• 【發(fā)布單位】81907
• 【發(fā)布文號(hào)】深圳市第2屆人大常委會(huì)第55號(hào)
• 【發(fā)布日期】1998-01-08
• 【生效日期】1998-04-01
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

深圳市第二屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)公告

 深圳市第二屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)公告
 
（第五十五號(hào)）
 《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)國(guó)有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任
審計(jì)條例》經(jīng)深圳市第二屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議于一九九七年十二月十七日通過,，現(xiàn)予發(fā)布，自一九九八年四月一日施行,。



 深圳市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

 一九九八年一月八日



 深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)國(guó)有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任
審計(jì)條例

 （1997年12月17日深圳市第二屆人民代表

 大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議通過）




 第一章 總則





 第一條 為加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的監(jiān)督,，客觀、公正地評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全與增值,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律,、行政法規(guī)的基本原則，結(jié)合深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)實(shí)際,，制定本條例,。



 第二條 深圳市、區(qū)人民政府所屬國(guó)有獨(dú)資企業(yè),、國(guó)有控股企業(yè)法定代表人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，適用本條例。



 第三條 國(guó)有企業(yè)法定代表人任期屆滿或因解聘,、辭聘,、辭職、撤職,、調(diào)動(dòng),、退休等原因不再擔(dān)任本職務(wù)的，必須依本條例進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),。

 未進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的國(guó)有企業(yè)法定代表人,，不得解除任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。



 第四條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，應(yīng)當(dāng)以法律,、法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)，堅(jiān)持獨(dú)立,、客觀,、公正的原則。



 第五條 深圳市,、區(qū)人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)國(guó)有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組織管理工作,。

 深圳市、區(qū)人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)機(jī)關(guān)）依法對(duì)國(guó)有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督,、指導(dǎo),。



 第六條 國(guó)有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu),、國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu),、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位和其他有關(guān)部門考核、任免,、獎(jiǎng)懲法定代表人的依據(jù),。




 第二章 審計(jì)管轄和審計(jì)組織





 第七條 市、區(qū)所屬國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)提請(qǐng)同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施,。



 第八條 國(guó)有獨(dú)資企業(yè),、國(guó)有控股企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)按國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系，由國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu),、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位實(shí)行分級(jí)管轄,。對(duì)審計(jì)管轄權(quán)有爭(zhēng)議的，由市國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)確定,。



 第九條 國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu),、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位根據(jù)工作需要，可提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān),、委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所或委派內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì),。

 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，不得收取提請(qǐng)單位或被審計(jì)單位的任何費(fèi)用,。

 委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所的費(fèi)用由委托單位承擔(dān),。



 第十條 實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的機(jī)構(gòu)，具有下列職權(quán)：

 （一）檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的其他資料；

 （二）向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,，并取得證明材料,；

 （三）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職權(quán),。



 第十一條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力,。

 審計(jì)人員應(yīng)保守實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中知悉的商業(yè)秘密。



 第十二條 審計(jì)人員依法實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，受法律保護(hù),。任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙和干擾審計(jì)人員依法履行職務(wù),，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員,。




 第三章 審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)程序





 第十三條 國(guó)有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

 （一）執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律、法規(guī),、規(guī)章和政策的情況,；

 （二）國(guó)有資產(chǎn)保值、增值及其他任期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況,；

 （三）企業(yè)資產(chǎn),、負(fù)債、損益情況,；

 （四）有關(guān)生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)、投資方面的重大決策情況,；

 （五）需要審計(jì)的其他事項(xiàng),。

 實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的機(jī)構(gòu)在審計(jì)中，為查明有關(guān)事項(xiàng),，有權(quán)追溯到法定代表人任期以前的年度,，但應(yīng)分清階段和責(zé)任,。



 第十四條 國(guó)有企業(yè)法定代表人任期屆滿的，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)自任期屆滿之日前十日內(nèi)開始實(shí)施,。

 因解聘,、辭聘、辭職,、撤職,、調(diào)動(dòng)、退休等原因不再擔(dān)任本職務(wù)的,，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)自決定或批準(zhǔn)之日起十日內(nèi)開始實(shí)施,。



 第十五條 國(guó)有企業(yè)法定代表人任期屆滿、辭職,、辭聘,、調(diào)動(dòng)、退休的,，應(yīng)當(dāng)先審計(jì)后離任,；被撤職、解聘的,，可以先撤職,、解聘，后審計(jì),。



 第十六條 在開始實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)三日前,，決定審計(jì)的單位應(yīng)當(dāng)以書面形式通知被審計(jì)企業(yè)及其法定代表人。



 第十七條 審計(jì)人員與被審計(jì)企業(yè)或企業(yè)法定代表人有利害關(guān)系或其他關(guān)系的,，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避,。

 被審計(jì)企業(yè)或其法定代表人認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響公正審計(jì)的，有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避,。

 審計(jì)人員是否回避,，由實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的機(jī)構(gòu)決定。



 第十八條 在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中,，被審計(jì)企業(yè)及有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)提供下列資料：

 （一）法定代表人任職期間的述職報(bào)告或工作總結(jié),；

 （二）法定代表人任期經(jīng)營(yíng)責(zé)任書；

 （三）會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)資料；

 （四）資產(chǎn),、負(fù)債,、損益等有關(guān)資料；

 （五）企業(yè)章程,、合同或協(xié)議,，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及重大決策的有關(guān)資料,；

 （六）其他有關(guān)資料。

 被審計(jì)企業(yè)及有關(guān)人員提供的資料必須真實(shí),、完整,，不得毀滅、偽造,、轉(zhuǎn)移、隱匿,。



 第十九條 實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)出審計(jì)通知書之日起四十五日內(nèi)完成任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),。特殊情況可適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過九十日,。



 第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān),、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評(píng)議書,。

 會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的,，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告；審計(jì)評(píng)議書由委托單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告作出,。

 審計(jì)報(bào)告在提交決定審計(jì)的單位前,，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)企業(yè)及其法定代表人的意見。被審計(jì)企業(yè)及其法定代表人應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)提出書面意見,；逾期未提出書面意見的,，視為無(wú)異議。



 第二十一條 審計(jì)報(bào)告和審計(jì)評(píng)議書應(yīng)自出具之日起十五日內(nèi)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)和國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu),，并送交被審計(jì)企業(yè)及其法定代表人,。

 被審計(jì)企業(yè)及其法定代表人對(duì)審計(jì)評(píng)議書有異議的，可以自收到之日起十五日內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出申訴,。



 第二十二條 國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告,、審計(jì)評(píng)議書存在重大問題的，可以決定復(fù)審,。



 第二十三條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的程序,，本條例沒有規(guī)定的按有關(guān)法律、法規(guī),、規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行,。




 第四章 審計(jì)處理





 第二十四條 在任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)企業(yè)及有關(guān)人員有違反財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī)的行為,，按下列規(guī)定處理：

 （一）對(duì)正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為,，應(yīng)及時(shí)作出決定,，予以制止,；

 （二）對(duì)審計(jì)中查出的違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為涉及企業(yè)會(huì)計(jì)帳目需要調(diào)整的,，應(yīng)責(zé)令被審計(jì)企業(yè)限期改正或在審計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明,；

 （三）在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失嚴(yán)重的，應(yīng)及時(shí)按產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系分別移交國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu),、國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)或國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位調(diào)查處理,。

 （四）在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)企業(yè)、法定代表人及其有關(guān)人員的行為觸犯刑律的,，應(yīng)及時(shí)向委托單位報(bào)告或移交司法機(jī)關(guān)處理,。



 第二十五條 法定代表人經(jīng)審計(jì)查明在任職期間有下列情形之一的，三年內(nèi)不得擔(dān)任國(guó)有企業(yè)的法定代表人或國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)代表：

 （一）經(jīng)營(yíng)管理不善,，造成國(guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的,；

 （二）違法進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，嚴(yán)重?fù)p害國(guó)家,、社會(huì)利益的,；

 （三）連續(xù)兩年未完成國(guó)有資產(chǎn)保值、增值指標(biāo),、利潤(rùn)增長(zhǎng)指標(biāo)或減虧指標(biāo)的,；

 （四）任職期間弄虛作假，偽造資產(chǎn),、負(fù)債,、損益報(bào)表，嚴(yán)重?fù)p害國(guó)家,、社會(huì)利益的,；

 （五）法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形,。



 第二十六條 法定代表人經(jīng)審計(jì)業(yè)績(jī)顯著的,，國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu),、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位應(yīng)予以獎(jiǎng)勵(lì),。




 第五章 法律責(zé)任





 第二十七條 國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位違反本條例規(guī)定未組織審計(jì)的,，由國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)通報(bào)批評(píng),，對(duì)其法定代表人處五千元以上一萬(wàn)元以下的罰款，對(duì)有關(guān)直接責(zé)任人員處二千元以上五千元以下的罰款,，并責(zé)令其按本條例規(guī)定補(bǔ)辦審計(jì)事項(xiàng),。



 第二十八條 違反本條例規(guī)定有下列行為之一的，由國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)責(zé)任人員處五千元以上一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的,，處一萬(wàn)元以上二萬(wàn)元以下的罰款,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

 （一）拒絕提供會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表等與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料和證明材料的；

 （二）出具虛假證明材料,、隱瞞事實(shí)真相的,；

 （三）毀滅、轉(zhuǎn)移,、隱匿篡改與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的,；

 （四）阻撓審計(jì)人員履行職務(wù)的；

 （五）打擊報(bào)復(fù)和陷害審計(jì)人員,、提供資料人員、檢舉人,、證明人的,。



 第二十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)、國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu),、國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)和國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位的工作人員在審計(jì)中違反審計(jì)法規(guī)和本條例規(guī)定濫用職權(quán),、徇私舞弊、玩忽職守的,，由監(jiān)察機(jī)關(guān)或其所在單位給予行政處分,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。



 第三十條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員違反本條例規(guī)定出具不實(shí)或虛假審計(jì)報(bào)告,，或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題在審計(jì)報(bào)告中不予說(shuō)明的，由市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)予以警告,，并責(zé)令改正,；情節(jié)嚴(yán)重的，由市財(cái)政部門沒收違法所得,，處違法所得一至三倍的罰款并吊銷執(zhí)業(yè)許可證,。



 第三十一條 當(dāng)事人對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以在接到處罰通知之日起十五日內(nèi)向作出處罰決定機(jī)關(guān)的上一級(jí)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議,；對(duì)復(fù)議決定不服的,，可以在接到復(fù)議決定之日起十五日內(nèi)向人民法院起訴。當(dāng)事人也可以在接到處罰通知之日起十五日內(nèi)直接向人民法院起訴,。

 當(dāng)事人對(duì)行政機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起訴,，又不履行的，作出處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。




 第六章 附則



 第三十二條 市政府可根據(jù)本條例制定實(shí)施細(xì)則,。



 第三十三條 本條例自一九九八年四月一日起施行,。