• 【發(fā)布單位】遼寧省沈陽市
• 【發(fā)布文號】沈陽市政府令第17號
• 【發(fā)布日期】2010-10-15
• 【生效日期】2010-11-15
• 【失效日期】--
• 【文件來源】沈陽市
• 【所屬類別】地方法規(guī)

沈陽市政府債務(wù)管理辦法

沈陽市政府債務(wù)管理辦法

(沈陽市政府令第17號)





 《沈陽市政府債務(wù)管理辦法》業(yè)經(jīng)2010年10月9日市人民政府第43次常務(wù)會議討論通過,，現(xiàn)予發(fā)布，自2010年11月15日起施行,。



市長：陳海波

二○一○年十月十五日





沈陽市政府債務(wù)管理辦法




第一條 為了加強政府債務(wù)管理,，提高政府債務(wù)資金使用效率，合理控制政府債務(wù)規(guī)模,，防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險,，根據(jù)《
遼寧省政府債務(wù)管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合本市實際,，制定本辦法,。




第二條 本辦法所稱政府債務(wù)，是指由政府及其所屬部門,、單位,，經(jīng)批準(zhǔn)依法舉借或者合法擔(dān)保以及在特定情況下需由政府償還的債務(wù)。包括政府內(nèi)債和外債,。




第三條 本辦法適用于我市各級政府債務(wù)的舉借,、使用、償還或者提供擔(dān)保以及對政府債務(wù)的監(jiān)督管理,。國家,、省對政府債務(wù)管理另有規(guī)定的，從其規(guī)定,。




第四條 市和區(qū),、縣（市）、開發(fā)區(qū)財政部門（以下稱財政部門）統(tǒng)一管理本行政區(qū)域內(nèi)政府債務(wù)工作,。負責(zé)債務(wù)統(tǒng)計和上報,；負責(zé)政府外債及上級財政部門轉(zhuǎn)貸的政府內(nèi)債的舉借、使用和償還的管理,。



 市發(fā)展和改革部門負責(zé)政府債務(wù)項目的立項審批和項目申報等相關(guān)管理工作,；負責(zé)協(xié)調(diào)國家開發(fā)銀行和融資機構(gòu)的合作；組織協(xié)調(diào)國家開發(fā)銀行貸款項目的策劃,、篩選,、可行性研究及申請貸款的借款評審、合同簽訂。



 市投融資管理中心負責(zé)編制我市年度政府融資計劃,，參與政府融資政策的制定及融資的概算,、預(yù)算和決算；建立健全信用的,、有效的還款機制和風(fēng)險防范機制,；指導(dǎo)區(qū)、縣（市）和開發(fā)區(qū)的融資工作,。



 市發(fā)展建設(shè)資金管理辦公室（以下稱資金辦）是我市國家開發(fā)銀行貸款資金專門監(jiān)管機構(gòu),，對全市國家開發(fā)銀行貸款資金的借入、使用和償還實行全過程的統(tǒng)一歸口管理,。具體負責(zé)國家開發(fā)銀行貸款項目借款合同管理,；國家開發(fā)銀行貸款項目資金使用審批管理；組織編制國家開發(fā)銀行貸款項目償貸預(yù)算,；國家開發(fā)銀行貸款債務(wù)償還管理等,。



 市政府各部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工，負責(zé)本部門政府債務(wù)項目的計劃制定,、可行性研究及項目申報,；對本部門政府債務(wù)的舉借、使用,、償還進行管理,；按照有關(guān)規(guī)定上報債務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)和情況。



 各區(qū),、縣（市）政府和開發(fā)區(qū)管委會負責(zé)本地區(qū)政府債務(wù)項目的計劃制定,、可行性研究及項目申報，制定本地區(qū)政府債務(wù)的管理制度和規(guī)定,；設(shè)置專門機構(gòu)對本地區(qū)政府債務(wù)的舉借,、使用、償還進行管理,，按照有關(guān)規(guī)定上報債務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)和情況,。



 投融資機構(gòu)是政府投融資項目的責(zé)任主體，負責(zé)政府項目和自主經(jīng)營項目投資,、建設(shè),、運營、償債一體化管理,，嚴格執(zhí)行招投標(biāo),、預(yù)決算審核等管理規(guī)定,。



 各級審計,、監(jiān)察機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)，做好政府債務(wù)的監(jiān)督工作。



 市政府績效考評工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)將政府債務(wù)償還情況納入市政府績效考評工作中,。




第五條 舉借政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧,、合理舉借、控制規(guī)模,、優(yōu)化結(jié)構(gòu),、注重實效、明確責(zé)任,、防范風(fēng)險和依法決策的原則,。




第六條 各級財政部門、發(fā)展和改革部門,、資金辦應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要以及財政狀況,，制定本地區(qū)政府債務(wù)舉借規(guī)劃，合理確定債務(wù)總量,。政府債務(wù)舉借規(guī)劃報本級政府批準(zhǔn)后執(zhí)行,。




第七條 政府債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與本地區(qū)國民經(jīng)濟發(fā)展和可支配財力相適應(yīng)。



 政府債務(wù)資金重點用于基礎(chǔ)性和公益性項目建設(shè),，嚴格控制用于非基礎(chǔ)性和公益性項目建設(shè),，不得用于經(jīng)常性支出。



 政府債務(wù)資金和償債資金應(yīng)當(dāng)單獨核算,，?？顚Ｓ茫坏媒亓?、擠占和挪用,。



 使用政府債務(wù)資金的單位（以下稱最終債務(wù)人）應(yīng)當(dāng)將償債資金列入財務(wù)計劃，專戶管理,。




第八條 除法律和國務(wù)院另有規(guī)定外,，各級政府不得發(fā)行地方政府債券。




第九條 舉借政府債務(wù)應(yīng)當(dāng)事先落實償債資金來源和償債責(zé)任以及抵御風(fēng)險措施,。




第十條 經(jīng)本級政府批準(zhǔn),，需用財政資金償還的政府債務(wù)收入和支出，應(yīng)當(dāng)納入財政預(yù)算,。



 政府部門舉借的政府債務(wù)收入和支出,，應(yīng)當(dāng)納入部門綜合預(yù)算。



 財政部門應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算及時撥付償債資金,。




第十一條 除法律規(guī)定經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府貸款或者國際金融組織貸款進行轉(zhuǎn)貸的外,，各級政府及其所屬部門不得做政府債務(wù)的擔(dān)保人。




第十二條 投融資機構(gòu)開展融資和擔(dān)保應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國務(wù)院及省,、市有關(guān)規(guī)定,，規(guī)范融資行為,。向銀行業(yè)金融機構(gòu)申請貸款應(yīng)當(dāng)落實到項目，以項目法人公司作為承貸主體,，并符合有關(guān)貸款條件的規(guī)定,。




第十三條 投融資機構(gòu)因承擔(dān)公益性項目建設(shè)舉借的政府債務(wù)，項目本身應(yīng)當(dāng)有穩(wěn)定經(jīng)營性收入,，并主要依靠自身收益償還債務(wù),。



 對主要依靠財政性資金還款的公益性項目，不得通過投融資機構(gòu)融資,。



 投融資機構(gòu)因承擔(dān)非公益性項目建設(shè)舉借的債務(wù),，不作為政府債務(wù)管理。




第十四條 各級政府設(shè)立投融資機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定辦理,，足額注入資本金。學(xué)校,、醫(yī)院,、公園等公益性資產(chǎn)不得作為資本注入投融資機構(gòu)。



 各級政府在出資范圍內(nèi)對投融資機構(gòu)承擔(dān)有限責(zé)任,。




第十五條 最終債務(wù)人的法定代表人,，對償還政府債務(wù)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；最終債務(wù)人的本級政府主管領(lǐng)導(dǎo),，承擔(dān)償還政府債務(wù)工作的監(jiān)督責(zé)任,。




第十六條 申請舉借政府債務(wù)的單位，應(yīng)當(dāng)通過主管部門向同級財政部門,、發(fā)展和改革部門,、資金辦提供下列資料:



 （一）舉借政府債務(wù)申請書；



 （二）財務(wù)報告,；



 （三）需要提供的其他資料,。



 政府債務(wù)申請書應(yīng)當(dāng)載明下列事項:



 （一）項目名稱、內(nèi)容,；



 （二）舉借債務(wù)數(shù)額,、來源、期限,、利率,、用途；



 （三）配套資金落實情況,；



 （四）還款計劃和舉借政府債務(wù)對財政預(yù)算,、部門預(yù)算的影響；



 （五）還款資金來源,；



 （六）最終債務(wù)人,；



 （七）其他應(yīng)當(dāng)提供的資料,。




第十七條 各級財政部門、發(fā)展和改革部門,、資金辦對前條所列資料進行審核后，應(yīng)當(dāng)報同級政府批準(zhǔn),。但債務(wù)率超過100%的,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)上級財政部門審核后，報上級政府批準(zhǔn),。



 對于需要上級政府或者財政部門,、投融資機構(gòu)轉(zhuǎn)貸、擔(dān)保的政府債務(wù),，應(yīng)當(dāng)由本級政府報上級政府審批,。審批時，應(yīng)當(dāng)出具本級政府的還款承諾文件,。



 重大政府債務(wù)舉借,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)政府審查同意后提請同級人大常委會審議批準(zhǔn)。




第十八條 申請舉借政府外債的單位,，向財政部門提交申請前,，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定向發(fā)展和改革部門申請納入國外貸款規(guī)劃。



 市發(fā)展和改革部門應(yīng)當(dāng)按照國家,、省有關(guān)規(guī)定,，辦理納入國外貸款規(guī)劃項目的項目建議書、可行性研究報告和初步設(shè)計的審批手續(xù),。




第十九條 舉借政府債務(wù)規(guī)模需要調(diào)整的,，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定程序辦理。



 政府及其所屬部門必須在批準(zhǔn)的規(guī)模內(nèi)舉債,。




第二十條 申請?zhí)峁┩鈧鶕?dān)保的,，申請人應(yīng)當(dāng)向財政部門提供下列資料:



 （一）擔(dān)保申請書；



 （二）經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告或者項目建議書,；



 （三）抵（質(zhì)）押資產(chǎn)清單,；



 （四） 財務(wù)報告；



 （五）需要提供的其他資料,。



 財政部門對前款所列資料進行審核后,，應(yīng)當(dāng)報同級政府批準(zhǔn)，并報上一級政府備案,。




第二十一條 符合下列要求的項目,，可以批準(zhǔn)舉借或者提供外債擔(dān)保:



 （一）實施符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目；



 （二）實施基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)急需的項目,；



 （三）用于發(fā)展教育,、科學(xué),、文化、衛(wèi)生,、體育等公益事業(yè)的項目,；



 （四）政府認為應(yīng)當(dāng)舉借或者提供擔(dān)保，并符合國家有關(guān)政策的政府債務(wù),。




第二十二條 有下列情形之一的,，不予批準(zhǔn)舉借政府債務(wù)或者提供外債擔(dān)保:



 （一）償還債務(wù)資金來源和責(zé)任沒有落實的；



 （二）舉借或者提供擔(dān)保的政府債務(wù)用于國家明令禁止項目的,；



 （三）超過財政承受能力容易引發(fā)債務(wù)風(fēng)險的,；



 （四）國家規(guī)定的不予批準(zhǔn)舉借政府債務(wù)或者提供擔(dān)保的其他情形。




第二十三條 最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容,，認真組織項目實施,，控制項目成本，確保項目資金的使用效率,。




第二十四條 在政府債務(wù)項目建設(shè)過程中,，凡工程、貨物和服務(wù)標(biāo)的額達到采購限額的,，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實行招標(biāo)采購,。




第二十五條 最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照借款合同編制償債計劃，優(yōu)先落實償債資金,，按時償還到期政府債務(wù),。屬于轉(zhuǎn)貸的，轉(zhuǎn)貸機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還債務(wù)的義務(wù),；有擔(dān)保人的,，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)責(zé)任；轉(zhuǎn)貸的機構(gòu)和擔(dān)保人代為償還后,，有權(quán)向最終債務(wù)人追償,。




第二十六條 最終債務(wù)人在簽訂借款合同后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)持借款合同副本到同級財政部門和資金辦辦理登記手續(xù),。舉借政府外債的,，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理登記手續(xù)。




第二十七條 使用政府債務(wù)資金的固定資產(chǎn)投資項目,，應(yīng)當(dāng)實行項目法人責(zé)任制,，項目法人應(yīng)當(dāng)對政府債務(wù)資金的使用效益負責(zé)。




第二十八條 最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行財務(wù)管理和會計核算,，向同級財政部門,、發(fā)展和改革部門、資金辦,、外匯管理部門,、人民銀行和審計機關(guān)報送項目財務(wù)報告,、單位財務(wù)報告和償債計劃落實情況報告。




第二十九條 最終債務(wù)人的法定代表人發(fā)生變更時,，其管理部門應(yīng)當(dāng)委托審計機關(guān)依法進行離任審計,。新的法定代表人承擔(dān)組織償還全部政府債務(wù)的責(zé)任。



 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在使用政府債務(wù)資金項目實施期內(nèi),，對最終債務(wù)人的債務(wù)資金使用情況和償債計劃的落實情況進行年度審計,。



 最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在使用政府債務(wù)資金項目完成后30日內(nèi)，向同級財政部門,、審計機關(guān),、資金辦提交使用政府債務(wù)資金項目終結(jié)報告,。審計機關(guān)接到報告,，應(yīng)當(dāng)對項目資金使用情況進行全面審計。



 政府債務(wù)情況應(yīng)當(dāng)列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計范圍,，作為對領(lǐng)導(dǎo)干部的考核內(nèi)容,。




第三十條 對利用政府債務(wù)形成的國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)納入國有資產(chǎn)管理范疇,。




第三十一條 下列資金可以作為償還政府債務(wù)資金的主要來源:



 （一）企業(yè)稅后利潤和折舊,；



 （二）企業(yè)募集的股本金；



 （三）配套資金中安排的償債資金,；



 （四）處置國有資產(chǎn)的收入,；



 （五）財政預(yù)算安排的其他專項償債資金；



 （六）部門預(yù)算安排的償債資金,；



 （七）最終債務(wù)人的其他收入,；



 （八）法律、法規(guī)規(guī)定的其他收入,。




第三十二條 屬于政府轉(zhuǎn)貸的政府債務(wù),，應(yīng)當(dāng)通過財政部門逐級向轉(zhuǎn)貸機構(gòu)償還。屬于政府擔(dān)保的政府債務(wù),，由債務(wù)人向轉(zhuǎn)貸機構(gòu)償還,。




第三十三條 各級政府應(yīng)當(dāng)按照政府債務(wù)余額的一定比例建立政府償債準(zhǔn)備金。政府償債準(zhǔn)備金由財政部門設(shè)立償債準(zhǔn)備金專戶管理,。




第三十四條 下列資金可以作為償債準(zhǔn)備金的來源:



 （一）財政預(yù)算內(nèi)撥款,；



 （二）專項用于償還政府債務(wù)的非稅收入；



 （三）提前收回的政府債務(wù)資金,；



 （四）從配套資金中提取的資金,；



 （五）處置國有資產(chǎn)的收入；



 （六）其他資金,。




第三十五條 財政部門應(yīng)當(dāng)設(shè)立償還政府債務(wù)專戶,。列入財政和部門綜合預(yù)算的償債資金,，由財政部門或者有關(guān)部門按照預(yù)算直接撥入償債專戶，專門用于償還政府債務(wù),。




第三十六條 對不償還到期政府債務(wù)的最終債務(wù)人及相關(guān)責(zé)任人,，財政部門和資金辦有權(quán)根據(jù)其簽訂的借款合同、擔(dān)保合同及承諾,，追償?shù)狡趥鶆?wù),。




第三十七條 最終債務(wù)人應(yīng)當(dāng)每年向同級財政部門、發(fā)展和改革部門,、資金辦,、外匯管理部門和人民銀行報送政府債務(wù)資金使用報告，財政部門每年向本級政府報送政府債務(wù)報告,。




第三十八條 企業(yè)轉(zhuǎn)讓,、改制、重組等涉及政府債權(quán)的,，應(yīng)當(dāng)征求財政部門和資金辦的意見,；涉及政府外債的，應(yīng)當(dāng)事先征得轉(zhuǎn)貸機構(gòu)對剩余債務(wù)償還安排的書面認可,，落實還貸責(zé)任,，并將有關(guān)結(jié)果抄報發(fā)展和改革部門。




第三十九條 各級政府應(yīng)當(dāng)建立政府債務(wù)預(yù)警機制,，根據(jù)政府債務(wù)風(fēng)險情況,，制定有效的防范和化解措施及應(yīng)急預(yù)案。




第四十條 違反本辦法規(guī)定,，有下列行為之一的,，按照國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定予以處理:



 （一）未按照規(guī)定原則和程序舉借政府債務(wù)的；



 （二）政府部門未將債務(wù)收入或者支出納入部門綜合預(yù)算的,；



 （三）違反規(guī)定,，擅自出具擔(dān)保的；



 （四）虛報項目,，騙取政府債務(wù)資金的,；



 （五）未及時到財政部門或者有關(guān)部門辦理登記手續(xù)、向有關(guān)部門報送債務(wù)報告的,；



 （六）配套資金不落實的,；



 （七）截留、擠占,、挪用政府債務(wù)資金和償債資金的,。




第四十一條 具有監(jiān)督、檢查職能的財政、發(fā)展和改革,、審計,、監(jiān)察部門、資金辦發(fā)現(xiàn)最終債務(wù)人有截留和挪用項目資金,、未落實配套資金,、弄虛作假騙取貸款和造成國有資產(chǎn)流失的，應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門,，停止辦理資金提取手續(xù),，追回項目債務(wù)資金，并依法追究項目單位和有關(guān)人員的行政責(zé)任和法律責(zé)任,，并由最終債務(wù)人承擔(dān)由此造成的損失,。




第四十二條 本辦法自2010年11月15日起施行。