• 【發(fā)布單位】稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號】國稅發(fā)[1999]125號
• 【發(fā)布日期】1999-07-01
• 【生效日期】1999-07-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

國家稅務(wù)總局關(guān)于 促進科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)個人所得稅問題的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于
 促進科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)個人所得稅問題的通知
 
（1999年7月1日國稅發(fā)〔1999〕125號）
各省,、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局：

 為便于《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)稅收政策的通知》（財稅字〔1999〕45號）的貫徹執(zhí)行，現(xiàn)將有關(guān)個人所得稅的問題明確如下：



 一,、科研機構(gòu),、高等學校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員個人獎勵，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后,，暫不征收個人所得稅,。

 為了便于主管稅務(wù)機關(guān)審核，獎勵單位或獲獎人應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)部門根據(jù)國家科委和國家工商行政管理局聯(lián)合制定的《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定》（國科發(fā)政字〔1997〕326號）和科學技術(shù)部和國家工商行政管理局聯(lián)合制定的《
＜關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定＞實施辦法》（國科發(fā)政字〔1998〕171號）出具的《出資入股高新技術(shù)成果認定書》,、工商行政管理部門辦理的企業(yè)登記手續(xù)及經(jīng)工商行政管理機關(guān)登記注冊的評估機構(gòu)的技術(shù)成果價值評估報告和確認書,。不提供上述資料的，不得享受暫不征收個人所得稅優(yōu)惠政策,。

 上述科研機構(gòu)是指按中央機構(gòu)編制委員會和國家科學技術(shù)委員會《關(guān)于科研事業(yè)單位機構(gòu)設(shè)置審批事項的通知》（中編辦發(fā)〔1997〕14號）的規(guī)定設(shè)置審批的自然科學研究事業(yè)單位機構(gòu),。

 上述高等學校是指全日制普通高等學校（包括大學,、專門學院和高等?？茖W校）,。



 二、在獲獎人按股份,、出資比例獲得分紅時,，對其所得按“利息、股息,、紅利所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅,。



 三、獲獎人轉(zhuǎn)讓股權(quán),、出資比例,，對其所得按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅，財產(chǎn)原值為零,。



 四,、享受上述優(yōu)惠政策的科技人員必須是科研機構(gòu)和高等學校的在編正式職工。

 附件：1．中央機構(gòu)編制委員會辦公室,、國家科學技術(shù)委員會關(guān)于科研事業(yè)單

 位機構(gòu)設(shè)置審批事項的通知

 2．國家科委,、國家工商行政管理局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于以高新技術(shù)成果出

 資入股若干問題的規(guī)定》的通知

 3．科學技術(shù)部、國家工商行政管理局關(guān)于印發(fā)《＜關(guān)于以高新技術(shù)成

 果出資入股若干問題的規(guī)定＞實施辦法》的通知



附件一：

 中央機構(gòu)編制委員會辦公室國家科學技術(shù)委員會關(guān)于

 科研事業(yè)單位機構(gòu)設(shè)置審批事項的通知

 （1997年7月14日 中編辦發(fā)〔1997〕14號）



各省,、自治區(qū)、直轄市,，各副省級市機構(gòu)編制委員會辦公室,、科學技術(shù)委員會及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團機構(gòu)編制委員會辦公室、科學技術(shù)委員會,，中央,、國務(wù)院各部委、直屬機構(gòu)人事編制部門：

 按照國務(wù)院關(guān)于《“九五”期間深化科技體制改革的決定》（國發(fā)〔1996〕30號）的精神和中央辦公廳,、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于印發(fā)＜
中央機構(gòu)編制委員會關(guān)于事業(yè)單位機構(gòu)改革若干問題的意見＞的通知》（中辦發(fā)〔1996〕17號）中“科研,、教育、文化,、衛(wèi)生,、新聞出版等各類事業(yè)單位的機構(gòu)設(shè)置、人員編制事宜,，均按照分級管理的原則和權(quán)限,，由各級機構(gòu)編制部門統(tǒng)一審批”的規(guī)定，為進一步理順科研機構(gòu)設(shè)置的審批關(guān)系,，解決好科研機構(gòu)設(shè)置重復(fù),、力量分散,、專業(yè)和人才結(jié)構(gòu)不盡合理的狀況,，促進科技資源的優(yōu)化配置和科研機構(gòu)的合理布局,，現(xiàn)將自然科學研究事業(yè)單位機構(gòu)（以下簡稱科研機構(gòu)）設(shè)置審批的有關(guān)事項通知如下：



 一,、中央和國務(wù)院各部門設(shè)立科研機構(gòu)包括各類研究所,、研究中心,、開發(fā)中心,、中外合資研究所等,，由中央和國務(wù)院各部門提出申請，分別報送國家科委和中央編辦,。國家科委提出審核意見后,，報中央編辦審批。



 二,、省級（含副省級市）各部門設(shè)立科研機構(gòu),，由各部門分別報同級科委和編辦?？莆瘜徍撕?，報同級編辦審批。廳局級科研機構(gòu)的設(shè)立,、變更,，由省級編辦會同科委審查提出意見，并經(jīng)省政府或省編委審核同意后,，分別報國家科委和中央編辦,。國家科委提出審核意見后，由中央編辦報送中央編委審批,。



 三,、地方其他各級設(shè)立科研機構(gòu)，由各省,、自治區(qū),、直轄市編辦商同級科委，參照（一）,、（二）條作出規(guī)定。



 四,、科研機構(gòu)的變更（包括更名,、合并,、分設(shè)、改變隸屬關(guān)系和撤銷）,，由各級科委審核后報同級編辦審批,。



附件二：

 國家科委、國家工商行政管理局印發(fā)

 《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定》的通知

 （1997年7月4日 國科發(fā)政字〔1997〕326號）



各省,、自治區(qū),、直轄市及計劃單列市科委,、工商行政管理局,，國務(wù)院有關(guān)部委、直屬機構(gòu)：

 為了規(guī)范以高新技術(shù)成果出資入股行為,，促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,，根據(jù)《
公司法》和其他法律、法規(guī),，我們研究制定了《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行,，并將執(zhí)行中的情況及時告知,。

 附件：關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定



附件：

 關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定





 第一條 為了規(guī)范以高新技術(shù)成果出資入股行為，促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,，根據(jù)《
公司法》和其他法律,、法規(guī)，制定本規(guī)定,。



 第二條 以高新技術(shù)成果向有限責任公司出資入股,，適用本規(guī)定。



 第三條 以高新技術(shù)成果出資入股,，作價總金額可以超過公司注冊資本的百分之二十,，但不得超過百分之三十五。



 第四條 出資入股的高新技術(shù)成果,，應(yīng)當符合下列條件：

 （一）屬于國家科委頒布的高新技術(shù)范圍,；

 （二）為公司主營產(chǎn)品的核心技術(shù)；

 （三）技術(shù)成果的出資者對該項技術(shù)合法享有出資入股的處分權(quán)利,，保證公司對該項技術(shù)的財產(chǎn)權(quán)可以對抗任第三人,；

 （四）已經(jīng)通過國家科委或省級科技管理部門的認定。



 第五條 科技管理部門在下列范圍內(nèi)認定高新技術(shù)：

 （一）微電子科學和電子信息技術(shù),；

 （二）空間科學和航空航天技術(shù),；

 （三）光電科學和光機電一體化技術(shù)；

 （四）生命科學和生物工程技術(shù),；

 （五）材料科學和新材料技術(shù),；

 （六）能源科學和新能源,、高效節(jié)能技術(shù)；

 （七）生態(tài)科學和環(huán)境保護技術(shù),；

 （八）地球科學和海洋工程技術(shù),；

 （九）基本物質(zhì)科學和輻射技術(shù)；

 （十）醫(yī)藥科學和生物醫(yī)學工程,；

 （十一）其他在傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)上應(yīng)用的新工藝,、新技術(shù)。

 本高新技術(shù)范圍將根據(jù)國內(nèi)外高新技術(shù)的不斷發(fā)展,，由國家科委進行補充和修訂,。



 第六條 以高新技術(shù)成果出資入股，成果出資者應(yīng)當與其他出資者協(xié)議約定該項成果入股使用的范圍,、成果出資者對該項技術(shù)保留的權(quán)利范圍,，以及違約責任等。



 第七條 出資入股的高新技術(shù)成果需由經(jīng)工商行政管理機關(guān)登記注冊的評估機構(gòu)評估作價,。國有資產(chǎn)評估結(jié)果依法需由有關(guān)行政主管部門進行確認的,，還應(yīng)辦理確認手續(xù)。作價金額超過公司注冊資本百分之二十的,，需提交下列文件,，報省級以上科技管理部門認定：

 （一）技術(shù)成果出資申請書：載明技術(shù)成果的權(quán)利狀態(tài)，使用權(quán)的出讓情況及其實施效果,；

 （二）出資人對該項成果享有權(quán)利的證明文件,，包括
專利證書、軟件登記證書,、植物新品種登記證書,、專利權(quán)受讓合同、技術(shù)合同等有關(guān)法律文件,；

 （三）技術(shù)入股協(xié)議書,，以及公司實施該項成果的立項批文或投產(chǎn)計劃；

 （四）技術(shù)成果價值評估報告和確認書,；

 （五）科技管理部門要求提供的其他文件,。



 第八條 經(jīng)科技管理部門審查認定后，公司股東應(yīng)就高新技術(shù)成果入股作價金額達成協(xié)議,，并將該項技術(shù)成果及與之相當?shù)某鲑Y額寫入章程,。



 第九條 公司股東應(yīng)當根據(jù)國家關(guān)于有限責任公司設(shè)立登記或變更登記的規(guī)定，持省級以上科技管理部門出具的有關(guān)高新技術(shù)成果出資入股的審查認定文件和其他文件,，到工商行政管理機關(guān)辦理公司設(shè)立登記或變更登記,。



 第十條 高新技術(shù)成果的出資者在公司成立后，應(yīng)當根據(jù)出資協(xié)議,，辦理高新技術(shù)成果的權(quán)利轉(zhuǎn)移手續(xù),，提供技術(shù)資料,，并協(xié)助高新技術(shù)成果的應(yīng)用實施。違反協(xié)議約定,，不履行高新技術(shù)成果交付義務(wù),，或超出協(xié)議約定保留的技術(shù)成果權(quán)利范圍使用該成果的，應(yīng)當向其他出資者承擔違約責任,。



 第十一條 高新技術(shù)成果出資入股的評估人員,、有關(guān)審核和登記人員應(yīng)當為出資者保守技術(shù)秘密和商業(yè)秘密。



 第十二條 中外合資經(jīng)營企業(yè),、中外合作經(jīng)營企業(yè)中外雙方以高新技術(shù)成果投資或提供合作條件的,，適用本規(guī)定；高新技術(shù)成果應(yīng)按出資期限一次性出資到位,。



 第十三條 具有法人資格的非公司制科技開發(fā)型企業(yè)以高新技術(shù)成果出資入股的,，參照本規(guī)定執(zhí)行。



 第十四條 本規(guī)定由國家科委,、國家工商行政管理局解釋。



 第十五條 本規(guī)定自印發(fā)之日起施行,。



附件三：

 科學技術(shù)部,、國家工商行政管理局關(guān)于印發(fā)《＜關(guān)于以高新

 技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定＞實施辦法》的通知

 （1998年5月7日 國科發(fā)政字〔1998〕171號）



各省、自治區(qū),、直轄市及計劃單列市科委,、工商行政管理局：

 為了實施《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定》〔國科發(fā)政字（1997）326號〕，科學技術(shù)部,、國家工商行政管理局制定了《
＜關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定＞實施辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行,。



 《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定》實施辦法





 第一條 為了做好高新技術(shù)審查認定工作,，規(guī)范高新技術(shù)成果出資入股行為，根據(jù)《關(guān)于以高新技術(shù)成果出資入股若干問題的規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）第七條,，制定本辦法,。



 第二條 以高新技術(shù)成果出資入股，作價金額超過有限責任公司或科技開發(fā)型企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）注冊資本百分之二十的,，由技術(shù)出資方或企業(yè)出資各方共同委托的代表,，向科技管理部門提出高新技術(shù)成果審查認定申請，并按照《規(guī)定》和本辦法要求,，如實提交相關(guān)文件和資料,。



 第三條 科學技術(shù)部負責審查認定在國家工商行政管理局登記注冊的企業(yè)；省,、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市科技管理部門,，負責審查認定本轄區(qū)工商行政管理機關(guān)登記注冊的企業(yè)。



 第四條 審查認定高新技術(shù),，以《規(guī)定》第五條規(guī)定的技術(shù)范圍為依據(jù),，具體參照科學技術(shù)部最新頒布的高新技術(shù)產(chǎn)品目錄。

 對于高新技術(shù)產(chǎn)品目錄未能涵蓋的高新技術(shù)成果,，應(yīng)當組織專家委員會審查認定,，并將審查認定結(jié)果報科學技術(shù)部批準。



 第五條 技術(shù)成果的出資者應(yīng)當保證對該項技術(shù)合法擁有出資入股的權(quán)利,，并在申請審查認定時按照本辦法要求提交證明文件,。



 第六條 科技管理部門自接到全部文件之日起，兩個月內(nèi)作出審查認定決定,。如發(fā)現(xiàn)所提交文件不符合規(guī)定,，有權(quán)要求限期補交或修改，否則不予認定,。

 發(fā)生本辦法第四條第二款情形的,，省級科技管理部門審查同意后，應(yīng)當在前款規(guī)定期限截止前二十天報科學技術(shù)部批準,。



 第七條 科技管理部門對符合條件的高新技術(shù)成果,，出具《出資入股高新技術(shù)成果認定書》（以下簡稱《認定書》）；對不符合條件的,，應(yīng)將審查意見函告申請人,。

 《認定書》只適用于本次出資入股行為。



 第八條 企業(yè)出資者應(yīng)當在收到《認定書》后三個月內(nèi),，按照國家關(guān)于企業(yè)登記的有關(guān)規(guī)定,，持科技管理部門的《認定書》和其他文件，到工商行政管理機關(guān)辦理企業(yè)登記手續(xù),。逾期申請登記的,，應(yīng)當報審查認定機關(guān)確認原認定文件的效力或者另行報批。



 第九條 在高新技術(shù)成果申請審查過程中隱瞞真實情況,、提供虛假材料或采取其他欺詐手段騙取高新技術(shù)認定書的,，由審查認定機關(guān)撤消認定書，并通報企業(yè)登記機關(guān),，由登記機關(guān)責令企業(yè)改正,，屬于公司的，依據(jù)《
公司登記管理條例》第
五十九條予以處罰,；屬于非公司企業(yè)的,，依照《
企業(yè)法人登記管理條例實施細則》第
六十六條（二）項予以處罰。



 第十條 本辦法由科學技術(shù)部、國家工商行政管理局解釋,。



 第十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行,。



 附件：一、出資入股高新技術(shù)成果審查認定申請材料要求

 二,、出資入股高新技術(shù)成果認定書范本



 出資入股高新技術(shù)成果審查認定申請材料要求





 一,、設(shè)立或增資擴股企業(yè)的基本情況

 企業(yè)的名稱、地址,、法定代表人,，注冊資本，經(jīng)營范圍等,。



 二,、技術(shù)成果的基本情況

 （一）技術(shù)成果名稱、技術(shù)特征,、所屬技術(shù)領(lǐng)域；與同類技術(shù)相比所具有的技術(shù)優(yōu)勢和產(chǎn)業(yè)應(yīng)用價值,；

 （二）簡要說明技術(shù)成果的開發(fā)過程,；

 （三）該項技術(shù)過去的應(yīng)用效果。



 三,、技術(shù)出資者對該技術(shù)的權(quán)利狀態(tài)

 （一）按照現(xiàn)行知識產(chǎn)權(quán)法律,、法規(guī)規(guī)定，詳細說明技術(shù)出資者對該技術(shù)成果擁有的權(quán)利,，并提交相關(guān)證明文件。具體包括但不限于下列內(nèi)容：

 專利技術(shù)：提交
專利證書復(fù)印件和最新繳納年費記錄,；

 計算機軟件：提交軟件著作權(quán)登記證書復(fù)印件；

 非專利技術(shù)：提交對該項技術(shù)秘密合法享有出資權(quán)利的聲明,；

 植物新品種：提交品種權(quán)證書復(fù)印件,。

 （二）技術(shù)出資者已經(jīng)許可他人實施該項技術(shù)的，應(yīng)說明對該項技術(shù)所保留的權(quán)利情況,，并提交該項技術(shù)已向他人實施許可的合同文本復(fù)印件,。出資者出資入股的技術(shù)為受讓的技術(shù)成果，應(yīng)提交技術(shù)受讓合同文本復(fù)印件,；屬于國家法律法規(guī)要求必須公告或備案的,，還應(yīng)提交公告或備案記錄。



 四,、技術(shù)出資入股有關(guān)情況

 （一）新設(shè)或增資擴股企業(yè)實施該項技術(shù)的生產(chǎn)批文或投產(chǎn)計劃,；

 （二）其他各出資者的名稱、地址,、法定代表人、聯(lián)系電話,、出資額及在注冊資本中所占比例,；

 （三）技術(shù)評估資料：提交評估機構(gòu)資格證書復(fù)印件,，評估報告書，國有資產(chǎn)評估結(jié)果確認書,；

 （四）出資協(xié)議和企業(yè)章程,；

 （五）中方以技術(shù)成果向中外合資、合作企業(yè)出資入股的,，按照國家關(guān)于秘密技術(shù)審查規(guī)定提交相關(guān)文件。



 出資入股高新技術(shù)成果認定書

 ＿＿＿＿＿科高認定199 第 號



 技術(shù)成果名稱：＿＿＿＿＿＿＿＿

 ＿＿＿＿＿＿＿＿

 審查意見：申請人提交的技術(shù)出資入股申請材料齊備,。經(jīng)審查,，該項技術(shù)成果

 是高新技術(shù),。特此認定,。

 認定單位：............科學技術(shù)委員會（蓋章）

 一九九 年 月 日

 科學技術(shù)部制



 主要審查項目



┏━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
┃ 企 │名稱： ┃
┃ 業(yè) │住所： ┃
┃ 情 │法定代表人： ┃
┃ 況 │經(jīng)營范圍： ┃
┃ │注冊資本： ┃
┠──┼───────────────────────────────┨
┃技術(shù)│出資技術(shù)名稱： ┃
┃出資│出資者名稱： ┃
┃者情│出資者住所： ┃
┃況 │法定代表人： ┃
┃ │出資技術(shù)協(xié)議作價金額＿＿＿＿＿萬元,；占注冊資本＿＿＿＿＿％。 ┃
┠──┼───────────────┬───────────────┨
┃ │ 名 稱 │ 出資數(shù)額（萬元） ┃
┃ ├───────────────┼───────────────┨
┃其他│ │ ┃
┃出資├───────────────┼───────────────┨
┃者情│ │ ┃
┃況 ├───────────────┼───────────────┨
┃ │ │ ┃
┃ ├───────────────┼───────────────┨
┃ │ │ ┃
┠──┼───────────────┴───────────────┨
┃技術(shù)│ ┃
┃權(quán)益│ ┃
┃證明│ ┃
┃文件│ ┃
┃ │ ┃
┠──┼───────────────────────────────┨
┃技術(shù)│根據(jù)《實施辦法》第四條規(guī)定,，選擇其中一項填寫： ┃
┃成果│□ 該技術(shù)成果屬于科學技術(shù)部最新頒布的高新技術(shù)產(chǎn)品目錄第＿＿號┃
┃審查│的產(chǎn)品技術(shù)。 ┃
┃ │□ 該技術(shù)成果經(jīng)專家委員會審查,，認定為高新技術(shù),，并經(jīng)科學技術(shù)部┃
┃ │批準〔國科發(fā)政字199 第 號〕。 ┃
┗━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛