• 【發(fā)布單位】81603
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• 【發(fā)布日期】2001-01-01
• 【生效日期】2001-01-01
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• 【所屬類別】地方法規(guī)

河南省地方稅務(wù)局關(guān)于文明辦稅“八公開”實(shí)施辦法

 河南省地方稅務(wù)局關(guān)于文明辦稅“八公開”實(shí)施辦法
 
（二00一年一月一日）

 第一條 文明辦稅“八公開”的目的和原則

 為了加強(qiáng)稅收征收管理,，增加辦稅透明度,，促進(jìn)公正執(zhí)法和行業(yè)風(fēng)氣的進(jìn)一步好轉(zhuǎn)，推進(jìn)全省地稅系統(tǒng)的廉政建設(shè),，制定本實(shí)施辦法,。

 文明辦稅“八公開”本著利于征管、便于監(jiān)督,、簡(jiǎn)便易行的原則實(shí)施,。



 第二條 文明辦稅“八公開”的內(nèi)容

 一、公開納稅人的權(quán)利和義務(wù)

 （一）納稅人的權(quán)利

 1．享受國(guó)家稅法的規(guī)定減稅免稅優(yōu)待,。一般可分為兩種情況：一種是根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策,，為支持和鼓勵(lì)某些產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的發(fā)展,，在稅收法規(guī)規(guī)定的一定條件和范圍內(nèi)給予的扶持性減稅,、免稅；另一種是納稅有特殊困難或遭受自然災(zāi)害,，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的申請(qǐng)給予的困難性減稅,、免稅。

 2．申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款的權(quán)利,?！墩鞴芊ā芬?guī)定納稅人不能按期辦理納稅申報(bào)，或有特殊困難不能按期繳納稅款的,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),，可以延期申報(bào)或延期繳納稅款。

 3．依法申請(qǐng)收回多繳的稅款,。納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款,，依法允許在3年內(nèi)申請(qǐng)退款,；逾期稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

 4．認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為不當(dāng),，使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的,，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償。

 5．納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況及有關(guān)資料等保守秘密,。

 6．納稅人按規(guī)定不負(fù)有代收,、代扣、代繳義務(wù)的,，有權(quán)依法拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其執(zhí)行代收,、代扣、代繳稅款義務(wù),。

 7．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為有申請(qǐng)復(fù)議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利,。

 8．納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的各種不法行為進(jìn)行揭露、檢舉和控告,；有權(quán)檢舉違反稅收法律,、行政法規(guī)的行為。

 9．國(guó)家法律,、行政法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利,。

 （二）納稅人的義務(wù)

 1．依照稅法規(guī)定申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記,，并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件,，不得轉(zhuǎn)借、涂改,、損毀,、買賣或偽造稅務(wù)登記證件。

 2．納稅人必須按規(guī)定設(shè)置賬簿,，個(gè)體工商戶確實(shí)不能設(shè)置賬簿的,，需報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

 3．納稅人必須按稅法的規(guī)定辦理納稅申報(bào),，報(bào)送納稅申報(bào)表,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人報(bào)送的其他資料。因特殊情況不能按期辦理的,，需報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),。

 4．納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款。因特殊情況不能按期繳納的,，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）按規(guī)定批準(zhǔn),，可延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月,。

 5．納稅人要按照稅收法律與行政法規(guī)的規(guī)定保管和使用發(fā)票,。

 6．納稅人欠繳稅款需要出境的,，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款或者提供擔(dān)保。

 7．納稅人要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查,，如實(shí)反映情況,，提供有關(guān)證明資料，不得拒絕,、隱瞞,。

 8．納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照法律,、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款及滯納金,，在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起六十日內(nèi)方可申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議。

 9．國(guó)家法律,、行政法規(guī)規(guī)定的其他義務(wù),。

 10．納稅人享有權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，一般也適用于法律規(guī)定的代扣代繳,、代收代繳義務(wù)人,。

 二,、公開稅收政策法規(guī)

 （一）地稅機(jī)關(guān)征管的稅種

 營(yíng)業(yè)稅,、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅,、資源稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,、印花稅,、土地增值稅、房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）,、車船使用稅（車船使用牌照稅）,、屠宰稅、教育費(fèi)附加及文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等,。

 （二）各稅種的條例,、細(xì)則及有關(guān)政策規(guī)定

 （三）《
中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》、《
中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》及有關(guān)政策,。

 （四）稅收征管法律,、細(xì)則、規(guī)定

 1．《
中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》,、《
中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》及有關(guān)政策,、規(guī)定。

 2．《
刑法》分則第三章第六節(jié)“危害稅法征管罪”部分內(nèi)容,。

 （五）發(fā)票管理法規(guī)

 《
中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》,、《
中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》及有關(guān)政策,、規(guī)定。

 （六）稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則

 三,、公開管理服務(wù)工作規(guī)范

 （一）與納稅人辦稅直接相聯(lián)系的管理服務(wù)工作集中到“辦稅服務(wù)廳”,。有關(guān)管理服務(wù)內(nèi)容按照《關(guān)于印發(fā)〈河南省地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳優(yōu)質(zhì)服務(wù)內(nèi)容〉的通知》（豫地稅發(fā)〔1997〕146號(hào)）執(zhí)行。

 （二）辦稅服務(wù)廳實(shí)行限時(shí)工作制,，以《稅收征管業(yè)務(wù)規(guī)程》（第二版）為準(zhǔn),，統(tǒng)一制定具體管理服務(wù)工作時(shí)限。

 （三）辦稅服務(wù)廳建立局長(zhǎng)帶班,、科長(zhǎng)輪流值班制度,，及時(shí)受理和協(xié)助解決納稅人提出的各種問(wèn)題。

 （四）申報(bào)征收情況

 1．實(shí)行定期定額征稅的個(gè)體業(yè)戶的定稅程序,、核定稅額,、定額調(diào)整、按月征收情況,。

 2．實(shí)行自行申報(bào),、內(nèi)部評(píng)估的個(gè)體業(yè)戶的按月征收情況。

 3．停,、歇業(yè)個(gè)體業(yè)戶名單及停歇業(yè)時(shí)間,。

 4．逾期未申報(bào)戶、逾期未納稅戶名單,。

 四．公開稽查工作規(guī)范

 （一）稽查工作法規(guī),、制度、辦法

 1．《稽查工作規(guī)程》,。

 2．《河南省地方稅務(wù)局稽查案件審理管理暫行辦法》,。

 3．《河南省地方稅務(wù)局稽查告知制度》、《河南省地方稅務(wù)局廉政回訪制度》,。

 4．《河南省地方稅務(wù)局關(guān)于實(shí)行稅務(wù)檢查計(jì)劃制度管理工作的意見》,。

 5．《河南省地方稅務(wù)局
稅務(wù)違法案件舉報(bào)管理辦法》、《河南省地方稅務(wù)局
稅務(wù)違法案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》,。

 （二）稽查結(jié)果

 1．已查結(jié)案件被查處納稅人的偷（抗）稅行為,、稅務(wù)處理決定、處罰依據(jù)及執(zhí)行結(jié)果,。

 2．舉報(bào)案件查處結(jié)果,。

 3．查處大案、要案按審理權(quán)限分別公布,。

 五,、公開稅務(wù)違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)

 （一）稅務(wù)登記違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)

 納稅人未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記，變更或者是注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正,，逾期不改正的,，可以處以二千元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的,，處以二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款,。

 （二）發(fā)票管理違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)

 對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)的行政處罰，由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)決定,；罰款額,、沒(méi)收非法所得款額在一千元以下的，可由稅務(wù)所自行決定,；對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)造成偷稅的,，按照《
中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)條款處理；對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理,。

 （三）納稅申報(bào)違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)

 納稅人未按照規(guī)定期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,，可以處二千元以下的罰款,；逾期不改正的，可以處以二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款,。

 （四）稅款繳納違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)

 從事生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,，逾期仍未繳納的,，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照《
中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)條款采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外,，可以處以不繳或者少繳的稅款五倍以下的罰款。

 （五）偷,、騙,、抗、欠稅處罰標(biāo)準(zhǔn)

 1．偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之十以上并且偷稅數(shù)額在一萬(wàn)元以上的,，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的,，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷稅款外，移送司法機(jī)關(guān)依照《
刑法》關(guān)于懲治偷稅犯罪的有關(guān)規(guī)定處罰,；偷稅數(shù)額不滿一萬(wàn)元或者偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額不到百分之十的,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其偷稅款，處以偷稅數(shù)額五倍以下的罰款,。

 扣繳義務(wù)人采取前款所列手段,，不繳或者少繳已扣、已收稅款,，數(shù)額占應(yīng)繳稅額的百分之十以上并且數(shù)額在一萬(wàn)元以上的,，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳已扣,、已收稅款外，移送司法機(jī)關(guān)依照《
刑法》關(guān)于懲治偷稅犯罪的有關(guān)規(guī)定處罰,；數(shù)額不滿一萬(wàn)元或者數(shù)額占應(yīng)繳稅額不到百分之十的,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款，處以不繳或者少繳的稅款五倍以下的罰款,。

 2．納稅人欠繳應(yīng)納稅款,，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳的稅款,，數(shù)額在一萬(wàn)元以上的,，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳的稅款外，移送司法機(jī)關(guān)依照《
刑法》關(guān)于懲治偷稅犯罪的有關(guān)規(guī)定處罰,；數(shù)額不滿一萬(wàn)元的,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款，處以欠繳稅款五倍以下的罰款,。

 3．對(duì)以暴力,、威脅方法拒不繳納稅款的抗稅行為，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款外,，移送司法機(jī)關(guān)依照《
刑法》關(guān)于懲治抗稅犯罪的有關(guān)規(guī)定處罰,；情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的,，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款,，處以拒繳稅款五倍以下的罰款。

 （六）國(guó)家稅務(wù)總局制定的有關(guān)稅務(wù)登記違法違章,、發(fā)票管理違法違章,、納稅申報(bào)違法違章、稅款繳納違法違章以及偷,、騙,、抗、欠稅行為的有關(guān)處罰政策,、規(guī)定,、標(biāo)準(zhǔn)。

 六,、公開稅務(wù)干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定

 （一）國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于稅務(wù)人員廉潔自律若干規(guī)定》,。

 （二）《河南省地方稅務(wù)局機(jī)關(guān)舉報(bào)工作辦法》。

 （三）《關(guān)于重申在公務(wù)活動(dòng)中不準(zhǔn)贈(zèng)送和接受禮品的有關(guān)規(guī)定的通知》,。

 （四）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為處分暫行規(guī)定》,。

 （五）國(guó)家稅務(wù)總局、河南省各級(jí)地方稅務(wù)局制定的廉政規(guī)定。

 七,、公開受理納稅人投訴部門和監(jiān)督舉報(bào)電話

 （一）公布受理納稅人投訴的處（科）室和監(jiān)督舉報(bào)電話,。

 （二）建立《納稅人投訴或舉報(bào)
登記簿》，發(fā)現(xiàn)情況及時(shí)采取措施組織落實(shí),。納稅人需要反饋意見的要認(rèn)真給予答復(fù),，并將查實(shí)情況和處理結(jié)果進(jìn)行公布。

 （三）受理納稅人投訴或舉報(bào)的當(dāng)事人,，其工作實(shí)行處理投訴或舉報(bào)全程工作責(zé)任制,。

 八、公開違反規(guī)定的責(zé)任追究

 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)文明辦稅“八公開”的規(guī)定,，制定稅務(wù)干部違反規(guī)定的責(zé)任追究辦法,，向納稅人公布《河南省地稅系統(tǒng)稅務(wù)行政執(zhí)法錯(cuò)案追究制度》、《河南省地方稅務(wù)局錯(cuò)案追究制度》（稅務(wù)稽查案件）,。從組織紀(jì)律上保證文明辦稅“八公開”的全面落實(shí),，使機(jī)關(guān)工作決策和決策執(zhí)行的全過(guò)程置于群眾的監(jiān)督之下，保證機(jī)關(guān)廉潔,、勤政,、務(wù)實(shí)、高效,，辦事公平,、公開、公正,。



 第三條 文明辦稅“八公開”的形式

 一,、在辦稅服務(wù)廳設(shè)置稅收政策咨詢臺(tái)、電子顯示屏,、電子觸摸屏,，放置稅收政策宣傳冊(cè)、稅務(wù)公告,。

 二,、在專業(yè)集貿(mào)市場(chǎng)，納稅人相對(duì)集中的地段設(shè)置公開辦稅專欄和宣傳版面,。

 三、各級(jí)地稅機(jī)關(guān)設(shè)立意見簿,、舉報(bào)箱,、稅收熱線電話、聲訊電話,，定期舉行納稅人例會(huì),、政策發(fā)布會(huì)。

 四、通過(guò)新聞媒體進(jìn)行宣傳,。

 五,、文明辦稅“八公開”的靜態(tài)內(nèi)容，要長(zhǎng)期性公布,。對(duì)于動(dòng)態(tài)內(nèi)容,，基層征收單位要根據(jù)各時(shí)期工作重點(diǎn)定期更換，對(duì)新發(fā)布的稅收法律,、法規(guī)應(yīng)及時(shí)公布,。



 第四條 文明辦稅“八公開”的組織保障

 一、推行文明辦稅“八公開”,，各級(jí)地稅機(jī)關(guān)實(shí)行一把手負(fù)總責(zé),，分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)，成立專門的組織,，責(zé)任到人,。

 二、省局定期或不定期開展檢查,，檢查結(jié)果作為目標(biāo)考核和干部年度考核,、任免、獎(jiǎng)懲的依據(jù),。

 三,、對(duì)在實(shí)行文明辦稅“八公開”中工作不力的領(lǐng)導(dǎo)干部，要進(jìn)行批評(píng)教育,，對(duì)拒不實(shí)行文明辦稅“八公開”的在執(zhí)行中弄虛作假,，打擊報(bào)復(fù)、侵犯納稅人權(quán)利等違紀(jì)行為的干部,，要追究黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任,。

 四、聘請(qǐng)社會(huì)各界人士成立社會(huì)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò),。



 第五條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要在原來(lái)實(shí)行文明辦稅“八公開”的基礎(chǔ)上,，根據(jù)各地實(shí)際情況，完善,、充實(shí),、突出重點(diǎn)，制定具體實(shí)施細(xì)則,。



 第六條 本辦法自2001年1月1日起實(shí)行,。