一,、償債能力的定義

償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務與短期債務的能力,。企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營能力的重要標志。償債能力是企業(yè)償還到期債務的承受能力或保證程度,，包括償還短期債務和長期債務的能力,。企業(yè)償債能力，靜態(tài)的講,，就是用企業(yè)資產(chǎn)清償企業(yè)債務的能力,；動態(tài)的講，就是用企業(yè)資產(chǎn)和經(jīng)營過程創(chuàng)造的收益償還債務的能力,。企業(yè)有無現(xiàn)金支付能力和償債能力是企業(yè)能否健康發(fā)展的關鍵,。

償債能力又分為以下兩個方面：

（一）短期償債能力分析

短期償債能力是指企業(yè)以流動資產(chǎn)對流動負債及時足額償還的保證程度，即企業(yè)以流動資產(chǎn)償還流動負債的能力，反映企業(yè)償付日常到期債務的能力,，是衡量企業(yè)當前財務能力,，特別是流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要指標。企業(yè)短期償債能力的衡量指標主要有流動比率,、速動比率和現(xiàn)金流動負債,。

（二）長期償債能力分析

長期償債能力是指企業(yè)償還長期負債的能力，企業(yè)的長期負債主要有：長期借款,、應付債券,、長期應付款、專業(yè)應付款,、預計負債等,。

二、償債資金來源

根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度的規(guī)定,，償還貸款的資金來源主要包括可 用于歸還借款的利潤,，固定資產(chǎn)折舊，無形資產(chǎn)及其他銷費和其他還款資金來源 ,。

（一）利潤用于歸還貸款的利潤,，一般是提取了盈余公積金，公益金后的未分配利潤,。如果是股份制企業(yè)需要向股東支付股利,，那么應從未分配利潤中扣除分派給投資和者的利潤，然后用來歸還貸款 ,。

（二）固定資產(chǎn)折舊

（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷

攤銷費是按財務制度計入企業(yè)總成本費用,，但是企業(yè)在提取攤銷后，這筆資金沒有具體用途的規(guī)定,，具有“沉淀 ”性質(zhì),，因此可以用來歸還貸款。

（四）其他還款資金

三,、銀行內(nèi)部對償債能力的評價指標：

（一）短期償債能力評價指標：流動比率,、速動比率、存貨周轉(zhuǎn)率,、應收賬款周轉(zhuǎn)率,、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入/主營業(yè)務收入,、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入/負債總額,、主營業(yè)務收入增長率。

（二）長期償債能力評價指標：資產(chǎn)負債率,、利潤增長率,、總資產(chǎn)收益率,、凈資產(chǎn)收益率、利息保障倍數(shù),、凈資產(chǎn)增長率,、負債總額

綜上，還將考慮行業(yè)景氣度,、關聯(lián)方背景等綜合打分。