• 【發(fā)布單位】江蘇省人民政府
• 【發(fā)布文號(hào)】江蘇省人民政府令第44號(hào)
• 【發(fā)布日期】2008-09-02
• 【生效日期】2008-10-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】國務(wù)院法制辦
• 【所屬類別】地方法規(guī)

江蘇省地方稅收征管保障辦法

江蘇省地方稅收征管保障辦法 

(江蘇省人民政府令第44號(hào))





 （2008年8月19日江蘇省人民政府第14次常務(wù)會(huì)議審議通過 2008年9月2日江蘇省人民政府令第44號(hào)公布 自2008年10月1日起施行）




第一章 總則




第一條 為加強(qiáng)地方稅收的征收管理,，保障地方稅收收入，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益,，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的和諧發(fā)展,，根據(jù)《
中華人民共和國稅收征收管理法》等法律、法規(guī),，結(jié)合本省實(shí)際,，制定本辦法,。




第二條 本辦法所稱地方稅收征管保障，是指地方稅務(wù)機(jī)關(guān)以及有關(guān)部門,、單位和個(gè)人根據(jù)地方稅收管理的特點(diǎn)和要求,，為保障地方稅收及時(shí)、足額收繳入庫所采取的監(jiān)管,、協(xié)助等措施的總稱,。




第三條 地方稅收征管保障以稅收法律、法規(guī)為依據(jù),，以依法治稅,、應(yīng)收盡收為目標(biāo)，以綜合治理,、源頭控管為主要方式,。




第四條 縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對地方稅收征管保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，組織,、指導(dǎo),、協(xié)調(diào)有關(guān)部門和單位參與地方稅收征管保障工作，并對工作開展情況進(jìn)行檢查和考核,。



 有關(guān)部門,、單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助地方稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù),。




第二章 監(jiān)督控管




第五條 任何部門,、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,，擅自作出稅收開征,、停征以及減稅、免稅,、退稅,、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定,。



 任何部門,、單位和個(gè)人不得非法干預(yù)、阻撓或者取代地方稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù),。




第六條 任何單位和個(gè)人都有權(quán)對違反稅收法律,、法規(guī)以及侵犯自身合法權(quán)益的稅收違法行為進(jìn)行舉報(bào)。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)接到舉報(bào)后應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)查,，依法處理,，并對舉報(bào)人的情況嚴(yán)格保密。



 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對被舉報(bào)的納稅人、扣繳義務(wù)人,、納稅擔(dān)保人違反稅收法律,、法規(guī)的行為查實(shí)后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì),。




第七條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收征收管理，不得違反法律,、行政法規(guī)的規(guī)定開征,、停征、多征,、少征,、提前征收、延緩征收或者攤派稅款,。




第八條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控管稅源,，依法加強(qiáng)發(fā)票管理，有計(jì)劃地推廣應(yīng)用稅控裝置,，凡屬于發(fā)票管理范圍的票據(jù),，都應(yīng)當(dāng)依法納入發(fā)票監(jiān)管范圍，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)積極支持,、配合,。




第九條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、法規(guī),，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù),。




第十條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部制約和監(jiān)督管理制度,。



 地方稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)秉公執(zhí)法,，忠于職守，清正廉潔,，文明服務(wù),，依法接受監(jiān)督；不得索賄受賄,、徇私舞弊,、玩忽職守或者故意刁難納稅人和扣繳義務(wù)人。




第十一條 有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定,，協(xié)助地方稅務(wù)機(jī)關(guān)做好地方稅收征管工作：



 （一）財(cái)政部門實(shí)施行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理,，對國家和省規(guī)定的有獎(jiǎng)發(fā)票、涉稅舉報(bào)的獎(jiǎng)金和代扣代繳,、代收代繳,、委托代征的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在年度預(yù)算中予以安排；



 （二）審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)對象是否依法履行稅收義務(wù)作為必審內(nèi)容,；



 （三）房產(chǎn)管理,、國土資源部門對申請辦理房產(chǎn)、土地權(quán)屬變更手續(xù)的單位和個(gè)人不能提供稅務(wù)發(fā)票,、完稅證明或者稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的不征稅證明的,，不予辦理相關(guān)手續(xù)；



 （四）工商部門對申請辦理工商注銷手續(xù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶進(jìn)行審查時(shí),，發(fā)現(xiàn)其不能提供稅務(wù)登記注銷證明的,，應(yīng)當(dāng)通報(bào)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)；



 （五）公安部門與地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立工作協(xié)調(diào)機(jī)制,，打擊稅收違法犯罪行為,。



 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處涉稅違法行為中，發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送公安部門處理,；



 （六）各單位對取得的付款憑證應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核，凡不符合規(guī)定的票據(jù),，不得作為報(bào)銷憑證,。




第三章 信息傳遞




第十二條 縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)以政府信息網(wǎng)絡(luò)為依托，建立地方稅收征管保障信息交換平臺(tái),，組織有關(guān)部門和單位實(shí)現(xiàn)涉稅信息的共享,。




第十三條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)建立信息共享制度。



 有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定,，將相關(guān)信息提供給同級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)：



 （一）每月終了后10日內(nèi),，質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門提供企業(yè)、事業(yè)單位,、社團(tuán)組織及民辦非企業(yè)單位的組織機(jī)構(gòu)代碼賦碼信息,；



 （二）每月終了后20日內(nèi)，建設(shè)部門提供建筑工程施工許可證發(fā)放信息,；價(jià)格部門提供公益性收費(fèi),、經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況；統(tǒng)計(jì)部門提供規(guī)模以上工業(yè),、城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資分注冊類型,、分行業(yè)增加值、總產(chǎn)值,、固定資產(chǎn)投資綜合統(tǒng)計(jì)資料等信息,；



 （三）每季度終了后20日內(nèi)，國土資源部門提供國有土地使用權(quán)出讓,、轉(zhuǎn)讓信息,；房產(chǎn)管理部門提供商品房銷售許可證發(fā)放信息；交通、水利部門提供交通和水利建設(shè)項(xiàng)目信息,；交通部門提供車輛,、船舶營運(yùn)證發(fā)放信息；公安部門提供機(jī)動(dòng)車輛注冊登記信息,；科技部門提供高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定名單,、專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓信息；知識(shí)產(chǎn)權(quán)部門提供轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的企業(yè),、個(gè)人名單信息,；外經(jīng)貿(mào)部門提供外國企業(yè)或者外籍個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)、專利權(quán),、非專利技術(shù)所有權(quán)或者使用權(quán)信息；



 （四）每半年度終了后20日內(nèi),，民政部門提供社會(huì)團(tuán)體,、民辦非企業(yè)單位的登記、變更,、注銷信息,；教育部門提供新成立的各類辦學(xué)機(jī)構(gòu)的審批信息；衛(wèi)生部門提供醫(yī)療機(jī)構(gòu)設(shè)置審批,、變更登記,、注銷以及營利性和非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的核定信息；



 （五）國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)于批準(zhǔn)后20日內(nèi)提供兼并,、劃轉(zhuǎn),、轉(zhuǎn)讓、改組改制信息,；



 （六）信息產(chǎn)業(yè)部門于每批次軟件企業(yè)和軟件產(chǎn)品認(rèn)定結(jié)束后20日內(nèi)提供軟件企業(yè)和軟件產(chǎn)品認(rèn)定名單,，年審后20日內(nèi)提供軟件企業(yè)年審信息；



 （七）建設(shè)部門于工程承攬,、中標(biāo)合同簽定后20日內(nèi)提供工程招標(biāo)項(xiàng)目資料,、項(xiàng)目合同備案信息；



 （八）文化,、體育部門于大型營業(yè)性演出,、商業(yè)性體育比賽或者其他重要文化體育活動(dòng)前及時(shí)提供活動(dòng)的相關(guān)信息；



 （九）工商部門定期提供工商經(jīng)營戶開業(yè),、變更,、注銷登記等信息；勞動(dòng)和社會(huì)保障部門于每月當(dāng)?shù)匾?guī)定的時(shí)間,，提供有關(guān)單位社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳計(jì)劃,。



 第二款規(guī)定的提供信息的具體方式、格式要求等，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)部門協(xié)商確定,。



 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向有關(guān)部門提供涉稅信息,，提供信息的范圍、具體方式,、格式要求等,，由有關(guān)部門與地方稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定。




第十四條 有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定,，為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢有關(guān)涉稅信息提供協(xié)助：



 （一）民政部門,、殘疾人聯(lián)合會(huì)應(yīng)當(dāng)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢殘疾人證發(fā)放信息提供協(xié)助；



 （二）勞動(dòng)和社會(huì)保障部門應(yīng)當(dāng)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢再就業(yè)優(yōu)惠證發(fā)放信息提供協(xié)助,；



 （三）公安部門應(yīng)當(dāng)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人身份證號(hào)碼,、暫住人口居住、境外人員出入境等信息提供協(xié)助,；



 （四）人民銀行應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢納稅人的帳戶情況提供便利,。




第十五條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對有關(guān)部門和單位提供的涉稅信息應(yīng)當(dāng)科學(xué)分析、綜合利用,，不得用于稅收管理之外的其他用途,。




第四章 委托代征




第十六條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有利于稅收控管和方便納稅的原則，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,，可以對下列零星分散和異地繳納的稅收實(shí)行委托代征,，有關(guān)部門、單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)給予支持和協(xié)助：



 （一）從事客運(yùn)的納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅收,，可以委托交通等部門代征,；



 （二）出讓、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納的稅收,，可以委托國土資源等部門代征,；



 （三）進(jìn)行房產(chǎn)交易的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納的稅收，可以委托房產(chǎn)管理或者契稅征收等部門代征,；



 （四）從事彩票銷售及兌獎(jiǎng),、營業(yè)性演出或者商業(yè)性體育比賽的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納的稅收，可以分別委托民政,、文化,、體育等部門代征；



 （五）房屋出租及提供家庭裝修勞務(wù)的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納的稅收,，可以委托房產(chǎn)管理部門,、相關(guān)物業(yè)管理、居委會(huì),、村委會(huì)等單位代征,；



 （六）在本地提供建筑業(yè)勞務(wù)的外地納稅人應(yīng)當(dāng)就地繳納的地方稅收,，可以委托建設(shè)等部門代征；



 （七）其他零星分散和異地繳納的地方稅收,，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定,，根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行委托代征。




第十七條 地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定與受托代征稅款的單位和個(gè)人簽訂委托代征協(xié)議,，進(jìn)行委托代征登記,，發(fā)放委托代征證書。



 受托代征稅款的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議規(guī)定依法代征稅款,，不得擅自擴(kuò)大或者縮小代征范圍,，不得違反委托代征協(xié)議，擅自不征或者少征應(yīng)征稅款,。




第十八條 受托代征稅款的單位和個(gè)人代征稅款時(shí),，應(yīng)當(dāng)出示委托代征證書并開具完稅票證。不出示委托代征證書或者不開具稅收完稅票證的,，納稅人有權(quán)拒絕繳納稅款,。



 受托代征稅款的單位和個(gè)人按照規(guī)定代征稅款，納稅人拒絕的,，受托代征稅款的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。




第十九條 受托代征稅款的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定領(lǐng)取,、保管,、使用、結(jié)報(bào)稅收票證,，單獨(dú)設(shè)立代征稅款帳簿,，并在規(guī)定的期限內(nèi)依法解繳代征的稅款，不得擠占,、挪用或者延遲解繳代征的稅款,。




第二十條 有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定支付受托代征稅款的單位和個(gè)人代征手續(xù)費(fèi)。對代征稅款難度較大的,，可以按照一定比例,，對其給予獎(jiǎng)勵(lì)，具體辦法由省財(cái)政部門和省地方稅務(wù)機(jī)關(guān)另行制定,。




第五章 考核及法律責(zé)任




第二十一條 縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)定期組織對地方稅收征管保障工作的考核,。考核的內(nèi)容主要包括：



 （一）有關(guān)部門和單位履行綜合治稅職責(zé)情況,；



 （二）有關(guān)部門和單位涉稅信息傳遞情況,；



 （三）受托代征稅款的單位和個(gè)人代征稅款情況；



 （四）有關(guān)部門和單位作為扣繳義務(wù)人的稅款扣繳情況,；



 （五）地方稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稅收征管保障措施,，組織稅收收入情況,。



 縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)將考核結(jié)果定期進(jìn)行通報(bào)。




第二十二條 有關(guān)部門,、單位和個(gè)人有下列行為之一的,，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任：



 （一）違反本辦法第五條規(guī)定,，擅自作出稅收開征、停征以及減稅,、免稅,、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律,、行政法規(guī)相抵觸的決定,，或者非法干預(yù)、阻撓,、取代地方稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的,；



 （二）違反本辦法第七條規(guī)定，違反法律,、行政法規(guī)的規(guī)定開征,、停征、多征,、少征,、提前征收、延緩征收,、攤派稅款的,；



 （三）違反本辦法第十五條規(guī)定，未按照規(guī)定用途使用涉稅信息,，造成嚴(yán)重后果的,；



 （四）違反本辦法第十九條規(guī)定，擠占,、挪用或者延遲解繳代征稅款,，造成國家稅款流失的。




第二十三條 違反本辦法第十三條第二款,、第三款,、第四款規(guī)定，未按照規(guī)定提供相關(guān)信息或者涉稅信息,，造成嚴(yán)重后果的,，由有權(quán)機(jī)關(guān)予以通報(bào)；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分,。




第六章 附則




第二十四條 本辦法自2008年10月1日起施行,。