審計報告

——關(guān)于 _________________________________ 百貨商場財務(wù)收支的審計報告

_________________________________ 市審計局：

根據(jù)（ _________________________________ ）審代字第 _________________________________ 號《審計任務(wù)書》，我們于 _________________________________ 年 _________________________________ 月

_________________________________ 日至 _________________________________ 月 _________________________________ 對 _________________________________ 百貨商場 _________________________________ 年的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計,。審查了該商場 _________________________________ 年度資金表,、經(jīng)營情況表，有關(guān)財務(wù)收支的賬薄,，抽查了年度內(nèi)的有關(guān)記賬憑證和原始憑證,，盤點了庫存現(xiàn)金，按照審計計劃如期完成了審計任務(wù),。查明：該商場 _________________________________ 年度盡管經(jīng)營業(yè)務(wù)有所發(fā)展,，較好地完成了商業(yè)任務(wù)，但由于財經(jīng)法紀(jì)觀念不強(qiáng),，財會工作薄弱,，仍存在內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán)，會計處理不及時,，財務(wù)收支不真實等作弊行為,。已發(fā)現(xiàn)并落實的有：隱匿各項收人 _________________________________ 元，擴(kuò)大各項開支 _________________________________ 元,，人為加大銷售成本 _________________________________ 元,；造成偷漏營業(yè)稅 _________________________________ 元，偷漏所得稅 _________________________________ 元?，F(xiàn)報告如下：

第一條 被審計單位概況

_________________________________ 百貨商場系 _________________________________ 市百貨公司所屬的中型百貨企業(yè),，以零售為主，兼營少量批發(fā)業(yè)務(wù),。 _________________________________ 年 _________________________________ 月開業(yè),，經(jīng)營大小百貨、文化用品,、針紡織品,、五金交電、服裝,、鞋帽,、家具、家用電器等類商品 _________________________________ 多種,。商場設(shè)黨支部,， _________________________________ 年實有干部職工 _________________________________ 人，除支部書記 _________________________________ 人,、經(jīng)理 人,、副經(jīng)理 _________________________________ 人等黨政管理干部 _________________________________ 人外，直接從事營業(yè)的人員 人,，占全體人員的 _________________________________ %,，財會專職人員 _________________________________ 人,，占全體人員的 _________________________________ %，按商品大類設(shè)十五個商品柜組,，每個柜組的副組長為不脫產(chǎn)核算員,。

近年來，在商業(yè)經(jīng)濟(jì)體制改革中,，商場的經(jīng)營業(yè)務(wù)有所發(fā)展,，較好地完成了商業(yè)任務(wù)。該商場 _________________________________ 年的流動資金平均占用額為 _________________________________ 元（其中商品資金占 _________________________________ %）,，年銷售總額為 _________________________________ 元,，實現(xiàn)毛利 _________________________________ 元，毛利率為 _________________________________ %（比 _________________________________ 年增長 _________________________________ %）,，實現(xiàn)利潤總額

_________________________________ 元,，利潤率為 _________________________________ %（比 _________________________________ 年增長 _________________________________ %），開支商品流通費 _________________________________ 元,，費用水平為 _________________________________ %,，比上年下降 _________________________________ %，全年全員勞動效率為 _________________________________ 元,，人均利潤為 _________________________________ 元,，總的看來，各項主要計劃經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成較好,。

但是,，據(jù)有關(guān)部門介紹并從審計結(jié)果證實,，商場的管理工作,、財會工作處于中間狀態(tài)，需采取措施,，進(jìn)一步加強(qiáng),。

第二條 發(fā)現(xiàn)的問題和處理意見

除內(nèi)部控制制度不嚴(yán)，存在漏洞,，以及賬務(wù)處理不及時,，長期掛賬，致使會計材料不實等問題已分別指出糾正外,，查實的屬于財務(wù)收支作弊問題和處理意見如下：

（一）加大銷售成本,，壓低銷售利潤