• 【發(fā)布單位】北京市
• 【發(fā)布文號(hào)】京政辦發(fā)〔2003〕5號(hào)
• 【發(fā)布日期】2003-02-08
• 【生效日期】2003-02-08
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

北京市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)北京市財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案的通知

北京市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)北京市財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案的通知
 
(京政辦發(fā)〔2003〕5號(hào))





各區(qū),、縣人民政府,，市政府各委、辦,、局,，各市屬機(jī)構(gòu)：



 經(jīng)市政府批準(zhǔn)，現(xiàn)將《北京市財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案》（以下簡稱《方案》）印發(fā)給你們,，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施,，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：



 財(cái)政國庫管理制度改革是財(cái)政性資金收繳和撥付方式的根本性變革，對(duì)規(guī)范財(cái)政收支行為,，加強(qiáng)財(cái)政收支管理與監(jiān)督,，提高財(cái)政性資金的使用效率,，從制度上防止腐敗具有重要意義,。各區(qū)縣政府和市政府各工作部門要高度重視，周密部署,，積極支持本市財(cái)政國庫制度改革工作,。為保證改革工作順利進(jìn)行，按照總體規(guī)劃,、分步實(shí)施的原則,，2003年選擇部分具有代表性的區(qū)縣和市政府工作部門開展試點(diǎn)工作，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，逐步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍,。未進(jìn)行試點(diǎn)的區(qū)縣，也要結(jié)合實(shí)際情況,，按照《方案》確定本地區(qū)改革的時(shí)間和步驟,，力爭“十五”期間全面完成本市財(cái)政國庫管理制度改革工作。



 財(cái)政國庫管理制度改革政策性強(qiáng),，涉及面廣,，情況復(fù)雜，試點(diǎn)單位要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),，精心組織,，及時(shí)向市財(cái)政局和人民銀行營業(yè)管理部反饋試點(diǎn)過程中出現(xiàn)的問題和情況,。本市財(cái)政國庫管理制度改革的相關(guān)配套辦法由市財(cái)政局、人民銀行營業(yè)管理部另行制訂發(fā)布,。









 二ОО三年二月八日













 北京市財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案





 為進(jìn)一步深化本市財(cái)政管理體制改革,，規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政收支監(jiān)督管理,，提高財(cái)政性資金的使用效率,，逐步建立并完善以國庫單一帳戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度,，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于財(cái)政國庫管理制度改革方案有關(guān)問題的通知》（國辦函〔2001〕18號(hào)）及《財(cái)政部中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案〉的通知》（財(cái)庫〔2001〕24號(hào),，以下簡稱《通知》）要求，結(jié)合實(shí)際情況,，特制定本實(shí)施方案,。



 一、財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想和基本原則



 本市現(xiàn)行的財(cái)政性資金繳撥方式,，是通過預(yù)算單位和征收機(jī)關(guān)設(shè)立多重存款帳戶分散進(jìn)行的,，已不適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求。主要弊端是：財(cái)政性資金在預(yù)算單位滯留時(shí)間長,，降低了財(cái)政性資金的使用效率并難以有效集中財(cái)力,；財(cái)政收支信息反饋遲緩，難以為預(yù)算編制,、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供及時(shí)準(zhǔn)確的依據(jù),；財(cái)政性資金使用缺乏事前和事中監(jiān)督，截留,、擠占,、挪用等違紀(jì)違規(guī)情況時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象,。因此,，改革現(xiàn)行的財(cái)政國庫管理制度已勢(shì)在必行。



 （一）財(cái)政國庫管理制度改革的指導(dǎo)思想,。



 按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政發(fā)展的要求,，貫徹落實(shí)《通知》精神，結(jié)合本市實(shí)際,，逐步建立并完善以國庫單一帳戶體系為基礎(chǔ),、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督,，提高資金使用效益,，發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。



 （二）財(cái)政國庫管理制度改革的基本原則,。



 1．規(guī)范操作,。合理確定財(cái)政部門,、征收單位、預(yù)算單位,、人民銀行營業(yè)管理部,、國庫代理支庫和代理銀行的管理職責(zé)，使所有財(cái)政性收支都按規(guī)范程序在國庫單一帳戶體系內(nèi)運(yùn)作,。



 2．強(qiáng)化監(jiān)管,。在不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)限，基本不改變預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算權(quán)限的前提下,，通過國庫管理制度改革,，增強(qiáng)財(cái)政收支活動(dòng)的透明度，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類財(cái)政性資金收付活動(dòng)全過程的有效監(jiān)管,。



 3．方便用款,。減少財(cái)政性資金申請(qǐng)和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)和便利,。



 4．分步實(shí)施,。2003年選擇部分具有代表性的區(qū)縣和市政府工作部門開展試點(diǎn)工作，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，逐步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍,，爭取“十五”期間全面完成本市財(cái)政國庫管理制度改革工作。



 二,、財(cái)政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容



 建立國庫單一帳戶體系,，所有財(cái)政性資金都納入國庫單一帳戶體系管理，收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶,，支出通過國庫單一帳戶體系的有關(guān)帳戶直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位,。



 （一）建立國庫單一帳戶體系,。



 國庫單一帳戶體系是由財(cái)政部門設(shè)立的,，以國庫單一帳戶為核心，全面反映財(cái)政性資金收付的各類帳戶的總和,，其主要構(gòu)成及作用是：



 1．財(cái)政部門在人民銀行營業(yè)管理部或國庫代理支庫開設(shè)的國庫單一帳戶,，用于記錄、核算和反映納入財(cái)政預(yù)算管理的資金收支活動(dòng),，以及與財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額帳戶進(jìn)行資金清算,。該帳戶設(shè)置相應(yīng)會(huì)計(jì)帳簿，進(jìn)行總分類核算和明細(xì)分類核算,。



 2．財(cái)政部門按規(guī)定在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶,，用于記錄、核算和反映財(cái)政預(yù)算外資金的收支活動(dòng),，以及與財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額帳戶進(jìn)行資金清算,。該帳戶設(shè)置相應(yīng)會(huì)計(jì)帳簿,，進(jìn)行總分類核算和明細(xì)分類核算。



 3．財(cái)政部門按規(guī)定在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政零余額帳戶,，用于記錄,、核算和反映實(shí)行財(cái)政直接支付方式的資金活動(dòng)，以及與國庫單一帳戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算,。該帳戶設(shè)置相應(yīng)會(huì)計(jì)帳簿,，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。



 4．財(cái)政部門按規(guī)定在商業(yè)銀行為每個(gè)預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)預(yù)算單位零余額帳戶,，用于記錄,、核算和反映實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式的資金活動(dòng)，以及與相關(guān)帳戶進(jìn)行清算,。該帳戶用于辦理轉(zhuǎn)帳,，符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的也可提取現(xiàn)金。



 5．財(cái)政部門按規(guī)定在商業(yè)銀行為集中匯繳的征收機(jī)關(guān)開設(shè)一個(gè)集中匯繳零余額帳戶,，用于記錄,、反映實(shí)行集中匯繳方式的財(cái)政非稅收入活動(dòng)，并按日劃入國庫單一帳戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶,。



 6．財(cái)政部門根據(jù)國家及市政府有關(guān)規(guī)定,，開設(shè)特設(shè)專戶，用于記錄,、核算和反映財(cái)政特殊專項(xiàng)收入和有特定用途的專項(xiàng)資金的收支活動(dòng),。



 財(cái)政部門及其支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、人民銀行營業(yè)管理部或國庫代理支庫,、預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行和預(yù)算單位要對(duì)上述帳戶資金活動(dòng)的相關(guān)會(huì)計(jì)核算保持一致性,，并相互核對(duì)有關(guān)帳務(wù)記錄。



 納入改革試點(diǎn)的預(yù)算單位,，允許在過渡期間保留其原有帳戶,，但不再撥付財(cái)政性資金，過渡期結(jié)束后原財(cái)政性資金銀行帳戶撤銷,。新舊帳戶銜接的具體辦法由市財(cái)政局會(huì)同有關(guān)部門另行制定,。



 （二）規(guī)范收入繳納程序。



 根據(jù)財(cái)政國庫管理制度改革要求,，分別采用直接繳庫和集中匯繳方式收繳財(cái)政收入,。其中，非稅收入是本市財(cái)政收入繳納程序改革的重點(diǎn),。



 1．采用直接繳庫方式,。經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無誤并區(qū)別收入性質(zhì)后，由繳納義務(wù)人將應(yīng)繳收入直接繳入國庫單一帳戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。



 2．采用集中匯繳方式,。由財(cái)政部門為征收機(jī)關(guān)開設(shè)集中匯繳零余額帳戶,，匯繳銀行于每日營業(yè)后，區(qū)別收入性質(zhì),，匯總繳入國庫單一帳戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶,。



 辦理財(cái)政收入退庫事項(xiàng)，依照法律,、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。



 （三）規(guī)范支出撥付程序。



 按照財(cái)政性資金支出管理工作的需要,，將財(cái)政性資金支出分為工資支出,、購買支出、零星支出,、轉(zhuǎn)移支出等四類,，分別采用財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付方式辦理支付。



 1．對(duì)預(yù)算單位的工資支出和購買支出（包括政府采購和暫未列入政府采購的大型基建和修繕項(xiàng)目的資金等）,，實(shí)行財(cái)政直接支付方式,。由財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)向代理銀行開具支付令，代理銀行將財(cái)政性資金直接支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者,，下同）帳戶,，并與國庫單一帳戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。



 2．對(duì)預(yù)算單位以及下級(jí)財(cái)政的轉(zhuǎn)移支出（包括撥付企業(yè)補(bǔ)貼,、未指明具體用途的支出以及對(duì)下級(jí)財(cái)政的一般性轉(zhuǎn)移支付等）,，實(shí)行財(cái)政直接支付方式。由財(cái)政部門按規(guī)定直接撥付到用款單位帳戶,。



 3．對(duì)預(yù)算單位的零星支出和未實(shí)行財(cái)政直接支付的購買支出,，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式。經(jīng)財(cái)政部門授權(quán),，由預(yù)算單位在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)自行開具支付令,，通過預(yù)算單位零余額帳戶將資金撥付到收款人帳戶。其中,，用現(xiàn)金支付的支出,，通過預(yù)算單位零余額帳戶提取現(xiàn)金進(jìn)行支付,。



 三,、改革的配套措施



 財(cái)政國庫管理制度改革，是對(duì)財(cái)政性資金的帳戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革,，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,。各單位要高度重視，在市政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和部署下,，密切配合,，加強(qiáng)協(xié)作,，確保本市財(cái)政國庫管理制度改革工作順利進(jìn)行。



 （一）進(jìn)一步深化部門預(yù)算編制改革,。按照內(nèi)容完整,、項(xiàng)目明細(xì)、定額科學(xué),、程序規(guī)范的原則,，全面、細(xì)致地編制部門綜合財(cái)政預(yù)算,，為順利實(shí)施財(cái)政國庫管理制度改革創(chuàng)造條件,。



 （二）由市財(cái)政局會(huì)同有關(guān)部門制定相關(guān)的管理制度和辦法，確保本市財(cái)政國庫管理制度改革的順利進(jìn)行,。



 （三）建立財(cái)政管理信息系統(tǒng),、國庫管理操作系統(tǒng)和銀行清算系統(tǒng)。按照國家的統(tǒng)一安排和部署,，安排專項(xiàng)資金,，加大力度盡快建立適應(yīng)本市財(cái)政國庫管理制度改革需要的現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門和人民銀行國庫及代理銀行間的資金支付,、資金清算,、收入繳庫、會(huì)計(jì)核算,、信息反饋等全過程網(wǎng)絡(luò)化管理,，確保各類財(cái)政收支在國庫單一賬戶體系中實(shí)現(xiàn)安全、高效運(yùn)行,。



 （四）組建財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu),。按照財(cái)政國庫管理制度改革要求，在本市財(cái)政部門設(shè)立財(cái)政國庫支付中心（分局）,，負(fù)責(zé)具體辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付以及非稅收入收繳的相關(guān)業(yè)務(wù),，并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算及信息反饋等具體工作。



 （五）加強(qiáng)監(jiān)督制約機(jī)制,。財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督,，認(rèn)真審核預(yù)算單位資金使用計(jì)劃和資金使用申請(qǐng)；建立健全財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度,，財(cái)政國庫部門要定期對(duì)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),；人民銀行營業(yè)管理部要加強(qiáng)對(duì)代理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監(jiān)控，充分發(fā)揮對(duì)商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用,；審計(jì)部門要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)檢查,，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政性資金安全,。