• 【發(fā)布單位】杭州市
• 【發(fā)布文號】市政府令[2003]第193號
• 【發(fā)布日期】2003-08-29
• 【生效日期】2003-08-29
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

杭州市國家建設(shè)項目審計辦法

杭州市國家建設(shè)項目審計辦法

(市政府令[2003]第193號)





 《杭州市國家建設(shè)項目審計辦法》已經(jīng)2003年8月11日市人民政府第20次常務(wù)會議審議通過,現(xiàn)予公布,自2003年10月1日起施行,。



二○○三年八月二十九日







 杭州市國家建設(shè)項目審計辦法




第一條 為加強對國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督,提高投資效益,規(guī)范建設(shè)行為,根據(jù)《
中華人民共和國審計法》、《
中華人民共和國審計法實施條例》和《浙江省國家建設(shè)項目審計辦法》等有關(guān)法律,、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定,結(jié)合本市實際,制定本辦法。


第二條 在本市行政區(qū)域內(nèi)的國家建設(shè)項目的建設(shè)單位以及勘察,、設(shè)計,、施工、監(jiān)理,、采購,、供貨等單位與國家建設(shè)項目直接有關(guān)的財務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)依照本辦法接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。


第三條 本辦法所稱國家建設(shè)項目包括:

 (一)以財政資金,、政府設(shè)立的專項資金,、政府統(tǒng)一借貸的資金、國債資金,、政府專項補助資金等為主要資金來源的項目,或者以政府及其部門為投資主體的項目;

 (二)政府在土地,、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公共,、公益性項目;

 (三)以本款第(一)項,、第(二)項所列的籌資和建設(shè)方式以外的形式進行投資、建設(shè),產(chǎn)權(quán)歸國家所有的重點基礎(chǔ)設(shè)施和社會公共工程項目;

 (四)國有企事業(yè)單位,、國有控股企業(yè)投資的建設(shè)項目和技術(shù)改造項目;

 (五)接受,、使用社會捐贈,包括接受外商或者私人捐贈并委托政府部門實施管理的公益性項目;

 (六)政府和上級審計機關(guān)交辦的其他項目。


第四條 市,、區(qū),、縣(市)審計機關(guān)是國家建設(shè)項目審計監(jiān)督的主管機關(guān),依照管轄范圍對國家建設(shè)項目實施審計監(jiān)督。

 計劃,、財政,、建設(shè)、交通,、水利,、土地、房產(chǎn),、環(huán)境保護,、稅務(wù)、監(jiān)察等部門,應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計機關(guān)對國家建設(shè)項目實施審計監(jiān)督,。

 建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計機構(gòu),應(yīng)當(dāng)加強對本單位,、本系統(tǒng)國家建設(shè)項目的內(nèi)部審計監(jiān)督,其審計業(yè)務(wù)質(zhì)量依法接受審計機關(guān)的檢查和評估。


第五條 審計機關(guān)根據(jù)國家建設(shè)項目投資主體的財政,、財務(wù)隸屬關(guān)系或者建設(shè)項目監(jiān)督管理關(guān)系,確定審計管轄范圍,。

 市重點國家建設(shè)項目由市審計機關(guān)審計管轄。

 上級審計機關(guān)可以將其管轄范圍內(nèi)的國家建設(shè)項目授權(quán)下級審計機關(guān)審計,也可以直接審計下級審計機關(guān)管轄范圍內(nèi)的重大建設(shè)項目,。審計機關(guān)對同一審計事項不得重復(fù)審計,但本辦法第十二條第二款規(guī)定的情形除外,。法律法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。


第六條 審計機關(guān)對國家建設(shè)項目實施審計監(jiān)督,應(yīng)當(dāng)依照法律,、法規(guī),、規(guī)章和本辦法規(guī)定的職權(quán)和程序進行。


第七條 國家建設(shè)項目審計實行計劃管理,。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)會同計劃,、財政等有關(guān)部門根據(jù)法律、法規(guī),、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府,、上級審計機關(guān)的要求,確定年度審計工作重點,編制年度審計項目計劃。

 審計機關(guān)編制的年度審計項目計劃,應(yīng)當(dāng)明確審計項目總量和審計組織方式,。


第八條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)將納入年度審計項目計劃的國家建設(shè)項目及時告知計劃,、財政、建設(shè),、交通等有關(guān)部門和建設(shè)單位,。


第九條 國家建設(shè)項目管理部門應(yīng)當(dāng)將年度建設(shè)項目計劃抄送審計機關(guān);項目建設(shè)主管部門和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按季將項目實施情況抄送審計機關(guān)。


第十條 納入年度審計項目計劃的國家建設(shè)項目,審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)采取審計機關(guān)審計或者審計機關(guān)組織社會中介機構(gòu)審計的方式實施,。

 審計機關(guān)根據(jù)審計工作需要,可以聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參與審計,。

 審計機關(guān)組織社會中介機構(gòu)審計或者聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參與審計,應(yīng)當(dāng)明確有關(guān)人員的權(quán)利義務(wù),并進行指導(dǎo),、監(jiān)督和管理。

 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對上述審計結(jié)果的真實性,、合法性負(fù)責(zé),。


第十一條 審計機關(guān)組織社會中介機構(gòu)和聘請專業(yè)人員進行國家建設(shè)項目審計所需經(jīng)費,按照下列途徑解決:

 (一)列入同級財政預(yù)算,安排專項經(jīng)費;

 (二)在審計核減額中安排解決。


第十二條 未納入年度審計項目計劃的國家建設(shè)項目,由建設(shè)單位或者其主管部門依照本辦法組織內(nèi)部審計機構(gòu)或者委托社會中介機構(gòu)進行審計,其審計報告應(yīng)當(dāng)報送審計機關(guān),。

 對建設(shè)單位或者其主管部門的內(nèi)部審計機構(gòu),、社會中介機構(gòu)審計中反映有違法和重大違紀(jì)違規(guī)事項的國家建設(shè)項目,審計機關(guān)可以重新立項進行審計。


第十三條 受委托對國家建設(shè)項目實施審計的社會中介機構(gòu),應(yīng)當(dāng)具有與審計項目相應(yīng)的法定資質(zhì)和健全的內(nèi)部管理制度以及良好的社會信譽,。


第十四條 納入年度審計項目計劃的國家建設(shè)項目,建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項目初步驗收結(jié)束后3個月內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)報送工程決算的有關(guān)資料,。未經(jīng)竣工決算審計,不得辦理工程價款最終結(jié)算和竣工驗收手續(xù)。


第十五條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到建設(shè)單位要求審計的通知之日起1個月內(nèi),依照年度審計項目計劃確定的審計組織方式,編制審計實施方案,確定審計方式,組成審計組,并在實施審計前3日,向被審計單位送達(dá)審計通知書,。

 審計方式包括跟蹤審計,、分階段審計、不定期審計或者審計調(diào)查,。

 審計機關(guān)組織社會中介機構(gòu)實施審計的,其審計實施方案由委托的審計機關(guān)制定,。


第十六條 審計機關(guān)依照本辦法第三條規(guī)定的國家建設(shè)項目范圍實施審計,主要內(nèi)容包括:

 (一)建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集,、征地拆遷等前期工作的真實性,、合理性和合法性;

 (二)資金到位、管理與使用情況的真實性和合法性;

 (三)招投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性,以及工程承包,、發(fā)包的合法性和有效性;

 (四)與國家建設(shè)項目有關(guān)合同的訂立,、效力、履行,、變更和轉(zhuǎn)讓,、終止的真實性和合法性;

 (五)概算審批、執(zhí)行,、調(diào)整的真實性和合法性;

 (六)建設(shè)成本的真實性和合法性;

 (七)工程價款結(jié)算與實際完成投資的真實性,、合法性及工程造價控制的有效性;

 (八)項目交付使用資產(chǎn)的真實性、合法性;

 (九)項目未完工程投資的真實性,、合法性;

 (十)與項目有關(guān)的收費,、稅費計繳及其他財務(wù)收支事項的真實性、合法性;

 (十一)建設(shè)項目績效評價的真實性;

 (十二)法律,、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定的需要審計監(jiān)督的其他事項。


第十七條 被審計單位在收到審計通知書后應(yīng)當(dāng)予以積極配合,向?qū)徲嫏C關(guān)提供審計工作所需要的辦公場所等工作條件,按照規(guī)定的期限和要求提供與審計項目相關(guān)的審計資料,并對其真實性,、完整性作出承諾,不得拒絕,、阻礙審計人員依法履行職務(wù)。


第十八條 審計機關(guān)組織實施審計應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)完成;大型項目或者有其他特殊情況的可適當(dāng)延長審計期限,但最長不得超過4個月,并及時將延長理由等情況告知被審計單位,。


第十九條 審計機關(guān)實施審計后,應(yīng)當(dāng)出具審計報告,并書面征求被審計單位的意見;被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見,逾期未提出的,視為無異議,并由審計人員予以注明,。

 被審計單位對審計報告提出異議的,審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)作進一步的研究,、核實,對審計報告進行修改或者作出不予采納的說明。


第二十條 審計機關(guān)對被審計單位提出改進建議的,應(yīng)當(dāng)出具審計意見書;對違反國家規(guī)定的財政,、財務(wù)收支行為,依法需要作出處理,、處罰的,應(yīng)當(dāng)制作審計決定書。


第二十一條 審計機關(guān)作出的審計意見書,、審計決定書,具有法律約束力,有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)遵照執(zhí)行。

 有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)將審計意見書,、審計決定書和經(jīng)審核后的社會中介機構(gòu)出具的審計報告作為投資項目竣工財務(wù)決算和國有資產(chǎn)移交的依據(jù),。


第二十二條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計意見和審計決定送達(dá)之日起90日內(nèi),了解被審計單位對審計意見的采納情況,監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行情況。被審計單位未在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行審計決定的,審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其執(zhí)行或者提請有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行;仍不執(zhí)行的,申請人民法院強制執(zhí)行,。


第二十三條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向同級人民政府報告國家建設(shè)項目審計結(jié)果,并依照法律,、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定,向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布國家建設(shè)項目審計結(jié)果,。


第二十四條 審計核減資金,按照下列規(guī)定處理:

 (一)財政資金直接投資部分,其核減額全額上繳財政專戶;尚未撥款的,停止撥款,。

 (二)非財政資金直接投資部分,按核減額度的5%―10%上繳財政專戶;對建設(shè)單位在國家建設(shè)項目中已確認(rèn)支付的工程價款,其核減額全額上繳財政專戶。


第二十五條 審計機關(guān)在審計國家建設(shè)項目中發(fā)現(xiàn)下列情況的,應(yīng)當(dāng)通報有關(guān)主管部門予以調(diào)查:

 (一)違反規(guī)劃,、土地,、征遷、招標(biāo)投標(biāo),、環(huán)境保護等建設(shè)項目管理法律,、法規(guī)的;

 (二)勘察、設(shè)計,、建設(shè),、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資格的;

 (三)未有效實施工程質(zhì)量管理的;

 (四)其他應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的違法,、違紀(jì)行為,。


第二十六條 對列入年度審計項目計劃的國家建設(shè)項目(不包括抽查復(fù)審的項目),建設(shè)單位未經(jīng)審計而擅自辦理決算的,審計機關(guān)可以通報或者公布有關(guān)情況,并依法對有關(guān)單位和有關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)處理。


第二十七條 被審計單位不配合審計,拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料,或者拒絕,、阻礙檢查的,審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國審計法》第四十一條規(guī)定予以處理,并在審計結(jié)果報告中予以重點披露,。


第二十八條 審計機關(guān)審計人員有下列行為之一的,應(yīng)當(dāng)給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:

 (一)明知與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動申請回避的;

 (二)泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的;

 (三)索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的;

 (四)隱瞞被審計單位財經(jīng)方面違法違紀(jì)行為的;

 (五)有其他徇私舞弊,、玩忽職守行為的,。


第二十九條 社會中介機構(gòu)在實施國家建設(shè)項目審計中違反《浙江省社會中介機構(gòu)管理辦法》有關(guān)規(guī)定的,審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)暫停其審計任務(wù),并提請有關(guān)部門依法處理。


第三十條 審計機關(guān)聘請的專業(yè)人員在從事國家建設(shè)項目審計工作中有本辦法第二十八條行為的,審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)予以解聘,并依法予以處理;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任,。


第三十一條 各級人民政府對國家建設(shè)項目審計過程中有突出貢獻(xiàn)的部門,、機構(gòu)和人員,可依照有關(guān)規(guī)定進行表彰和獎勵。


第三十二條 被審計單位認(rèn)為審計機關(guān)作出的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的,可依法向上一級審計機關(guān)或者本級人民政府申請行政復(fù)議,對行政復(fù)議決定不服的,可以依法提起行政訴訟,。


第三十三條 本辦法自2003年10月1日起施行,。