• 【發(fā)布單位】83102
• 【發(fā)布文號】重慶市人民政府令第10號
• 【發(fā)布日期】1998-01-10
• 【生效日期】1998-01-10
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

重慶市人民政府令

重慶市人民政府令
 
（第10號）
 《重慶市內(nèi)部審計工作辦法》,，已經(jīng)1998年1月5日市人民政府第十四次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予發(fā)行施行,。



 市長 蒲海清

 一九九八年一月十日



 重慶市內(nèi)部審計工作辦法




 第一章 總則





 第一條 為了加強內(nèi)部審計工作,，促進(jìn)各部門,、各單位建立健全內(nèi)部審計制度，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》和國家有關(guān)法律法規(guī),，結(jié)合重慶市實際,，制定本辦法。



 第二條 本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的政府部門,、司法機關(guān),、事業(yè)單位、國有大中型企業(yè),、國有金融機構(gòu),、國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的公司，以及審計機關(guān)對內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,。



 第三條 本辦法所稱的內(nèi)部審計是指對部門,、單位實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計帳目及其相關(guān)資產(chǎn),，監(jiān)督財政,、財務(wù)收支真實、合法,、效益的活動,。



 第四條 內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律,、法規(guī)和政策,，以及本部門、本單位依法訂立的規(guī)章制度,，對本單位及其所屬單位的財政,、財務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán),，對本單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作,；接受上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，同時接受同級審計機關(guān)以及審計機關(guān)派出機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,。



 第五條 市,、區(qū)（市）縣審計機關(guān)負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)的內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，以及本辦法的組織實施,，其主要職責(zé)是：

 （一）依照法律,、法規(guī)和本級政府的要求，制定內(nèi)部審計工作制度,；

 （二）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門,、單位建立健談全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計工作；

 （三）指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計工作,；

 （四）培訓(xùn)內(nèi)部審計人員，頒發(fā)內(nèi)部審計人員上崗證,；

 （五）組織內(nèi)部審計工作理論研究,，總結(jié)、交流,、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗,，表章內(nèi)部審計工作先進(jìn)單位和個人。



 第六條 部門,、單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo),，支持內(nèi)部審計機構(gòu)獨立開展工作，其主要職責(zé)是：

 （一）建立健全內(nèi)部審計機構(gòu),，加強審計隊伍的組織,、思想、作風(fēng)和業(yè)務(wù)建設(shè),；

 （二）研究,、部署和檢查本部門、本單位審計工作,，聽取審計工作情況匯報,；

 （三）審核審計報告、審計意見書,，督促有關(guān)單位落實審計意見和執(zhí)行審計決定,；

 （四）為內(nèi)部審計人員履行職責(zé)創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，提供必要的工作條件,，幫助改善生活,、工作待遇和評聘專業(yè)職務(wù)等；

 （五）對成績顯著名的內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員進(jìn)行表彰和獎勵,。



 第七條 審計機關(guān),、部門、單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部舊計人員秉公執(zhí)法,，對打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員的案件,，部門、單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時受理,，并依法予以糾正和處理,；對嚴(yán)重打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員的案件，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)組織調(diào)查,，并向有關(guān)部門提出處理建議,，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依及時作出處理。




 第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員





 第八條 下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，并配備與相適應(yīng)的審計人員：

 （一）審計機關(guān)未設(shè)立派出機構(gòu),，而財政,、財務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門；

 （二）縣級以上國有金融機構(gòu),；

 （三）國有大中型企業(yè),；

 （四）國有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)；

 （五）國家大型建設(shè)項目的建設(shè)單位,；

 （六）財政,、財務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的事業(yè)單位；

 （七）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立以脈其他需要設(shè)立的單位,。

 以上單位根據(jù)審計工作需要和干部管理權(quán)限的規(guī)定,，經(jīng)有關(guān)部門同意后，可以設(shè)立總審計師,。



 第九條 前條規(guī)定以睇的單位,，應(yīng)當(dāng)設(shè)置與本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)級次相適應(yīng)的專職內(nèi)部審計人員。



 第十條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具有與審計工作相適應(yīng)的審計,、會計,、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,，并持證上崗,。



 第十一條 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù),。



 第十二條 部門內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人按照干部管理權(quán)限任免,，并事前征求同級審計機關(guān)的意見。

 單位內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人按照干部管理權(quán)限任免,，但事前要征求上級主管部門的意見,，并報同級審計機關(guān)備案。



 第十三條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計,、忠于職守,、堅持原則、客觀公正,、廉潔奉公,、保守秘密；不得濫用職權(quán),、徇私舞弊,、玩忽職守。



 第十四條 內(nèi)部審計人員在辦理審計事項時,，遇有不列情況之一的,，應(yīng)當(dāng)自行回避,；被審計單位有權(quán)申請審計人員回避：

 （一）與被審計單位的負(fù)責(zé)人和有關(guān)主管人員之間有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系,、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系的,；

 （二）與被審計單位或者審計事項有經(jīng)江蘇利益關(guān)系的；

 （三）與被審計單位或者審計事項有其他利害關(guān)系,，可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的,。

 審計人員是否回避，由本單位負(fù)責(zé)人決定,。




 第三章 內(nèi)部審計的任務(wù)





 第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位及其所屬單位經(jīng)濟活動的下列事項進(jìn)行審計監(jiān)督：

 （一）財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；

 （二）財政,、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動,；

 （三）經(jīng)濟效益；

 （四）內(nèi)部控制制度,；

 （五）國家財經(jīng)法規(guī)和部門,、單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

 （六）建設(shè)項目預(yù)算（概）算,、決算,；

 （七）承包、租賃經(jīng)營,、企業(yè)廠長（經(jīng)理）離任或其他形式的經(jīng)濟責(zé)任,；

 （八）領(lǐng)導(dǎo)交辦及其他審計事項。



 第十六條 部門和單位內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)對本行業(yè)和本單位經(jīng)濟管理中的重要問題進(jìn)行審計調(diào)查,。



 第十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)對本單位與境內(nèi)外經(jīng)濟組織興辦合資,、合作經(jīng)營企業(yè)及其合作項目所投入資金、財產(chǎn)使用的真實,、合規(guī),、效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。



 第十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定本系統(tǒng)和本單位內(nèi)部審計制度和業(yè)務(wù)規(guī)范,。



 第十九條 部門國部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向本單位負(fù)責(zé)人,、上級內(nèi)部審計機構(gòu)和同級審計機關(guān)把關(guān)內(nèi)部審計工作計劃、報表,、工作總結(jié),、統(tǒng)計報表及其重大審計事項報告等資料，辦理本單位負(fù)責(zé)人,、上級國部審計機構(gòu)和同級審計機關(guān)交辦的審計事項,。




 第四章 內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)限





 第二十條 在審計管轄范圍內(nèi)，內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限是：

 （一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,，要求有關(guān)單位按時報送計劃,、預(yù)算、報表和有關(guān)文件資料等；

 （二）審桓會計報表,、帳簿,、憑證、資金及其財產(chǎn),，檢測財務(wù)會計軟件,，查閱有關(guān)文件和資料；

 （三）參加本單位及其所屬單位有關(guān)會議,；

 （四）對審計中的有關(guān)事項,，向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

 （五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重?？品簇斀?jīng)法規(guī)或嚴(yán)重?fù)p失浪費行為,，內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)作出制止決定并及時報告部門或單位負(fù)責(zé)人；

 （六）對阻撓,、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和人員,，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)珂 采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議,；

 （七）經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),，出具審計意見書，提出改進(jìn)管理,、提高效益的建議,，在本單位管理權(quán)限范圍內(nèi)作出糾正違反財經(jīng)紀(jì)律問題的審計決定，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況,；

 （八）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的直接責(zé)任人員,，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定,，向上級內(nèi)部審計機構(gòu)或者審計機關(guān)反映,；

 （九）向所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)下達(dá)審計項目計劃，并檢查計劃完成情況,。



 第二十一條 部門,、單位可以在管行走權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)作出經(jīng)濟處理,、處分的權(quán)限,。




 第五章 內(nèi)部審計工作程序





 第二十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)和本部門、本單位對內(nèi)部審計工作的部署,，擬訂年度審計工作計劃,。在具體執(zhí)行前，制訂審計方案,。審計工作計劃,、方案應(yīng)報本部門,、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實施。



 第二十三條 實施審計應(yīng)當(dāng)組成審計組,，并在實施審計三日前,，向被審計單位送達(dá)審計通知書，被審計單位應(yīng)當(dāng)使命審計工作,，提供必要的工作條件,。



 第二十四條 審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿,、查閱有關(guān)文件,、資料、檢查現(xiàn)金,、實物,、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證等方式進(jìn)行審計,。

 審計人員向有關(guān)單位和個人調(diào)查取證時，應(yīng)當(dāng)出示審計通知書副本或有關(guān)證件,。



 第二十五條 審計終結(jié)后,，審計組應(yīng)當(dāng)提出審計報告。審計報告報送本單位負(fù)責(zé)人審定之前,，應(yīng)當(dāng)征求被審計單位的意見,。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起十日內(nèi)將其書面意見送交審計組。



 第二十六條 部門,、單位負(fù)責(zé)人審定審計報告,，批準(zhǔn)審計意見書或?qū)徲嫑Q定。經(jīng)批準(zhǔn)的審計決定自送達(dá)之日起生效,，被審計單位必須執(zhí)行,。



 第二十七條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位主要負(fù)責(zé)人提出申訴,，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時處理,。



 第二十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部審計檔案，并按有關(guān)規(guī)定妥善保管,。




 第六章 獎勵與處罰





 第二十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)對模范遵守國家財經(jīng)法規(guī),，經(jīng)濟效益顯著的單位和認(rèn)真維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)的個人，可以向本單位負(fù)責(zé)人提出給予獎勵的建議,。



 第三十條 內(nèi)部審計工作實行定期考核制度,，對工作成績傳導(dǎo)的內(nèi)部審計機構(gòu)和人員給予獎勵。



 第三十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)對有下列行為之一的單位或個人,，根據(jù)情節(jié)輕重,，向本單位或有關(guān)機關(guān)提出給予行政處分,、追究經(jīng)濟責(zé)任的建議：

 （一）拒絕拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料等證明材料的,；

 （二）阻撓審計人員行使職權(quán),，抗拒、磷光審計監(jiān)督檢查的,；

 （三）弄虛作假,，隱瞞事實真相的；

 （四）拒絕執(zhí)行審計決定的,；

 （五）打擊報復(fù)舉報人的,。

 上述行為，情節(jié)嚴(yán)重,、構(gòu)成犯罪的,，應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。



 第三十二條 內(nèi)部審計人員有下列行為之一的,，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)規(guī)定給予行政處分,，并由審計機構(gòu)吊銷內(nèi)內(nèi)部審計人員上崗證：

 （一）利用職權(quán)謀取私利的；

 （二）弄虛作假,、徇私舞弊的,；

 （三）玩忽職守、給國家或者被審計單位造成經(jīng)濟損失的,；

 （四）泄露國家秘密或被審計單位商業(yè)秘密的,。

 上述行為，情節(jié)嚴(yán)重,、構(gòu)成犯罪的,，應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。



 第三十三條 單位負(fù)責(zé)人和其他人員對依照國家規(guī)定和本辦法履行職責(zé)的內(nèi)部審計人員進(jìn)行打擊報復(fù)的,，給以予行政處分,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。




 第七章 附則



 第三十四條 非國有經(jīng)濟組織的內(nèi)部審計工作,，可參照本辦法。



 第三十五條 本辦法具體執(zhí)行中的問題由重慶市審計局負(fù)責(zé)解釋,。



 第三十六條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行,。