• 【發(fā)布單位】81202
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】1999-07-05
• 【生效日期】1999-07-05
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

安徽省內(nèi)部審計(jì)辦法

 安徽省內(nèi)部審計(jì)辦法
 第一章 總則





 第一條 為了建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,，根據(jù)《
中華人民共和國審計(jì)法》和有關(guān)法律,、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際,，制定本辦法。



 第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì),，是指部門,、單位依法實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，檢查會(huì)計(jì)帳目及其相關(guān)資產(chǎn),，監(jiān)督與評價(jià)財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支真實(shí),、合法、效益的活動(dòng),。



 第三條 縣級以上地方人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域的內(nèi)部審計(jì)工作,。



 第四條 縣級以上地方人民政府各部門、國有金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,。




 第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員





 第五條 下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：

 （一）國有金融機(jī)構(gòu)；

 （二）國有獨(dú)資和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè),。

 下列部門或者單位按照規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,，可以設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：

 （一）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門和國有事業(yè)單位,；

 （二）國家大型建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位,；

 （三）法律、法規(guī)規(guī)定需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的其他單位,。

 審計(jì)業(yè)務(wù)較少的部門,、單位，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員。



 第六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者人員在本部門行政首長或者本單位法定代表人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，依法對本部門或者本單位以及所屬單位的財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法,、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。

 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督,。



 第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,。

 內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)資格的考評和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。



 第八條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，由本部門行政首長或者本單位法定代表人決定回避,。



 第九條 內(nèi)部審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)受法律保護(hù),。任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù),，不得打擊,、報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員。

 任免內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人,，應(yīng)當(dāng)事前征求上級主管部門或者單位的意見,。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在任職期間沒有違法失職或者其他不符合任職條件情況的，不得隨意撤換,。



 第十條 部門行政首長或者單位法定代表人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本部門或者本單位內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo),，對內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必須的經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)予以保證，為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)創(chuàng)造必要的條件,。




 第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限





 第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法對本部門或者本單位及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：

 （一）財(cái)政計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算,；

 （二）財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),；

 （三）經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)濟(jì)責(zé)任,；

 （四）內(nèi)部控制制度和管理活動(dòng)；

 （五）建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算,、決算,；

 （六）資產(chǎn)運(yùn)行狀況及質(zhì)量；

 （七）上級主管部門或者單位交辦的其他審計(jì)事項(xiàng),。



 第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對本部門或者本單位與其他經(jīng)濟(jì)組織的合作項(xiàng)目以及投入資產(chǎn)的經(jīng)營狀況,、效益等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。



 第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對本行業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展行業(yè)審計(jì)調(diào)查,。



 第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)需要,，經(jīng)本部門行政首長或者本單位法定代表人批準(zhǔn),，可以將有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)。



 第十五條 內(nèi)部審計(jì)的工作成果,，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)測評后,，可以作為外部審計(jì)的參考依據(jù)。



 第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃,、工作成果以及重大審計(jì)事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等有關(guān)材料,。



 第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的主要權(quán)限是：

 （一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)機(jī)構(gòu)或者單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃以及預(yù)算,、決算報(bào)表等有關(guān)資料,；

 （二）檢查資金和財(cái)產(chǎn)，審核會(huì)計(jì)資料和決算,，檢測財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件,；

 （三）對內(nèi)部審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并收集有關(guān)證明材料,；

 （四）對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,，經(jīng)本部門行政首長或者本單位法定代表人批準(zhǔn)，可以采取制止措施,，并對直接責(zé)任人員提出處理意見,；

 （五）對阻礙內(nèi)部審計(jì)工作的行為，經(jīng)本部門行政首長或者本單位法定代表人批準(zhǔn),，可以采取制止措施,，并對直接責(zé)任人員提出處理意見；

 （六）提出改進(jìn)管理,、提高效益的建議,；

 （七）根據(jù)本部門行政首長或者本單位法定代表人的要求,，對本部門或者本單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽,。




 第四章 內(nèi)部審計(jì)程序





 第十八條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：

 （一）擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)本部門行政首長或者本單位法定代表人批準(zhǔn)后實(shí)施,；

 （二）成立審計(jì)組,，并在實(shí)施審計(jì)3日前通知被審計(jì)機(jī)構(gòu)或者單位；

 （三）組織實(shí)施審計(jì),，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,，向有關(guān)機(jī)構(gòu)或者單位提出改進(jìn)的建議；

 （四）審計(jì)終結(jié),，提出審計(jì)報(bào)告,，征求被審計(jì)機(jī)構(gòu)或者單位的意見，報(bào)本部門或者本單位審批,；

 （五）向被審計(jì)機(jī)構(gòu)或者單位送達(dá)審計(jì)決定書或者審計(jì)意見書,；

 （六）對主要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)決定或者審計(jì)意見的執(zhí)行情況。



 第十九條 被審計(jì)機(jī)構(gòu)或者單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)決定和審計(jì)意見,，對審計(jì)決定或者審計(jì)意見有異議的,，可以在收到審計(jì)決定書或者審計(jì)意見書之日起15日內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所屬部門或者單位提出，該部門或者單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并作出答復(fù),。



 第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理審計(jì)事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定，建立審計(jì)檔案,。




 第五章 法律責(zé)任





 第二十一條 被審計(jì)機(jī)構(gòu)或者單位違反本辦法規(guī)定,，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者拒絕,、阻礙檢查的,，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)請本部門或者本單位責(zé)令改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分,。



 第二十二條 違反本辦法規(guī)定,，打擊、報(bào)復(fù)依法行使職權(quán)的內(nèi)部審計(jì)人員,，構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的,，依法給予行政處分,。



 第二十三條 內(nèi)部審計(jì)人員違反本辦法規(guī)定，濫用職權(quán),、玩忽職守,、徇私舞弊，構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任,；不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分,。




 第六章 附則



 第二十四條 本辦法應(yīng)用中的具體問題,，由安徽省人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋。



 第二十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行,。



 安徽省人民政府

 一九九九年七月五日