• 【發(fā)布單位】云南省
• 【發(fā)布文號】云南省人民政府令第145號
• 【發(fā)布日期】2008-05-04
• 【生效日期】2008-07-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】國務(wù)院法制辦公室
• 【所屬類別】地方法規(guī)

云南省政府投資建設(shè)項目審計辦法

云南省政府投資建設(shè)項目審計辦法
 
（2008年4月2日云南省人民政府第3次常務(wù)會議審議通過 2008年5月4日云南省人民政府令第145號公布 自2008年7月1日起施行）






第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督,，提高審計質(zhì)量和投資效益,，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》、《
中華人民共和國審計法實施條例》等法律,、法規(guī),，結(jié)合本省實際，制定本辦法,。




第二條 本省行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項目的前期工作,、概（預(yù)）算執(zhí)行情況和決算的審計監(jiān)督，以及與政府投資建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè),、勘察,、設(shè)計、施工,、監(jiān)理,、采購、供貨等單位財務(wù)收支的審計監(jiān)督,，適用本辦法,。




第三條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項目，是指下列政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目,，包括基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目：



 （一）財政預(yù)算資金,、政府專項建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財政資金占概算總投資的比例超過50％的建設(shè)項目,；



 （二）財政預(yù)算資金,、政府專項建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金以及其他財政資金占概算總投資的比例未超過50％,，但政府擁有項目建設(shè)或者運營控制權(quán)的建設(shè)項目,；



 （三）法律、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定或者縣級以上人民政府確定的其他政府投資建設(shè)項目,。




第四條 審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)依法對政府投資建設(shè)項目進(jìn)行審計監(jiān)督。與政府投資建設(shè)項目相關(guān)的部門和單位應(yīng)當(dāng)配合審計機(jī)關(guān)實施審計,。



 發(fā)展改革,、財政、經(jīng)濟(jì),、建設(shè)等有關(guān)行政主管部門,，應(yīng)當(dāng)將年度內(nèi)政府投資建設(shè)項目的工程投資安排和預(yù)計完工項目情況抄送同級審計機(jī)關(guān)。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將政府投資建設(shè)項目的審計情況抄送同級發(fā)展改革,、財政,、經(jīng)濟(jì),、建設(shè)等行政主管部門。



 建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本單位,、本系統(tǒng)政府投資建設(shè)項目的內(nèi)部審計,。




第五條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向本級人民政府和上一級審計機(jī)關(guān)報告政府投資建設(shè)項目的審計結(jié)果，并依法向社會公布審計結(jié)果,。



 縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級人民代表大會常務(wù)委員會提出審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目的審計工作報告,。




第六條 審計機(jī)關(guān)履行政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督職責(zé)所需經(jīng)費由本級人民政府予以安排，列入財政預(yù)算,。




第七條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會同發(fā)展改革,、財政等有關(guān)行政主管部門，確定年度政府投資建設(shè)項目審計工作重點,，編制年度審計項目計劃,。



 縣級以上人民政府確定的重點建設(shè)項目，實行審計機(jī)關(guān)必審制度,。




第八條 政府投資建設(shè)項目按照審計管轄范圍實行分級審計,。



 上級審計機(jī)關(guān)可以將管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項目授權(quán)下級審計機(jī)關(guān)審計，也可以直接審計屬于下級審計機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項目,。



 下級審計機(jī)關(guān)依據(jù)上級審計機(jī)關(guān)授權(quán)實施的審計,，審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)報授權(quán)機(jī)關(guān)審定。




第九條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對政府投資建設(shè)項目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況,、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算,、項目竣工決算以及效益和管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督。




第十條 政府投資建設(shè)項目審計包括對下列事項真實性,、合法性或者有效性的審計監(jiān)督：



 （一）建設(shè)程序執(zhí)行的情況,；



 （二）項目法人、資本金,、招標(biāo)投標(biāo),、合同、監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行的情況,；



 （三）項目概（預(yù)）算編制,、審批、調(diào)整,、執(zhí)行的情況,；



 （四）項目資金來源和到位的情況；



 （五）建筑安裝工程投資,、設(shè)備投資,、待攤投資、其他投資,，轉(zhuǎn)出投資,、待核銷投資,，尾工工程投資、結(jié)余資金的情況,；



 （六）項目所需設(shè)備,、材料采購和管理的情況；



 （七）編制竣工工程概況表,、竣工財務(wù)決算表,、交付使用資產(chǎn)總表和明細(xì)表的情況,；



 （八）基建收入來源,、分配、上繳和留成使用的情況,；



 （九）投資包干指標(biāo)完成和包干結(jié)余資金分配的情況,；



 （十）項目債權(quán)債務(wù)的情況；



 （十一）項目各種稅費計提和繳納的情況,；



 （十二）工程質(zhì)量管理的情況,；



 （十三）經(jīng)濟(jì)、社會,、環(huán)保等投資效益的情況,；



 （十四）法律、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項,。




第十一條 對財政性資金投入較大或者關(guān)系國計民生的政府投資建設(shè)項目，審計機(jī)關(guān)可以對其前期準(zhǔn)備,、建設(shè)實施,、竣工使用的全過程進(jìn)行跟蹤審計。




第十二條 審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目實施審計時,，具有下列權(quán)限：



 （一）要求被審計單位提供相關(guān)文件資料,、財務(wù)資料和電子數(shù)據(jù)等資料；



 （二）檢查被審計單位的有關(guān)文件資料,、財務(wù)資料,、合同、概（預(yù)）算,、工程結(jié)算,、竣工決算、工程監(jiān)理資料和電子數(shù)據(jù)等資料,；



 （三）就審計事項的有關(guān)問題向相關(guān)單位和個人調(diào)查取證,；



 （四）法律、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限,。




第十三條 審計機(jī)關(guān)可以聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員或者具有法定資格的社會中介機(jī)構(gòu)參加政府投資建設(shè)項目審計,。



 審計機(jī)關(guān)選擇參加政府投資建設(shè)項目審計的社會中介機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)采取公開招標(biāo)等競爭方式,。




第十四條 審計機(jī)關(guān)聘請參加政府投資建設(shè)項目審計的社會中介機(jī)構(gòu),，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：



 （一）依法成立，信譽良好,，近3年內(nèi)未發(fā)生過業(yè)務(wù)質(zhì)量問題和違法違紀(jì)行為,；



 （二）參加政府投資建設(shè)項目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計和項目竣工決算審計的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)行政主管部門頒發(fā)的工程資質(zhì)證書和會計資質(zhì)證書,；



 （三）參加工程價款結(jié)算審計的,，應(yīng)當(dāng)取得建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的相關(guān)資質(zhì)證書。




第十五條 審計機(jī)關(guān)聘請參加政府投資建設(shè)項目審計的人員,，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：



 （一）取得注冊造價工程師,、注冊會計師資格證書或者相關(guān)專業(yè)資格（職稱）證書；



 （二）近3年內(nèi)未發(fā)生過業(yè)務(wù)質(zhì)量問題和違法違紀(jì)行為,；



 （三）與參加審計的政府投資建設(shè)項目無法律上的利害關(guān)系,。




第十六條 審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目進(jìn)行項目前期審計的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實施審計前向建設(shè)單位送達(dá)審計通知書,；建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計通知書之日起30日內(nèi),，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報送有關(guān)資料；審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到資料之日起15日內(nèi)出具審計文書,。




第十七條 審計機(jī)關(guān)實施審計的政府投資建設(shè)項目,，建設(shè)單位與有關(guān)單位簽訂建設(shè)工程合同時，應(yīng)當(dāng)在合同中約定經(jīng)審計機(jī)關(guān)審計后方可辦理工程結(jié)算或者竣工決算,，并約定保留一定比例的待結(jié)價款,，保留的待結(jié)價款在結(jié)算審計后結(jié)清。




第十八條 審計機(jī)關(guān)列入年度審計項目計劃實施審計的政府投資建設(shè)項目,，建設(shè)單位在竣工決算報表編制完成后,，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報送有關(guān)資料。具備竣工決算審計條件的政府投資建設(shè)項目,，審計機(jī)關(guān)一般應(yīng)當(dāng)在審計通知書確定的審計實施日起3個月內(nèi)出具審計報告,。特殊情況下確需延長審計期限的，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)年度審計項目計劃下達(dá)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),。審計結(jié)果作為建設(shè)單位支付結(jié)算款項的依據(jù),。



 政府投資建設(shè)項目未經(jīng)竣工決算審計的，有關(guān)部門不得辦理竣工驗收手續(xù),。




第十九條 與政府投資建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè),、勘察、設(shè)計,、施工,、監(jiān)理,、采購、供貨等單位,，應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料,，并對所提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé),。




第二十條 審計機(jī)關(guān)對政府投資建設(shè)項目實施審計,，應(yīng)當(dāng)依法出具審計報告，對審計查出違反規(guī)定的財政收支,、財務(wù)收支行為,，依法作出處理、處罰決定,。



 審計機(jī)關(guān)對審計發(fā)現(xiàn)需由有關(guān)行政主管部門處理的事項,，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)行政主管部門處理,；涉嫌犯罪的,，應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理。




第二十一條 對政府投資建設(shè)項目工程結(jié)算中多計工程價款的,，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位依法據(jù)實結(jié)算,，對已多付的工程款，審計機(jī)關(guān)還應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者依法予以收繳,；對少計工程價款的,，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期改正。



 對改變政府投資建設(shè)項目資金用途,，轉(zhuǎn)移,、侵占、挪用項目建設(shè)資金的行為,，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以制止和責(zé)令有關(guān)單位限期改正,，并依法追究責(zé)任。




第二十二條 被審計單位違反本辦法第十六條,、第十八條,、第十九條規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料的,，或者提供的資料不真實,、不完整的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正,、通報批評,；拒不改正的，依法追究責(zé)任,。




第二十三條 審計人員有下列行為之一的,，應(yīng)當(dāng)依法給予處分,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：



 （一）明知與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動回避的,；



 （二）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的,；



 （三）索賄、受賄或者接受影響公正履行職責(zé)的不當(dāng)利益的,；



 （四）隱瞞被審計單位違法違紀(jì)行為的,；



 （五）有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊,、玩忽職守行為的,。




第二十四條 審計機(jī)關(guān)聘請參加政府投資建設(shè)項目審計的人員或者社會中介機(jī)構(gòu)違反有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的,，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作,、追究違約責(zé)任、移送有關(guān)部門處理,；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任。




第二十五條 國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)投資的建設(shè)項目,，使用由政府部門管理的國外援助資金或者社會捐贈資金投資的建設(shè)項目,，參照本辦法實施審計監(jiān)督。




第二十六條 本辦法自2008年7月1日起施行,。