• 【發(fā)布單位】北京市
• 【發(fā)布文號(hào)】京地稅征〔2003〕532號(hào)
• 【發(fā)布日期】2003-09-22
• 【生效日期】2003-10-01
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā) 《北京市地方稅務(wù)局減稅免稅管理辦法》的通知

北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)
《北京市地方稅務(wù)局減稅免稅管理辦法》的通知

(京地稅征〔2003〕532號(hào))





各區(qū),、縣地方稅務(wù)局,、各分局,，市局各業(yè)務(wù)處室：



 為了進(jìn)一步規(guī)范我市地稅系統(tǒng)減稅免稅管理流程和完善減稅免稅管理工作機(jī)制,，提高減稅免稅管理工作的水平，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱《征管法》）及其實(shí)施細(xì)則以及有關(guān)減稅免稅政策文件的規(guī)定,，市局制定了《北京市地方稅務(wù)局減稅免稅管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）,，現(xiàn)印發(fā)給你們,同時(shí)結(jié)合實(shí)際工作提出以下要求,，請(qǐng)一并依照?qǐng)?zhí)行.



 一,、各單位要結(jié)合貫徹實(shí)施《征管法》及其實(shí)施細(xì)則，積極采取措施認(rèn)真做好本《辦法》的宣傳,、輔導(dǎo)工作,。



 二、各局的征管科要結(jié)合本局實(shí)際情況,，積極協(xié)調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)部門,，研究貫徹落實(shí)本《辦法》,，明確工作職責(zé),，理順工作流程,。



 三,、本《辦法》不含以下審批項(xiàng)目：



 （一）安置隨軍家屬企業(yè)資格認(rèn)證；



 （二）安置隨軍家屬企業(yè)年檢,；



 （三）國(guó)有農(nóng)口企業(yè)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè),、農(nóng)林產(chǎn)品初加工減免稅資格認(rèn)證,；



 （四）技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅資格；



 （五）企業(yè)匯總納稅資格,；



 （六）企業(yè)上交主管部門管理費(fèi)稅前扣除,。



 四、以下審批項(xiàng)目,，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)市局審批：



 （一）新辦資源綜合利用企業(yè)減免稅,，20萬(wàn)元（不含本數(shù)）以上的報(bào)市局審批；



 （二）財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除,，200萬(wàn)元（不含本數(shù)）以上的報(bào)市局審批,；



 （三）稅前彌補(bǔ)虧損，500萬(wàn)元（不含本數(shù)）以上的報(bào)市局審批,。



 五、本《辦法》所用申請(qǐng)書及附件由市局統(tǒng)一制發(fā),。



 六,、各局在執(zhí)行過(guò)程如遇有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告市局,。







附件：1.北京市地方稅務(wù)局減免稅申請(qǐng)書,、審批表

2.減免稅報(bào)送資料附件

3.減稅免稅臺(tái)帳

4.減免稅審批情況備案表

5.終止減稅（免稅）事項(xiàng)通知書

6.減稅免稅資料袋





二○○三年九月二十二日







北京市地方稅務(wù)局減稅免稅管理辦法






第一章 總 則




第一條 為了加強(qiáng)北京市地方稅收減稅免稅的管理,，促進(jìn)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)正確地執(zhí)行減稅免稅政策,，充分發(fā)揮減稅免稅促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用,，規(guī)范,、統(tǒng)一減稅,、免稅管理工作,，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則和有關(guān)減稅免稅規(guī)定,，制定本辦法,。




第二條 減稅免稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法和國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，對(duì)符合條件納稅人的應(yīng)征稅款或已繳稅款給予減除、免除稅收負(fù)擔(dān)或退還稅款的一種稅收措施。




第三條 減稅免稅管理包括申請(qǐng)與受理、審查與審批,、監(jiān)督與管理,、統(tǒng)計(jì)與核算,、檔案管理,、法律責(zé)任,。




第四條 北京市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審批減稅免稅及向北京市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納各種地方稅收的納稅人申請(qǐng)辦理減稅免稅,，均適用本辦法。




第五條 減稅免稅管理應(yīng)遵循以下原則：



 依法、公正,、公開的原則；



 規(guī)范、統(tǒng)一,、簡(jiǎn)化的原則,；



 分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則,。




第六條 減稅免稅的審批權(quán)限如下：



 凡是法律,、法規(guī)規(guī)定的由國(guó)家稅務(wù)總局審批的減稅免稅事項(xiàng)，報(bào)送國(guó)家稅務(wù)總局審批,。



 凡是法律,、法規(guī)規(guī)定的由省、自治區(qū),、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減稅免稅事項(xiàng),，報(bào)送北京市地方稅務(wù)局審批。



 其他減稅免稅事項(xiàng)均由區(qū)縣局,、分局（以下簡(jiǎn)稱“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”）審批,。




第七條 凡由北京市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)的減稅免稅分為法定減稅免稅和依申請(qǐng)減稅免稅。



 法定減稅免稅可自有關(guān)稅法或行政法規(guī)生效之日起直接獲得,，不需辦理減稅免稅申請(qǐng)手續(xù),。



 依申請(qǐng)的減稅免稅是指依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)方能享受的減稅免稅,。




第八條 納稅人依照法律,、法規(guī)規(guī)定有權(quán)提出減稅免稅申請(qǐng)。納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的減稅免稅決定不服的,，有權(quán)依法提起行政復(fù)議或行政訴訟,。




第二章 減稅免稅的申請(qǐng)與受理




第九條 對(duì)于依申請(qǐng)的減稅免稅，納稅人必須按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出減稅免稅申請(qǐng),。




第十條 申請(qǐng)人辦理減稅免稅的應(yīng)當(dāng)填寫《北京市地方稅務(wù)局減稅免稅申請(qǐng)書》,。《北京市地方稅務(wù)局減稅免稅申請(qǐng)書》可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取或從北京市地方稅務(wù)局的網(wǎng)站下載,。




第十一條 申請(qǐng)人在提出減稅免稅申請(qǐng)的同時(shí),，還應(yīng)按照《減稅免稅報(bào)送資料附件》的要求，根據(jù)不同的減稅免稅項(xiàng)目向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相應(yīng)的書面資料,。




第十二條 稅務(wù)所對(duì)申請(qǐng)人的《北京市地方稅務(wù)局減稅免稅申請(qǐng)書》和報(bào)送資料附件應(yīng)按規(guī)定嚴(yán)格核對(duì),。



 稅務(wù)所對(duì)報(bào)送的申請(qǐng)書及報(bào)送資料附件符合受理規(guī)定的，即時(shí)制作《行政審批受理通知書》,，送達(dá)申請(qǐng)人,，將申請(qǐng)資料移交審查審批崗位或部門。



 稅務(wù)所對(duì)報(bào)送資料不符合受理規(guī)定的,，向申請(qǐng)人開具《行政審批項(xiàng)目補(bǔ)充有關(guān)資料通知書》和申請(qǐng)資料一并退申請(qǐng)人補(bǔ)正,。




第十三條 稅務(wù)所對(duì)已受理的減稅免稅申請(qǐng),，按規(guī)定登記《減稅免稅臺(tái)帳》。




第三章 減稅免稅的審查與審批




第十四條 稅務(wù)所負(fù)責(zé)減稅免稅的初審工作,，須對(duì)已經(jīng)受理的減稅免稅申請(qǐng)及報(bào)送資料附件就以下內(nèi)容按規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格審核：



 （一）申請(qǐng)人是否具有減稅免稅的資格,；



 （二）申請(qǐng)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和其他與申請(qǐng)減稅免稅有關(guān)的情況；



 （三）申請(qǐng)人的納稅申報(bào)情況,；



 （四）申請(qǐng)減稅免稅事項(xiàng)適用的稅收政策依據(jù),；



 （五）申請(qǐng)減稅免稅的時(shí)限；



 （六）其他按規(guī)定需要審核的內(nèi)容,。




第十五條 稅務(wù)所初審后,，對(duì)符合減稅免稅政策規(guī)定的，將申請(qǐng)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門審核,。對(duì)不符合減稅免稅政策或者報(bào)送資料附件不符合要求的,，制作《行政審批項(xiàng)目中止審批通知書》和《行政審批項(xiàng)目補(bǔ)充有關(guān)資料通知書》，退申請(qǐng)人補(bǔ)正,。




第十六條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)稅務(wù)所報(bào)送的減稅免稅申請(qǐng)書及報(bào)送資料附件,、審批表及審查意見要按照減稅免稅政策及規(guī)定進(jìn)行全面審核。



 對(duì)減稅免稅金額較大,、影響面廣的減稅免稅事項(xiàng)以及申請(qǐng)書存在申請(qǐng)審批情況不清等問(wèn)題的,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)在實(shí)施專題調(diào)查、核實(shí)情況后簽署審核意見,。




第十七條 對(duì)符合減稅免稅政策的,，經(jīng)主管局長(zhǎng)簽署減稅或免稅審批意見后，由審核業(yè)務(wù)部門按照公文格式制作減稅批復(fù)或免稅批復(fù)（一式三份）,，抄送稅務(wù)所，并由稅務(wù)所代為送達(dá),。



 對(duì)不符合減稅免稅政策的,，由審核部門制作《行政審批項(xiàng)目不予批準(zhǔn)通知書》，抄送稅務(wù)所,，并由稅務(wù)所代為送達(dá),。



 凡由市局審批的減稅免稅事項(xiàng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照公文格式制作減稅免稅請(qǐng)示,，連同附件資料報(bào)送市局,。市局各業(yè)務(wù)主管處室審批后，就減稅免稅請(qǐng)示作出批復(fù),。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)市局的批復(fù)制作減稅批復(fù)或免稅批復(fù),，抄送稅務(wù)所，并由稅務(wù)所代為送達(dá),。




第十八條 凡是申請(qǐng)人提出兩個(gè)以上減稅免稅稅種的,，按照規(guī)范、統(tǒng)一、簡(jiǎn)化的原則,，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門分別就所轄減稅免稅稅種簽署意見后,，報(bào)最終環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)部門的主管局長(zhǎng)審批后執(zhí)行。



 凡是申請(qǐng)人提出兩個(gè)以上減稅免稅稅種須市局審批的,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的最終審核部門報(bào)市局相應(yīng)業(yè)務(wù)處室,，由該業(yè)務(wù)處室簽署意見并會(huì)簽相關(guān)處室，報(bào)主管局長(zhǎng)審批后執(zhí)行,。




第十九條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照納稅服務(wù)承諾的時(shí)限及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù),。




第二十條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于每季度終了后20日內(nèi)向市局報(bào)送由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的《減稅免稅審批情況備案表》。




第四章 減稅免稅的監(jiān)督和管理




第二十一條 享受減免稅優(yōu)惠的納稅人,，減稅,、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起十五日內(nèi)向稅務(wù)所進(jìn)行書面報(bào)告,，說(shuō)明原因,。




第二十二條 對(duì)于納稅人減稅免稅期滿的，稅務(wù)所應(yīng)于減稅免稅期滿前十日內(nèi)制作并送達(dá)《終止減稅（免稅）事項(xiàng)通知書》,，告知納稅人應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)繳稅,。




第二十三條 在減免稅期間，有下列情況之一的,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按減免稅審批程序,，經(jīng)審批部門核準(zhǔn)后，制作《終止減稅（免稅）事項(xiàng)通知書》及時(shí)送達(dá)納稅人,，并追繳不應(yīng)享受減免的稅款：



 （一）享受減免稅優(yōu)惠的納稅人,，減稅、免稅條件發(fā)生變化的,；



 （二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在管理中發(fā)現(xiàn)納稅人不再符合減稅,、免稅條件的。




第二十四條 納稅人在享受減稅免稅優(yōu)惠期間,，應(yīng)當(dāng)如實(shí)按期進(jìn)行納稅申報(bào),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告減稅免稅的情況，同時(shí)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表等資料,，依法接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常監(jiān)督管理,。




第五章 減稅免稅的統(tǒng)計(jì)與核算




第二十五條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于審批辦理的減稅免稅，應(yīng)按戶在減免稅臺(tái)帳中反映減免稅申報(bào)表中的減免稅金以及通過(guò)退庫(kù)方式形成的減免稅金,。




第二十六條 減稅,、免稅核算為實(shí)際發(fā)生的減稅免稅的數(shù)額。對(duì)已審批但未發(fā)生的減稅免稅不納入核算,。




第二十七條 對(duì)已批復(fù)的減稅免稅申請(qǐng),，應(yīng)在批準(zhǔn)減免稅期間內(nèi)按月在減稅免稅臺(tái)帳上登記減免稅金額,。



 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)減稅免稅統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳按減免稅類別、稅種編制《減免稅金月報(bào)表》,，于每月月末終了后四日內(nèi)向市局報(bào)告減稅免稅情況,。




第六章 減稅免稅的檔案管理




第二十八條 減稅、免稅文書,、資料按照一事一檔歸檔,，所有應(yīng)歸檔的文書、資料統(tǒng)一裝入《北京市地方稅務(wù)局減稅免稅資料袋》,。




第二十九條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的受理部門負(fù)責(zé)減稅免稅文書,、資料的收集、整理,、立卷,，于次年三月底前統(tǒng)一移交檔案管理部門存檔。




第三十條 減稅免稅歸檔內(nèi)容為：減稅免稅申請(qǐng)表,、減稅免稅報(bào)送資料附件,、行政審批受理通知書、行政審批項(xiàng)目補(bǔ)充有關(guān)資料通知書,、行政審批項(xiàng)目中止審批通知書,、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的請(qǐng)示、減稅或免稅批復(fù),、終止減稅（免稅）事項(xiàng)通知書及其他相關(guān)資料,。




第七章 法律責(zé)任




第三十一條 享受減稅免稅優(yōu)惠的納稅人未依法按照法定申報(bào)期限履行納稅申報(bào)義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定處理,。




第三十二條 納稅人以隱瞞,、欺騙等手段騙取減稅免稅或未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)擅自比照有關(guān)規(guī)定自行減稅免稅的，應(yīng)當(dāng)按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定處理,。




第三十三條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在法律,、行政法規(guī)規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)作出減稅免稅決定，越權(quán)作出的減稅免稅決定無(wú)效,。對(duì)違反規(guī)定越權(quán)審批減稅免稅的，由法制部門按照規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究,。




第三十四條 稅務(wù)人員違反法律,、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的減稅免稅決定的,，除依法撤銷其擅自作出的決定外,，補(bǔ)征應(yīng)征未征稅款，并由上級(jí)機(jī)關(guān)法制部門追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的行政責(zé)任,；構(gòu)成犯罪的,，依法移送司法機(jī)關(guān)處理,。




第三十五條 稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人,、扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取其他不正當(dāng)利益的,，由監(jiān)察部門追究其行政責(zé)任。構(gòu)成犯罪的,，依法移送司法機(jī)關(guān)處理,。




第八章 附 則




第三十六條 納稅人申請(qǐng)辦理減稅免稅事宜可以委托代理人代為辦理，但需要提供授權(quán)委托書,。




第三十七條 如法律,、法規(guī)對(duì)減稅免稅另有新規(guī)定的，從其規(guī)定,。




第三十八條 本辦法由北京市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋,。




第三十九條 本辦法自2003年10月1日起執(zhí)行。原規(guī)定與本辦法有沖突的,，按本辦法執(zhí)行,。