• 【發(fā)布單位】81603
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】2001-01-01
• 【生效日期】2001-01-01
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• 【所屬類別】地方法規(guī)

河南省地方稅務(wù)局關(guān)于文明辦稅“八公開”實施辦法

 河南省地方稅務(wù)局關(guān)于文明辦稅“八公開”實施辦法
 
（二00一年一月一日）

 第一條 文明辦稅“八公開”的目的和原則

 為了加強稅收征收管理,，增加辦稅透明度，促進(jìn)公正執(zhí)法和行業(yè)風(fēng)氣的進(jìn)一步好轉(zhuǎn),，推進(jìn)全省地稅系統(tǒng)的廉政建設(shè),，制定本實施辦法。

 文明辦稅“八公開”本著利于征管,、便于監(jiān)督,、簡便易行的原則實施。



 第二條 文明辦稅“八公開”的內(nèi)容

 一,、公開納稅人的權(quán)利和義務(wù)

 （一）納稅人的權(quán)利

 1．享受國家稅法的規(guī)定減稅免稅優(yōu)待,。一般可分為兩種情況：一種是根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)政策，為支持和鼓勵某些產(chǎn)業(yè),、產(chǎn)品和經(jīng)營項目的發(fā)展,，在稅收法規(guī)規(guī)定的一定條件和范圍內(nèi)給予的扶持性減稅、免稅,；另一種是納稅有特殊困難或遭受自然災(zāi)害,，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的申請給予的困難性減稅、免稅,。

 2．申請延期申報和延期繳納稅款的權(quán)利,。《征管法》規(guī)定納稅人不能按期辦理納稅申報,，或有特殊困難不能按期繳納稅款的,，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn),，可以延期申報或延期繳納稅款。

 3．依法申請收回多繳的稅款,。納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,，依法允許在3年內(nèi)申請退款；逾期稅務(wù)機關(guān)不予受理,。

 4．認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)具體行政行為不當(dāng),，使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)賠償,。

 5．納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況及有關(guān)資料等保守秘密,。

 6．納稅人按規(guī)定不負(fù)有代收、代扣,、代繳義務(wù)的,，有權(quán)依法拒絕稅務(wù)機關(guān)要求其執(zhí)行代收、代扣,、代繳稅款義務(wù),。

 7．納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為有申請復(fù)議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利。

 8．納稅人有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的各種不法行為進(jìn)行揭露,、檢舉和控告,；有權(quán)檢舉違反稅收法律、行政法規(guī)的行為,。

 9．國家法律,、行政法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利。

 （二）納稅人的義務(wù)

 1．依照稅法規(guī)定申請辦理稅務(wù)登記,、變更或注銷稅務(wù)登記,，并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，不得轉(zhuǎn)借,、涂改,、損毀、買賣或偽造稅務(wù)登記證件,。

 2．納稅人必須按規(guī)定設(shè)置賬簿,，個體工商戶確實不能設(shè)置賬簿的，需報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),。

 3．納稅人必須按稅法的規(guī)定辦理納稅申報,，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)要求納稅人報送的其他資料,。因特殊情況不能按期辦理的,，需報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。

 4．納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款,。因特殊情況不能按期繳納的,，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）按規(guī)定批準(zhǔn),，可延期繳納稅款，但最長不得超過3個月,。

 5．納稅人要按照稅收法律與行政法規(guī)的規(guī)定保管和使用發(fā)票,。

 6．納稅人欠繳稅款需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款或者提供擔(dān)保,。

 7．納稅人要接受稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查,，如實反映情況，提供有關(guān)證明資料,，不得拒絕、隱瞞,。

 8．納稅人與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生納稅爭議時,，必須先依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款及滯納金,，在收到稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起六十日內(nèi)方可申請稅務(wù)行政復(fù)議,。

 9．國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他義務(wù),。

 10．納稅人享有權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù),，一般也適用于法律規(guī)定的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人,。

 二,、公開稅收政策法規(guī)

 （一）地稅機關(guān)征管的稅種

 營業(yè)稅、企業(yè)所得稅,、個人所得稅,、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅,、印花稅、土地增值稅,、房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）,、車船使用稅（車船使用牌照稅）、屠宰稅,、教育費附加及文化事業(yè)建設(shè)費等,。

 （二）各稅種的條例、細(xì)則及有關(guān)政策規(guī)定

 （三）《
中華人民共和國個人所得稅法》,、《
中華人民共和國個人所得稅法實施條例》及有關(guān)政策,。

 （四）稅收征管法律、細(xì)則,、規(guī)定

 1．《
中華人民共和國稅收征收管理法》,、《
中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》及有關(guān)政策,、規(guī)定。

 2．《
刑法》分則第三章第六節(jié)“危害稅法征管罪”部分內(nèi)容,。

 （五）發(fā)票管理法規(guī)

 《
中華人民共和國發(fā)票管理辦法》,、《
中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》及有關(guān)政策、規(guī)定,。

 （六）稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則

 三,、公開管理服務(wù)工作規(guī)范

 （一）與納稅人辦稅直接相聯(lián)系的管理服務(wù)工作集中到“辦稅服務(wù)廳”。有關(guān)管理服務(wù)內(nèi)容按照《關(guān)于印發(fā)〈河南省地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳優(yōu)質(zhì)服務(wù)內(nèi)容〉的通知》（豫地稅發(fā)〔1997〕146號）執(zhí)行,。

 （二）辦稅服務(wù)廳實行限時工作制,，以《稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程》（第二版）為準(zhǔn)，統(tǒng)一制定具體管理服務(wù)工作時限,。

 （三）辦稅服務(wù)廳建立局長帶班,、科長輪流值班制度，及時受理和協(xié)助解決納稅人提出的各種問題,。

 （四）申報征收情況

 1．實行定期定額征稅的個體業(yè)戶的定稅程序,、核定稅額、定額調(diào)整,、按月征收情況,。

 2．實行自行申報、內(nèi)部評估的個體業(yè)戶的按月征收情況,。

 3．停,、歇業(yè)個體業(yè)戶名單及停歇業(yè)時間。

 4．逾期未申報戶,、逾期未納稅戶名單,。

 四．公開稽查工作規(guī)范

 （一）稽查工作法規(guī)、制度,、辦法

 1．《稽查工作規(guī)程》,。

 2．《河南省地方稅務(wù)局稽查案件審理管理暫行辦法》。

 3．《河南省地方稅務(wù)局稽查告知制度》,、《河南省地方稅務(wù)局廉政回訪制度》,。

 4．《河南省地方稅務(wù)局關(guān)于實行稅務(wù)檢查計劃制度管理工作的意見》。

 5．《河南省地方稅務(wù)局
稅務(wù)違法案件舉報管理辦法》,、《河南省地方稅務(wù)局
稅務(wù)違法案件舉報獎勵辦法》,。

 （二）稽查結(jié)果

 1．已查結(jié)案件被查處納稅人的偷（抗）稅行為、稅務(wù)處理決定,、處罰依據(jù)及執(zhí)行結(jié)果,。

 2．舉報案件查處結(jié)果。

 3．查處大案,、要案按審理權(quán)限分別公布,。

 五,、公開稅務(wù)違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)

 （一）稅務(wù)登記違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)

 納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記，變更或者是注銷登記的,，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期改正,，逾期不改正的，可以處以二千元以下罰款,；情節(jié)嚴(yán)重的,，處以二千元以上一萬元以下的罰款。

 （二）發(fā)票管理違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)

 對違反發(fā)票管理法規(guī)的行政處罰,，由縣以上稅務(wù)機關(guān)決定,；罰款額、沒收非法所得款額在一千元以下的,，可由稅務(wù)所自行決定,；對違反發(fā)票管理法規(guī)造成偷稅的，按照《
中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)條款處理,；對違反發(fā)票管理法規(guī)情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的,，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)移送司法機關(guān)處理,。

 （三）納稅申報違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)

 納稅人未按照規(guī)定期限內(nèi)辦理納稅申報的,，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款,；逾期不改正的,，可以處以二千元以上一萬元以下的罰款。

 （四）稅款繳納違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)

 從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人,、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納,，逾期仍未繳納的,，稅務(wù)機關(guān)除依照《
中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)條款采取強制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處以不繳或者少繳的稅款五倍以下的罰款,。

 （五）偷,、騙、抗,、欠稅處罰標(biāo)準(zhǔn)

 1．偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之十以上并且偷稅數(shù)額在一萬元以上的,，或者因偷稅被稅務(wù)機關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，除由稅務(wù)機關(guān)追繳其偷稅款外,，移送司法機關(guān)依照《
刑法》關(guān)于懲治偷稅犯罪的有關(guān)規(guī)定處罰,；偷稅數(shù)額不滿一萬元或者偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額不到百分之十的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其偷稅款,，處以偷稅數(shù)額五倍以下的罰款,。

 扣繳義務(wù)人采取前款所列手段,，不繳或者少繳已扣、已收稅款,，數(shù)額占應(yīng)繳稅額的百分之十以上并且數(shù)額在一萬元以上的,，除由稅務(wù)機關(guān)追繳已扣、已收稅款外,，移送司法機關(guān)依照《
刑法》關(guān)于懲治偷稅犯罪的有關(guān)規(guī)定處罰,；數(shù)額不滿一萬元或者數(shù)額占應(yīng)繳稅額不到百分之十的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款,，處以不繳或者少繳的稅款五倍以下的罰款,。

 2．納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳的稅款,，數(shù)額在一萬元以上的，除由稅務(wù)機關(guān)追繳的稅款外,，移送司法機關(guān)依照《
刑法》關(guān)于懲治偷稅犯罪的有關(guān)規(guī)定處罰,；數(shù)額不滿一萬元的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款,，處以欠繳稅款五倍以下的罰款,。

 3．對以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的抗稅行為,，除由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款外,，移送司法機關(guān)依照《
刑法》關(guān)于懲治抗稅犯罪的有關(guān)規(guī)定處罰；情節(jié)輕微,，未構(gòu)成犯罪的,，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款，處以拒繳稅款五倍以下的罰款,。

 （六）國家稅務(wù)總局制定的有關(guān)稅務(wù)登記違法違章,、發(fā)票管理違法違章、納稅申報違法違章,、稅款繳納違法違章以及偷,、騙、抗,、欠稅行為的有關(guān)處罰政策,、規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn),。

 六,、公開稅務(wù)干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定

 （一）國家稅務(wù)總局《關(guān)于稅務(wù)人員廉潔自律若干規(guī)定》。

 （二）《河南省地方稅務(wù)局機關(guān)舉報工作辦法》。

 （三）《關(guān)于重申在公務(wù)活動中不準(zhǔn)贈送和接受禮品的有關(guān)規(guī)定的通知》,。

 （四）《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為處分暫行規(guī)定》,。

 （五）國家稅務(wù)總局、河南省各級地方稅務(wù)局制定的廉政規(guī)定,。

 七,、公開受理納稅人投訴部門和監(jiān)督舉報電話

 （一）公布受理納稅人投訴的處（科）室和監(jiān)督舉報電話。

 （二）建立《納稅人投訴或舉報
登記簿》,，發(fā)現(xiàn)情況及時采取措施組織落實,。納稅人需要反饋意見的要認(rèn)真給予答復(fù)，并將查實情況和處理結(jié)果進(jìn)行公布,。

 （三）受理納稅人投訴或舉報的當(dāng)事人,，其工作實行處理投訴或舉報全程工作責(zé)任制。

 八,、公開違反規(guī)定的責(zé)任追究

 各級稅務(wù)機關(guān)要根據(jù)文明辦稅“八公開”的規(guī)定,，制定稅務(wù)干部違反規(guī)定的責(zé)任追究辦法，向納稅人公布《河南省地稅系統(tǒng)稅務(wù)行政執(zhí)法錯案追究制度》,、《河南省地方稅務(wù)局錯案追究制度》（稅務(wù)稽查案件）,。從組織紀(jì)律上保證文明辦稅“八公開”的全面落實，使機關(guān)工作決策和決策執(zhí)行的全過程置于群眾的監(jiān)督之下,，保證機關(guān)廉潔,、勤政、務(wù)實,、高效,，辦事公平,、公開,、公正。



 第三條 文明辦稅“八公開”的形式

 一,、在辦稅服務(wù)廳設(shè)置稅收政策咨詢臺,、電子顯示屏、電子觸摸屏,，放置稅收政策宣傳冊,、稅務(wù)公告。

 二,、在專業(yè)集貿(mào)市場,，納稅人相對集中的地段設(shè)置公開辦稅專欄和宣傳版面。

 三,、各級地稅機關(guān)設(shè)立意見簿,、舉報箱、稅收熱線電話、聲訊電話,，定期舉行納稅人例會,、政策發(fā)布會。

 四,、通過新聞媒體進(jìn)行宣傳,。

 五、文明辦稅“八公開”的靜態(tài)內(nèi)容,，要長期性公布,。對于動態(tài)內(nèi)容，基層征收單位要根據(jù)各時期工作重點定期更換,，對新發(fā)布的稅收法律,、法規(guī)應(yīng)及時公布。



 第四條 文明辦稅“八公開”的組織保障

 一,、推行文明辦稅“八公開”,，各級地稅機關(guān)實行一把手負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé),，成立專門的組織,，責(zé)任到人。

 二,、省局定期或不定期開展檢查,，檢查結(jié)果作為目標(biāo)考核和干部年度考核、任免,、獎懲的依據(jù),。

 三、對在實行文明辦稅“八公開”中工作不力的領(lǐng)導(dǎo)干部,，要進(jìn)行批評教育,，對拒不實行文明辦稅“八公開”的在執(zhí)行中弄虛作假，打擊報復(fù),、侵犯納稅人權(quán)利等違紀(jì)行為的干部,，要追究黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任。

 四,、聘請社會各界人士成立社會監(jiān)督網(wǎng)絡(luò),。



 第五條 各級地稅機關(guān)要在原來實行文明辦稅“八公開”的基礎(chǔ)上，根據(jù)各地實際情況,，完善,、充實、突出重點,，制定具體實施細(xì)則,。



 第六條 本辦法自2001年1月1日起實行,。