• 【發(fā)布單位】83102
• 【發(fā)布文號(hào)】重慶市人民政府令第10號(hào)
• 【發(fā)布日期】1998-01-10
• 【生效日期】1998-01-10
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

重慶市人民政府令

重慶市人民政府令
 
（第10號(hào)）
 《重慶市內(nèi)部審計(jì)工作辦法》,，已經(jīng)1998年1月5日市人民政府第十四次常務(wù)會(huì)議審議通過,，現(xiàn)予發(fā)行施行。



 市長(zhǎng) 蒲海清

 一九九八年一月十日



 重慶市內(nèi)部審計(jì)工作辦法




 第一章 總則





 第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,，促進(jìn)各部門,、各單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),，結(jié)合重慶市實(shí)際,，制定本辦法。



 第二條 本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的政府部門,、司法機(jī)關(guān),、事業(yè)單位、國(guó)有大中型企業(yè),、國(guó)有金融機(jī)構(gòu),、國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的公司，以及審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,。



 第三條 本辦法所稱的內(nèi)部審計(jì)是指對(duì)部門,、單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)帳目及其相關(guān)資產(chǎn),，監(jiān)督財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法,、效益的活動(dòng),。



 第四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策,，以及本部門,、本單位依法訂立的規(guī)章制度，對(duì)本單位及其所屬單位的財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,；接受上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督,，同時(shí)接受同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)以及審計(jì)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。



 第五條 市,、區(qū)（市）縣審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,，以及本辦法的組織實(shí)施，其主要職責(zé)是：

 （一）依照法律,、法規(guī)和本級(jí)政府的要求,，制定內(nèi)部審計(jì)工作制度；

 （二）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門,、單位建立健談全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),，配備內(nèi)部審計(jì)工作；

 （三）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作,；

 （四）培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員,，頒發(fā)內(nèi)部審計(jì)人員上崗證；

 （五）組織內(nèi)部審計(jì)工作理論研究,，總結(jié),、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),，表章內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單位和個(gè)人,。



 第六條 部門、單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo),，支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展工作,，其主要職責(zé)是：

 （一）建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的組織,、思想,、作風(fēng)和業(yè)務(wù)建設(shè)；

 （二）研究,、部署和檢查本部門,、本單位審計(jì)工作，聽取審計(jì)工作情況匯報(bào),；

 （三）審核審計(jì)報(bào)告,、審計(jì)意見書，督促有關(guān)單位落實(shí)審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定,；

 （四）為內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)創(chuàng)造良好的工作環(huán)境,，提供必要的工作條件，幫助改善生活,、工作待遇和評(píng)聘專業(yè)職務(wù)等,；

 （五）對(duì)成績(jī)顯著名的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。



 第七條 審計(jì)機(jī)關(guān),、部門,、單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部舊計(jì)人員秉公執(zhí)法，對(duì)打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的案件,，部門,、單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理，并依法予以糾正和處理,；對(duì)嚴(yán)重打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的案件,，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織調(diào)查，并向有關(guān)部門提出處理建議,，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依及時(shí)作出處理,。




 第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員





 第八條 下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備與相適應(yīng)的審計(jì)人員：

 （一）審計(jì)機(jī)關(guān)未設(shè)立派出機(jī)構(gòu),，而財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門；

 （二）縣級(jí)以上國(guó)有金融機(jī)構(gòu),；

 （三）國(guó)有大中型企業(yè),；

 （四）國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)；

 （五）國(guó)家大型建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位,；

 （六）財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的事業(yè)單位；

 （七）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立以脈其他需要設(shè)立的單位,。

 以上單位根據(jù)審計(jì)工作需要和干部管理權(quán)限的規(guī)定,，經(jīng)有關(guān)部門同意后，可以設(shè)立總審計(jì)師,。



 第九條 前條規(guī)定以睇的單位,，應(yīng)當(dāng)設(shè)置與本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)級(jí)次相適應(yīng)的專職內(nèi)部審計(jì)人員。



 第十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì),、會(huì)計(jì),、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力,，并持證上崗,。



 第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù),，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。



 第十二條 部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人按照干部管理權(quán)限任免,，并事前征求同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的意見,。

 單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人按照干部管理權(quán)限任免，但事前要征求上級(jí)主管部門的意見,，并報(bào)同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案,。



 第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守,、堅(jiān)持原則,、客觀公正、廉潔奉公,、保守秘密,；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊,、玩忽職守,。



 第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，遇有不列情況之一的,，應(yīng)當(dāng)自行回避,；被審計(jì)單位有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避：

 （一）與被審計(jì)單位的負(fù)責(zé)人和有關(guān)主管人員之間有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系,、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系的,；

 （二）與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有經(jīng)江蘇利益關(guān)系的；

 （三）與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有其他利害關(guān)系,，可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的,。

 審計(jì)人員是否回避，由本單位負(fù)責(zé)人決定,。




 第三章 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)





 第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及其所屬單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

 （一）財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算,；

 （二）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),；

 （三）經(jīng)濟(jì)效益,；

 （四）內(nèi)部控制制度；

 （五）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和部門,、單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況,；

 （六）建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概）算、決算,；

 （七）承包,、租賃經(jīng)營(yíng)、企業(yè)廠長(zhǎng)（經(jīng)理）離任或其他形式的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,；

 （八）領(lǐng)導(dǎo)交辦及其他審計(jì)事項(xiàng),。



 第十六條 部門和單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)本行業(yè)和本單位經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題進(jìn)行審計(jì)調(diào)查,。



 第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及其合作項(xiàng)目所投入資金,、財(cái)產(chǎn)使用的真實(shí),、合規(guī)、效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,。



 第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定本系統(tǒng)和本單位內(nèi)部審計(jì)制度和業(yè)務(wù)規(guī)范,。



 第十九條 部門國(guó)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向本單位負(fù)責(zé)人,、上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)把關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃,、報(bào)表、工作總結(jié),、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及其重大審計(jì)事項(xiàng)報(bào)告等資料,，辦理本單位負(fù)責(zé)人、上級(jí)國(guó)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的審計(jì)事項(xiàng),。




 第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限





 第二十條 在審計(jì)管轄范圍內(nèi),，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：

 （一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃,、預(yù)算,、報(bào)表和有關(guān)文件資料等；

 （二）審桓會(huì)計(jì)報(bào)表,、帳簿,、憑證、資金及其財(cái)產(chǎn),，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件,，查閱有關(guān)文件和資料；

 （三）參加本單位及其所屬單位有關(guān)會(huì)議,；

 （四）對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng),，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

 （五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?？品簇?cái)經(jīng)法規(guī)或嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為,，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)作出制止決定并及時(shí)報(bào)告部門或單位負(fù)責(zé)人；

 （六）對(duì)阻撓,、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和人員,，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)珂 采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議,；

 （七）經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，出具審計(jì)意見書，提出改進(jìn)管理,、提高效益的建議,，在本單位管理權(quán)限范圍內(nèi)作出糾正違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題的審計(jì)決定,，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；

 （八）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員,，提出處理的建議,，并按有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者審計(jì)機(jī)關(guān)反映,；

 （九）向所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)下達(dá)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,，并檢查計(jì)劃完成情況。



 第二十一條 部門,、單位可以在管行走權(quán)限范圍內(nèi),，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作出經(jīng)濟(jì)處理、處分的權(quán)限,。




 第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序





 第二十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)上級(jí)主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和本部門,、本單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的部署，擬訂年度審計(jì)工作計(jì)劃,。在具體執(zhí)行前,，制訂審計(jì)方案。審計(jì)工作計(jì)劃,、方案應(yīng)報(bào)本部門,、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。



 第二十三條 實(shí)施審計(jì)應(yīng)當(dāng)組成審計(jì)組,，并在實(shí)施審計(jì)三日前,，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)使命審計(jì)工作,，提供必要的工作條件,。



 第二十四條 審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、查閱有關(guān)文件,、資料、檢查現(xiàn)金,、實(shí)物,、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證等方式進(jìn)行審計(jì),。

 審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證時(shí),，應(yīng)當(dāng)出示審計(jì)通知書副本或有關(guān)證件。



 第二十五條 審計(jì)終結(jié)后,，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)報(bào)告,。審計(jì)報(bào)告報(bào)送本單位負(fù)責(zé)人審定之前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)將其書面意見送交審計(jì)組,。



 第二十六條 部門,、單位負(fù)責(zé)人審定審計(jì)報(bào)告，批準(zhǔn)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定,。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效,，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。



 第二十七條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議,，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位主要負(fù)責(zé)人提出申訴,，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。



 第二十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)檔案,，并按有關(guān)規(guī)定妥善保管,。




 第六章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰





 第二十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)模范遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益顯著的單位和認(rèn)真維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的個(gè)人,，可以向本單位負(fù)責(zé)人提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議,。



 第三十條 內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行定期考核制度,，對(duì)工作成績(jī)傳導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員給予獎(jiǎng)勵(lì),。



 第三十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)有下列行為之一的單位或個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重,，向本單位或有關(guān)機(jī)關(guān)提出給予行政處分,、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：

 （一）拒絕拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的,；

 （二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán),，抗拒、磷光審計(jì)監(jiān)督檢查的,；

 （三）弄虛作假,，隱瞞事實(shí)真相的；

 （四）拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的,；

 （五）打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的,。

 上述行為，情節(jié)嚴(yán)重,、構(gòu)成犯罪的,，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。



 第三十二條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的,，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予行政處分,，并由審計(jì)機(jī)構(gòu)吊銷內(nèi)內(nèi)部審計(jì)人員上崗證：

 （一）利用職權(quán)謀取私利的；

 （二）弄虛作假,、徇私舞弊的,；

 （三）玩忽職守、給國(guó)家或者被審計(jì)單位造成經(jīng)濟(jì)損失的；

 （四）泄露國(guó)家秘密或被審計(jì)單位商業(yè)秘密的,。

 上述行為,，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的,，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任,。



 第三十三條 單位負(fù)責(zé)人和其他人員對(duì)依照國(guó)家規(guī)定和本辦法履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的，給以予行政處分,；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任。




 第七章 附則



 第三十四條 非國(guó)有經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部審計(jì)工作,，可參照本辦法,。



 第三十五條 本辦法具體執(zhí)行中的問題由重慶市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。



 第三十六條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行,。