• 【發(fā)布單位】80202
• 【發(fā)布文號】津政發(fā)[1987]43號
• 【發(fā)布日期】1987-04-03
• 【生效日期】1987-04-03
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

天津市人民政府批轉(zhuǎn)市審計局?jǐn)M訂的《關(guān)于實行 廠長

 天津市人民政府批轉(zhuǎn)市審計局?jǐn)M訂的《關(guān)于實行
 廠長
（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責(zé)任審計評議辦法（試行）》,、
 《關(guān)于行政事業(yè)單位定期審計辦法（試行）》、
 《關(guān)于自籌基建資金審計辦法（試行）》的通知
 （1987年4月3日津政發(fā)〔1987〕43號）
各區(qū),、縣人民政府,，各委,、局，各直屬單位：

 市人民政府同意市審計局?jǐn)M訂的《關(guān)于實行廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責(zé)任審計評議辦法（試行）》,、《關(guān)于行政事業(yè)單位定期審計辦法（試行）》,、《關(guān)于自籌基建資金審計辦法（試行）》，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們,，望遵照執(zhí)行,。



 關(guān)于實行廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責(zé)任審計評議辦法（試行）





 第一條 根據(jù)中共中央、國務(wù)院頒發(fā)的《
全民所有制工業(yè)企業(yè)廠長工作條例》關(guān)于“廠長離任前,，企業(yè)主管機關(guān)（或會同干部管理機關(guān)）可以提請審計機關(guān)對廠長進(jìn)行經(jīng)濟責(zé)任審計評議”的規(guī)定,，結(jié)合我市情況，制定本辦法,。



 第二條 審計的范圍,。目前主要是在實行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制改革試點的全民所有制的工業(yè)企業(yè)，對廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責(zé)任進(jìn)行審計評議,。其他企業(yè)暫按其主管部門規(guī)定辦理,。區(qū)、縣屬企業(yè)事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任時是否進(jìn)行經(jīng)濟責(zé)任審計,，按照各區(qū),、縣人民政府的規(guī)定辦理。



 第三條 審計的內(nèi)容主要是：（一）任職期間完成經(jīng)濟目標(biāo)情況,、措施及其效果,；（二）企業(yè)的財產(chǎn)是否完整,，盈虧是否真實,；（三）各項財務(wù)收支是否合規(guī)合法，有無違反財經(jīng)紀(jì)律的問題,；（四）各項專用基金的提取和使用是否得當(dāng),；（五）各項基建、措施貸款項目的資金使用,、歸還和實現(xiàn)經(jīng)濟效益的情況,。



 第四條 審計原則。進(jìn)行廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責(zé)任審計,，要貫徹客觀公正,、實事求是的原則。在審計中,，要按照國家有關(guān)法規(guī),、政策和企業(yè)的實際情況，實事求是地作出審計評議,。審計評議要經(jīng)被審計的廠長（經(jīng)理）簽署意見,，再送企業(yè)主管機關(guān)或干部管理機關(guān),。



 第五條 廠長（經(jīng)理）離任經(jīng)濟責(zé)任審計，由各級審計機關(guān)負(fù)責(zé)實施,。審計機關(guān)也可根據(jù)實際情況委托企業(yè)主管部門的內(nèi)部審計機構(gòu)或社會審計組織負(fù)責(zé)審計,，審計結(jié)果要報告審計機關(guān)。必要時審計機關(guān)可進(jìn)行復(fù)審,。



 第六條 具體審計辦法,，由審計機關(guān)會同市經(jīng)委等有關(guān)部門制定。



 關(guān)于行政事業(yè)單位定期審計辦法（試行）





 第一條 為了對行政事業(yè)單位的財務(wù)收支實行定期審計,，逐步實現(xiàn)審計工作經(jīng)?；⒅贫然?，特制定本辦法,。



 第二條 審計范圍。凡由財政部門核撥經(jīng)費,、事業(yè)費和補助費的行政事業(yè)單位,，由審計機關(guān)按規(guī)定時間，實行定期審計,。公安,、安全、外事,、國防等機關(guān)屬于絕密事項的經(jīng)費,，暫不進(jìn)行定期審計。



 第三條 審計時間,。根據(jù)審計機關(guān)和被審計單位的具體條件,，在定期審計時限上采取三種形式，即月審,、季審,、半年審。



 第四條 審計方式,。實行報送與就地審計相結(jié)合的審計方式,。

 凡實行就地審計的，接受審計的單位應(yīng)按要求提供必要的審計工作條件,。



 第五條 審計分工,。各區(qū)、縣審計局對本區(qū),、縣行政事業(yè)一級預(yù)算單位實行定期審計,。市審計局對市屬行政事業(yè)一級預(yù)算單位實行定期審計。

 對二、三級預(yù)算單位的定期審計工作,，由各部門內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé),，可視其具體條件逐步開展。各區(qū),、縣審計局和市審計局直屬分局對上述單位實行重點抽審,。



 第六條 審計內(nèi)容。主要審計內(nèi)容是：財政,、財務(wù)收支,，會計資料處理，內(nèi)部控制制度,，以及財務(wù),、財產(chǎn)管理等。



 第七條 審計依據(jù),。審計機關(guān)依據(jù)國家的財經(jīng)法規(guī),、制度、標(biāo)準(zhǔn),，有關(guān)審計工作的文件,，以及財政部門核定的預(yù)算和定額進(jìn)行審計。



 第八條 被審計單位應(yīng)按照審計機關(guān)的要求,，提供如下資料：

 （一）會計憑證,；

 （二）會計帳簿；

 （三）會計報表,；

 （四）有關(guān)文件,、規(guī)定、制度等資料,；

 （五）對上期審計結(jié)論或決定的執(zhí)行報告,。



 第九條 保障措施。為了保障定期審計制度的實施,，可采取下列措施：

 （一）被審計單位不按要求報審,、拒絕審計或無故不認(rèn)真執(zhí)行審計結(jié)論的,，應(yīng)進(jìn)行批評,，必要時審計機關(guān)可商財政部門同意，暫?；驕p少其財政撥款,。

 （二）在條件允許的情況下，可以會同財政機關(guān)實行上期開支不經(jīng)審計財政不撥本期用款的方法,。



 第十條 行政事業(yè)單位定期審計工作是一項經(jīng)常性的審計制度,，可采取先試點，后推開的方法。市審計局和各區(qū),、縣審計局,，從一九八七年起都要實行行政事業(yè)單位定期審計制度。已經(jīng)搞完試點的審計機關(guān),，要在試點的基礎(chǔ)上,，進(jìn)一步擴大范圍；尚未試點的審計機關(guān),，要先試點,，待取得經(jīng)驗后，再逐步推開,。爭取兩年左右時間,，在全市行政事業(yè)單位普遍實行定期審計制度。



 關(guān)于自籌基建資金審計辦法（試行）





 第一條 根據(jù)國務(wù)院《
關(guān)于加強預(yù)算外資金管理的通知》（國發(fā)〔1986〕44號）和《關(guān)于控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模的若干規(guī)定》（國發(fā)〔1986〕74號）中“各級審計部門要對自籌基本建設(shè)進(jìn)行審計監(jiān)督”的要求,，以及市政府《
關(guān)于加強預(yù)算外資金管理的通知》（津政發(fā)〔1987〕5號）精神,，為了加強宏觀管理，控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模,，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,，制止和糾正亂拉資金、盲目上項目給國家造成損失浪費等問題,，促進(jìn)加強計劃管理,，合理安排資金，調(diào)整投資結(jié)構(gòu),，提高投資效益,，逐步實現(xiàn)自籌基建資金審計工作經(jīng)常化,、制度化,、規(guī)范化，特制定本辦法,。



 第二條 自籌基建資金審計的范圍：凡列入我市地方基本建設(shè)計劃的自籌基建資金,，均屬于同級審計機關(guān)審計監(jiān)督的范圍。



 第三條 自籌基建資金審計的重點和內(nèi)容：

 （一）自籌基建項目是否按照國家和市下達(dá)的自籌基建指標(biāo)進(jìn)行安排,，有無超過計劃指標(biāo)而安排的自籌基建項目,；

 （二）自籌基建項目的總投資和當(dāng)年投資是否落實（包括應(yīng)繳的建筑稅），有無資金不落實留有缺口的情況,；

 （三）自籌資金來源是否正當(dāng)合法,，有無不按規(guī)定亂拉資金搞自籌基建的情況；

 （四）自籌基建項目是否按國家規(guī)定程序和批準(zhǔn)權(quán)限報批,，有無違反程序和超越權(quán)限,、化整為零、改頭換面等亂上項目的情況；

 （五）自籌基建資金是否執(zhí)行“先存后批,，先批后用,，存足半年，才能使用”的原則,；

 （六）審計自籌基本建設(shè)支出：是否與批準(zhǔn)的擴初設(shè)計概算相符,，設(shè)計、預(yù)算變更手續(xù)是否完整,，各項費用是否按國家規(guī)定計算,，投資支出中有無虛列費用和盲目采購造成損失浪費等問題；

 （七）審計自籌基建財務(wù)會議報表：數(shù)字是否完整,、正確,，有無錯列、漏列支出問題,，基建結(jié)余資金,、其他收入和應(yīng)收應(yīng)付款項是否及時清理，有無弄虛作假和轉(zhuǎn)移挪用資金,、物資或其他違紀(jì)問題,；

 （八）審計自籌基建投資效果：是否達(dá)到預(yù)期決策目標(biāo)，重點分析建設(shè)工期,、投資效益,，達(dá)到設(shè)計能力的年限和投資回收年限四項指標(biāo)。



 第四條 自籌基建資金審計,，要以國務(wù)院及其所屬有關(guān)部門,、市人民政府和市計委、建委,、財政局,、建設(shè)銀行市分行等主管部門制定的有關(guān)自籌基本建設(shè)的規(guī)章制度為審計依據(jù)。



 第五條 自籌基建資金審計的方法：

 （一）各部門,、各單位申請自籌基建計劃時,，應(yīng)在報送計劃部門的同時，抄報同級審計機關(guān),；財政部門對各部門,、各單位用于自籌基建的預(yù)算外資金審核簽證資料，要抄送同級審計機關(guān),；各級計劃部門編制的各級地方基本建設(shè)計劃,，應(yīng)抄送同級審計機關(guān),；各建設(shè)單位編報的統(tǒng)計資料和財務(wù)決算應(yīng)在報送有關(guān)部門的同時,，抄報同級審計機關(guān)。各級審計機關(guān)要有計劃有重點地進(jìn)行經(jīng)常性的自籌基建資金的審計監(jiān)督。

 （二）各級審計機關(guān)還應(yīng)對本地區(qū)的自籌投資規(guī)模,、投資方向和投資結(jié)構(gòu),、投資效益等進(jìn)行專項調(diào)查審計。



 第六條 自籌基建資金審計的處理：

 （一）對資金留有缺口的項目,，應(yīng)督促其落實資金,。對資金缺口無力彌補或雖能彌補但來源不當(dāng)?shù)模瑧?yīng)區(qū)別情況由審計部門提出壓縮投資規(guī)模,，或停,、緩建的建議并反饋到計劃部門作為審批或調(diào)整計劃的依據(jù)。

 （二）對資金來源不正當(dāng)?shù)囊M(jìn)行調(diào)整,，歸還其原資金渠道,。對挪用專項資金，截留國家稅利等違紀(jì)問題,，要限期追回,；屬于亂提價、亂攤派,、亂集資作資金來源的,，按國務(wù)院《
關(guān)于堅決制止向企業(yè)亂攤派的通知》（國發(fā)〔1986〕49號）等有關(guān)規(guī)定處理。

 （三）對中央部門擠占地方計劃指標(biāo),、全民單位擠占集體計劃指標(biāo)的項目,，應(yīng)堅決糾正。

 （四）對計劃外項目一經(jīng)查出,，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定建議停建,。其中，確實需要上馬的項目,，要補辦報批手續(xù),，納入計劃后方準(zhǔn)施工。

 （五）對其他違反基建程序和財經(jīng)紀(jì)律的按有關(guān)規(guī)定處理,，對情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)依法追究有關(guān)人員的責(zé)任,。



 第七條 各級計劃、財政,、建設(shè)銀行等各有關(guān)部門,、單位，應(yīng)積極支持審計機關(guān)的工作,，如實提供審計機關(guān)所需情況和資料,，給以積極協(xié)作，密切配合,，認(rèn)真搞好自籌基建審計工作,。