• 【發(fā)布單位】北京市
• 【發(fā)布文號】京政辦發(fā)〔2003〕5號
• 【發(fā)布日期】2003-02-08
• 【生效日期】2003-02-08
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

北京市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)北京市財政國庫管理制度改革試點實施方案的通知

北京市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)北京市財政國庫管理制度改革試點實施方案的通知
 
(京政辦發(fā)〔2003〕5號)





各區(qū),、縣人民政府，市政府各委,、辦,、局，各市屬機構(gòu)：



 經(jīng)市政府批準,，現(xiàn)將《北京市財政國庫管理制度改革試點實施方案》（以下簡稱《方案》）印發(fā)給你們,，請認真組織實施，并就有關(guān)事項通知如下：



 財政國庫管理制度改革是財政性資金收繳和撥付方式的根本性變革,，對規(guī)范財政收支行為,，加強財政收支管理與監(jiān)督，提高財政性資金的使用效率,，從制度上防止腐敗具有重要意義,。各區(qū)縣政府和市政府各工作部門要高度重視,，周密部署，積極支持本市財政國庫制度改革工作,。為保證改革工作順利進行,，按照總體規(guī)劃、分步實施的原則,，2003年選擇部分具有代表性的區(qū)縣和市政府工作部門開展試點工作,，不斷總結(jié)經(jīng)驗，逐步擴大試點范圍,。未進行試點的區(qū)縣,，也要結(jié)合實際情況，按照《方案》確定本地區(qū)改革的時間和步驟,，力爭“十五”期間全面完成本市財政國庫管理制度改革工作,。



 財政國庫管理制度改革政策性強，涉及面廣,，情況復(fù)雜,，試點單位要加強領(lǐng)導(dǎo)，精心組織,，及時向市財政局和人民銀行營業(yè)管理部反饋試點過程中出現(xiàn)的問題和情況,。本市財政國庫管理制度改革的相關(guān)配套辦法由市財政局、人民銀行營業(yè)管理部另行制訂發(fā)布,。









 二ОО三年二月八日













 北京市財政國庫管理制度改革試點實施方案





 為進一步深化本市財政管理體制改革,，規(guī)范財政收支行為，加強財政收支監(jiān)督管理,，提高財政性資金的使用效率,，逐步建立并完善以國庫單一帳戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度,，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于財政國庫管理制度改革方案有關(guān)問題的通知》（國辦函〔2001〕18號）及《財政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈財政國庫管理制度改革試點方案〉的通知》（財庫〔2001〕24號,，以下簡稱《通知》）要求，結(jié)合實際情況,，特制定本實施方案,。



 一、財政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想和基本原則



 本市現(xiàn)行的財政性資金繳撥方式,，是通過預(yù)算單位和征收機關(guān)設(shè)立多重存款帳戶分散進行的,，已不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求。主要弊端是：財政性資金在預(yù)算單位滯留時間長,，降低了財政性資金的使用效率并難以有效集中財力,；財政收支信息反饋遲緩，難以為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟調(diào)控提供及時準確的依據(jù),；財政性資金使用缺乏事前和事中監(jiān)督,，截留、擠占,、挪用等違紀違規(guī)情況時有發(fā)生,，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。因此,，改革現(xiàn)行的財政國庫管理制度已勢在必行。



 （一）財政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想,。



 按照社會主義市場經(jīng)濟體制下公共財政發(fā)展的要求,，貫徹落實《通知》精神，結(jié)合本市實際,，逐步建立并完善以國庫單一帳戶體系為基礎(chǔ),、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，進一步加強財政監(jiān)督,，提高資金使用效益,，發(fā)揮財政在宏觀調(diào)控中的作用。



 （二）財政國庫管理制度改革的基本原則,。



 1．規(guī)范操作,。合理確定財政部門、征收單位,、預(yù)算單位,、人民銀行營業(yè)管理部、國庫代理支庫和代理銀行的管理職責(zé),，使所有財政性收支都按規(guī)范程序在國庫單一帳戶體系內(nèi)運作,。



 2．強化監(jiān)管。在不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)限,，基本不改變預(yù)算單位財務(wù)管理和會計核算權(quán)限的前提下,，通過國庫管理制度改革，增強財政收支活動的透明度,，實現(xiàn)對各類財政性資金收付活動全過程的有效監(jiān)管,。



 3．方便用款。減少財政性資金申請和撥付環(huán)節(jié),，使預(yù)算單位用款更加及時和便利,。



 4．分步實施。2003年選擇部分具有代表性的區(qū)縣和市政府工作部門開展試點工作,，不斷總結(jié)經(jīng)驗,，逐步擴大試點范圍，爭取“十五”期間全面完成本市財政國庫管理制度改革工作。



 二,、財政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容



 建立國庫單一帳戶體系,，所有財政性資金都納入國庫單一帳戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶,，支出通過國庫單一帳戶體系的有關(guān)帳戶直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位,。



 （一）建立國庫單一帳戶體系。



 國庫單一帳戶體系是由財政部門設(shè)立的,，以國庫單一帳戶為核心,，全面反映財政性資金收付的各類帳戶的總和，其主要構(gòu)成及作用是：



 1．財政部門在人民銀行營業(yè)管理部或國庫代理支庫開設(shè)的國庫單一帳戶,，用于記錄,、核算和反映納入財政預(yù)算管理的資金收支活動，以及與財政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額帳戶進行資金清算,。該帳戶設(shè)置相應(yīng)會計帳簿,，進行總分類核算和明細分類核算。



 2．財政部門按規(guī)定在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶,，用于記錄,、核算和反映財政預(yù)算外資金的收支活動，以及與財政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額帳戶進行資金清算,。該帳戶設(shè)置相應(yīng)會計帳簿,，進行總分類核算和明細分類核算。



 3．財政部門按規(guī)定在商業(yè)銀行開設(shè)財政零余額帳戶,，用于記錄,、核算和反映實行財政直接支付方式的資金活動，以及與國庫單一帳戶和預(yù)算外資金財政專戶進行清算,。該帳戶設(shè)置相應(yīng)會計帳簿,，進行會計核算。



 4．財政部門按規(guī)定在商業(yè)銀行為每個預(yù)算單位開設(shè)一個預(yù)算單位零余額帳戶,，用于記錄,、核算和反映實行財政授權(quán)支付方式的資金活動，以及與相關(guān)帳戶進行清算,。該帳戶用于辦理轉(zhuǎn)帳,，符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的也可提取現(xiàn)金。



 5．財政部門按規(guī)定在商業(yè)銀行為集中匯繳的征收機關(guān)開設(shè)一個集中匯繳零余額帳戶,，用于記錄,、反映實行集中匯繳方式的財政非稅收入活動，并按日劃入國庫單一帳戶或預(yù)算外資金財政專戶,。



 6．財政部門根據(jù)國家及市政府有關(guān)規(guī)定,，開設(shè)特設(shè)專戶,，用于記錄、核算和反映財政特殊專項收入和有特定用途的專項資金的收支活動,。



 財政部門及其支付執(zhí)行機構(gòu),、人民銀行營業(yè)管理部或國庫代理支庫、預(yù)算外資金財政專戶銀行和預(yù)算單位要對上述帳戶資金活動的相關(guān)會計核算保持一致性,，并相互核對有關(guān)帳務(wù)記錄,。



 納入改革試點的預(yù)算單位，允許在過渡期間保留其原有帳戶,，但不再撥付財政性資金,，過渡期結(jié)束后原財政性資金銀行帳戶撤銷。新舊帳戶銜接的具體辦法由市財政局會同有關(guān)部門另行制定,。



 （二）規(guī)范收入繳納程序,。



 根據(jù)財政國庫管理制度改革要求，分別采用直接繳庫和集中匯繳方式收繳財政收入,。其中，非稅收入是本市財政收入繳納程序改革的重點,。



 1．采用直接繳庫方式,。經(jīng)征收機關(guān)審核無誤并區(qū)別收入性質(zhì)后，由繳納義務(wù)人將應(yīng)繳收入直接繳入國庫單一帳戶或預(yù)算外資金財政專戶,。



 2．采用集中匯繳方式,。由財政部門為征收機關(guān)開設(shè)集中匯繳零余額帳戶，匯繳銀行于每日營業(yè)后,，區(qū)別收入性質(zhì),，匯總繳入國庫單一帳戶或預(yù)算外資金財政專戶。



 辦理財政收入退庫事項,，依照法律,、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。



 （三）規(guī)范支出撥付程序,。



 按照財政性資金支出管理工作的需要,，將財政性資金支出分為工資支出、購買支出,、零星支出,、轉(zhuǎn)移支出等四類，分別采用財政直接支付和財政授權(quán)支付方式辦理支付,。



 1．對預(yù)算單位的工資支出和購買支出（包括政府采購和暫未列入政府采購的大型基建和修繕項目的資金等）,，實行財政直接支付方式。由財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)向代理銀行開具支付令,，代理銀行將財政性資金直接支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者,，下同）帳戶,，并與國庫單一帳戶和預(yù)算外資金財政專戶進行清算。



 2．對預(yù)算單位以及下級財政的轉(zhuǎn)移支出（包括撥付企業(yè)補貼,、未指明具體用途的支出以及對下級財政的一般性轉(zhuǎn)移支付等）,，實行財政直接支付方式。由財政部門按規(guī)定直接撥付到用款單位帳戶,。



 3．對預(yù)算單位的零星支出和未實行財政直接支付的購買支出,，實行財政授權(quán)支付方式。經(jīng)財政部門授權(quán),，由預(yù)算單位在批準的用款額度內(nèi)自行開具支付令,，通過預(yù)算單位零余額帳戶將資金撥付到收款人帳戶。其中,，用現(xiàn)金支付的支出,，通過預(yù)算單位零余額帳戶提取現(xiàn)金進行支付。



 三,、改革的配套措施



 財政國庫管理制度改革,，是對財政性資金的帳戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程,。各單位要高度重視,，在市政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和部署下，密切配合,，加強協(xié)作,，確保本市財政國庫管理制度改革工作順利進行。



 （一）進一步深化部門預(yù)算編制改革,。按照內(nèi)容完整,、項目明細、定額科學(xué),、程序規(guī)范的原則,，全面、細致地編制部門綜合財政預(yù)算,，為順利實施財政國庫管理制度改革創(chuàng)造條件,。



 （二）由市財政局會同有關(guān)部門制定相關(guān)的管理制度和辦法，確保本市財政國庫管理制度改革的順利進行,。



 （三）建立財政管理信息系統(tǒng),、國庫管理操作系統(tǒng)和銀行清算系統(tǒng)。按照國家的統(tǒng)一安排和部署,，安排專項資金,，加大力度盡快建立適應(yīng)本市財政國庫管理制度改革需要的現(xiàn)代化計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實現(xiàn)財政部門和人民銀行國庫及代理銀行間的資金支付,、資金清算,、收入繳庫,、會計核算、信息反饋等全過程網(wǎng)絡(luò)化管理,，確保各類財政收支在國庫單一賬戶體系中實現(xiàn)安全,、高效運行。



 （四）組建財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu),。按照財政國庫管理制度改革要求,，在本市財政部門設(shè)立財政國庫支付中心（分局），負責(zé)具體辦理財政直接支付和財政授權(quán)支付以及非稅收入收繳的相關(guān)業(yè)務(wù),，并進行會計核算及信息反饋等具體工作,。



 （五）加強監(jiān)督制約機制。財政部門要加強對預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督,，認真審核預(yù)算單位資金使用計劃和資金使用申請,；建立健全財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度，財政國庫部門要定期對財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)進行內(nèi)部審計,；人民銀行營業(yè)管理部要加強對代理財政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監(jiān)控,，充分發(fā)揮對商業(yè)銀行辦理財政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用；審計部門要進一步加強對預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計檢查,，促進政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé),。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機制，確保財政性資金安全,。