上海市內(nèi)部審計(jì)工作暫行辦法

上海市內(nèi)部審計(jì)工作暫行辦法
 
（1988年2月5日上海市人民政府批準(zhǔn)）

第一條 根據(jù)《
國(guó)務(wù)院關(guān)于審計(jì)工作的暫行規(guī)定》、《
審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》,，結(jié)合本市的實(shí)際情況,，制定本辦法,。



第二條 內(nèi)部審計(jì)是國(guó)家審計(jì)體系的重要組成部分。市和區(qū),、縣人民政府各部門(mén),，大、中型企業(yè)事業(yè)單位,，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度,。



第三條 市和區(qū)、縣人民政府各部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)部門(mén)）,，應(yīng)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)需要,，分別設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員；大,、中型企業(yè)事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位）,，應(yīng)設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)。

 鄉(xiāng),、鎮(zhèn)人民政府,，街道辦事處和其他企業(yè)事業(yè)單位，有條件的也應(yīng)設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員,。



第四條 部門(mén),、單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，在本部門(mén)或本單位行政負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,，依據(jù)國(guó)家的法律,、法規(guī)和規(guī)章，對(duì)財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì),。



第五條 部門(mén),、單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員，業(yè)務(wù)上受上一級(jí)主管部門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo),，并向其報(bào)告工作,。



第六條 部門(mén)內(nèi)部審計(jì)工作的主要任務(wù)是：

 （一）組織本部門(mén)的審計(jì)工作，提出各項(xiàng)審計(jì)工作計(jì)劃,；

 （二）對(duì)本部門(mén)所屬單位進(jìn)行財(cái)務(wù)收支,、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；

 （三）對(duì)本部門(mén)所屬單位的廠長(zhǎng),、經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),；

 （四）根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，制定本部門(mén)的審計(jì)實(shí)施辦法,，開(kāi)展專(zhuān)題審計(jì)調(diào)查,；

 （五）對(duì)本部門(mén)所屬單位的審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，指導(dǎo)業(yè)務(wù)工作。



第七條 單位內(nèi)部審計(jì)工作的主要任務(wù)是：

 （一）進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì),，促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約,、增收節(jié)支,，提高經(jīng)濟(jì)效益；

 （二）進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì),，維護(hù)財(cái)紀(jì)紀(jì)律,，增強(qiáng)單位自我控制能力,；

 （三）抵制亂攤派,、亂收費(fèi),，維護(hù)本單位合法權(quán)益,；

 （四）促進(jìn)建立健全各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理制度，提高經(jīng)營(yíng)管理水平,。



第八條 部門(mén)、單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員可以行使以下職權(quán)：

 （一）審查各種帳目、資財(cái)和有關(guān)的文件資料,；

 （二）就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)部門(mén)和單位進(jìn)行調(diào)查,；

 （三）參加本部門(mén)、本單位有關(guān)的行政會(huì)議,；

 （四）對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的部門(mén),、單位或個(gè)人提出處理意見(jiàn)或建議；

 （五）向上級(jí)主管部門(mén)和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)反映本部門(mén),、本單位的情況,。



第九條 部門(mén),、單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員均應(yīng)編制年度、季度審計(jì)工作計(jì)劃,，分期組織實(shí)施，并按期向本部門(mén)或本單位行政負(fù)責(zé)人,、上一級(jí)主管部門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)作出工作報(bào)告,。



第十條 內(nèi)部審計(jì)的程序可分為審計(jì)準(zhǔn)備,、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)審計(jì)四個(gè)步驟,。

 審計(jì)準(zhǔn)備，是對(duì)有關(guān)資料和情況進(jìn)行初步了解,，確定審計(jì)的任務(wù)、方法和時(shí)間,，編制審計(jì)計(jì)劃,，報(bào)經(jīng)本部門(mén)或本單位行政負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施,。

 審計(jì)實(shí)施,，是根據(jù)審計(jì)計(jì)劃要求，對(duì)有關(guān)的帳,、證、表和實(shí)物及指標(biāo),、數(shù)據(jù)等,，進(jìn)行全面的或有重點(diǎn)的審計(jì)，并可作必要的調(diào)查研究,。

 審計(jì)報(bào)告，是在審計(jì)實(shí)施基礎(chǔ)上對(duì)審計(jì)情況作出客觀,、公正的評(píng)價(jià),，并提出具體的意見(jiàn)或建議。審計(jì)報(bào)告文本應(yīng)征求被審計(jì)方面的意見(jiàn),。意見(jiàn)同審計(jì)報(bào)告文本應(yīng)同時(shí)報(bào)送本部門(mén)或本單位行政負(fù)責(zé)人,，作出審計(jì)結(jié)論或處理決定。

 后續(xù)審計(jì),，是在審計(jì)終了一定時(shí)間以后，檢查審計(jì)結(jié)論或處理決定的執(zhí)行情況和效果,。



第十一條 審計(jì)結(jié)論或處理決定應(yīng)送被審計(jì)方面執(zhí)行，同時(shí)抄送上一級(jí)主管部門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān),。



第十二條 被審計(jì)方面對(duì)審計(jì)結(jié)論或處理決定應(yīng)當(dāng)執(zhí)行,。如有異議,，屬單位的可在十五日內(nèi)向本單位行政負(fù)責(zé)人或上一級(jí)主管部門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)審；屬部門(mén)的可在十五日內(nèi)向本部門(mén)行政負(fù)責(zé)人或同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)審,。



第十三條 部門(mén)或單位行政負(fù)責(zé)人、上一級(jí)主管部門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu),、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)在接到復(fù)審申請(qǐng)文件之日起三十日內(nèi)作出處理,，或維持原審計(jì)結(jié)論和處理決定，或糾正原不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論和處理決定,。

 復(fù)審期間,，原審計(jì)結(jié)論和處理決定應(yīng)照常執(zhí)行。



第十四條 審計(jì)工作結(jié)束后,，有關(guān)案卷應(yīng)整理歸檔,。



第十五條 部門(mén)、單位的審計(jì)人員,，按照人事管理制度進(jìn)行任免,。

 部門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)事先征得同級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)同意,；單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的任免,，應(yīng)事先征得上一級(jí)主管部門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)的同意。



第十六條 審計(jì)人員在工作中應(yīng)堅(jiān)持原則,，實(shí)事求是,、客觀公正、不徇私情,，與違反國(guó)家法律,、法規(guī)和規(guī)章的行為作斗爭(zhēng)。

 審計(jì)人員依法行使職權(quán),，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù),。



第十七條 本辦法由上海市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋,。



第十八條 本辦法自一九八八年三月一日起施行。

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