• 【發(fā)布單位】杭州市
• 【發(fā)布文號】杭政辦〔2002〕19號
• 【發(fā)布日期】2002-04-30
• 【生效日期】2002-04-30
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

杭州市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市建設(shè)委員會、市審計局 關(guān)于加強(qiáng)杭州市城建項目實施和資金使用情況審計工作意見的通知

杭州市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市建設(shè)委員會,、市審計局
關(guān)于加強(qiáng)杭州市城建項目實施和資金使用情況審計工作意見的通知

(杭政辦〔2002〕19號)





各區(qū),、縣(市)人民政府,市政府各部門、各直屬單位:



 市建設(shè)委員會,、市審計局《關(guān)于加強(qiáng)杭州市城建項目實施和資金使用情況審計工作的意見》已經(jīng)市政府同意,現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們,請認(rèn)真組織實施,。



 杭州市人民政府辦公廳

 二ＯＯ二年四月三十日





關(guān)于加強(qiáng)杭州市城建項目實施和資金使用情況審計工作的意見



市建設(shè)委員會 市審計局

(二ＯＯ二年四月十日)



 為進(jìn)一步加大我市城建項目建設(shè)資金使用與財務(wù)管理審計監(jiān)督的力度,規(guī)范建設(shè)資金使用行為,確保建設(shè)資金使用的安全,、合理、有效,防止國有資產(chǎn)流失和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生,根據(jù)《
中華人民共和國審計法》及有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合城市建設(shè)的實際,擬對城建項目建設(shè)前期、建設(shè)實施,、竣工交付等主要環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計,加強(qiáng)對建設(shè)資金全過程的動態(tài)管理,。



 一、審計工作組織方式



 (一)對年內(nèi)實施的重大城建項目,由建設(shè)單位簽訂"資金使用責(zé)任書",明確建設(shè)單位在建設(shè)資金使用中的責(zé)任和義務(wù),。



 (二)由市建委會同市審計局對城建項目的實施和資金使用情況進(jìn)行跟蹤審計:



 1,、重大城建項目的實施和資金使用,由市審計局進(jìn)行定期跟蹤審計,并將審計結(jié)果報市政府;



 2、重大城建項目以外的城建項目由市建委提出審計名單,商市審計局落實具有相應(yīng)資質(zhì),、信譽(yù)度較好的社會中介審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行中間環(huán)節(jié)審計,。該審計機(jī)構(gòu)要向建設(shè)單位提出審計意見,并將審計結(jié)果報市建委備案。



 3,、市建委組織社會中介機(jī)構(gòu),、投資辦和建委系統(tǒng)有關(guān)內(nèi)審人員,對有關(guān)項目實施或項目前期工作每兩個月進(jìn)行一次抽查。



 二,、審計工作的主要內(nèi)容



 (一)項目建設(shè)準(zhǔn)備階段資金運(yùn)用審計的主要內(nèi)容:



 1,、建設(shè)程序的執(zhí)行情況;



 2、項目資本金,、項目建設(shè)資金來源渠道及到位情況;



 3,、可行性研究等技術(shù)前期的合同及資金撥付情況,征地拆遷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)支出等建設(shè)前期資金的使用,、管理情況;



 4,、法律、法規(guī),、規(guī)章中規(guī)定需要審計的其他事項,。



 (二)建設(shè)項目實施階段及概(預(yù))算執(zhí)行審計的主要內(nèi)容:



 1、建設(shè)項目設(shè)計方案論證比較和編報總概算(預(yù)算)的審批,、執(zhí)行情況,調(diào)整概算的編制,、審批和執(zhí)行情況;



 2、建設(shè)項目的勘察,、設(shè)計,、施工、監(jiān)理,、采購等招標(biāo)投標(biāo)和工程承包的規(guī)范性和有效性情況,城建項目實行零簽證制度的執(zhí)行情況;



 3,、建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)合同規(guī)范簽訂和履行情況;



 4、建設(shè)成本及財務(wù)收支核算情況,資金?？顚Ｓ们闆r;



 5,、工程結(jié)算情況;



 6,、建設(shè)項目所需設(shè)備、材料的采購及管理情況;



 7,、建設(shè)項目各種稅費(fèi)的計提和繳納情況;



 8,、建設(shè)單位內(nèi)部控制制度建立和落實情況;



 9、法律,、法規(guī),、規(guī)章中規(guī)定需要審計的其他事項。



 (三)建設(shè)項目竣工決算審計的主要內(nèi)容:



 1,、建設(shè)項目設(shè)計總概(預(yù))算或調(diào)整概算的執(zhí)行情況,調(diào)整概算的編制和審批情況,各種稅費(fèi)的計提和繳納情況;



 2,、竣工工程概況表、竣工財務(wù)決算表,、交付使用資產(chǎn)總表,、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表的規(guī)范編報和真實、合法情況;



 3,、建設(shè)項目的建筑安裝工程核算,、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)?其他投資列支的真實,、合法情況;



 4,、工程決算和編報情況;



 5、交付使用資產(chǎn)的真實,、合法情況,各項結(jié)余資產(chǎn)的情況;



 6,、建設(shè)期收入的來源、分配,、上繳和留成使用情況;



 7,、甩項工程項目和資金預(yù)留情況;



 8、建設(shè)項目效益評審及項目評估情況;



 9,、法律,、法規(guī)、規(guī)章中規(guī)定需要審計的其他事項,。



 三,、其他



 (一)建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項目立項時即根據(jù)國家和地方有關(guān)內(nèi)部審計規(guī)定的要求,對該項目建立跟蹤審計制度并加強(qiáng)內(nèi)部審計。除審計機(jī)關(guān)已安排的建設(shè)項目審計外,建設(shè)單位或建委每年應(yīng)委托社會審計機(jī)構(gòu)開展不少于當(dāng)年開工項目30%的項目審計,有關(guān)委托審計費(fèi)用納入項目建設(shè)投資,。



 (二)社會中間機(jī)構(gòu)在審計中發(fā)現(xiàn)項目單位違法,、違規(guī)事項的,應(yīng)及時向市建委、市審計局或有關(guān)部門報告,。其審計業(yè)務(wù)質(zhì)量自覺接受國家審計監(jiān)督和檢查,。



 (三)市建委應(yīng)不定期地組織有關(guān)部門對建設(shè)項目的實施和資金使用情況進(jìn)行抽查。建設(shè)項目初步驗收結(jié)束后,應(yīng)按照規(guī)定及時向市財政局編報竣工決算,并向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)申請實施竣工決算審計。