• 【發(fā)布單位】81405
• 【發(fā)布文號(hào)】南昌市人民政府第37號(hào)令
• 【發(fā)布日期】1995-12-27
• 【生效日期】1995-12-27
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

南昌市內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法

 南昌市內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法
 
（1995年12月27日南昌市人民政府第37號(hào)令）

 第一條 為了加強(qiáng)我市內(nèi)部審計(jì)工作,，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,，根據(jù)《
中華人民共和國審計(jì)法》和《
審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合我市實(shí)際,，制定本辦法,。



 第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)是指部門、單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督,，依法檢查會(huì)計(jì)帳目及其相關(guān)資產(chǎn),，監(jiān)督財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法,、效益的活動(dòng),。



 第三條 市和縣、區(qū)人民政府各部門,、國有企業(yè)事業(yè)單位,，以及法律,、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他單位,，應(yīng)當(dāng)依照本辦法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度,。



 第四條 市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督全市的內(nèi)部審計(jì)工作,，縣,、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本縣、區(qū)的內(nèi)部審計(jì)工作,。

 市和縣,、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)的主要職責(zé)是：

 （一）按照法律,、法規(guī)的規(guī)定和政府的要求制定內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和其他內(nèi)部審計(jì)制度,；

 （二）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門,、單位建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),，配備內(nèi)部審計(jì)人員,；

 （三）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作,；

 （四）組織內(nèi)部審計(jì)理論研究,，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員；

 （五）總結(jié),、交流,、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人,。



 第五條 下列部門,、單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者配備專職內(nèi)部審計(jì)人員：

 （一）審計(jì)機(jī)關(guān)未設(shè)派出機(jī)構(gòu),，財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門,；

 （二）國有大中型企業(yè)；

 （三）國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè),；

 （四）重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位；

 （五）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的國家事業(yè)單位,；

 （六）審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他單位。

 上款所列部門,、單位可以根據(jù)需要,，設(shè)立總審計(jì)師,。

 其他審計(jì)業(yè)務(wù)較少的部門、單位,，可以配備兼職內(nèi)部審計(jì)人員,。



 第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，依照國家法律、法規(guī),、規(guī)章和政策,，以及本部門,、本單位的規(guī)章制度,，對(duì)本部門,、本單位及所屬單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán),，對(duì)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,。

 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。



 第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

 （一）財(cái)務(wù)計(jì)劃或者本部門,、本單位預(yù)算的執(zhí)行和決算,；

 （二）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),；

 （三）經(jīng)濟(jì)效益,；

 （四）內(nèi)部控制制度,；

 （五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

 （六）建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算,、決算,；

 （七）國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本部門、本單位規(guī)章制度的執(zhí)行,；

 （八）國有資產(chǎn)的管理和使用,；

 （九）本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)或者上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的事項(xiàng),；

 （十）其他審計(jì)事項(xiàng),。



 第八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)本部門、本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資,、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項(xiàng)目等的合同執(zhí)行情況,，投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益,，依照有關(guān)規(guī)定,，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。



 第九條 部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員可以對(duì)行業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展行業(yè)審計(jì)調(diào)查,。



 第十條 內(nèi)部審計(jì)的工作成果,，經(jīng)測(cè)評(píng)后，可以作為審計(jì)機(jī)關(guān),、社會(huì)審計(jì)組織等工作的參考依據(jù),。



 第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員的主要職權(quán)是：

 （一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃,、預(yù)算,、決算、報(bào)表和有關(guān)文件,、資料等,；

 （二）審核憑證、帳表,、決算,，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件,，查閱有關(guān)文件和資料,；

 （三）參加有關(guān)會(huì)議；

 （四）對(duì)內(nèi)部審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查,，并索取有關(guān)文件,、資料等證明材料；

 （五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī),、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,，經(jīng)本部門,、本單位主要負(fù)責(zé)人同意，予以制止,；

 （六）對(duì)阻撓,、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作或者拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)本部門,、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議,；

 （七）提出改進(jìn)管理,、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見,；

 （八）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員,，提出處理建議，并按有關(guān)規(guī)定向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反映,。



 第十二條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：

 （一）根據(jù)上級(jí)部署和本部門,、本單位的具體情況，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,，報(bào)經(jīng)本部門,、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

 （二）實(shí)施審計(jì)前,，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書,，并要求被審計(jì)單位按期提交自查報(bào)告，做好有關(guān)準(zhǔn)備工作,。

 （三）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,，可以隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)終結(jié),，提出審計(jì)報(bào)告,，征求被審計(jì)單位的意見后，草擬審計(jì)意見書或者審計(jì)決定,，連同審計(jì)報(bào)告,、被審計(jì)單位意見一并報(bào)送本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人審批,。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書或者審計(jì)決定,，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。對(duì)重大問題的審計(jì)意見書或者審計(jì)決定,，應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。

 （四）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書或者審計(jì)決定如有異議,，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在部門,、單位主要負(fù)責(zé)人提出,，該主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理,。

 （五）對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)內(nèi)部審計(jì),，檢查采納審計(jì)意見書或者執(zhí)行審計(jì)決定的情況,。



 第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案,，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理,。



 第十四條 任免內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人,，應(yīng)當(dāng)先征求上級(jí)主管部門或者單位意見,，并報(bào)同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案,。

 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人沒有違法失職或者其他不符合任職條件的情況,，不得隨意撤換,。



 第十五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力,。

 內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任,，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。



 第十六條 內(nèi)部審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)受法律保護(hù),。任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員,。



 第十七條 對(duì)違反本辦法有下列行為之一的,，對(duì)主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員,，依法給予行政處分：

 （一）阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作的,；

 （二）拒絕提供有關(guān)資料的,；

 （三）拒絕執(zhí)行審計(jì)意見書或者審計(jì)決定的,；

 （四）打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的,。



 第十八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì),、忠于職守,、堅(jiān)持原則,、客觀公正、實(shí)事求是,、廉潔奉公、保守秘密,。

 內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán),、徇私舞弊,、泄露秘密,、玩忽職守,，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,；不構(gòu)成犯罪的,，依法給予行政處分。



 第十九條 非國有經(jīng)濟(jì)組織開展內(nèi)部審計(jì)工作,，可以參照本辦法執(zhí)行,。



 第二十條 本辦法具體應(yīng)用中的問題,，由市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋,。



 第二十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。1991年7月1日發(fā)布的《南昌市內(nèi)部審計(jì)工作辦法》同時(shí)廢止,。