一、公司概況

公司名稱：蘇州金螳螂建筑裝飾股份有限公司

證券代碼：002081

公司簡稱：金螳螂

發(fā)行數(shù)量（萬股）：2400

發(fā)行價格（元）：12.8

發(fā)行市盈率（倍）：26.43

保薦人：平安證券有限責(zé)任公司

律師：北京市天銀律師事務(wù)所

會計師：華普天健會計師事務(wù)所(北京)有限公司

二,、上市問題

訴訟與仲裁問題,，工程糾紛。

三,、案例分析

作為建筑裝飾的設(shè)計和施工企業(yè),，公司可能因工程不能按期完工、施工質(zhì)量不合格,、施工中的人身及財產(chǎn)損害賠償,、不及時支付材料款和人工費,、工程委托方拖延付款等情況引起潛在的訴訟風(fēng)險，影響公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營,。

目前該公司存在以下重大訴訟：根據(jù)該公司與寧海新世紀(jì)大酒店有限公司簽訂的建設(shè)工程施工合同及補充協(xié)議,，該公司為寧海新世紀(jì)大酒店進行裝飾工程施工，該項工程合同價款為2200萬元,，該公司已收到新世紀(jì)公司工程款635萬元,。因該公司認(rèn)為新世紀(jì)公司沒有按照補充協(xié)議的內(nèi)容履行相關(guān)義務(wù)、沒有按約支付工程款,、提供的材料不到位,、擅自變更設(shè)計圖紙等，該公司與新世紀(jì)公司協(xié)商后終止為新世紀(jì)公司進行裝飾工程施工,。為此,，新世紀(jì)公司認(rèn)為該公司延誤工期，并于2003年10月22日向浙江省寧?？h人民法院對該公司和合同擔(dān)保人朱興良提起訴訟。2004年9月6日,，浙江省寧?？h人民法院判決該公司應(yīng)返還新世紀(jì)公司多支付的工程款4474494.00元，并支付利息損失1614456.20元,，合計人民幣6088950.20元,；應(yīng)支付新世紀(jì)公司違約金138萬元；應(yīng)賠償新世紀(jì)公司損失302萬元,；應(yīng)負(fù)擔(dān)各項訴訟費合計137500.00元,。該公司不服，認(rèn)為工期延誤的責(zé)任應(yīng)由新世紀(jì)公司承擔(dān),，且裝修工程審核造價與實際不符,，已提起上訴。目前,，此案正在二審審理之中,。此訴訟為公司成立至今唯一一例與工程委托方之間發(fā)生的重大訴訟。

根據(jù)浙江省寧?？h人民法院一審判決結(jié)果,，發(fā)行人在其2004年度財務(wù)報告中進行了如下會計處理：對于要求發(fā)行人返還新世紀(jì)公司多支付的工程款4474494.00元，發(fā)行人沖減原確認(rèn)的收入4474494.00元,；對于罰息支出1614456.20元,、違約金支出1380000.00元、賠償支出3020000.00元,、訴訟費支出137500.00元,，發(fā)行人計提了預(yù)計負(fù)債6151956.20元,，并按稅法規(guī)定對預(yù)計負(fù)債進行了所得稅納稅調(diào)整。

發(fā)行人獨立董事發(fā)表獨立意見認(rèn)為：“發(fā)行人在報告期內(nèi)雖存在重大或有事項,，但發(fā)行人根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則—或有事項》的規(guī)定,，本著穩(wěn)健性原則，按照浙江省寧?？h人民法院一審判決結(jié)果進行了相關(guān)會計處理,。據(jù)此，我們認(rèn)為,，進行相關(guān)會計處理后,，上述重大或有事項對發(fā)行人不存在任何潛在損失，發(fā)行人具備發(fā)行上市條件和持續(xù)經(jīng)營能力,?！?/p>

發(fā)行人律師認(rèn)為：“本案系發(fā)行人正常合法的建筑裝飾經(jīng)營行為中所涉及的合同糾紛，針對一審判決結(jié)果發(fā)行人為維護自身的合法權(quán)益,，已依法律程序在法定的期限內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起上訴,，不存在法律問題。并且,，發(fā)行人已基于穩(wěn)健性原則,，根據(jù)一審判決確定的損失數(shù)額，全額計入當(dāng)期損益,。因此,，無論該案最終判決結(jié)果如何，均不會對發(fā)行人的持續(xù)經(jīng)營造成實質(zhì)性的損害或重大不利影響,，不致成為發(fā)行人本次發(fā)行,、上市的法律障礙?！?/p>

保薦人（主承銷商）認(rèn)為：“本案系發(fā)行人正常合法的建筑裝飾經(jīng)營行為中所涉及的合同糾紛,，針對一審判決結(jié)果，發(fā)行人已依法在法定期限內(nèi)向上級法院提起上訴,。同時,，發(fā)行人已采取措施，加強合同管理,、避免類似損失再次發(fā)生,。發(fā)行人已基于穩(wěn)健性原則，根據(jù)一審判決確定的損失數(shù)額,，全額計入當(dāng)期損益,。因此，無論該案最終判決結(jié)果如何,，均不會對發(fā)行人的持續(xù)經(jīng)營造成實質(zhì)性的損害或重大不利影響,，均不會對發(fā)行人及其中小股東造成損害事實,，對發(fā)行人本次發(fā)行上市不構(gòu)成實質(zhì)性障礙”。