審計(jì)報(bào)告

——關(guān)于 _________________________________ 百貨商場(chǎng)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告

_________________________________ 市審計(jì)局：

根據(jù)（ _________________________________ ）審代字第 _________________________________ 號(hào)《審計(jì)任務(wù)書(shū)》，我們于 _________________________________ 年 _________________________________ 月

_________________________________ 日至 _________________________________ 月 _________________________________ 對(duì) _________________________________ 百貨商場(chǎng) _________________________________ 年的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì),。審查了該商場(chǎng) _________________________________ 年度資金表,、經(jīng)營(yíng)情況表，有關(guān)財(cái)務(wù)收支的賬薄，抽查了年度內(nèi)的有關(guān)記賬憑證和原始憑證,，盤點(diǎn)了庫(kù)存現(xiàn)金,，按照審計(jì)計(jì)劃如期完成了審計(jì)任務(wù)。查明：該商場(chǎng) _________________________________ 年度盡管經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有所發(fā)展,，較好地完成了商業(yè)任務(wù),，但由于財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念不強(qiáng)，財(cái)會(huì)工作薄弱,，仍存在內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán),，會(huì)計(jì)處理不及時(shí)，財(cái)務(wù)收支不真實(shí)等作弊行為,。已發(fā)現(xiàn)并落實(shí)的有：隱匿各項(xiàng)收人 _________________________________ 元,，擴(kuò)大各項(xiàng)開(kāi)支 _________________________________ 元，人為加大銷售成本 _________________________________ 元,；造成偷漏營(yíng)業(yè)稅 _________________________________ 元,，偷漏所得稅 _________________________________ 元。現(xiàn)報(bào)告如下：

第一條 被審計(jì)單位概況

_________________________________ 百貨商場(chǎng)系 _________________________________ 市百貨公司所屬的中型百貨企業(yè),，以零售為主,，兼營(yíng)少量批發(fā)業(yè)務(wù)。 _________________________________ 年 _________________________________ 月開(kāi)業(yè),，經(jīng)營(yíng)大小百貨,、文化用品,、針紡織品,、五金交電、服裝,、鞋帽,、家具、家用電器等類商品 _________________________________ 多種,。商場(chǎng)設(shè)黨支部,， _________________________________ 年實(shí)有干部職工 _________________________________ 人，除支部書(shū)記 _________________________________ 人,、經(jīng)理 人,、副經(jīng)理 _________________________________ 人等黨政管理干部 _________________________________ 人外，直接從事?tīng)I(yíng)業(yè)的人員 人,，占全體人員的 _________________________________ %,，財(cái)會(huì)專職人員 _________________________________ 人，占全體人員的 _________________________________ %,，按商品大類設(shè)十五個(gè)商品柜組,，每個(gè)柜組的副組長(zhǎng)為不脫產(chǎn)核算員。

近年來(lái),，在商業(yè)經(jīng)濟(jì)體制改革中,，商場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有所發(fā)展,，較好地完成了商業(yè)任務(wù)。該商場(chǎng) _________________________________ 年的流動(dòng)資金平均占用額為 _________________________________ 元（其中商品資金占 _________________________________ %）,，年銷售總額為 _________________________________ 元,，實(shí)現(xiàn)毛利 _________________________________ 元，毛利率為 _________________________________ %（比 _________________________________ 年增長(zhǎng) _________________________________ %）,，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額

_________________________________ 元,，利潤(rùn)率為 _________________________________ %（比 _________________________________ 年增長(zhǎng) _________________________________ %），開(kāi)支商品流通費(fèi) _________________________________ 元,，費(fèi)用水平為 _________________________________ %,，比上年下降 _________________________________ %，全年全員勞動(dòng)效率為 _________________________________ 元,，人均利潤(rùn)為 _________________________________ 元,，總的看來(lái)，各項(xiàng)主要計(jì)劃經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成較好,。

但是,，據(jù)有關(guān)部門介紹并從審計(jì)結(jié)果證實(shí)，商場(chǎng)的管理工作,、財(cái)會(huì)工作處于中間狀態(tài),，需采取措施，進(jìn)一步加強(qiáng),。

第二條 發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和處理意見(jiàn)

除內(nèi)部控制制度不嚴(yán),，存在漏洞，以及賬務(wù)處理不及時(shí),，長(zhǎng)期掛賬,，致使會(huì)計(jì)材料不實(shí)等問(wèn)題已分別指出糾正外，查實(shí)的屬于財(cái)務(wù)收支作弊問(wèn)題和處理意見(jiàn)如下：

（一）加大銷售成本,，壓低銷售利潤(rùn)