一,、適用范圍

本指南適用于會計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨業(yè)務(wù)資格的申請和辦理,。

二、項(xiàng)目信息

項(xiàng)目名稱：會計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨業(yè)務(wù)資格審批

審批類別：財政部,、證監(jiān)會聯(lián)合審批

項(xiàng)目編碼：99001

三,、設(shè)定依據(jù)

《中華人民共和國證券法》第一百六十九條：“投資咨詢機(jī)構(gòu)、財務(wù)顧問機(jī)構(gòu),、資信評級機(jī)構(gòu),、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù),，必須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和有關(guān)主管部門批準(zhǔn),。”

《國務(wù)院對確需保留的行政審批項(xiàng)目設(shè)定行政許可的決定》（國務(wù)院令第412號）第八十二項(xiàng)：會計(jì)師事務(wù)所從事證券,、期貨業(yè)務(wù)資格審批,，實(shí)施機(jī)關(guān)：財政部、證監(jiān)會,。

《財政部 證監(jiān)會關(guān)于會計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（財會〔2007〕6號,，2012年1月21日由財會〔2012〕2號修訂）

四、受理機(jī)構(gòu)

財政部

五,、審核機(jī)構(gòu)

財政部,、證監(jiān)會

六、審批數(shù)量

無數(shù)量限制

七,、申請條件

（一）申請人條件

依法設(shè)立并取得會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書,。

（二）具備或符合如下條件的，準(zhǔn)予批準(zhǔn)：

1. 依法成立5年以上,，組織形式為合伙制或特殊的普通合伙制,；由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)制為合伙制或特殊的普通合伙制的會計(jì)師事務(wù)所，經(jīng)營期限連續(xù)計(jì)算,；

2. 質(zhì)量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行,，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好；會計(jì)師事務(wù)所設(shè)立分所的，會計(jì)師事務(wù)所及其分所應(yīng)當(dāng)在人事,、財務(wù),、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面做到實(shí)質(zhì)性的統(tǒng)一,；

3.注冊會計(jì)師不少于200人,，其中最近5年持有注冊會計(jì)師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于120人，且每一注冊會計(jì)師的年齡均不超過65周歲,；

4. 凈資產(chǎn)不少于500萬元,；

5. 會計(jì)師事務(wù)所職業(yè)保險的累計(jì)賠償限額與累計(jì)職業(yè)風(fēng)險基金之和不少于8000萬元；

6. 上一年度業(yè)務(wù)收入不少于8000萬元,，其中審計(jì)業(yè)務(wù)收入不少于6000萬元,，本項(xiàng)所稱業(yè)務(wù)收入和審計(jì)業(yè)務(wù)收入均指以會計(jì)師事務(wù)所名義取得的相關(guān)收入；

7. 至少有25名以上的合伙人,，且半數(shù)以上合伙人最近在本會計(jì)師事務(wù)所連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上,。

（三）有如下情形之一的，不予批準(zhǔn)：

1. 在執(zhí)業(yè)活動中受到行政處罰,、刑事處罰,，自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未滿3年；

2. 因以欺騙等不正當(dāng)手段取得證券資格而被撤銷該資格,，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年,；

3. 申請證券資格過程中，因隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準(zhǔn)的,，自被出具不予受理憑證或者不予批準(zhǔn)決定之日起至提出申請之日止未滿3年,。

（四）其他

1.會計(jì)師事務(wù)所具備（二）中的第1、7項(xiàng)規(guī)定條件,，并通過吸收合并具備（二）中第2至6項(xiàng)規(guī)定條件的,，自吸收合并后工商變更登記之日起至提出申請之日止應(yīng)當(dāng)滿一年,。

2. 會計(jì)師事務(wù)所發(fā)生吸收合并前已具備（二）中規(guī)定條件的,，不受（四）中第1項(xiàng)規(guī)定限制。

八,、申請接收

（一）接收方式

1. 窗口接收：財政部行政審批服務(wù)大廳（地址：北京市西城區(qū)三里河南三巷）

2. 信函接收：北京市西城區(qū)三里河南三巷三號 財政部行政審批服務(wù)大廳  郵政編碼：100820

3. 傳真接收：（010）68551004

（二）辦公時間：

周一到周五上午8：30-11：30,，下午1：30-5：00

九、辦理方式

（一）申請資格

受理：申請人向財政部行政審批窗口提交申請材料（一式2份）,。申請材料不齊全或者不符合法定形式的,，由財政部受理人員當(dāng)場或在5個工作日內(nèi)一次性告知申請人需補(bǔ)正的全部材料及內(nèi)容。材料齊全,，符合法定形式的,，或者已按照要求提交全部補(bǔ)正申請材料的，予以受理，并出具受理通知書,。

審查：財政部會計(jì)司,、證監(jiān)會會計(jì)部成立聯(lián)合審查小組，對申請材料進(jìn)行審查,。聯(lián)合審查小組應(yīng)將申請材料中有關(guān)會計(jì)師事務(wù)所名稱,、合伙人或者股東情況、注冊會計(jì)師情況,、業(yè)務(wù)收入,、凈資產(chǎn)、購買職業(yè)保險等情況在財政部,、證監(jiān)會網(wǎng)站進(jìn)行公示,。公示時間10個工作日。結(jié)合公示反饋信息和書面材料的審查,，聯(lián)合審查小組應(yīng)赴申請人主要辦公場所對申請材料的內(nèi)容進(jìn)行核實(shí),。實(shí)地核查時間不計(jì)入辦理時限。

決定：聯(lián)合審查小組根據(jù)核查情況出具審查意見,，報財政部,、證監(jiān)會領(lǐng)導(dǎo)審定。符合申請條件的,，由財政部會計(jì)司正式擬文,，報財政部領(lǐng)導(dǎo)核簽后，送證監(jiān)會會簽,，并聯(lián)合發(fā)文,。不符合申請條件的，聯(lián)合審查小組向財政部,、證監(jiān)會領(lǐng)導(dǎo)報簽后,，向申請人出具不予批準(zhǔn)通知書。

送達(dá)：作出批準(zhǔn)決定的,，應(yīng)自作出批準(zhǔn)決定之日起10個工作日內(nèi)下發(fā)批準(zhǔn)文件和會計(jì)師事務(wù)所證券期貨業(yè)務(wù)許可證,，并在財政部、證監(jiān)會網(wǎng)站上進(jìn)行公告,。不予批準(zhǔn)的,，自作出不予批準(zhǔn)決定之日起10個工作日內(nèi)書面通知申請人。書面通知中應(yīng)當(dāng)說明不予批準(zhǔn)的理由并告知申請人享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利,。批準(zhǔn)文件,、證券許可證或不予批準(zhǔn)通知書由財政部行政審批窗口通知申請人現(xiàn)場領(lǐng)取或以郵寄方式送達(dá)申請人。

（二）依申請變更

具有證券資格的會計(jì)師事務(wù)所變更名稱的,，應(yīng)當(dāng)自工商變更登記之日起5個工作日內(nèi)向財政部,、證監(jiān)會申請換發(fā)會計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨業(yè)務(wù)許可證,。

具體辦理：會計(jì)師事務(wù)所可通過現(xiàn)場提交或郵寄方式向財政部提交下列材料：（1）會計(jì)師事務(wù)所名稱變更登記表（附件2）；（2）會計(jì)師事務(wù)所工商營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件,；（3）會計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)有的證券期貨業(yè)務(wù)許可證,。上述材料一式兩份，財政部收到后轉(zhuǎn)交證監(jiān)會一份,。兩部門審核通過后,，由財政部在收到材料5個工作日內(nèi)將新的證券期貨業(yè)務(wù)許可證寄出或通知申請人現(xiàn)場領(lǐng)取。換發(fā)證書后,，財政部,、證監(jiān)會應(yīng)將證書換發(fā)情況自發(fā)出新證書后5個工作日內(nèi)在財政部、證監(jiān)會網(wǎng)站上公布,。

具有證券資格的會計(jì)師事務(wù)所變更首席合伙人的,，應(yīng)當(dāng)自工商變更登記之日起5個工作日內(nèi)向財政部、證監(jiān)會申請換發(fā)會計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨業(yè)務(wù)許可證,。

具體辦理：會計(jì)師事務(wù)所可通過現(xiàn)場提交或郵寄方式向財政部提交下列材料：（1）會計(jì)師事務(wù)所其他重要事項(xiàng)變更登記表（附件3）,；（2）會計(jì)師事務(wù)所工商營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；（3）會計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)有的證券期貨業(yè)務(wù)許可證,。上述材料一式兩份,，財政部收到后轉(zhuǎn)交證監(jiān)會一份。兩部門審核通過后,，由財政部在收到材料5個工作日內(nèi)將新的證券期貨業(yè)務(wù)許可證寄出或通知申請人現(xiàn)場領(lǐng)取,。

（三）補(bǔ)證

會計(jì)師事務(wù)所證券期貨業(yè)務(wù)許可證丟失申請補(bǔ)辦的，由會計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)場提交或通過郵寄方式向財政部出具補(bǔ)證申請書,，注明補(bǔ)證原因,，由首席合伙人簽字并加蓋會計(jì)師事務(wù)所公章。申請書一式兩份,，由財政部轉(zhuǎn)交證監(jiān)會一份,。兩部門審核通過后，由財政部在收到材料5個工作日內(nèi)將新的證券期貨業(yè)務(wù)許可證寄出或通知申請人現(xiàn)場領(lǐng)取,。

（四）依申請注銷

具有證券資格的會計(jì)師事務(wù)所終止或不再從事證券業(yè)務(wù)的,，應(yīng)當(dāng)通過當(dāng)場辦理或郵寄方式向財政部提交會計(jì)師事務(wù)所終止證券業(yè)務(wù)情況說明表（附件4）一式兩份和證券期貨業(yè)務(wù)許可證。

財政部收到證券期貨業(yè)務(wù)許可證后,，應(yīng)將說明表一份轉(zhuǎn)證監(jiān)會,，并告知已收到交回的證書。財政部,、證監(jiān)會應(yīng)在收回證書5個工作日內(nèi)將會計(jì)師事務(wù)所終止證券業(yè)務(wù)情況在財政部、證監(jiān)會網(wǎng)站上公告,。

十,、辦理時限

自受理申請材料之日起20個工作日內(nèi)辦結(jié),。20個工作日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)財政部,、證監(jiān)會負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，可以延長10個工作日，并應(yīng)當(dāng)將延長期限的理由告知申請人,。

實(shí)地核查時間不計(jì)入上述時限,。

十一、審批收費(fèi)依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)

不收費(fèi)

十二,、審批結(jié)果

關(guān)于批準(zhǔn)會計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)文件（樣式見附件5）

會計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨業(yè)務(wù)許可證

十三,、結(jié)果送達(dá)

作出行政決定后，應(yīng)在10個工作日內(nèi),，通過電話通知申請人,，并通過現(xiàn)場領(lǐng)取或郵寄方式送達(dá)證書和文件。

十四,、申請人權(quán)利和義務(wù)

依據(jù)《行政許可法》,，申請人對不予批準(zhǔn)決定有異義的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟,。

依據(jù)《行政許可法》,，申請人申請行政許可，應(yīng)當(dāng)如實(shí)向行政機(jī)關(guān)提交有關(guān)材料和反映真實(shí)情況,，并對其申請材料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé),。

十五、咨詢途徑

（一）窗口咨詢：財政部行政審批服務(wù)大廳（地址：北京市西城區(qū)三里河南三巷）

（二）電話咨詢：010-88061292,68551003

十六,、監(jiān)督和投訴渠道

（一）電話投訴：010-88060431

（二）電子郵件投訴：zwgk@csrc.gov.cn

十七,、辦公地址和時間

（一）辦公地址：北京市西城區(qū)金融大街19號富凱大廈

（二）辦公時間： 8：30-11：30，13：30-17：00

二十,、公開查詢

自受理之日起10個工作日后,，可通過電話和網(wǎng)站方式查詢審批狀態(tài)和結(jié)果。