• 【發(fā)布單位】80202
• 【發(fā)布文號】津政發(fā)[1987]43號
• 【發(fā)布日期】1987-04-03
• 【生效日期】1987-04-03
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

天津市人民政府批轉(zhuǎn)市審計(jì)局?jǐn)M訂的《關(guān)于實(shí)行 廠長

 天津市人民政府批轉(zhuǎn)市審計(jì)局?jǐn)M訂的《關(guān)于實(shí)行
 廠長
（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議辦法（試行）》,、
 《關(guān)于行政事業(yè)單位定期審計(jì)辦法（試行）》,、
 《關(guān)于自籌基建資金審計(jì)辦法（試行）》的通知
 （1987年4月3日津政發(fā)〔1987〕43號）
各區(qū),、縣人民政府，各委,、局,，各直屬單位：

 市人民政府同意市審計(jì)局?jǐn)M訂的《關(guān)于實(shí)行廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議辦法（試行）》、《關(guān)于行政事業(yè)單位定期審計(jì)辦法（試行）》,、《關(guān)于自籌基建資金審計(jì)辦法（試行）》,，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，望遵照執(zhí)行,。



 關(guān)于實(shí)行廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議辦法（試行）





 第一條 根據(jù)中共中央,、國務(wù)院頒發(fā)的《
全民所有制工業(yè)企業(yè)廠長工作條例》關(guān)于“廠長離任前，企業(yè)主管機(jī)關(guān)（或會同干部管理機(jī)關(guān)）可以提請審計(jì)機(jī)關(guān)對廠長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評議”的規(guī)定,，結(jié)合我市情況,，制定本辦法。



 第二條 審計(jì)的范圍,。目前主要是在實(shí)行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制改革試點(diǎn)的全民所有制的工業(yè)企業(yè),，對廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)評議。其他企業(yè)暫按其主管部門規(guī)定辦理,。區(qū),、縣屬企業(yè)事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任時(shí)是否進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，按照各區(qū),、縣人民政府的規(guī)定辦理,。



 第三條 審計(jì)的內(nèi)容主要是：（一）任職期間完成經(jīng)濟(jì)目標(biāo)情況、措施及其效果,；（二）企業(yè)的財(cái)產(chǎn)是否完整,，盈虧是否真實(shí)；（三）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否合規(guī)合法,，有無違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問題,；（四）各項(xiàng)專用基金的提取和使用是否得當(dāng)；（五）各項(xiàng)基建,、措施貸款項(xiàng)目的資金使用,、歸還和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的情況。



 第四條 審計(jì)原則,。進(jìn)行廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，要貫徹客觀公正、實(shí)事求是的原則,。在審計(jì)中,，要按照國家有關(guān)法規(guī)、政策和企業(yè)的實(shí)際情況,，實(shí)事求是地作出審計(jì)評議,。審計(jì)評議要經(jīng)被審計(jì)的廠長（經(jīng)理）簽署意見,，再送企業(yè)主管機(jī)關(guān)或干部管理機(jī)關(guān)。



 第五條 廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，由各級審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)實(shí)施,。審計(jì)機(jī)關(guān)也可根據(jù)實(shí)際情況委托企業(yè)主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或社會審計(jì)組織負(fù)責(zé)審計(jì)，審計(jì)結(jié)果要報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān),。必要時(shí)審計(jì)機(jī)關(guān)可進(jìn)行復(fù)審,。



 第六條 具體審計(jì)辦法，由審計(jì)機(jī)關(guān)會同市經(jīng)委等有關(guān)部門制定,。



 關(guān)于行政事業(yè)單位定期審計(jì)辦法（試行）





 第一條 為了對行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支實(shí)行定期審計(jì),，逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作經(jīng)常化,、制度化,，特制定本辦法。



 第二條 審計(jì)范圍,。凡由財(cái)政部門核撥經(jīng)費(fèi),、事業(yè)費(fèi)和補(bǔ)助費(fèi)的行政事業(yè)單位，由審計(jì)機(jī)關(guān)按規(guī)定時(shí)間,，實(shí)行定期審計(jì),。公安、安全,、外事、國防等機(jī)關(guān)屬于絕密事項(xiàng)的經(jīng)費(fèi),，暫不進(jìn)行定期審計(jì),。



 第三條 審計(jì)時(shí)間。根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)和被審計(jì)單位的具體條件,，在定期審計(jì)時(shí)限上采取三種形式,，即月審、季審,、半年審,。



 第四條 審計(jì)方式。實(shí)行報(bào)送與就地審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)方式,。

 凡實(shí)行就地審計(jì)的,，接受審計(jì)的單位應(yīng)按要求提供必要的審計(jì)工作條件。



 第五條 審計(jì)分工,。各區(qū),、縣審計(jì)局對本區(qū)、縣行政事業(yè)一級預(yù)算單位實(shí)行定期審計(jì),。市審計(jì)局對市屬行政事業(yè)一級預(yù)算單位實(shí)行定期審計(jì),。

 對二,、三級預(yù)算單位的定期審計(jì)工作，由各部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé),，可視其具體條件逐步開展,。各區(qū)、縣審計(jì)局和市審計(jì)局直屬分局對上述單位實(shí)行重點(diǎn)抽審,。



 第六條 審計(jì)內(nèi)容,。主要審計(jì)內(nèi)容是：財(cái)政、財(cái)務(wù)收支,，會計(jì)資料處理,，內(nèi)部控制制度，以及財(cái)務(wù),、財(cái)產(chǎn)管理等,。



 第七條 審計(jì)依據(jù)。審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)國家的財(cái)經(jīng)法規(guī),、制度,、標(biāo)準(zhǔn)，有關(guān)審計(jì)工作的文件,，以及財(cái)政部門核定的預(yù)算和定額進(jìn)行審計(jì),。



 第八條 被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，提供如下資料：

 （一）會計(jì)憑證,；

 （二）會計(jì)帳簿,；

 （三）會計(jì)報(bào)表；

 （四）有關(guān)文件,、規(guī)定,、制度等資料；

 （五）對上期審計(jì)結(jié)論或決定的執(zhí)行報(bào)告,。



 第九條 保障措施,。為了保障定期審計(jì)制度的實(shí)施，可采取下列措施：

 （一）被審計(jì)單位不按要求報(bào)審,、拒絕審計(jì)或無故不認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的,，應(yīng)進(jìn)行批評，必要時(shí)審計(jì)機(jī)關(guān)可商財(cái)政部門同意,，暫?；驕p少其財(cái)政撥款。

 （二）在條件允許的情況下,，可以會同財(cái)政機(jī)關(guān)實(shí)行上期開支不經(jīng)審計(jì)財(cái)政不撥本期用款的方法,。



 第十條 行政事業(yè)單位定期審計(jì)工作是一項(xiàng)經(jīng)常性的審計(jì)制度，可采取先試點(diǎn),，后推開的方法,。市審計(jì)局和各區(qū),、縣審計(jì)局，從一九八七年起都要實(shí)行行政事業(yè)單位定期審計(jì)制度,。已經(jīng)搞完試點(diǎn)的審計(jì)機(jī)關(guān),，要在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大范圍,；尚未試點(diǎn)的審計(jì)機(jī)關(guān),，要先試點(diǎn)，待取得經(jīng)驗(yàn)后,，再逐步推開,。爭取兩年左右時(shí)間，在全市行政事業(yè)單位普遍實(shí)行定期審計(jì)制度,。



 關(guān)于自籌基建資金審計(jì)辦法（試行）





 第一條 根據(jù)國務(wù)院《
關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的通知》（國發(fā)〔1986〕44號）和《關(guān)于控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模的若干規(guī)定》（國發(fā)〔1986〕74號）中“各級審計(jì)部門要對自籌基本建設(shè)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督”的要求,，以及市政府《
關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的通知》（津政發(fā)〔1987〕5號）精神，為了加強(qiáng)宏觀管理,，控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模,，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止和糾正亂拉資金,、盲目上項(xiàng)目給國家造成損失浪費(fèi)等問題,，促進(jìn)加強(qiáng)計(jì)劃管理，合理安排資金,，調(diào)整投資結(jié)構(gòu),，提高投資效益，逐步實(shí)現(xiàn)自籌基建資金審計(jì)工作經(jīng)?；?、制度化、規(guī)范化,，特制定本辦法。



 第二條 自籌基建資金審計(jì)的范圍：凡列入我市地方基本建設(shè)計(jì)劃的自籌基建資金,，均屬于同級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督的范圍,。



 第三條 自籌基建資金審計(jì)的重點(diǎn)和內(nèi)容：

 （一）自籌基建項(xiàng)目是否按照國家和市下達(dá)的自籌基建指標(biāo)進(jìn)行安排，有無超過計(jì)劃指標(biāo)而安排的自籌基建項(xiàng)目,；

 （二）自籌基建項(xiàng)目的總投資和當(dāng)年投資是否落實(shí)（包括應(yīng)繳的建筑稅）,，有無資金不落實(shí)留有缺口的情況；

 （三）自籌資金來源是否正當(dāng)合法,，有無不按規(guī)定亂拉資金搞自籌基建的情況,；

 （四）自籌基建項(xiàng)目是否按國家規(guī)定程序和批準(zhǔn)權(quán)限報(bào)批，有無違反程序和超越權(quán)限,、化整為零,、改頭換面等亂上項(xiàng)目的情況,；

 （五）自籌基建資金是否執(zhí)行“先存后批，先批后用,，存足半年,，才能使用”的原則；

 （六）審計(jì)自籌基本建設(shè)支出：是否與批準(zhǔn)的擴(kuò)初設(shè)計(jì)概算相符,，設(shè)計(jì)、預(yù)算變更手續(xù)是否完整,，各項(xiàng)費(fèi)用是否按國家規(guī)定計(jì)算,，投資支出中有無虛列費(fèi)用和盲目采購造成損失浪費(fèi)等問題；

 （七）審計(jì)自籌基建財(cái)務(wù)會議報(bào)表：數(shù)字是否完整,、正確,，有無錯(cuò)列,、漏列支出問題,，基建結(jié)余資金、其他收入和應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)是否及時(shí)清理,，有無弄虛作假和轉(zhuǎn)移挪用資金,、物資或其他違紀(jì)問題,；

 （八）審計(jì)自籌基建投資效果：是否達(dá)到預(yù)期決策目標(biāo),，重點(diǎn)分析建設(shè)工期,、投資效益，達(dá)到設(shè)計(jì)能力的年限和投資回收年限四項(xiàng)指標(biāo),。



 第四條 自籌基建資金審計(jì),，要以國務(wù)院及其所屬有關(guān)部門,、市人民政府和市計(jì)委,、建委,、財(cái)政局、建設(shè)銀行市分行等主管部門制定的有關(guān)自籌基本建設(shè)的規(guī)章制度為審計(jì)依據(jù),。



 第五條 自籌基建資金審計(jì)的方法：

 （一）各部門、各單位申請自籌基建計(jì)劃時(shí),，應(yīng)在報(bào)送計(jì)劃部門的同時(shí),，抄報(bào)同級審計(jì)機(jī)關(guān)；財(cái)政部門對各部門,、各單位用于自籌基建的預(yù)算外資金審核簽證資料,，要抄送同級審計(jì)機(jī)關(guān),；各級計(jì)劃部門編制的各級地方基本建設(shè)計(jì)劃,，應(yīng)抄送同級審計(jì)機(jī)關(guān),；各建設(shè)單位編報(bào)的統(tǒng)計(jì)資料和財(cái)務(wù)決算應(yīng)在報(bào)送有關(guān)部門的同時(shí)，抄報(bào)同級審計(jì)機(jī)關(guān),。各級審計(jì)機(jī)關(guān)要有計(jì)劃有重點(diǎn)地進(jìn)行經(jīng)常性的自籌基建資金的審計(jì)監(jiān)督,。

 （二）各級審計(jì)機(jī)關(guān)還應(yīng)對本地區(qū)的自籌投資規(guī)模,、投資方向和投資結(jié)構(gòu),、投資效益等進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查審計(jì),。



 第六條 自籌基建資金審計(jì)的處理：

 （一）對資金留有缺口的項(xiàng)目，應(yīng)督促其落實(shí)資金,。對資金缺口無力彌補(bǔ)或雖能彌補(bǔ)但來源不當(dāng)?shù)?，?yīng)區(qū)別情況由審計(jì)部門提出壓縮投資規(guī)模,，或停,、緩建的建議并反饋到計(jì)劃部門作為審批或調(diào)整計(jì)劃的依據(jù)。

 （二）對資金來源不正當(dāng)?shù)囊M(jìn)行調(diào)整,，歸還其原資金渠道,。對挪用專項(xiàng)資金，截留國家稅利等違紀(jì)問題,，要限期追回,；屬于亂提價(jià),、亂攤派、亂集資作資金來源的,，按國務(wù)院《
關(guān)于堅(jiān)決制止向企業(yè)亂攤派的通知》（國發(fā)〔1986〕49號）等有關(guān)規(guī)定處理,。

 （三）對中央部門擠占地方計(jì)劃指標(biāo),、全民單位擠占集體計(jì)劃指標(biāo)的項(xiàng)目,，應(yīng)堅(jiān)決糾正,。

 （四）對計(jì)劃外項(xiàng)目一經(jīng)查出,，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定建議停建,。其中,，確實(shí)需要上馬的項(xiàng)目,，要補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)，納入計(jì)劃后方準(zhǔn)施工。

 （五）對其他違反基建程序和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的按有關(guān)規(guī)定處理,，對情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。



 第七條 各級計(jì)劃、財(cái)政,、建設(shè)銀行等各有關(guān)部門,、單位,，應(yīng)積極支持審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，如實(shí)提供審計(jì)機(jī)關(guān)所需情況和資料,，給以積極協(xié)作,，密切配合,，認(rèn)真搞好自籌基建審計(jì)工作,。