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• 【發(fā)布日期】2008-04-16 13:37:57
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• 【所屬類別】立法追蹤

-法制辦就經(jīng)濟責(zé)任審計條例征求意見-

國務(wù)院法制辦公室就《經(jīng)濟責(zé)任審計條例（征求意見稿）》公開征求意見的通知



 為了進一步增強立法的透明度,，提高立法質(zhì)量,，國務(wù)院法制辦公室決定將《經(jīng)濟責(zé)任審計條例（征求意見稿）》（以下簡稱征求意見稿）全文公布,，征求社會各界意見。現(xiàn)就公開征求意見的有關(guān)事項通知如下：



 一,、征求意見稿的主要內(nèi)容



 我國從1984年開始對領(lǐng)導(dǎo)干部進行經(jīng)濟責(zé)任審計,。



 為了進一步規(guī)范經(jīng)濟責(zé)任審計工作，促進經(jīng)濟責(zé)任審計工作法制化,、機制化,，完善權(quán)力制約機制，促進領(lǐng)導(dǎo)干部正確履行經(jīng)濟責(zé)任,，加強干部監(jiān)督管理和廉政勤政建設(shè),，審計署等部門在經(jīng)濟責(zé)任審計實踐工作的基礎(chǔ)上，起草了《經(jīng)濟責(zé)任審計條例（送審稿）》（以下簡稱送審稿）,。在充分聽取有關(guān)部門,、地方人民政府和專家學(xué)者意見的基礎(chǔ)上，國務(wù)院法制辦公室會同審計署等部門對送審稿進行了研究修改,，形成了征求意見稿,。征求意見稿的主要內(nèi)容包括：



 （一）關(guān)于經(jīng)濟責(zé)任審計的范圍。征求意見稿規(guī)定,，經(jīng)濟責(zé)任是指因擔(dān)任特定職務(wù)管理運用財政資金,、國有資源和國有資本、其他有關(guān)基金和資金,，以及從事其他有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé),、義務(wù)。（第三條）國務(wù)院各部門,、地方各級人民政府及其各部門,、國家的事業(yè)組織，以及依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的企業(yè)或者其他單位的主要負責(zé)人,，應(yīng)當(dāng)依法接受審計機關(guān)的經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督,。（第二條）



 （二）關(guān)于經(jīng)濟責(zé)任審計的審計形式與組織管理方式。征求意見稿規(guī)定,，經(jīng)濟責(zé)任審計可以實行離任審計和任中審計兩種形式,，即主要負責(zé)人因任期屆滿或者任期內(nèi)調(diào)任、轉(zhuǎn)任、晉升,、辭職,、退休，或者被免職,、辭退和開除等原因離開所任職崗位,，應(yīng)當(dāng)依法接受經(jīng)濟責(zé)任審計。根據(jù)干部監(jiān)督管理工作的需要,，經(jīng)濟責(zé)任審計也可以在主要負責(zé)人任職期間進行,。（第四條）考慮到經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議制度是多年來行之有效的經(jīng)濟責(zé)任審計管理機制，征求意見稿規(guī)定：干部監(jiān)督,、干部管理,、審計、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議制度,，負責(zé)管理,、協(xié)調(diào)、指導(dǎo),、監(jiān)督經(jīng)濟責(zé)任審計工作,。（第八條）經(jīng)濟責(zé)任審計由干部管理部門或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)按照干部管理權(quán)限，委托同級審計機關(guān)實施,；地方各級審計機關(guān)主要負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計,，由同級干部管理部門提請上一級審計機關(guān)實施；國務(wù)院審計機關(guān)主要負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計,，由中央干部管理部門組織安排,。（第九條）



 （三）關(guān)于經(jīng)濟責(zé)任審計的實施程序。征求意見稿規(guī)定,，審計機關(guān)接受委托后,，要制定審計方案，確定審計重點,，組成審計組,；在實施審計前，應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)方式公示被審計對象,、審計時間,、審計組的聯(lián)系方式等有關(guān)事項；審計組在實施審計后,，在書面征求并研究被審計主要負責(zé)人及其所在單位的意見后,，向?qū)徲嫏C關(guān)提出審計組的審計報告；審計機關(guān)對審計組的審計報告進行審議,，并對被審計主要負責(zé)人及其所在單位對審計組的審計報告提出的意見研究后,，出具審計機關(guān)的審計報告,，送達被審計主要負責(zé)人及其所在單位；審計機關(guān)在審計報告的基礎(chǔ)上擬定經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告,，連同審計報告,、被審計主要負責(zé)人及其所在單位的書面意見，一并送達委托部門,。（第四章）



 （四）關(guān)于審計評價與責(zé)任界定,。征求意見稿規(guī)定，審計機關(guān)在審計報告中,，應(yīng)當(dāng)按照審計方案確定的審計內(nèi)容,，對被審計主要負責(zé)人任職期間決策能力、行政或者經(jīng)營效果,、管理水平,，以及遵守法律法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定,、國家政策和廉政規(guī)定情況,，作出審計評價（第三十五條），并對被審計主要負責(zé)人擔(dān)任特定職務(wù)期間不履行或者不正確履行經(jīng)濟責(zé)任的行為應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任進行界定,，包括對直接責(zé)任,、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的界定（第三十七條至第四十條）。干部監(jiān)督,、干部管理,、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等有關(guān)部門要根據(jù)干部監(jiān)督管理工作的要求和實際情況運用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果，并將運用情況書面反饋審計機關(guān),。（第二十二條）



 二,、其他有關(guān)事項



 有關(guān)單位和各界人士如對征求意見稿有修改意見，可在2008年5月15日前,，通過以下方式提出意見：



 （一）登陸中國政府法制信息網(wǎng)（網(wǎng)址：http://www.chinalaw.gov.cn),，通過網(wǎng)站首頁左側(cè)的《行政立法草案意見征集管理信息系統(tǒng)》，對征求意見稿提出意見,。



 （二）通過信函方式將意見寄至：北京市1750信箱國務(wù)院法制辦公室（郵政編碼：100017）,，并請在信封上注明“經(jīng)濟責(zé)任審計條例征求意見”字樣。



 （三）通過電子郵件方式將意見發(fā)送至：[email protected],。



 二○○八年四月十五日



 經(jīng)濟責(zé)任審計條例（征求意見稿）



 第一章總則



 第一條為了規(guī)范經(jīng)濟責(zé)任審計工作,，完善權(quán)力制約機制，促進領(lǐng)導(dǎo)干部正確履行經(jīng)濟責(zé)任,，加強領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理和廉政勤政建設(shè),，根據(jù)《中華人民共和國審計法》（以下簡稱審計法），制定本條例,。



 第二條國務(wù)院各部門,、地方各級人民政府及其各部門,、國家的事業(yè)組織，以及依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的企業(yè)或者其他單位的主要負責(zé)人（以下簡稱主要負責(zé)人）,，任職期間經(jīng)濟責(zé)任的履行情況,，應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督。



 經(jīng)濟責(zé)任審計由干部管理部門或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委托審計機關(guān)實施,。



 第三條本條例所稱經(jīng)濟責(zé)任,，是指因擔(dān)任特定職務(wù)管理運用財政資金、國有資源和國有資本,、其他有關(guān)基金和資金,，以及從事其他有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù),。



 第四條主要負責(zé)人因任期屆滿或者任期內(nèi)調(diào)任,、轉(zhuǎn)任、晉升,、辭職,、退休，或者被免職,、辭退和開除等原因離開所任職崗位,，應(yīng)當(dāng)依法接受經(jīng)濟責(zé)任審計。



 根據(jù)干部監(jiān)督管理工作的需要,，經(jīng)濟責(zé)任審計也可以在主要負責(zé)人任職期間進行,。



 第五條審計機關(guān)依法獨立實施經(jīng)濟責(zé)任審計，任何單位和個人不得拒絕,、阻礙,，不得打擊報復(fù)審計人員。



 第六條經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為考核,、任免,、獎懲被審計主要負責(zé)人的依據(jù)。



 第七條經(jīng)濟責(zé)任審計工作所需要的機構(gòu)、人員,、經(jīng)費由本級人民政府予以保證,，經(jīng)費列入財政預(yù)算,。



 第二章組織與管理



 第八條干部監(jiān)督,、干部管理、審計,、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議制度,，負責(zé)管理、協(xié)調(diào),、指導(dǎo),、監(jiān)督經(jīng)濟責(zé)任審計工作,。



 第九條干部管理部門或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)按照干部管理權(quán)限，委托同級審計機關(guān)實施經(jīng)濟責(zé)任審計,。



 地方各級審計機關(guān)主要負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計由同級干部管理部門提請上一級審計機關(guān)實施,。國務(wù)院審計機關(guān)主要負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計由中央干部管理部門組織安排。



 第十條經(jīng)委托部門同意,，審計機關(guān)可以將經(jīng)濟責(zé)任審計事項授權(quán)下級審計機關(guān)實施,。



 第十一條經(jīng)濟責(zé)任審計應(yīng)當(dāng)有計劃地進行。干部監(jiān)督,、干部管理,、審計、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等有關(guān)部門根據(jù)干部監(jiān)督管理工作的需要,、審計力量等情況提出經(jīng)濟責(zé)任審計對象的建議,，由經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議研究確定年度審計計劃。



 第十二條審計機關(guān)在對依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的企業(yè)的主要負責(zé)人實施經(jīng)濟責(zé)任審計時,，可以聘請社會審計機構(gòu),、評估機構(gòu)等專業(yè)機構(gòu)的人員參與審計。



 第三章職責(zé)權(quán)限與權(quán)利義務(wù)



 第十三條審計機關(guān)依照審計法及其實施條例,、本條例和其他法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定行使職權(quán),，實施經(jīng)濟責(zé)任審計。



 第十四條審計機關(guān)有權(quán)要求被審計主要負責(zé)人及其所在單位和有關(guān)單位提供下列資料：



 （一）財政收支,、財務(wù)收支相關(guān)資料；



 （二）工作目標(biāo)（計劃）,、工作總結(jié),、會議記錄、會議紀要,、合同協(xié)議,、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等業(yè)務(wù)資料,；



 （三）被審計主要負責(zé)人提供的履行經(jīng)濟責(zé)任情況報告,；



 （四）與被審計主要負責(zé)人履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的其他資料。



 第十五條審計機關(guān)在經(jīng)濟責(zé)任審計過程中,，發(fā)現(xiàn)被審計主要負責(zé)人所在單位違反國家規(guī)定的財政收支,、財務(wù)收支行為的，有權(quán)依照審計法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定進行處理,、處罰,。



 第十六條審計機關(guān)和審計人員對在審計工作中知悉的國家秘密、被審計主要負責(zé)人所在單位的商業(yè)秘密和被審計主要負責(zé)人個人隱私,，負有保密的義務(wù),。



 第十七條在經(jīng)濟責(zé)任審計中,，被審計主要負責(zé)人享有下列權(quán)利：



 （一）依照有關(guān)規(guī)定要求有關(guān)審計人員回避；



 （二）對審計組的審計報告提出意見,、建議,；



 （三）對審計結(jié)果有異議的，向有關(guān)部門申訴,；



 （四）其他有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的權(quán)利,。



 第十八條在經(jīng)濟責(zé)任審計中，被審計主要負責(zé)人及有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)配合審計機關(guān)和審計人員的工作,，并負有下列義務(wù)：



 （一）提交經(jīng)濟責(zé)任履行情況的書面材料及相關(guān)資料,；



 （二）提供審計需要了解的有關(guān)情況；



 （三）對所提供資料的真實性,、完整性負責(zé),，并簽字確認；



 （四）其他有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的義務(wù),。



 第十九條被審計主要負責(zé)人所在單位及有關(guān)單位的權(quán)利,、義務(wù)，依照審計法及其實施條例,、其他法律法規(guī)有關(guān)被審計單位及有關(guān)單位的權(quán)利,、義務(wù)的規(guī)定執(zhí)行。



 第二十條審計機關(guān)在實施經(jīng)濟責(zé)任審計過程中,，可以提請干部監(jiān)督,、干部管理、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等有關(guān)部門協(xié)助,。



 第二十一條干部監(jiān)督,、干部管理、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時提供與經(jīng)濟責(zé)任審計事項有關(guān)的情況,，協(xié)調(diào)解決審計過程中的有關(guān)問題,。



 第二十二條干部監(jiān)督、干部管理,、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等有關(guān)部門根據(jù)干部監(jiān)督管理工作的要求和實際情況運用經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果,，并將運用情況書面反饋審計機關(guān)。



 第四章實施程序



 第二十三條干部管理部門或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)依據(jù)經(jīng)濟責(zé)任審計工作聯(lián)席會議確定的計劃,，向?qū)徲嫏C關(guān)出具經(jīng)濟責(zé)任審計項目委托書,，并提出需要關(guān)注的事項。



 第二十四條審計機關(guān)在接受經(jīng)濟責(zé)任審計項目委托后,，應(yīng)當(dāng)向被審計主要負責(zé)人及其所在單位,、地區(qū)以及干部監(jiān)督部門、干部管理部門,、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)和其他有關(guān)單位,、人員調(diào)查了解有關(guān)情況,。



 第二十五條審計機關(guān)根據(jù)干部管理部門或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)的委托要求、調(diào)查了解的情況等,，制定審計方案,，確定審計重點，配置審計資源,，組成審計組,。



 第二十六條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在實施經(jīng)濟責(zé)任審計3日前，向被審計主要負責(zé)人及其所在單位送達審計通知書,；遇有特殊情況,，經(jīng)委托部門同意，審計機關(guān)可以直接持審計通知書實施審計,。



 第二十七條審計機關(guān)在實施經(jīng)濟責(zé)任審計前,，應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)方式公示被審計對象、審計時間,、審計組的聯(lián)系方式等有關(guān)事項,。



 第二十八條審計機關(guān)在開始實施經(jīng)濟責(zé)任審計時，應(yīng)當(dāng)組織召開有被審計主要負責(zé)人及有關(guān)人員參加的會議,，也可以與干部監(jiān)督部門,、干部管理部門、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)共同組織召開,。被審計主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)在會議上報告任職期間經(jīng)濟責(zé)任的履行情況,。



 第二十九條審計機關(guān)接受委托實施經(jīng)濟責(zé)任審計時，應(yīng)當(dāng)主要審計與被審計主要負責(zé)人履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的下列情況：



 （一）被審計主要負責(zé)人所任職地區(qū)的經(jīng)濟和社會事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r,，或者所任職單位的事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r,，或者所任職企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r；



 （二）有關(guān)法律法規(guī)和國家其他規(guī)定,、國家政策的執(zhí)行情況；



 （三）重大經(jīng)濟,、經(jīng)營決策情況,；



 （四）財政收支、財務(wù)收支及資產(chǎn)管理情況,；



 （五）內(nèi)部管理狀況,；



 （六）被審計主要負責(zé)人遵守有關(guān)廉政規(guī)定情況。



 第三十條審計人員通過審查會計憑證,、會計賬簿,、財務(wù)會計報告和有關(guān)信息系統(tǒng)及電子數(shù)據(jù)，查閱與審計事項有關(guān)的文件,、資料,，檢查現(xiàn)金,、實物、有價證券,，召開座談會,，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料,。



 第三十一條審計組在實施經(jīng)濟責(zé)任審計后,，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C關(guān)提出審計組的審計報告。



 審計組的審計報告報送審計機關(guān)前應(yīng)當(dāng)書面征求被審計主要負責(zé)人及其所在單位的意見,。被審計主要負責(zé)人及其所在單位應(yīng)當(dāng)在收到審計報告后10日內(nèi)提出書面意見,；逾期未提出書面意見的，視同無異議,。



 第三十二條審計機關(guān)按照國務(wù)院審計機關(guān)規(guī)定的程序?qū)徲嫿M的審計報告進行審議,，并對被審計主要負責(zé)人及其所在單位對審計組的審計報告提出的意見一并研究后，出具審計機關(guān)的審計報告,，送達被審計主要負責(zé)人及其所在單位,。



 審計報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：審計依據(jù)、被審計主要負責(zé)人及其所在單位的基本情況,、審計方法,、審計內(nèi)容、審計范圍,、審計查出的事實、審計評價,、責(zé)任界定,、審計建議等。



 審計機關(guān)在審計報告的基礎(chǔ)上擬定經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告,，連同審計報告,、被審計主要負責(zé)人及其所在單位的書面意見，一并送達委托部門,。



 第三十三條審計機關(guān)在經(jīng)濟責(zé)任審計過程中,，發(fā)現(xiàn)被審計主要負責(zé)人所在單位有違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為的,，依照本條例第十五條的規(guī)定執(zhí)行,；對查出的違法違規(guī)行為或者其他問題，依法應(yīng)當(dāng)由其他有關(guān)主管單位糾正,、處理,、處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任的，移送有關(guān)主管單位；涉嫌犯罪的,，移送司法機關(guān),。



 第五章審計評價與責(zé)任界定



 第三十四條審計報告中的審計評價應(yīng)當(dāng)以審計查證或者認可的事實、有關(guān)法律法規(guī)和國家其他規(guī)定,、國家有關(guān)政策和標(biāo)準等為依據(jù),，實事求是，客觀公正,。



 第三十五條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照審計方案確定的審計內(nèi)容,，對被審計主要負責(zé)人任職期間決策能力、行政或者經(jīng)營效果,、管理水平,，以及遵守法律法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定、國家政策和廉政規(guī)定情況,，作出經(jīng)濟責(zé)任審計評價,。



 第三十六條審計機關(guān)進行經(jīng)濟責(zé)任審計評價，應(yīng)當(dāng)客觀描述審計事項的結(jié)果,，反映被審計主要負責(zé)人任職期間的工作業(yè)績,、問題，分析列舉被審計主要負責(zé)人任職期間所采取的有關(guān)重大措施,，并評估被審計主要負責(zé)人所采取措施的影響程度,。



 第三十七條審計報告中的責(zé)任界定，是指審計機關(guān)依照法律法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定,，以及審計機關(guān)認可的被審計主要負責(zé)人所在單位的內(nèi)部管理規(guī)定,，對被審計主要負責(zé)人擔(dān)任特定職務(wù)期間不履行或者不正確履行經(jīng)濟責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任進行界定，包括對直接責(zé)任,、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的界定,。



 第三十八條本條例所稱直接責(zé)任，是指主要負責(zé)人對其任職期間履行經(jīng)濟責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：



 （一）直接違反法律法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定,、單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為,；



 （二）授意、指使,、強令,、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定,、單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；



 （三）失職,、瀆職行為,；



 （四）其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。



 第三十九條本條例所稱主管責(zé)任，是指除直接責(zé)任外,，主要負責(zé)人對其直接主管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任,。



 第四十條本條例所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任外,，主要負責(zé)人對其非直接主管的職責(zé)范圍內(nèi)的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟責(zé)任的行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任,。



 第六章法律責(zé)任



 第四十一條被審計主要負責(zé)人所在單位和其他有關(guān)單位拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者提供資料不真實,、不完整的,，由審計機關(guān)責(zé)令限期改正，可以通報批評,，給予警告,；拒不改正的，依法追究責(zé)任,。



 被審計主要負責(zé)人和其他有關(guān)人員有前款規(guī)定的情形的,，由審計機關(guān)責(zé)令限期改正；拒不改正的,，向有關(guān)單位提出給予處分的建議,。



 第四十二條審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊,、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密,、商業(yè)秘密、被審計主要負責(zé)人個人隱私的,，依法給予處分,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。



 第四十三條被審計主要負責(zé)人所在單位,、審計機關(guān)和審計人員的其他法律責(zé)任，依照審?法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。



 第七章附則



 第四十四條本條例第二條所列單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任審計,，可以由其所在單位參照本條例的規(guī)定組織實施。



 第四十五條本條例自年月日起施行,。