• 【發(fā)布單位】80902
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】1995-10-09
• 【生效日期】1995-11-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

上海市企業(yè)內(nèi)部審計制度規(guī)定

 上海市企業(yè)內(nèi)部審計制度規(guī)定
 
（1995年10月9日上海市人民政府發(fā)布）
 第一章 總則





 第一條 （目的和依據(jù)）

 為了促使企業(yè)建立科學(xué)的內(nèi)部管理制度,，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益,，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》及其他有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實際,，制定本規(guī)定,。



 第二條 （定義）

 本規(guī)定所稱的企業(yè)內(nèi)部審計制度，是指企業(yè)運用審計方法,，客觀反映和監(jiān)督本企業(yè)以及所屬經(jīng)濟實體的財務(wù)收支狀況以及與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動,，為提高企業(yè)經(jīng)濟效益，維護企業(yè)合法利益服務(wù)的內(nèi)部管理程序和規(guī)則,。



 第三條 （適用范圍）

 本市的國有企業(yè)和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè),，應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計制度，其他企業(yè)可以根據(jù)需要建立內(nèi)部審計制度,。



 第四條 （內(nèi)部審計制度的建立）

 實行內(nèi)部審計制度的企業(yè),，企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實際情況，提出建立內(nèi)部審計制度的具體要求,，經(jīng)法定的企業(yè)內(nèi)部程序批準(zhǔn)后實施,。




 第二章 內(nèi)部審計人員和內(nèi)部審計機構(gòu)





 第五條 （內(nèi)部審計人員、機構(gòu)的配置）

 實行內(nèi)部審計制度的企業(yè),，可以根據(jù)需要配置內(nèi)部審計人員,。

 國有大中型企業(yè)、國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)以及國家大型建設(shè)項目的建設(shè)單位,，可以根據(jù)需要設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu),。



 第六條 （內(nèi)部審計人員的條件）

 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

 （一）通曉會計原理及其操作技能；

 （二）熟悉內(nèi)部審計準(zhǔn)則,、程序和技術(shù),；

 （三）掌握本企業(yè)的有關(guān)業(yè)務(wù)知識；

 （四）了解企業(yè)管理原則,。



 第七條 （內(nèi)部審計工作的依據(jù)和要求）

 內(nèi)部審計人員和內(nèi)部審計機構(gòu)依照國家法律,、法規(guī)和有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理的要求，開展內(nèi)部審計工作,。



 第八條 （內(nèi)部審計人員和機構(gòu)的職權(quán)）

 實行內(nèi)部審計制度的企業(yè),，應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計人員或者內(nèi)部審計機構(gòu)以下職權(quán)：

 （一）向企業(yè)負(fù)責(zé)人直接報告審計工作情況；

 （二）要求企業(yè)內(nèi)的有關(guān)部門以及所屬經(jīng)濟實體按時報送有關(guān)計劃,、預(yù)算,、決算、財務(wù)報表以及與財務(wù)收支有關(guān)的資料,；

 （三）參加被審計的企業(yè)有關(guān)部門或者所屬經(jīng)濟實體的與審計事項有關(guān)的會議,；

 （四）提出改善經(jīng)營管理的建議以及糾正、處理違反財務(wù)制度以及有關(guān)法律,、法規(guī)行為的意見,。



 第九條 （內(nèi)部審計人員的任務(wù)）

 實行內(nèi)部審計制度的企業(yè)，任免內(nèi)部審計人員或者內(nèi)部審計機構(gòu)的負(fù)責(zé)人時,，應(yīng)當(dāng)聽取企業(yè)權(quán)力機構(gòu),、監(jiān)督機構(gòu)的意見。



 第十條 （內(nèi)部審計人員的保護）

 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護,，任何單位和個人不得打擊報復(fù),。




 第三章 內(nèi)部審計制度的實施





 第十一條 （內(nèi)部審計制度的工作要求）

 企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)部審計制度，對企業(yè)的經(jīng)營,、管理機制進行監(jiān)督,，促使企業(yè)加強內(nèi)部管理，合理運用資金,，建立健全自我約束機制,，提高經(jīng)濟效益。

 企業(yè)經(jīng)濟活動的效益,、效果,、效率，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過內(nèi)部審計予以客觀反映與評價,。



 第十二條 （內(nèi)部審計的內(nèi)容）

 企業(yè)實施內(nèi)部審計的主要內(nèi)容是：

 （一）核查資產(chǎn)的變動情況,；

 （二）評價或者確認(rèn)實行內(nèi)部經(jīng)濟核算制度及其他有關(guān)管理制度的效果,；

 （三）核查由本企業(yè)全額投資或者控股的經(jīng)濟實體的經(jīng)營狀況和財務(wù)收支,；

 （四）審查所投資工程、項目的財務(wù)收支情況,；

 （五）其他與改善企業(yè)經(jīng)營狀況,、提高企業(yè)經(jīng)濟效益有關(guān)的事項。



 第十三條 （組織實施）

 內(nèi)部審計制度由企業(yè)法定代表人或者法定代表人委托的其他企業(yè)負(fù)責(zé)人組織實施,。



 第十四條 （審計工作計劃）

 內(nèi)部審計人員或者內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的具體情況,，擬訂內(nèi)部審計的工作計劃，報經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施,。



 第十五條 （審計工作中發(fā)現(xiàn)問題的處理）

 內(nèi)部審計人員或者內(nèi)部審計機構(gòu)對于在審計中發(fā)現(xiàn)的問題,，應(yīng)當(dāng)及時報告企業(yè)負(fù)責(zé)人,，并提出處理或著改進建議。



 第十六條 （實施情況的報告）

 實施內(nèi)部審計制度的企業(yè),，企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)將通過內(nèi)部審計所反映的情況,、問題及改進措施，按法定的企業(yè)內(nèi)部程序向董事會,、監(jiān)事會或者其他的企業(yè)權(quán)力機構(gòu),、監(jiān)督機構(gòu)報告。



 第十七條 （內(nèi)部審計的工作檔案）

 內(nèi)部審計人員或者內(nèi)部審計機構(gòu)辦理審計事項,，應(yīng)當(dāng)建立工作檔案,。



 第十八條 （指導(dǎo)和監(jiān)督）

 國有企業(yè)的內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。




 第四章 法律責(zé)任





 第十九條 （報復(fù)陷害的責(zé)任）

 報復(fù)陷害企業(yè)內(nèi)部審計人員,，構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任，不構(gòu)成犯罪的,，給予行政處分,。



 第二十條 （內(nèi)部審計人員的責(zé)任）

 企業(yè)內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊,、玩忽職守,，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,；不構(gòu)成犯罪的,，給予行政處分。




 第五章 附則



 第二十一條 （參照范圍）

 實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位,，其內(nèi)部審計制度可以參照本規(guī)定執(zhí)行,。



 第二十二條 （應(yīng)用解釋部門）

 本規(guī)定的具體應(yīng)用問題，由市審計局負(fù)責(zé)解釋,。



 第二十三條 （施行日期）

 本規(guī)定自1995年11月1日起施行,。