• 【發(fā)布單位】81502
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】1995-01-17
• 【生效日期】1995-01-17
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• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

山東省人民政府辦公廳 關(guān)于印發(fā)《山東省人民政府駐外省

山東省人民政府辦公廳
 關(guān)于印發(fā)《山東省人民政府駐外省
（市）
 辦事處財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》的通知
 （1995年1月17日）
 現(xiàn)將《山東省人民政府駐外?。ㄊ校┺k事處財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》印發(fā)給你們,，望認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。



 山東省人民政府駐外?。ㄊ校?
 辦事處財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定



 為加強(qiáng)省政府駐外?。ㄊ校┺k事處（以下簡(jiǎn)稱辦事處）及所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)管理，理順內(nèi)部核算關(guān)系,，提高資金使用效益,，確保國(guó)有資產(chǎn)保值、增值,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《省政府駐外?。ㄊ校┺k事處深化改革逐步實(shí)現(xiàn)日常行政經(jīng)費(fèi)自給方案》（以下簡(jiǎn)稱《方案》），特作如下規(guī)定,。



 一,、預(yù)算管理形式

 根據(jù)國(guó)家預(yù)算管理制度的有關(guān)規(guī)定和辦事處的具體財(cái)務(wù)收支情況,，對(duì)辦事處實(shí)行三種預(yù)算管理形式：

 （一）全額預(yù)算管理。對(duì)新成立的辦事處,，實(shí)行全額預(yù)算管理,。辦事處開(kāi)展正常公務(wù)及業(yè)務(wù)活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)，在一定時(shí)期內(nèi)由省里按核定的經(jīng)費(fèi)基數(shù)撥款,，包干使用；同時(shí),，要積極創(chuàng)造條件逐步向自收自支過(guò)渡,。

 （二）差額預(yù)算管理。對(duì)雖有一定收入但尚不能達(dá)到日常行政經(jīng)費(fèi)全部自給的辦事處,，實(shí)行差額預(yù)算管理,。開(kāi)展公務(wù)及業(yè)務(wù)活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)首先由辦事處收入解決，省里按照《方案》核定的經(jīng)費(fèi)基數(shù)和遞減比例核撥經(jīng)費(fèi),，包干使用,，超支不補(bǔ)，節(jié)余留用,。

 （三）自收自支管理,。對(duì)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)日常行政經(jīng)費(fèi)自給的辦事處，實(shí)行自收自支管理,。省里除按辦事處承擔(dān)的特定任務(wù)核撥一定的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)外,，不再撥付日常行政經(jīng)費(fèi)，由辦事處自收自支,，自求平衡,。



 二、經(jīng)費(fèi)管理體制

 （一）無(wú)論采取何種預(yù)算管理形式,，各辦事處均要向省政府辦公廳,、省級(jí)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局編報(bào)預(yù)算，報(bào)送季度和年終會(huì)計(jì)決算報(bào)表,，同時(shí)接受上級(jí)業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

 （二）省里按《方案》確定的經(jīng)費(fèi)基數(shù)和比例分期撥付給辦事處日常行政經(jīng)費(fèi),，遞減下來(lái)的部分資金，留省財(cái)政,，仍然用于辦事處，由省財(cái)政廳,、省級(jí)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局和省政府辦公廳協(xié)商使用。

 （三）辦事處所需專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),，報(bào)省級(jí)機(jī)關(guān)事務(wù)管理局和財(cái)政廳研究解決，同時(shí)抄報(bào)省政府辦公廳,；大的基建項(xiàng)目及所需資金,，報(bào)省政府決定。



 三,、收入管理

 （一）辦事處的財(cái)政撥款,、借入資金、各項(xiàng)收入（包括應(yīng)收未收的收入）均應(yīng)及時(shí)入帳,，加強(qiáng)收入核算,，做到帳、表,、證齊全,，并按時(shí)向辦公廳及有關(guān)部門報(bào)告收入情況；財(cái)政管理和會(huì)計(jì)核算要反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程,，不準(zhǔn)截留收入私設(shè)“小金庫(kù)”不準(zhǔn)轉(zhuǎn)移和挪用財(cái)政資金,，不準(zhǔn)隱瞞收入或利用經(jīng)營(yíng)資金進(jìn)行外循環(huán)。

 （二）辦事處對(duì)所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體,，要根據(jù)實(shí)際情況下達(dá)應(yīng)上交利潤(rùn)指標(biāo),，以及管理費(fèi)、設(shè)備場(chǎng)地租賃費(fèi),、流動(dòng)資金占用費(fèi)的收取定額,，并按月或季度收取上述費(fèi)用。

 （三）辦事處對(duì)所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體要實(shí)行宏觀控制和財(cái)務(wù)監(jiān)督,。經(jīng)濟(jì)實(shí)體要向辦事編報(bào)年度收支計(jì)劃,，報(bào)送季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表,；要向辦事處上繳一定的利潤(rùn)和管理費(fèi),，并按辦事處的要求及時(shí)提供有關(guān)結(jié)算資金、往來(lái)款項(xiàng)和收益分配情況,，定期對(duì)資金和庫(kù)存商品進(jìn)行盤點(diǎn)和清查,，做到帳實(shí)相符，日清月結(jié),。

 （四）為正確計(jì)算收入,，各辦事處均要按照責(zé)權(quán)發(fā)生制的核算要求，對(duì)核算期內(nèi)應(yīng)收未收的經(jīng)營(yíng)收入及時(shí)入帳,，嚴(yán)禁利用往來(lái)款項(xiàng)虛增盈利,。

 （五）加強(qiáng)辦事處收費(fèi)管理,，對(duì)代辦業(yè)務(wù)、咨詢及其他服務(wù)性收費(fèi)按批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)收??；內(nèi)部設(shè)立的客房及飲食服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)實(shí)行雙軌制，即對(duì)社會(huì)服務(wù)全部放開(kāi),，對(duì)省領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)服務(wù),，按社會(huì)價(jià)格的8折收費(fèi)。



 四,、支出管理

 （一）辦事處各項(xiàng)費(fèi)用的列支,，必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，堅(jiān)持厲行節(jié)約，講求經(jīng)濟(jì)效益,。大的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,，要經(jīng)過(guò)集體研究決定。

 辦事處日常經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)格按財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行,，嚴(yán)禁挪用專項(xiàng)資金自立標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)大開(kāi)支。工資及各項(xiàng)補(bǔ)貼,，貫徹就高不就低的原則,，可執(zhí)行省內(nèi)或駐地一方的標(biāo)準(zhǔn),，但不能同時(shí)交叉執(zhí)行兩地的標(biāo)準(zhǔn)。執(zhí)行駐地標(biāo)準(zhǔn)的,，要報(bào)省政府辦公廳審批。辦事處自己增設(shè)的其他福利待遇及效益獎(jiǎng)金,，一律從創(chuàng)收利潤(rùn)中提取,，報(bào)經(jīng)省政府辦公廳批準(zhǔn)后實(shí)施,。實(shí)行全額預(yù)算管理的辦事處從嚴(yán)掌握。

 （二）辦事處所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體,，按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和國(guó)有規(guī)定執(zhí)行不同的會(huì)計(jì)制度,。要嚴(yán)格控制營(yíng)業(yè)成本和費(fèi)用,，對(duì)按規(guī)定計(jì)提的有關(guān)費(fèi)用（例如折舊費(fèi)）按月計(jì)提列支，依照責(zé)權(quán)發(fā)生制的要求,，各項(xiàng)攤銷費(fèi)用應(yīng)逐月攤?cè)氤杀?。?duì)實(shí)際投入使用但尚未付款的各項(xiàng)費(fèi)用，也必須估算計(jì)入預(yù)提費(fèi)用,。利用辦事處房屋,、車輛等固定資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)上交租賃費(fèi),，租賃費(fèi)可計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用,。各項(xiàng)成本費(fèi)用必須如實(shí)列支，不準(zhǔn)虛提冒列,，以保證成本費(fèi)用核算的真實(shí)性,。

 （三）辦事處及所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體從事商品經(jīng)營(yíng)，要建立明確的責(zé)任制,，特別是在進(jìn)銷商品和款項(xiàng)往來(lái)的重要環(huán)節(jié),，要責(zé)任到人，獎(jiǎng)罰分明,。對(duì)于盲目進(jìn)貨造成積壓或購(gòu)進(jìn)假冒偽劣商品的當(dāng)事人,，要按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。



 五,、經(jīng)營(yíng)管理

 （一）辦事處及所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體開(kāi)展代購(gòu)代銷和經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，要依法經(jīng)營(yíng)，照章納稅,。

 （二）任何人不準(zhǔn)以辦事處（或所屬經(jīng)營(yíng)實(shí)體）名義和利用在辦事處工作的方便條件做個(gè)人生意,；不準(zhǔn)搞第二職業(yè)和個(gè)人中介活動(dòng),；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),，必須有兩人以上參加；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的回扣和小費(fèi)要一律交公,。

 （三）經(jīng)濟(jì)實(shí)體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目一次性投入在100萬(wàn)元（含）以上的,，要經(jīng)辦事處研究決定,，并報(bào)省政府辦公廳備案,。



 六、年終結(jié)余和稅后利潤(rùn)管理

 （一）辦事處取得的各項(xiàng)收入,，在扣除日常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,，按規(guī)定提取折舊基金和大修理基金之后的剩余部分為年終結(jié)余。辦事處的年終結(jié)余,，按管理形式不同作如下處理,。

 1．全額預(yù)算單位，作為經(jīng)費(fèi)包干結(jié)余,，結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用。

 2．差額預(yù)算單位,，60％轉(zhuǎn)作事業(yè)發(fā)展基金，40％轉(zhuǎn)作集體福利和獎(jiǎng)勵(lì)基金,。

 3．自收自支單位，50％轉(zhuǎn)作事業(yè)發(fā)展基金,，50％轉(zhuǎn)作職工福利和獎(jiǎng)勵(lì)基金。

 （二）經(jīng)濟(jì)實(shí)體取得的稅后利潤(rùn)的分配,，可參照同類企業(yè)的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，其中大部分應(yīng)轉(zhuǎn)作折舊,、大修理基金和流動(dòng)資金，用于擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模和正常的資金周轉(zhuǎn),。



 七、往來(lái)款項(xiàng)管理

 （一）辦事處借入或借出資金,，要經(jīng)辦公會(huì)集體研究決定，建立健全審批制度,，明確權(quán)限和責(zé)任，按法律程序簽定合同并嚴(yán)格履行,；30萬(wàn)元（含）以上的要報(bào)經(jīng)省政府辦公廳批準(zhǔn),。

 （二）辦事處所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體借入資金，應(yīng)切實(shí)保證其使用效益,，嚴(yán)守信用,，保證按期還本付息,；凡借出資金，事前必須進(jìn)行嚴(yán)格的考察論證,，必須有單位擔(dān)?；?qū)Ψ截?cái)產(chǎn)抵押,，確保資金安全。



 八,、代管資金管理

 辦事處及所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體因代購(gòu)代銷收取的資金為代管資金,。對(duì)代管資金，原則上應(yīng)分設(shè)帳目登記,，專戶存儲(chǔ),，不得用于長(zhǎng)期投資和股票、債券等經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，并建立逐月清查核對(duì)制度,，保證及時(shí)支付和資金安全。



 九,、專項(xiàng)資金管理

 辦事處由財(cái)政和上級(jí)主管部門撥入的具有專門用途的資金屬于專項(xiàng)資金,。對(duì)專項(xiàng)資金，要按照量入為出,、?？顚Ｓ玫脑瓌t管理和使用，不準(zhǔn)改變指定用途,。對(duì)撥款數(shù)額比較大的項(xiàng)目,，原則上應(yīng)設(shè)專戶進(jìn)行管理。

 項(xiàng)目完成后,，要向省政府辦公廳和業(yè)務(wù)主管部門寫出專題報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明資金使用及項(xiàng)目完成情況,，經(jīng)審查批準(zhǔn)后，作為核銷財(cái)務(wù)的依據(jù),。



 十,、專用基金管理

 各辦事處從收支結(jié)余和經(jīng)濟(jì)實(shí)體提取、結(jié)轉(zhuǎn)的各項(xiàng)專用基金,，應(yīng)根據(jù)先提后用,、略有節(jié)余的原則管理,，按規(guī)定用途使用,。

 （一）折舊基金,。實(shí)行自收自支管理的辦事處和各辦事處的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，要按規(guī)定的范圍和比例提取折舊基金,，用于固定資產(chǎn)的更新或重置,。

 （二）大修理基金,。提取的對(duì)象、范圍和折舊基金相同,，提取比例按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。大修理基金專門用于房屋,、設(shè)備的維修。

 上述兩項(xiàng)基金,，可以調(diào)劑使用,。

 （三）事業(yè)發(fā)展基金。辦事處的事業(yè)發(fā)展基金由辦事處從年終預(yù)算包干或收支結(jié)余中按規(guī)定比例提取,，主要用于增加服務(wù)設(shè)施,，改善經(jīng)營(yíng)條件，償還借款和上交利潤(rùn)分成等,；經(jīng)濟(jì)實(shí)體的事業(yè)發(fā)展基金,，主要用于實(shí)體的事業(yè)發(fā)展。

 （四）集體福利基金,。辦事處和經(jīng)濟(jì)實(shí)體提取的福利基金,，主要用于改善集體福利條件，補(bǔ)充公共活動(dòng)經(jīng)費(fèi)和其他特需費(fèi)用,。

 （五）獎(jiǎng)勵(lì)基金,。其提取范圍,、比例與集體福利基金基本相同。用于先進(jìn)集體獎(jiǎng)勵(lì)及效益分成獎(jiǎng)金,。

 經(jīng)濟(jì)實(shí)體的集體福利和獎(jiǎng)勵(lì)基金的提取,、管理和使用，可參照同類企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行,，但不得同時(shí)享受兩種待遇。



 十一,、固定資產(chǎn)管理

 （一）辦事處及所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體對(duì)固定資產(chǎn)必須按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),、性質(zhì)分類設(shè)立總帳和明細(xì)帳，建立分級(jí)負(fù)責(zé)的帳卡管理制度,，配備專職或兼職人員管理,，并按國(guó)有資產(chǎn)管理部門的規(guī)定，按期報(bào)送有關(guān)報(bào)表,，定期進(jìn)行清產(chǎn)核資，做到帳實(shí)相符,，帳帳相符,。

 （二）辦事處及所屬實(shí)體,，利用財(cái)政撥款和自有資金購(gòu)入的固定資產(chǎn)應(yīng)全部登記入帳,，均為國(guó)家所有,。固定資產(chǎn)的使用、管理,、報(bào)廢和處理，要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定,。單價(jià)在5萬(wàn)元（含）以上的固定資產(chǎn)變更產(chǎn)權(quán)關(guān)系和變價(jià)處理,，要報(bào)經(jīng)省政府辦公廳同意后，再向業(yè)務(wù)主管部門申報(bào),。嚴(yán)禁把辦事處的固定資產(chǎn)用作經(jīng)濟(jì)實(shí)體注冊(cè)資本或抵押貸入資金,，不得從事期貨貿(mào)易和股票交易。利用現(xiàn)有國(guó)有資產(chǎn)采取對(duì)外合作,、合資經(jīng)營(yíng)的必須報(bào)經(jīng)省政府辦公廳批準(zhǔn),。

 （三）經(jīng)批準(zhǔn)變賣固定資產(chǎn)的收入，列入固定資產(chǎn)更新改造資金管理,，用于固定資產(chǎn)的維修和購(gòu)置，不得作為帳外收入,。

 （四）為保證國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值，各辦事處可根據(jù)本單位的實(shí)際情況,，在清查盤估的基礎(chǔ)上，按不同行業(yè)的規(guī)定確定綜合折舊或分類折舊的提取比例,。實(shí)行自收自支的單位要按月計(jì)提,；實(shí)行差額和全額預(yù)算管理的單位可暫不計(jì)提，但收取的固定資產(chǎn)租賃費(fèi)要抵減機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi),。



 十二、本規(guī)定自公布之日起施行,，由省政府辦公廳外管辦負(fù)責(zé)解釋。