• 【發(fā)布單位】國家氣象局
• 【發(fā)布文號(hào)】中氣審發(fā)[1998]4號(hào)
• 【發(fā)布日期】1998-02-19
• 【生效日期】1998-02-19
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

中國氣象局關(guān)于印發(fā)《全國氣象部門企事業(yè) 單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作暫行規(guī)定》的通知

 中國氣象局關(guān)于印發(fā)《全國氣象部門企事業(yè)
 單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作暫行規(guī)定》的通知
 
（中氣審發(fā)〔1998〕4號(hào)1998年2月19日）
各省,、自治區(qū)、直轄市氣象局,，各計(jì)劃單列市氣象局,，各直屬單位、院校：

 《全國氣象部門企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)審計(jì)工作暫行規(guī)定》已經(jīng)局審議通過,，現(xiàn)印發(fā)給你們,，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題,，請(qǐng)及時(shí)告中國氣象審計(jì)局,。



 全國氣象部門企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作暫行規(guī)定




 第一章 總則





 第一條 為了全面評(píng)價(jià)氣象部門企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人任職期間經(jīng)營（工作）業(yè)績,，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，完善考核管理,，根據(jù)《
中華人民共和國審計(jì)法》,、《
國有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《
審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等法律,、法規(guī),，結(jié)合氣象部門實(shí)際情況，制定本規(guī)定,。



 第二條 本規(guī)定適用于省,、自治區(qū)、直轄市（含計(jì)劃單列市）氣象部門所屬企事業(yè)單位和中國氣象局直屬企事業(yè)單位,。



 第三條 本規(guī)定所稱負(fù)責(zé)人（亦稱被審計(jì)人）,，是指氣象部門實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算事業(yè)單位的行政正職領(lǐng)導(dǎo)（或代行行政正職領(lǐng)導(dǎo)）和分管計(jì)劃財(cái)務(wù)、科技服務(wù),、產(chǎn)業(yè)經(jīng)營的行政副職領(lǐng)導(dǎo),；氣象部門國有企業(yè)的經(jīng)理、廠長,。



 第四條 負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在各級(jí)氣象部門（單位）的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由同級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施,。



 第五條 負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，包括：

 （一）離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是對(duì)負(fù)責(zé)人因任職期滿,、提升,、調(diào)動(dòng)、辭（免）職或者離 要等原因,，在離開工作崗位前,，對(duì)其任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行的審計(jì)，一般應(yīng)當(dāng)先審計(jì)后離任,，未經(jīng)審計(jì)不得解除其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,；

 （二）任期中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是對(duì)負(fù)責(zé)人在任職期中履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行的審計(jì),；

 （三）專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，是在審計(jì)管轄范圍內(nèi)的對(duì)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的基本建設(shè)項(xiàng)目、經(jīng)營項(xiàng)目或者其他重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),，在項(xiàng)目進(jìn)行階段或者項(xiàng)目結(jié)束后進(jìn)行的審計(jì),。



 第六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員辦理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持客觀公正,、實(shí)事求是,、廉潔奉公和保守秘密的原則遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則,。



 第七條 審計(jì)人員依法履行職責(zé)，受法律保護(hù),，任何組織和個(gè)人不得拒絕,、阻礙、干涉,，被審計(jì)單位和被審計(jì)人應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)材料和必要的工作條件,，協(xié)助審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員工作。




 第二章 審計(jì)分工





 第八條 負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，按照行政隸屬關(guān)系和干部管理權(quán)限,，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)和分工審計(jì)制度。



 第九條 審計(jì)署駐中國氣象局審計(jì)局履行下列職責(zé)：

 （一）負(fù)責(zé)擬訂氣象部門企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)章制度,；

 （二）負(fù)責(zé)對(duì)氣象部門企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督,。

 （三）負(fù)責(zé)中國氣象局直屬（含京外）企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

 （四）執(zhí)行中國氣象局領(lǐng)導(dǎo)交辦的負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),。



 第十條 各省,、自治區(qū)、直轄市（含計(jì)劃單列市）氣象局的審計(jì)機(jī)構(gòu)履行下列職責(zé)：

 （一）負(fù)責(zé)對(duì)所屬企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的指導(dǎo),、監(jiān)督,，擬訂有關(guān)制度、辦法,；

 （二）負(fù)責(zé)所屬企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),；

 （三）執(zhí)行省、自治區(qū),、直轄市（含計(jì)劃單列市）氣象局領(lǐng)導(dǎo)和駐中國氣象局審計(jì)局交辦的負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),。



 第十一條 各地（市、州,、盟）氣象局審計(jì)機(jī)構(gòu)或者審計(jì)人員負(fù)責(zé)地（市,、州、盟）氣象局和縣氣象局所屬企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和執(zhí)行上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),。



 第十二條 中國氣象局直屬企事業(yè)單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)或者審計(jì)人員,，負(fù)責(zé)所屬企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和執(zhí)行單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。




 第三章 審計(jì)內(nèi)容





 第十三條 事業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容：

 （一）各類財(cái)務(wù)收支的合法性,、真實(shí)性,、完整性，包括資金來源,、安排,、使用等情況；

 （二）國有資產(chǎn)的管理、使用及其增減變化,，轉(zhuǎn)為經(jīng)營性國有資產(chǎn)的合法性和保值增值等情況,；

 （三）單位經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成情況和經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等,，科技服務(wù),、產(chǎn)業(yè)經(jīng)營等創(chuàng)收和爭取地方資金及使用等情況；

 （四）重要經(jīng)濟(jì)決策的可行性研究,、程序和經(jīng)濟(jì),、社會(huì)效益等情況；

 （五）內(nèi)部控制制度的建立,、健全,、執(zhí)行和有效性等情況；

 （六）貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)工作方針,、政策及法規(guī)情況,，包括有無違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，以權(quán)謀私,，損害國家,、單位利益和社會(huì)公共利益等行為；

 （七）其他需要審計(jì)的事項(xiàng),。



 第十四條 企業(yè)經(jīng)理,、廠長經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容：

 （一）企業(yè)收入、成本,、費(fèi)用,、盈虧及其分配的真實(shí)性、合規(guī)性,、合法性；（二）企業(yè)資產(chǎn),、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實(shí)性,、合規(guī)性、合法性,，企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成情況,，國家所有者權(quán)益的保值、增值情況,；

 （三）企業(yè)重要經(jīng)營決策,、投資活動(dòng)依據(jù)、程序和經(jīng)濟(jì),、社會(huì)效益等情況,；

 （四）企業(yè)履行與主管部門簽訂的合同、協(xié)議情況,；

 （五）企業(yè)國有資產(chǎn)的使用,、管理和保值增值情況,；

 （六）企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)遵紀(jì)守法，稅利繳結(jié)情況,；

 （七）企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立,、健全、執(zhí)行和有效性等情況,；

 （八）貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)工作方針,、政策以及法規(guī)情況，包括有無違法違規(guī),，以權(quán)謀私,，損害國家、單位利益和社會(huì)公共利益等行為,；

 （九）其他需要審計(jì)的事項(xiàng),。




 第四章 審計(jì)程序





 第十五條 負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理。人事管理部門于上年底提出下年度負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,，經(jīng)本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,，列入審計(jì)機(jī)構(gòu)年度工作計(jì)劃。因特殊情況需要但又未列入年度計(jì)劃的,，人事管理部門與審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)商辦理,。



 第十六條 人事管理部門委托審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，需要提前30天向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)發(fā)出“負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托書”同時(shí)抄送被審計(jì)單位和被審計(jì)人,。



 第十七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)接到審計(jì)委托書后,，組成審計(jì)組。必要時(shí),，審計(jì)組可以由人事,、計(jì)財(cái)、產(chǎn)業(yè),、紀(jì)檢等部門派員參加,，也可以聘請(qǐng)有關(guān)專業(yè)人員參加。本部門（單位）審計(jì)力量不足時(shí),，經(jīng)批準(zhǔn)可以委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),。



 第十八條 被審計(jì)單位和被審計(jì)人在收到審計(jì)委托書后，提供以下資料：

 （一）被審計(jì)人的述職報(bào)告,，包括基本情況,，履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，主要成績及存在的主要問題,，進(jìn)一步改進(jìn)工作的意見,、建議，以及其他需要說明的問題；

 （二）任期目標(biāo)和任務(wù),、計(jì)劃等文件及重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策,、總結(jié)等有關(guān)資料；

 （三）任期內(nèi)主要計(jì)劃,、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,、總結(jié)；

 （四）任期內(nèi)歷年財(cái)務(wù)報(bào)表,，財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)、資產(chǎn),、債權(quán),、債務(wù)等有關(guān)資料；

 （五）重要的內(nèi)部控制制度,；

 （六）審計(jì)及有關(guān)檢查機(jī)構(gòu)提出的情況報(bào)告或者處理意見,；

 （七）審計(jì)組認(rèn)為需要的其他有關(guān)資料。



 第十九條 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)10天前向被審計(jì)人所在單位發(fā)出審計(jì)通知書,，同時(shí)抄送委托審計(jì)的人事管理部門和被審計(jì)人,。



 第二十條 審計(jì)組按照審計(jì)任務(wù)的要求具體實(shí)施審計(jì)。審計(jì)終結(jié)后,，撰寫出審計(jì)報(bào)告,。



 第二十一條 審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組長簽字后，征求被審計(jì)單位和被審計(jì)人的意見,，被審計(jì)單位和被審計(jì)人在10天內(nèi)分別提出書面反饋意見并加蓋公章和被審計(jì)人簽字,。如果在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見，視為無意見,。



 第二十二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)在收到審計(jì)報(bào)告,、被審計(jì)單位和被審計(jì)人書面反饋意見等材料后，提出審計(jì)意見書,，無特殊情況應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)向人事管理部門出具經(jīng)本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書,，同時(shí)抄送審計(jì)單位和被審計(jì)人。



 第二十三條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)中查出的違反國家規(guī)定需要給予處理,、處罰的，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位出具經(jīng)本部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定,，并抄送人事管理部門,。



 第二十四條 被審計(jì)單位、被審計(jì)人對(duì)審計(jì)決定不服,，要求復(fù)審的,，可以在收到審計(jì)決定之日起10日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)所在部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)復(fù)審。復(fù)審期間審計(jì)決定照常執(zhí)行。



 第二十五條 由接受委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的,，該社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照法定程序向委托審計(jì)單位出具審計(jì)報(bào)告,，由委托審計(jì)單位出具審計(jì)意見書或者審計(jì)決定。委托審計(jì)單位認(rèn)為必要時(shí),，可以對(duì)其報(bào)告進(jìn)行抽查或復(fù)審,。




 第五章 審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見書





 第二十六條 審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

 （一）審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍,、審計(jì)內(nèi)容,、審計(jì)方式、審計(jì)時(shí)間,、審計(jì)人員,；

 （二）被審計(jì)單位和被審計(jì)人的基本情況,；

 （三）資產(chǎn)、負(fù)債所有者權(quán)益等變化情況；

 （四）主要任務(wù),、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

 （五）內(nèi)部控制制度情況,；

 （六）被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的審計(jì)評(píng)議意見,，重點(diǎn)從其主要業(yè)績、決策能力,、管理水平,、目（指）標(biāo)完成、遵紀(jì)守法,、存在問題等方面進(jìn)行評(píng)議,；

 （七）其他情況。



 第二十七條 根據(jù)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容,，審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)意見書,。審計(jì)意見書的主要內(nèi)容包括審計(jì)內(nèi)容綜述和審計(jì)評(píng)價(jià)意見。




 第六章 附則



 第二十八條 各級(jí)氣象部門所辦的集體所有制單位和社會(huì)團(tuán)體的負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，參照本規(guī)定執(zhí)行,。



 第二十九條 各省、自治區(qū),、直轄市氣象局,，計(jì)劃單列市氣象局，中國氣象局直屬企事業(yè)單位,，可以依據(jù)本規(guī)定制定實(shí)施辦法,，報(bào)中國氣象局備案。



 第三十條 本規(guī)定由中國氣象局負(fù)責(zé)解釋,。



 第三十一條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,。