價轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn),、國有企業(yè)股權(quán)以及礦產(chǎn)等國有資源,；嚴(yán)禁違反法律法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定減免或緩征企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會保險繳費(fèi)，未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)不得允許企業(yè)低于統(tǒng)一規(guī)定費(fèi)率繳費(fèi),。
        （三）嚴(yán)格財政支出管理,。未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，各地區(qū),、各部門不得對企業(yè)規(guī)定財政優(yōu)惠政策,。對違法違規(guī)制定與企業(yè)及其投資者（或管理者）繳納稅收或非稅收入掛鉤的財政支出優(yōu)惠政策，包括先征后返,、列收列支,、財政獎勵或補(bǔ)貼，以代繳或給予補(bǔ)貼等形式減免土地出讓收入等，堅決予以取消,。其他優(yōu)惠政策，如代企業(yè)承擔(dān)社會保險繳費(fèi)等經(jīng)營成本,、給予電價水價優(yōu)惠,、通過財政獎勵或補(bǔ)貼等形式吸引其他地區(qū)企業(yè)落戶本地或在本地繳納稅費(fèi)，對部分區(qū)域?qū)嵤┑牡胤郊壺斦杖肴艋蛟隽糠颠€等,，要逐步加以規(guī)范,。
        四、全面清理已有的各類稅收等優(yōu)惠政策
        各地區(qū),、各有關(guān)部門要開展一次專項清理,，認(rèn)真排查本地區(qū)、本部門制定出臺的稅收等優(yōu)惠政策,，特別要對與企業(yè)簽訂的合同,、協(xié)議、備忘錄,、會議或會談紀(jì)要以及“一事一議”形式的請示,、報告和批復(fù)等進(jìn)行全面梳理，摸清底數(shù),，確保沒有遺漏,。
        通過專項清理，違反國家法律法規(guī)的優(yōu)惠政策一律停止執(zhí)行,，并發(fā)布文件予以廢止,；沒有法律法規(guī)障礙，確需保留的優(yōu)惠政策,，由省級人民政府或有關(guān)部門報財政部審核匯總后專題請示國務(wù)院,。
        各省級人民政府和有關(guān)部門應(yīng)于2015年3月底前，向財政部報送本?。▍^(qū),、市）和本部門對稅收等優(yōu)惠政策的專項清理情況，由財政部匯總報國務(wù)院,。
        五,、建立健全長效機(jī)制
        （一）建立評估和退出機(jī)制。對法律法規(guī)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施的非稅收入及財政支出優(yōu)惠政策,，財政部要牽頭定期評估,。沒有法律法規(guī)障礙且具有推廣價值的政策，要盡快在全國范圍內(nèi)實施,；有明確執(zhí)行時限的政策,，原則上一律到期停止執(zhí)行；未明確執(zhí)行時限的政策，要設(shè)定政策實施時限,。對不符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要,、效果不明顯的政策，財政部要牽頭會同有關(guān)部門提出調(diào)整或取消的意見,，報國務(wù)院審定,。
        （二）健全考評監(jiān)督機(jī)制。明確地方各級人民政府主要負(fù)責(zé)人為本地區(qū)稅收等優(yōu)惠政策管理的第一責(zé)任人,，將稅收等優(yōu)惠政策管理情況作為領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部綜合考核評價體系的重要內(nèi)容,，作為提拔任用、管理監(jiān)督的重要依據(jù),。
        （三）建立信息公開和舉報制度,。建立目錄清單制度，除涉及國家秘密和安全的事項外,，稅收等優(yōu)惠政策的制定,、調(diào)整或取消等信息，要形成目錄清單,，并以適當(dāng)形式及時,、完整地向社會公開。建立舉報制度,，鼓勵和引導(dǎo)各方力量對違法違規(guī)制定實施稅收等優(yōu)惠政策行為進(jìn)行監(jiān)督,。
        （四）強(qiáng)化責(zé)任追究機(jī)制。建立定期檢查和問責(zé)制度,，監(jiān)察部,、財政部、審計署,、稅務(wù)總局等部門要按照職責(zé)分工,，及時查處并糾正各類違法違規(guī)制定稅收等優(yōu)惠政策行為。自本通知印發(fā)之日起,，對違反規(guī)定出臺或繼續(xù)實施稅收等優(yōu)惠政策的地區(qū)和部門,，要依法依規(guī)追究政府和部門主要負(fù)責(zé)人和政策制定部門、政策執(zhí)行部門主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任,，并給予相應(yīng)紀(jì)律處分,；中央財政按照稅收等優(yōu)惠額度的一定比例扣減對該地區(qū)的稅收返還或轉(zhuǎn)移支付。
        六,、健全保障措施
        （一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),。建立由財政部牽頭的清理稅收等優(yōu)惠政策部際聯(lián)席會議制度，具體負(fù)責(zé)政策指導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào),，加強(qiáng)監(jiān)督檢查和跟蹤落實,，研究解決重大問題,，重大事項及時報告國務(wù)院。省,、市,、縣級人民政府要建立由財政部門牽頭、相關(guān)部門配合的清理稅收等優(yōu)惠政策工作機(jī)制,，組織實施本地區(qū)的清理規(guī)范工作,。
        （二）完善相關(guān)政策。在扎實開展清理規(guī)范工作的同時,，各地區(qū)、各部門要按照黨中央,、國務(wù)院的統(tǒng)一部署,，認(rèn)真落實國家統(tǒng)一制定的稅收等優(yōu)惠政策，大力培育新興產(chǎn)業(yè),，積極支持小微企業(yè)加快發(fā)展,，進(jìn)一步完善社會保險、社會救助和社會福利制度,，加大對城鄉(xiāng)低收入群體的保障力度,，努力促進(jìn)就業(yè)和基本公共服務(wù)均等化。
        （三）加強(qiáng)輿論引導(dǎo),。各地區(qū),、各部門和有關(guān)新聞單位要通過政府或部門網(wǎng)站、廣播電視,、平面媒體等渠道,，加強(qiáng)政策宣傳解讀，及時發(fā)布信息,，統(tǒng)一思想,、凝聚共識，營造良好的輿論氛圍,。
        規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策工作事關(guān)全局,，政策性強(qiáng)，涉及面廣,。各地區(qū),、各部門要高度重視，牢固樹立大局意識,，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),、周密部署、及時督查,，切實將規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策工作抓實,、抓好,、抓出成效。
 
國務(wù)院
2014年11月27日