你好,！你說(shuō)的這個(gè)情況屬于你拿多個(gè)企業(yè)開(kāi)給其它客戶(hù)的發(fā)票去進(jìn)行抽獎(jiǎng)活動(dòng)，你的這個(gè)行為可能涉嫌違法,。
發(fā)票作為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要商事憑證,既是財(cái)務(wù)核算的原始憑證,也是稅務(wù)部門(mén)正確計(jì)算應(yīng)納稅額和進(jìn)行稅務(wù)稽查的重要依據(jù),。在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,部分經(jīng)營(yíng)業(yè)戶(hù)拒開(kāi)發(fā)票、利用發(fā)票抽獎(jiǎng)等違法行為,，給稅務(wù)部門(mén)的正常統(tǒng)計(jì)工作造成了嚴(yán)重的影響,。
以下是真實(shí)類(lèi)似的案例，你可以進(jìn)行參考,。希望我的回答對(duì)你有所幫助,。
廣州一男子利用發(fā)票抽獎(jiǎng)漏洞獲利過(guò)百萬(wàn)，一審獲刑十年半
2017-10-18 15:02 來(lái)源:大洋網(wǎng)
大洋網(wǎng)訊 將消費(fèi)發(fā)票和手機(jī)號(hào)在稅務(wù)網(wǎng)站進(jìn)行抽獎(jiǎng)登記，如中獎(jiǎng)將獲得話(huà)費(fèi)充值,，該方式已成為不少市民的生活習(xí)慣,。然而，竟有人對(duì)此動(dòng)起了歪念,。
記者今日獲悉,，廣州男子陳某利用自己工作時(shí)獲知的發(fā)票初始密碼，非法冒充他人進(jìn)行發(fā)票登記參與抽獎(jiǎng),，前后獲利120多萬(wàn)元,。因犯詐騙罪，陳某一審被判處有期徒刑十年零六個(gè)月,、罰金5萬(wàn)元,。據(jù)悉，陳某不服一審判決,，已經(jīng)向廣州中院提起上訴,。
擅自登記他人發(fā)票參與抽獎(jiǎng)
中獎(jiǎng)話(huà)費(fèi)買(mǎi)Q幣套現(xiàn)
陳某曾就職于某稅務(wù)業(yè)務(wù)公司，工作內(nèi)容經(jīng)常涉及稅務(wù)業(yè)務(wù),，因此對(duì)稅務(wù)部門(mén)的工作流程較為熟悉,。
在工作中，陳某掌握到一條重要信息——開(kāi)票公司的初始密碼是由默認(rèn)的六位數(shù)字所構(gòu)成,。由于不少公司保持著使用初始密碼的習(xí)慣，并未進(jìn)行密碼更改,，因此為陳某的犯罪提供了可乘之機(jī),。
在獲得關(guān)鍵的開(kāi)票人初始密碼后，陳某主要依照以下步驟進(jìn)行獲利：
在搜索網(wǎng)站搜尋本省的企業(yè)名稱(chēng),，確定潛在的出票人群體后,，在稅務(wù)部門(mén)網(wǎng)站輸入出票人的公司名稱(chēng)和初始密碼，只要是未更改過(guò)初始密碼的,，都可以進(jìn)入該公司的發(fā)票數(shù)據(jù)系統(tǒng),，查詢(xún)到出票人所開(kāi)具的發(fā)票數(shù)據(jù)。
陳某再進(jìn)入稅務(wù)網(wǎng)站的抽獎(jiǎng)模塊,，輸入發(fā)票號(hào)碼和手機(jī)號(hào),，完成抽獎(jiǎng)登記。
由于抽獎(jiǎng)登記的數(shù)據(jù)量巨大,，陳某還通過(guò)外掛軟件進(jìn)行加速處理,，減輕其登記的工作量。
最后,，由于陳某登記的發(fā)票數(shù)量眾多,，因此其中獎(jiǎng)的話(huà)費(fèi)總額巨大，中獎(jiǎng)話(huà)費(fèi)充入陳某所登記的號(hào)碼后，陳某再把話(huà)費(fèi)兌換成Q幣,，拿去網(wǎng)上折價(jià)售賣(mài),，最終達(dá)到套現(xiàn)的目的。
識(shí)破被捕：中獎(jiǎng)超120萬(wàn)元,，有違常理終露餡
按照上述獲利模式,，陳某從2012年9月到2014年11月兩年多的期間，通過(guò)其所控制的76張電話(huà)卡,，共獲得中獎(jiǎng)所得1214500元的話(huà)費(fèi),。
“紙包不住火”，稅務(wù)部門(mén)陸續(xù)收到部分消費(fèi)者的投訴,，反映在向網(wǎng)站登記抽獎(jiǎng)的過(guò)程中,，卻發(fā)現(xiàn)該發(fā)票已經(jīng)被人先行登記。另稅務(wù)部門(mén)在內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn),，中獎(jiǎng)登記號(hào)碼較為集中,，不符合正常的中獎(jiǎng)概率。
因此,，稅務(wù)部門(mén)主動(dòng)向電信運(yùn)行商調(diào)取了相關(guān)材料,，果然發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題：
集中中獎(jiǎng)的號(hào)碼中，有32個(gè)號(hào)碼登記人為陳某,，僅該32個(gè)號(hào)碼中獎(jiǎng)所獲話(huà)費(fèi)金額便達(dá)57萬(wàn)多元,，且發(fā)票來(lái)源分布于廣東省15個(gè)地市，近700家企業(yè),，顯然違背日常的消費(fèi)常理,。
于是稅務(wù)部門(mén)更改了登記抽獎(jiǎng)的規(guī)則，限制同一號(hào)碼參與抽獎(jiǎng)的登記數(shù)量,，并向公安機(jī)關(guān)報(bào)警,。2015年10月，本案告破,。
被告辯解：經(jīng)公開(kāi)途徑獲得數(shù)據(jù)不應(yīng)構(gòu)成犯罪
法院審理：數(shù)據(jù)屬于私密信息
陳某表示,，其只是利用眾所周知的密碼規(guī)則，通過(guò)公開(kāi)的途徑正面登陸發(fā)票的開(kāi)票賬戶(hù)并獲得資料數(shù)據(jù),，并且這些數(shù)據(jù)是稅務(wù)部門(mén)公開(kāi)到網(wǎng)上的,，其沒(méi)有入侵整個(gè)發(fā)票系統(tǒng)的后臺(tái)竊取，之后也是通過(guò)正規(guī)的流程參與抽獎(jiǎng)來(lái)獲得話(huà)費(fèi),，其行為不構(gòu)成指控的犯罪,。
現(xiàn)有證據(jù)可證實(shí)，涉案發(fā)票在稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)上有對(duì)應(yīng)的賬號(hào),，該賬號(hào)內(nèi)有發(fā)票號(hào)碼,、代碼及金額等資料，輸入上述數(shù)據(jù)是參與抽獎(jiǎng)登記的必要環(huán)節(jié)，同時(shí)上述發(fā)票賬號(hào)是設(shè)定有密碼的,，表明該賬號(hào)及內(nèi)部的數(shù)據(jù)具有私密性,，并不是對(duì)外公開(kāi)的信息資源。
陳某熟知行業(yè)內(nèi)情況知道默認(rèn)密碼不等于其得到授權(quán)或者許可進(jìn)入該賬號(hào)并獲取數(shù)據(jù),。即使發(fā)票權(quán)屬人怠于修改密碼,、參與抽獎(jiǎng)登記，這也是其權(quán)利,，不代表陳某可以越俎代庖,。
陳某不是發(fā)票權(quán)利人，對(duì)上述相對(duì)應(yīng)的是發(fā)票賬號(hào)抽中的話(huà)費(fèi)也不是無(wú)主的,，即使中獎(jiǎng)具有射幸性質(zhì),，但也是對(duì)于發(fā)票的權(quán)屬人而言，因此陳某的涉案行為明顯屬于非法占有他人財(cái)物,。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定,，參與抽獎(jiǎng)的主體應(yīng)為付款方即持有發(fā)票的相關(guān)權(quán)利人，故稅務(wù)部門(mén)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)默認(rèn)持正確發(fā)票賬號(hào)密碼指令的為具有上述資格的權(quán)利人,，而陳某顯然不具備該前提和核心條件,，
其辯稱(chēng)通過(guò)正規(guī)的流程參與抽獎(jiǎng)來(lái)獲得話(huà)費(fèi)，實(shí)質(zhì)上是虛構(gòu)和冒充了具有上述資格的權(quán)利人身份,，導(dǎo)致稅務(wù)部門(mén)發(fā)生認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤而支出話(huà)費(fèi),。
因此，本案證據(jù)足以證實(shí)陳某明知自己不是付款方和發(fā)票持有人,，未經(jīng)上述相關(guān)權(quán)利人員允許,，利用他人的發(fā)票信息登記在自己所控制的手機(jī)號(hào)碼之下并以此參與抽獎(jiǎng)，屬于冒充相關(guān)權(quán)利人員的身份騙取財(cái)物,，應(yīng)認(rèn)定其具有非法占有的詐騙故意，其行為應(yīng)以詐騙罪論處,。
法院認(rèn)為,，陳某以非法占有為目的詐騙他人財(cái)物，數(shù)額特別巨大,，其行為已構(gòu)成詐騙罪,，依法應(yīng)當(dāng)在“十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)”的量刑幅度內(nèi)處罰,。
陳某歸案后如實(shí)供述罪行,，其對(duì)行為性質(zhì)的辯解不影響對(duì)其認(rèn)罪態(tài)度的認(rèn)定，可以從輕處罰,。為此判處其有期徒刑十年六個(gè)月,，并處罰金人民幣五萬(wàn)元；追繳被告人陳某的違法所得人民幣1214500元，發(fā)還被害單位,。
法官說(shuō)法
民眾要積極行使發(fā)票權(quán)利,，防范“被登記”
經(jīng)辦法官指出，有別于一般“面對(duì)面”的詐騙案件,，本案中陳某是因工作關(guān)系掌握發(fā)票的初始密碼,，通過(guò)自己或自己控制下的手機(jī)號(hào)碼，冒充開(kāi)票人參與抽獎(jiǎng),，通過(guò)中獎(jiǎng)進(jìn)行獲利,。
陳某控制下的電話(huà)號(hào)碼共計(jì)獲得中獎(jiǎng)話(huà)費(fèi)高達(dá)120多萬(wàn)元，屬于犯罪金額“特別巨大”,。
在未改變中獎(jiǎng)隨機(jī)概率的情況下,，中獎(jiǎng)數(shù)額如此巨大，可見(jiàn)陳某冒充的發(fā)票數(shù)量相當(dāng)驚人,，影響的發(fā)票實(shí)際權(quán)利人范圍極廣,。
那么，我們應(yīng)如何防范此類(lèi)犯罪,？經(jīng)辦法官建議,，企業(yè)要提高安全意識(shí)，及時(shí)更改發(fā)票的初始賬號(hào)密碼,，防止他人竊取企業(yè)發(fā)票信息,。
民眾要積極行使發(fā)票權(quán)利，及時(shí)上網(wǎng)完成抽獎(jiǎng)登記,，對(duì)于部分提供有抽獎(jiǎng)登記的商家,，可在消費(fèi)場(chǎng)所即時(shí)登記，如遇“被登記”的情況,，應(yīng)向稅務(wù)部門(mén)及時(shí)反映,。
加強(qiáng)共同監(jiān)管的意識(shí)。除稅務(wù)部門(mén)依職責(zé)對(duì)發(fā)票抽獎(jiǎng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管外,，個(gè)人和企業(yè)也應(yīng)共同積極行使監(jiān)督權(quán),。
展開(kāi)
收起
2020-04-12 14:11:47
