• 【發(fā)布單位】81001
• 【發(fā)布文號】江蘇省人大常委會第15號
• 【發(fā)布日期】1999-12-21
• 【生效日期】2000-03-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

江蘇省人民代表大會常務(wù)委員會公告

江蘇省人民代表大會常務(wù)委員會公告
 
（第15號）
 《江蘇省國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任
審計條例》已由江蘇省第九屆人民代表大會常務(wù)委員會第十三次會議于1999年12月21日通過,，現(xiàn)予公布,，自2000年3月1日起施行。



 江蘇省人民代表大會常務(wù)委員會

 1999年12月24日

 江蘇省國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任
審計條例

 （1999年12月21日江蘇省第九屆人民代表大會

 常務(wù)委員會第十三次會議通過）




 第一章 總則





 第一條 為了加強對國有企業(yè)法定代表人的監(jiān)督,，正確評價其任期經(jīng)濟責(zé)任,，促進國有企業(yè)加強和改善經(jīng)營管理，保障國有資產(chǎn)保值增值,，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》和有關(guān)法律,、行政法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實際,，制定本條例,。



 第二條 本省國有企業(yè)法定代表人的任期經(jīng)濟責(zé)任審計（以下簡稱任期審計），適用本條例,。

 本條例所稱國有企業(yè)包括國有獨資企業(yè),、國有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的企業(yè)。

 本條例所稱任期經(jīng)濟責(zé)任,，是指國有企業(yè)法定代表人在任職期間,，對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負債,、損益的真實性,、合法性、效益性,，國有資產(chǎn)的安全,、保值、增值,，以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負有的責(zé)任,。



 第三條 國有企業(yè)法定代表人任期屆滿或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職,、退休等事項前,，應(yīng)當(dāng)實施任期審計。

 國有企業(yè)法定代表人因特殊情況確需先離職的,，經(jīng)有權(quán)機關(guān),、單位批準(zhǔn)可以先辦理離職手續(xù)，再實施任期審計,。

 國有企業(yè)出售,、拍賣和破產(chǎn)，或者發(fā)生改制,、改組,、兼并等情況且法定代表人變更時，應(yīng)當(dāng)對其法定代表人實施任期審計,。



 第四條 縣級以上地方人民政府審計機關(guān)負責(zé)實施國家和本條例規(guī)定范圍的任期審計事項,，并對本行政區(qū)域內(nèi)任期審計工作進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。



 第五條 實施任期審計應(yīng)當(dāng)以法律,、法規(guī)為依據(jù),，堅持獨立審計、實事求是,、客觀公正的原則,。



 第六條 任期審計的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為考核,、任免和獎懲國有企業(yè)法定代表人的重要依據(jù),。



 第七條 縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)加強對任期審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，充實審計力量,，保障任期審計的實施,。

 審計機關(guān)實施任期審計所必需的經(jīng)費應(yīng)當(dāng)列入本級人民政府專項財政預(yù)算，由本級人民政府予以保證,。



 第八條 審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)實施任期審計,，不得向被審計的企業(yè)收取任何費用；社會審計機構(gòu)受委托辦理任期審計事項,，由委托方支付審計費用,。

 實施任期審計應(yīng)當(dāng)在國家和本條例規(guī)定的審計管轄范圍內(nèi)進行，嚴(yán)格防止不必要的重復(fù)審計,。




 第二章 審計組織和審計管轄





 第九條 國有企業(yè)法定代表人任期審計事項由下列審計組織實施：

 （一）省,、市、縣（市,、區(qū)）審計機關(guān)：

 （二）國有企業(yè)的上級單位或者主要出資方（以下統(tǒng)稱出資方）內(nèi)部審計機構(gòu),；

 （三）依法成立的社會審計機構(gòu)。



 第十條 縣級以上地方人民政府委派的國有企業(yè)法定代表人的任期審計，由審計機關(guān)直接實施審計,，也可由審計機關(guān)或者有關(guān)部門委托社會審計機構(gòu)實施審計,；對法定代表人所在企業(yè)的控股企業(yè)，可以由法定代表人所在企業(yè)組織力量在審計機關(guān)指導(dǎo)下進行審計,，將審計情況提交審計機關(guān),。

 其他國有企業(yè)法定代表人的任期審計，由其所在企業(yè)出資方內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計,，也可以由其所在企業(yè)出資方委托社會審計機構(gòu)實施審計。

 審計機關(guān)對本條第二款所指國有企業(yè)法定代表人的任期審計事項,，必要時可以直接實施審計,。



 第十一條 審計機關(guān)實施任期審計，應(yīng)當(dāng)依照法定代表人所在企業(yè)的財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定審計管轄范圍,。

 國有企業(yè)的財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系與國有企業(yè)法定代表人的人事管理關(guān)系不一致的,，其管轄范圍由上級審計機關(guān)確定。



 第十二條 上級審計機關(guān)對其審計管轄范圍內(nèi)的任期審計事項,，必要時可以授權(quán)下級審計機關(guān)實施審計,；上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的重大任期審計事項，可以直接實施審計,。



 第十三條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全任期審計監(jiān)督管理制度和工作業(yè)務(wù)規(guī)范,，組織審計人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強行風(fēng)建設(shè),，規(guī)范審計行為,；對內(nèi)部審計機構(gòu)任期審計業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)和監(jiān)督，對社會審計機構(gòu)任期審計業(yè)務(wù)質(zhì)量進行監(jiān)督檢查,，并向本級人民政府報告任期審計工作情況,。



 第十四條 審計人員應(yīng)當(dāng)具備與任期審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，遵守職業(yè)規(guī)范,，保守國家秘密和在任期審計實施中知悉的商業(yè)秘密,，不得徇私舞弊、弄虛作假,、謀取私利,。



 第十五條 審計人員依法實施任期審計受法律保護。任何組織和個人不得拒絕,、阻礙和干涉審計人員依法執(zhí)行職務(wù),，不得打擊報復(fù)審計人員。



 第十六條 被審計的法定代表人及其所在企業(yè)認為審計人員與其有利害關(guān)系或者其他關(guān)系可能影響公正審計的,，有權(quán)申請審計人員回避,。審計人員也可以主動申請回避。

 審計人員是否回避，由審計組織負責(zé)人按照《
中華人民共和國審計法》,、《
中華人民共和國注冊會計師法》和國家有關(guān)規(guī)定決定,。




 第三章 審計內(nèi)容和審計程序





 第十七條 實施任期審計，應(yīng)當(dāng)通過對國有企業(yè)資產(chǎn),、負債,、損益的真實、合法和效益情況的審計,，查清國有企業(yè)法定代表人在任職期間與企業(yè)資產(chǎn),、負債、損益有關(guān)的經(jīng)濟指標(biāo)完成情況以及遵守財經(jīng)法律,、法規(guī)和規(guī)定的情況,，有無侵占國有資產(chǎn)、違反與財務(wù)收支有關(guān)的廉政規(guī)定以及其他違法,、違紀(jì)的問題,；分清國有企業(yè)法定代表人對企業(yè)資產(chǎn)、負債,、損益不真實,，投資效益差以及違反財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)定等方面應(yīng)當(dāng)負有的責(zé)任,。

 前款所指國有企業(yè)資產(chǎn),、負債、損益的情況,，一般應(yīng)當(dāng)包括：

 （一）企業(yè)資產(chǎn),、負債、損益的真實性,；

 （二）國有資產(chǎn)的安全,、完整和保值增值情況；

 （三）企業(yè)對外投資以及資產(chǎn)處置情況,；

 （四）企業(yè)收益分配情況,；

 （五）與財務(wù)收支有關(guān)的企業(yè)內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；

 （六）其他需要審計的事項,。



 第十八條 實施任期審計,，以法定代表人所在企業(yè)及其控股企業(yè)的審計事項為主，并應(yīng)當(dāng)運用已有的審計結(jié)果,，發(fā)現(xiàn)重大問題也可以對其他參股法人單位進行調(diào)查取證,。



 第十九條 縣級以上地方人民政府委派的國有企業(yè)法定代表人的任期審計事項，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)提前報送本級人民政府批準(zhǔn),。審計機關(guān)根據(jù)本級人民政府指令實施審計,。

 其他國有企業(yè)法定代表人的任期審計事項,，由所在企業(yè)出資方下達審計指令，其內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計指令實施審計,。

 委托社會審計機構(gòu)實施任期審計的,，應(yīng)當(dāng)依法簽訂委托審計協(xié)議書。委托方應(yīng)當(dāng)在委托審計協(xié)議書中提出任期審計的內(nèi)容和要求,。社會審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照委托審計協(xié)議書的約定實施任期審計,。



 第二十條 承擔(dān)任期審計的審計機關(guān)、內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在接到審計指令后十五日內(nèi)制定審計計劃,，作出審計安排,。實施任期審計應(yīng)當(dāng)組成審計組，并于實施審計三日前,，向被審計的法定代表人所在企業(yè)送達審計通知書,，同時抄送被審計的法定代表人。

 委托社會審計機構(gòu)實施任期審計的,，委托方應(yīng)當(dāng)在審計實施三日前通知被審計的法定代表人及其所在企業(yè)。社會審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)組成審計組,，實施任期審計時,，應(yīng)當(dāng)出示委托審計協(xié)議書。



 第二十一條 被審計的法定代表人所在企業(yè)接到審計通知后,，應(yīng)當(dāng)組織自查,，做好接受審計的有關(guān)準(zhǔn)備工作，并按照規(guī)定的期限和要求提供下列資料：

 （一）企業(yè)銀行帳戶開設(shè)情況資料,；

 （二）會計憑證,、會計帳簿、會計報表,、年度財務(wù)報告等財務(wù)會計資料,；

 （三）企業(yè)財產(chǎn)盤點、清查和債權(quán),、債務(wù)清理以及對外投資,、擔(dān)保等資料；

 （四）經(jīng)濟考核指標(biāo),、章程,、協(xié)議、合同等資料,；

 （五）有關(guān)的內(nèi)控制度建立以及執(zhí)行情況資料,；

 （六）國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明和國家資本金變動等資料；

 （七）有關(guān)經(jīng)濟管理監(jiān)督部門的檢查報告,、處理意見和社會審計機構(gòu)的審計查證報告,；

 （八）其他有關(guān)任期審計的資料,。



 第二十二條 被審計的法定代表人接到審計通知后應(yīng)當(dāng)按照要求，對其負有主管責(zé)任和直接責(zé)任的企業(yè)資產(chǎn),、負債,、損益事項和遵守廉政紀(jì)律等情況，寫出書面材料,，并于現(xiàn)場審計開始之日起五日內(nèi)送交審計組,。



 第二十三條 被審計的法定代表人及其所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證所提供的材料和資料真實、完整,，不得轉(zhuǎn)移,、隱匿、篡改,、偽造或者毀棄資料,，不得轉(zhuǎn)移或者隱匿有關(guān)資產(chǎn)。



 第二十四條 審計組在實施任期審計時,，應(yīng)當(dāng)聽取董事會,、監(jiān)事會、企業(yè)工會和職工的意見,。



 第二十五條 審計組應(yīng)當(dāng)在實施審計之日起六十日內(nèi)完成審計,，確需延長審計時間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)派出單位或者委托方同意,，并通知被審計的法定代表人及其所在企業(yè),。



 第二十六條 審計組完成審計后，應(yīng)當(dāng)向其派出單位提交審計報告,，對法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任作出客觀,、公正的評價。審計報告提交前,，應(yīng)當(dāng)征求被審計的法定代表人及其所在企業(yè)的意見,。被審計的法定代表人及其所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)在接到審計報告之日起十日內(nèi)，提出書面意見,，逾期未提意見的,，視為無異議。

 被審計的法定代表人,、所在企業(yè)對審計報告有異議的,，審計組應(yīng)當(dāng)進一步核實情況，根據(jù)所核實的情況對審計報告作必要修改,，并將他們的書面意見一并提交其派出單位,，同時將核實和修改的情況告知被審計的法定代表人及其所在企業(yè)。

 審計組應(yīng)當(dāng)對其提交的審計報告承擔(dān)有關(guān)責(zé)任,，派出單位發(fā)現(xiàn)審計報告有問題或者重要事項不予指明的,，應(yīng)當(dāng)督促審計組進行校核更正,。



 第二十七條 審計機關(guān)審定其派出的審計組的審計報告，向本級人民政府提交審計結(jié)果報告,，同時抄送有關(guān)部門,。

 內(nèi)部審計機構(gòu)審核審計組的審計報告后，報所在單位負責(zé)人審定,，審定后的審計報告應(yīng)當(dāng)抄送同級審計機關(guān),。

 委托審計的，由社會審計機構(gòu)審定審計報告后,，連同被審計的法定代表人及其所在企業(yè)的書面意見一并提交委托方,，委托方應(yīng)當(dāng)將審計報告抄送同級審計機關(guān)。



 第二十八條 審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)對被審計的法定代表人所在企業(yè)違反財經(jīng)法律,、法規(guī)的行為,，需要依法給予處理、處罰的,，應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)部門提出處理,、處罰建議。

 受委托實施任期審計的社會審計機構(gòu)對被審計的法定代表人所在企業(yè)違反財經(jīng)法律,、法規(guī)的行為,，應(yīng)當(dāng)向委托方如實反映，并有權(quán)向有關(guān)機關(guān)舉報,。




 第四章 法律責(zé)任





 第二十九條 違反本條例第三條、第十九條規(guī)定未實施任期審計的,，由地方人民政府或者有關(guān)部門責(zé)令改正,，并可以通報批評，給予警告,；造成經(jīng)濟損失或者國有資產(chǎn)流失的,，依法追究有關(guān)人員的責(zé)任。



 第三十條 被審計的法定代表人有下列行為之一的,，由有權(quán)機關(guān),、單位依法查處；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任：

 （一）弄虛作假,、虛報經(jīng)營業(yè)績的；

 （二）違反國家規(guī)定低價折股或者低價出售國有資產(chǎn)的,；

 （三）以單位名義將國有資產(chǎn)集體私分給個人的,；

 （四）貪污、行賄受賄,、挪用公款的,；

 （五）其他違反財經(jīng)法律,、法規(guī)的行為。



 第三十一條 被審計的法定代表人所在企業(yè)違反本條例規(guī)定,，拒絕,、阻礙任期審計，或者拒絕,、拖延提供與任期審計事項有關(guān)的資料,、證明材料的，由審計機關(guān)責(zé)令改正或者由出資方予以糾正,；審計機關(guān)可以通報批評,，給予警告，拒不改正的,，處以五萬元以下的罰款,。審計機關(guān)認為應(yīng)當(dāng)對負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分或者紀(jì)律處分的，向有關(guān)部門,、單位提出給予處分的建議,，有關(guān)部門、單位應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定,；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任。

 依照前款規(guī)定追究責(zé)任的,，被審計的法定代表人所在企業(yè)仍必須接受有關(guān)任期審計的監(jiān)督,。



 第三十二條 被審計的法定代表人所在企業(yè)違反本條例規(guī)定，轉(zhuǎn)移,、隱匿,、篡改、偽造,、毀棄有關(guān)任期審計資料的,，審計機關(guān)、出資方應(yīng)當(dāng)予以制止,；審計機關(guān)可以責(zé)令交出,、改正或者采取補救措施，直至依法采取取證,、暫時封存的措施,。轉(zhuǎn)移、隱匿有關(guān)資產(chǎn)的,，審計機關(guān),、出資方應(yīng)當(dāng)予以制止，或者提請有關(guān)機關(guān),、本級人民政府予以制止,，直至依法申請人民法院采取財產(chǎn)保全措施,。

 審計機關(guān)認為對前款所列行為負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者紀(jì)律處分的，向有關(guān)部門,、單位提出給予處分的建議,，有關(guān)部門、單位應(yīng)當(dāng)及時作出決定,；構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任。



 第三十三條 打擊報復(fù)或者陷害檢舉人,、證明人,、資料提供人和審計人員的，由有關(guān)機關(guān),、單位責(zé)令改正,，給予行政處分或者紀(jì)律處分；給被侵害人造成損失的,，應(yīng)當(dāng)依法給予賠償,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。



 第三十四條 審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)的審計人員有下列行為之一的,，由其所在單位、有關(guān)機關(guān)給予行政處分或者紀(jì)律處分,；對違法,、違紀(jì)取得的財物，依法予以追繳,、沒收或者責(zé)令退賠,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

 （一）利用職權(quán)謀取私利的,；

 （二）徇私舞弊弄虛作假的；

 （三）玩忽職守的,；

 （四）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的,；

 （五）索賄受賄的。



 第三十五條 社會審計機構(gòu)故障出具虛假的審計報告或者明知有重要事項不予指明的,，由省人民政府財政部門給予警告,，沒收違法所得，可以并處違法所得一倍以上五倍以下的罰款,，情節(jié)嚴(yán)重的,，可以暫停其經(jīng)營業(yè)務(wù)或者予以撤銷；對責(zé)任人給予警告,，情節(jié)嚴(yán)重的,，可以暫停其執(zhí)行業(yè)務(wù)或者吊銷注冊會計師證書,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。



 第三十六條 當(dāng)事人對行政處罰決定不服的,，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。




 第五章 附則



 第三十七條 實行公司制的國有企業(yè)經(jīng)理,，經(jīng)董事會決定進行任期審計的,，適用本條例。



 第三十八條 城鎮(zhèn)集體企業(yè),、企業(yè)化管理的國有事業(yè)單位的法定代表人的任期審計,，參照本條例執(zhí)行。



 第三十九條 本條例自2000年3月1日起施行,。