• 【發(fā)布單位】中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】證監(jiān)會(huì)計(jì)字[1999]61號(hào)
• 【發(fā)布日期】1999-11-19
• 【生效日期】1999-11-19
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā) 《證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》的通知

 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)
 《證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》的通知
 
（1999年11月19日證監(jiān)會(huì)計(jì)字〔1999〕61號(hào)）
各證券公司,、各有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

 為了進(jìn)一步規(guī)范證券公司財(cái)務(wù)行為,，提高證券公司財(cái)務(wù)信息的透明度和質(zhì)量，適應(yīng)證券市場(chǎng)發(fā)展的需要,，我會(huì)制定了《證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》,，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行,。



 證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則




 第一部分 總則





 一,、為適應(yīng)證券市場(chǎng)發(fā)展的需要，規(guī)范證券公司的財(cái)務(wù)行為,，提高證券公司財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量,，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱《
公司法》）、《
中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱《
證券法》）和國(guó)家有關(guān)法律,、法規(guī),，制定本準(zhǔn)則。



 二,、凡根據(jù)《
公司法》、《
證券法》規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的從事證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或者股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）編制年度報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則的規(guī)定,。



 三,、公司應(yīng)當(dāng)指定專門(mén)的經(jīng)辦人員切實(shí)做好年度報(bào)告的編制和報(bào)送工作，公司負(fù)責(zé)人對(duì)年度報(bào)告的真實(shí)性,、完整性進(jìn)行審核并簽發(fā),。



 四、公司原則上應(yīng)當(dāng)披露本準(zhǔn)則列舉的各項(xiàng)內(nèi)容,。但是本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)公司確實(shí)不適用的,，或者公司尚有本準(zhǔn)則未能包括的重大事宜的，公司可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)刪除或增加編制內(nèi)容,。



 五,、公司必須聘請(qǐng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì),。注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須勤勉盡責(zé),，獨(dú)立、客觀,、公正地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),，同時(shí)應(yīng)以管理建議書(shū)的形式,，對(duì)公司內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性作出評(píng)價(jià),，并提出改進(jìn)建議,。



 六、凡出具有解決性說(shuō)明,、保留意見(jiàn),、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告完成后十日內(nèi),，向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）作出書(shū)面報(bào)告,，說(shuō)明出具此類審計(jì)報(bào)告的理由及相關(guān)事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等。



 七,、公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)將年度報(bào)告和管理建議書(shū)一式五份報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì),，并同時(shí)以電子文件格式報(bào)送。



 八,、公司全體董事必須保證年度報(bào)告所載資料不存在任何重大遺漏,、虛假陳述或者嚴(yán)重誤導(dǎo)，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任,。



 九、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司年度報(bào)告的及時(shí)性,、完整性和真實(shí)性進(jìn)行事后檢查,。如發(fā)現(xiàn)公司未按本準(zhǔn)則要求及時(shí)報(bào)送資料，或者所報(bào)資料中存在遺漏,、虛假和欺詐的,，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定對(duì)公司,、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人員分別予以警告、罰款,、暫?；蛴谰萌∠C券業(yè)務(wù)資格等處罰。



 十,、本準(zhǔn)則由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂,。



 十一、本準(zhǔn)則自公布之日起施行,。




 第二部分 年度報(bào)告正文



 一,、公司概況

 （一）簡(jiǎn)要介紹公司的法定中、英文名稱及縮寫(xiě),，法定代表人,，總經(jīng)理（或總裁）,，經(jīng)營(yíng)范圍，注冊(cè)資本,，注冊(cè)地址,，辦公電話和郵政編碼等。

 （二）簡(jiǎn)要介紹公司的歷史演變過(guò)程,、主要職能部門(mén),，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷,、職稱結(jié)構(gòu),。

 （三）簡(jiǎn)要介紹證券分公司和證券營(yíng)業(yè)部情況，包括各分公司名稱,、地址,、設(shè)立時(shí)間、負(fù)責(zé)人,、職工人數(shù),、營(yíng)運(yùn)資金、聯(lián)系電話,，以及年初,、年末證券營(yíng)業(yè)部家數(shù)、總營(yíng)運(yùn)資金,。

 （四）簡(jiǎn)要介紹公司境外機(jī)構(gòu)設(shè)置情況,。包括境外機(jī)構(gòu)名稱、地址,、設(shè)立時(shí)間,、業(yè)務(wù)范圍、負(fù)責(zé)人,、職工人數(shù)、投入資金額和營(yíng)運(yùn)情況等,。

 （五）公司年報(bào)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人的姓名,、聯(lián)系地址,、電話,、傳真等。



 二,、經(jīng)營(yíng)情況

 （一）證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)

 1．代理買賣證券



───────────┬───────────┬──────────── 
 │本年代理交易額（萬(wàn)元）│本年代理交易額（萬(wàn)元）
 證券種類 ├──┬──┬──┬──┼──┬──┬──┬───
 │滬市│深市│合計(jì)│市場(chǎng)│滬市│深市│合計(jì)│市場(chǎng)
 │ │ │ │份額│ │ │ │份額
───────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───
 股票 │ │ │ │ │ │ │ │
 其中：Ａ股 │ │ │ │ │ │ │ │
 Ｂ股 │ │ │ │ │ │ │ │
 基金 │ │ │ │ │ │ │ │
 國(guó)債 │ │ │ │ │ │ │ │
 其他債券 │ │ │ │ │ │ │ │
───────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───
 合 計(jì) │ │ │ │ │ │ │ │
───────────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴───


 注：代理交易額包括新股發(fā)行,、增發(fā)新股和配股認(rèn)購(gòu)額，不包括國(guó)債回購(gòu),，下同,。

 市場(chǎng)份額指該類證券代理交易額占滬深兩市該類證券同一時(shí)期交易總額的比例,。

 2．代理兌付債券



───────────┬───────┬───────┬────────
 證券種類 │ 上年兌付額 │ 本年兌付額 │ 增減百分比
───────────┼───────┼───────┼────────
 無(wú) 證 名 債 券 │ │ │
 記 名 債 券 │ │ │
───────────┼───────┼───────┼────────
 合 計(jì) │ │ │
───────────┴───────┴───────┴────────


 3．代理保管證券



──────────┬───────┬────┬────┬───────
 債券種類 │年初保管面值 │本年增加│本年減少│年末保管面值
──────────┼───────┼────┼────┼───────
 國(guó) 庫(kù) 券 │ │ │ │
 企 業(yè) 債 券 │ │ │ │
 其 他 證 券 │ │ │ │
──────────┼───────┼────┼────┼───────
 合 計(jì) │ │ │ │
──────────┴───────┴────┴────┴───────


 說(shuō)明有無(wú)將代保管證券抵押、回購(gòu)或賣空情況,。若有,，須分類詳細(xì)披露其金額及處理情況。

 （二）證券承銷業(yè)務(wù)

 1．主承銷



─────────┬───────┬──────────────────
 │ 次數(shù) │ 承銷額（萬(wàn)元）
 ├───┬───┼────────┬─────────
 證券名稱 │ │ │ 本年 │ 歷年累計(jì)
 │ 本年 │ 歷年 ├───┬────┼───┬─────
 │ │ 累計(jì) │ 外幣 │ （折） │ 外幣 │ （折）
 │ │ │ │ 人民幣 │ │ 人民幣
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 … │ ／ │ ／ │ │ │ ／ │ ／
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 新股發(fā)行小計(jì) │ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 … │ ／ │ ／ │ │ │ ／ │ ／
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 增發(fā)新股小計(jì) │ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 … │ ／ │ ／ │ │ │ ／ │ ／
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 配股小計(jì) │ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 … │ ／ │ ／ │ │ │ ／ │ ／
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 債券發(fā)行小計(jì) │ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 合 計(jì) │ │ │ │ │ │
─────────┴───┴───┴───┴────┴───┴─────


 注：若涉及外幣,，應(yīng)按承銷期末匯率將外幣折合成人民幣,。

 （折）人民幣指外幣折合人民幣額或原人民幣額，下同,。

 2．副主承銷



─────────┬───────┬──────────────────
 │ 次數(shù) │ 承銷金額（萬(wàn)元）
 ├───┬───┼────────┬─────────
 類 別 │ │ │ 本年 │ 歷年累計(jì)
 │ 本年 │ 歷年 ├───┬────┼───┬─────
 │ │ 累計(jì) │ 外幣 │ （折） │ 外幣 │ （折）
 │ │ │ │ 人民幣 │ │ 人民幣
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 新 股 發(fā) 行│ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 增 發(fā) 新 股│ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 配 股 │ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 債 券 發(fā) 行│ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 合 計(jì) │ │ │ │ │ │
─────────┴───┴───┴───┴────┴───┴─────


 3．分銷



─────────┬───────┬──────────────────
 │ 次數(shù) │ 承銷金額（萬(wàn)元）
 ├───┬───┼────────┬─────────
 類 別 │ │ │ 本年 │ 歷年累計(jì)
 │ 本年 │ 歷年 ├───┬────┼───┬─────
 │ │ 累計(jì) │ 外幣 │ （折） │ 外幣 │ （折）
 │ │ │ │ 人民幣 │ │ 人民幣
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 新 股 發(fā) 行│ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 增 發(fā) 新 股│ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 配 股 │ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 債 券 發(fā) 行│ │ │ │ │ │
─────────┼───┼───┼───┼────┼───┼─────
 合 計(jì) │ │ │ │ │ │
─────────┴───┴───┴───┴────┴───┴─────


 4．本年上市推薦次數(shù),、項(xiàng)目和收入情況，以及歷年累計(jì)上市推薦次數(shù),。

 5．本年和歷年累計(jì)財(cái)務(wù)顧問(wèn)次數(shù),，以及本年財(cái)務(wù)顧問(wèn)收入情況。

 （三）證券自營(yíng)業(yè)務(wù)



─────┬─────────┬────────────────────
 │ 自營(yíng)規(guī)模（萬(wàn)元） │ 交易額（萬(wàn)元）
 ├────┬────┼─────────┬──────────
 種 類 │上年數(shù) │本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 本年數(shù)
 │ │ ├───┬─────┼───┬──────
 │ │ │ 金額 │占市場(chǎng)份額│ 金額 │占市場(chǎng)份額
─────┼────┼────┼───┼─────┼───┼──────
 Ａ 股│ │ │ │ │ │
 基 金│ │ │ │ │ │
 國(guó) 債│ │ │ │ │ │
 其他債券│ │ │ │ │ │
 其 他│ │ │ │ │ │
─────┼────┼────┼───┼─────┼───┼──────
 合 計(jì)│ │ │ │ │ │
─────┴────┴────┴───┴─────┴───┴──────


 （四）資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)



────────┬───────┬─────┬─────┬───────
 資金來(lái)源 │年初受托資金 │本年增加 │本年減少 │年末受托資金
────────┼───────┼─────┼─────┼───────
 上 市 公 司│ │ │ │
 非上市國(guó)有企業(yè)│ │ │ │
 個(gè) 人│ │ │ │
 其 他│ │ │ │
────────┼───────┼─────┼─────┼───────
 合 計(jì) │ │ │ │
────────┴───────┴─────┴─────┴───────


 并說(shuō)明本年度受托資產(chǎn)管理整體收益情況,。

 （五）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

 1．財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)



────────┬──────┬──────┬─────────────
 項(xiàng) 目 │ 年初數(shù) │ 年末數(shù) │ 增減百分比
────────┼──────┼──────┼─────────────
 ①資產(chǎn)負(fù)債率 │ │ │
 ②凈資產(chǎn)負(fù)債率│ │ │
 ③流動(dòng)比率 │ │ │
 ④自營(yíng)證券比例│ │ │
 ⑤長(zhǎng)期投資比例│ │ │
 ⑥固定資本比率│ │ │
────────┴──────┴──────┴─────────────


 注：指標(biāo)①,、②、③中負(fù)債應(yīng)扣除客戶交易結(jié)算資金,，①,、③中資產(chǎn)應(yīng)扣除對(duì)應(yīng)客戶交易結(jié)算資金的相關(guān)資產(chǎn)。

 2．經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)



────────┬───────┬───────┬───────────
 項(xiàng) 目 │ 上年數(shù) │ 本年數(shù) │ 增減百分比
────────┼───────┼───────┼───────────
 ①凈資產(chǎn)收益率│ │ │
 ②資產(chǎn)收益率 │ │ │
 ③營(yíng)業(yè)費(fèi)用率 │ │ │
 ④人均凈利潤(rùn) │ │ │
────────┴───────┴───────┴───────────


 注：②中資產(chǎn)應(yīng)扣除期初和期末資產(chǎn)中對(duì)應(yīng)客戶交易結(jié)算資金的相關(guān)資產(chǎn),。





 三,、審計(jì)意見(jiàn)

 審計(jì)報(bào)告必須由執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具。公司必須全文轉(zhuǎn)載注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn),，不得隨意修改或刪節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師已簽發(fā)意見(jiàn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（包括會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注）,。公司有責(zé)任將正式報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)的年度報(bào)告材料送存所聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

 若執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了有解釋性說(shuō)明無(wú)保留意見(jiàn),、保留意見(jiàn),、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作出詳細(xì)說(shuō)明,。



 四,、會(huì)計(jì)報(bào)表

 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)遵守《
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定,。

 會(huì)計(jì)報(bào)表包括公司報(bào)告年度末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表,，該兩年度的比較式利潤(rùn)表、比較式利潤(rùn)分配表和比較式現(xiàn)金流量表,。

 需編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的公司,，除提供母公司會(huì)計(jì)報(bào)表之外，還應(yīng)根據(jù)《
合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》的規(guī)定提供合并會(huì)計(jì)報(bào)表,。被合并企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)具有從事證券,、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì),。



 五、會(huì)計(jì)報(bào)表附注

 會(huì)計(jì)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告必不可少的組成部分,，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報(bào)表使用者更好地了解會(huì)計(jì)報(bào)表的重要信息,。公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

 （一）公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)

 1．會(huì)計(jì)制度,。

 2．會(huì)計(jì)年度。

 3．記帳本位幣,。

 4．記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則,。

 5．匯總及合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。

 6．外幣業(yè)務(wù)核算方法,。說(shuō)明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率,、期末對(duì)外幣帳戶的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法,。

 7．壞帳核算方法,。說(shuō)明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例,，以及壞帳損失的會(huì)計(jì)核算方法,。

 8．自營(yíng)證券核算方法。說(shuō)明自營(yíng)證券分類,、計(jì)價(jià)依據(jù),，以及自營(yíng)證券成本結(jié)轉(zhuǎn)方法。

 9．自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法,。

 10．資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算方法,。

 11．長(zhǎng)期投資核算方法。對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資,，應(yīng)說(shuō)明其計(jì)價(jià),、收（權(quán)）益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的推銷方法；對(duì)于長(zhǎng)期債權(quán)投資,，應(yīng)說(shuō)明其計(jì)價(jià),、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷方法。

 12．投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的計(jì)提方法,。

 13．固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法。說(shuō)明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn),、分類,、計(jì)價(jià)方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限,、預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊率,。

 14．在建工程核算方法,，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。

 15．無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷方法,。

 16．交易席位費(fèi),、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷方法。

 17．收入確認(rèn)原則,。分別說(shuō)明公司自營(yíng)證券銷售收入,、利息收入、手續(xù)費(fèi)收入,、證券發(fā)行收入等收入的確認(rèn)方法,，并說(shuō)明各種手續(xù)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)或依據(jù)。

 18．所得稅的會(huì)計(jì)處理方法,。說(shuō)明所得稅的會(huì)計(jì)處理是采用應(yīng)付稅款法,，還是納稅影響
會(huì)計(jì)法。如果采用納稅影響
會(huì)計(jì)法,，應(yīng)說(shuō)明是采用遞延法還是債務(wù)法,。

 19．現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說(shuō)明公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)確定現(xiàn)金等價(jià)物的標(biāo)準(zhǔn),。

 20．如果本年度會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更,，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果的影響數(shù),。因會(huì)計(jì)制度改變而發(fā)生的變更,，應(yīng)披露變更的內(nèi)容、變更影響數(shù)以及累計(jì)影響數(shù),。如累計(jì)影響數(shù)不能合理確定或不易確定,，應(yīng)說(shuō)明理由。

 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)公司會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更的理由予以適當(dāng)關(guān)注,。如果變更理由不合理或不充分,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)發(fā)表公司財(cái)務(wù)報(bào)告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計(jì)意見(jiàn),。

 （二）稅項(xiàng)

 應(yīng)披露主要稅種和稅率,，如營(yíng)業(yè)稅、所得稅等,。若有稅負(fù)減免的,，應(yīng)說(shuō)明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào),、減免幅度及有效期限,。

 （三）母公司會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋

 公司至少應(yīng)披露母公司會(huì)計(jì)報(bào)表（匯總分公司和營(yíng)業(yè)部以后的會(huì)計(jì)報(bào)表）的如下項(xiàng)目注釋。（如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)50％以上，且占公司報(bào)表日資產(chǎn)總額10％或報(bào)告期間利潤(rùn)總額10％以上的,，還應(yīng)在該項(xiàng)目下明確說(shuō)明增減變動(dòng)的原因,。）

 1．銀行存款，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）分類列示



─────────┬────────────┬─────────────
 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù)
 類 別 ├────┬───────┼────┬────────
 │ 外幣 │（折）人民幣 │ 外幣 │（折）人民幣
─────────┼────┼───────┼────┼────────
 客戶存款 │ │ │ │
 人民幣 │ │ │ │
 港元 │ │ │ │
 美元 │ │ │ │
 … │ │ │ │
 小 計(jì) │ │ │ │
 │ │ │ │
─────────┼────┼───────┼────┼────────
 公司存款 │ │ │ │
 人民幣 │ │ │ │
 港幣 │ │ │ │
 美元 │ │ │ │
 … │ │ │ │
 小 計(jì) │ │ │ │
─────────┼────┼───────┼────┼────────
 合 計(jì) │ ／ │ │ ／ │
─────────┴────┴───────┴────┴────────


 （2）說(shuō)明期末銀行存款中有無(wú)短期拆入或臨時(shí)存入的大額（1000萬(wàn)元以上）款項(xiàng),。若有,，須分別披露此類款項(xiàng)性質(zhì)和金額。

 （3）說(shuō)明期末銀行存款中有無(wú)凍結(jié)或封存情況,。若有,，須詳細(xì)披露被凍結(jié)或封存的原因及金額。

 2．清算備付金,，應(yīng)按下列格式披露：



─────────┬────────────┬─────────────
 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù)
 類 別 ├────┬───────┼────┬────────
 │ 外幣 │（折）人民幣 │ 外幣 │（折）人民幣
─────────┼────┼───────┼────┼────────
 客戶備付金 │ │ │ │
 人民幣 │ │ │ │
 港 元 │ │ │ │
 美 元 │ │ │ │
 … │ │ │ │
 小 計(jì) │ │ │ │
 │ │ │ │
─────────┼────┼───────┼────┼────────
 公司備付金 │ │ │ │
 人民幣 │ │ │ │
 港 幣 │ │ │ │
 美 元 │ │ │ │
 … │ │ │ │
 小 計(jì) │ │ │ │
─────────┼────┼───────┼────┼────────
 合 計(jì) │ ／ │ │ ／ │
─────────┴────┴───────┴────┴────────


 3．應(yīng)收款項(xiàng),，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）分類列示



──────────────┬─────────┬───────────
 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù)
 類 別 ├──┬──────┼──┬────────
 │余額│占總額比例 │余額│占總額比例
──────────────┼──┼──────┼──┼────────
 A.應(yīng)收認(rèn)購(gòu)新股占用款 │ │ │ │
 B.逾期應(yīng)收款項(xiàng) │ │ │ │
 B1逾期買入返售證券 │ │ │ │
 B2逾期拆出資金 │ │ │ │
 B3逾期應(yīng)收利息 │ │ │ │
 B4逾期應(yīng)收股利 │ │ │ │
 B5股民透支款 │ │ │ │
 B6其他逾期應(yīng)收款 │ │ │ │
 小 計(jì) │ │ │ │
 C.其他應(yīng)收款 │ │ │ │
──────────────┼──┼──────┼──┼────────
 合 計(jì) │ │ 100% │ │ 100%
──────────────┴──┴──────┴──┴────────


 （2）逾期應(yīng)收款項(xiàng)逾期帳齡分析



──────┬─────────────┬───────────────
 │ 期 初 數(shù) │ 期 末 數(shù)
 逾期帳齡 ├───┬─────────┼───┬───────────
 │金額 │ 占總額比例 │金額 │ 占總額比例
──────┼───┼─────────┼───┼───────────
 1年以內(nèi) │ │ │ │
 1-2年 │ │ │ │
 2-3年 │ │ │ │
 3年以上 │ │ │ │
──────┼───┼─────────┼───┼───────────
 合 計(jì) │ │ 100% │ │ 100%
──────┴───┴─────────┴───┴───────────


 （3）逾期買入返售證券還應(yīng)按下列格式披露：



──────┬────────┬─────────┬──────────
 逾期帳齡 │ 場(chǎng)內(nèi)回購(gòu) │ 場(chǎng)外回購(gòu) │ 合 計(jì)
──────┼────────┼─────────┼──────────
 1年以內(nèi) │ │ │
 1-2年 │ │ │
 2-3年 │ │ │
 3年以上 │ │ │
──────┼────────┼─────────┼──────────
 合 計(jì) │ │ │
──────┴────────┴─────────┴──────────


 （4）詳細(xì)披露應(yīng)收款項(xiàng)中金額較大的前五大單位名稱、欠款金額及款項(xiàng)性質(zhì),。

 （5）應(yīng)收款項(xiàng)中如有持本公司5％（含5％）以上股份的股東單位的大款,，應(yīng)披露該欠款股東單位名稱、欠款金額和款項(xiàng)性質(zhì),。

 （6）應(yīng)收款項(xiàng)中如有金額較大的（1000萬(wàn)元以上）應(yīng)收擬上市或已上市公司款項(xiàng),，應(yīng)披露該公司名稱、款項(xiàng)性質(zhì)與金額,，并注明是否逾期,。

 4．壞帳準(zhǔn)備，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）期初數(shù) 本期計(jì)提 本期轉(zhuǎn)回 本期動(dòng)用 期末數(shù)

 （2）若本期某些款項(xiàng)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例和金額均較大（計(jì)提比例超過(guò)40％,，金額超過(guò)100萬(wàn)元）,，應(yīng)說(shuō)明計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和理由。

 （3）以前年度計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例和金額均較大的款項(xiàng),，在本期又全額或部分收回的,，應(yīng)說(shuō)明原估計(jì)計(jì)提比例的理由及現(xiàn)收回的原因。

 （4）如已批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞帳損失的應(yīng)收款項(xiàng)金額較大（100萬(wàn)元以上）,，應(yīng)說(shuō)明此應(yīng)收款項(xiàng)的性質(zhì)和金額,。若實(shí)際沖銷的款項(xiàng)中有應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)，還應(yīng)單獨(dú)披露,。

 （5）說(shuō)明對(duì)金額較大（100萬(wàn)元以上）且逾期帳齡較長(zhǎng)（二年以上）的逾期應(yīng)收款項(xiàng)不計(jì)提或計(jì)提壞帳比例較低（低于5％）的理由,。

 5．自營(yíng)證券和自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備，應(yīng)按下列格式披露：



───────────┬───────────┬────────────
 │ 期 初 數(shù) │ 期 末 數(shù)
 種 類 ├──┬──┬──┬──┼──┬──┬──┬───
 │投資│市值│跌價(jià)│被質(zhì)│投資│市值│跌價(jià)│被質(zhì)
 │成本│ │準(zhǔn)備│押數(shù)│成本│ │準(zhǔn)備│押數(shù)
───────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───
 股 票 │ │ │ │ │ │ │ │
 基 金 │ │ │ │ │ │ │ │
 國(guó) 債 │ │ │ │ │ │ │ │
 企業(yè)債券 │ │ │ │ │ │ │ │
 其 他 │ │ │ │ │ │ │ │
───────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───
 合 計(jì) │ │ │ │ │ │ │ │
───────────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴───


 6．代發(fā)行證券,，應(yīng)按下列格式披露：



────────┬─────┬────┬────┬────┬──────
 承銷方式 │ 期初末 │本期承購(gòu)│ 本期已 │ 本期 │ 期末結(jié)存
 │ 售出數(shù) │或代銷數(shù)│ 售出數(shù) │ 轉(zhuǎn)出數(shù) │
────────┼─────┼────┼────┼────┼──────
 全額承購(gòu)包銷 │ │ │ │ │
 余額承購(gòu)包銷 │ │ │ │ │
 代 銷 │ │ │ │ │
────────┼─────┼────┼────┼────┼──────
 合 計(jì) │ │ │ │ │
────────┴─────┴────┴────┴────┴──────


 注：本期轉(zhuǎn)出數(shù)指代發(fā)行證券余額轉(zhuǎn)自營(yíng)或長(zhǎng)期投資的金額,。

 7．代兌付債券，應(yīng)按下列格式披露：



──────────┬──────┬─────┬─────┬──────
 兌付方式 │ 期初數(shù) │本期兌付 │ 本期交回 │ 期末數(shù)
 │ │ 實(shí)物券 │ 實(shí)物券 │
──────────┼──────┼─────┼─────┼──────
 預(yù)收資金方式兌付 │ │ │ │
 代墊資金方式兌付 │ │ │ │
──────────┼──────┼─────┼─────┼──────
 合 計(jì) │ │ │ │
──────────┴──────┴─────┴─────┴──────


 并說(shuō)明有無(wú)逾期的代墊兌付債券資金,。若有,，須披露發(fā)債單位名稱和代墊金額。

 8．買入返售證券，應(yīng)按下列格式披露：



─────────┬──────┬──────┬────────────
 交易場(chǎng)所 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ 到期約定返售金額
─────────┼──────┼──────┼────────────
 上海證券交易所 │ │ │
 深圳證券交易所 │ │ │
 銀行間同業(yè)市場(chǎng) │ │ │
 其他交易場(chǎng)所 │ │ │
─────────┼──────┼──────┼────────────
 合 計(jì) │ │ │
─────────┴──────┴──────┴────────────


 9．拆出資金,，應(yīng)披露金額最大的前五筆拆出資金的單位名稱、金額和期限,。若有拆放境外的資金,，須單獨(dú)列示單位名稱、金額和期限,。

 10．受托資金,，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）分類列示



─────────────┬──────┬──────┬────────
 受托資產(chǎn)形態(tài) │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ 期末市值
─────────────┼──────┼──────┼────────
 銀 行 存 款│ │ │
 清 算 備 付 金│ │ │
 股 票│ │ │
 基 金│ │ │
 債 券│ │ │
 未結(jié)算已實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理虧損│ │ │
 其 他│ │ │
─────────────┼──────┼──────┼────────
 合 計(jì) │ │ │
─────────────┴──────┴──────┴────────


 （2）若未結(jié)算的已實(shí)現(xiàn)受托資產(chǎn)管理虧損金額較大（超過(guò)受托資金額的20％），應(yīng)說(shuō)明造成資產(chǎn)管理虧損較大的主要原因,。

 11．待攤費(fèi)用,，應(yīng)披露金額較大的前五種待攤費(fèi)用類別和金額。

 12．長(zhǎng)期投資,，應(yīng)按下列可格式披露：

 （1）分類列示



───────┬──────┬──────┬──────┬───────
 項(xiàng) 目 │ 期初數(shù) │ 本期增加 │ 本期減少 │ 期末數(shù)
───────┼──────┼──────┼──────┼───────
 長(zhǎng)期股權(quán)投資│ │ │ │
 長(zhǎng)期基金投資│ │ │ │
 長(zhǎng)期債權(quán)投資│ │ │ │
───────┼──────┼──────┼──────┼───────
 合 計(jì) │ │ │ │
───────┴──────┴──────┴──────┴───────


 并說(shuō)明本年度對(duì)外投資的清理情況,，包括被清理單位名稱、清理金額和清理?yè)p益,。

 （2）分項(xiàng)說(shuō)明

 ①全資子公司,，應(yīng)按下列格式披露：

被投資公司名稱 行業(yè) 初始投資額 期初累計(jì)權(quán)益增減額 本期權(quán)益增減額 期末數(shù)

 ②控股子公司，應(yīng)按下列格式披露：



───────┬─────┬─────┬─────┬─────┬────
 行業(yè)類別 │ 被投資 │ 初始 │ 期初累計(jì) │本期權(quán)益 │期末數(shù)
 │ 公司數(shù) │ 投資額 │權(quán)益增減額│ 增減額 │
───────┼─────┼─────┼─────┼─────┼────
 工 業(yè) │ │ │ │ │
 商 業(yè) │ │ │ │ │
 金 融 │ │ │ │ │
 房 地 產(chǎn) │ │ │ │ │
 其 他 │ │ │ │ │
───────┼─────┼─────┼─────┼─────┼────
 合 計(jì) │ │ │ │ │
───────┴─────┴─────┴─────┴─────┴────


 ③聯(lián)營(yíng)投資,，應(yīng)按行業(yè)列示聯(lián)營(yíng)投資的期初數(shù),、期末數(shù)和投資項(xiàng)目數(shù)。

 ④參股投資,，應(yīng)按行業(yè)列示參股投資的期初數(shù),、期末數(shù)和投資項(xiàng)目數(shù)。

 （3）對(duì)于長(zhǎng)期投資中的證券投資,，還應(yīng)按下列格式披露：



─────────────┬───────┬──────┬───────
 類 別 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ 被質(zhì)押數(shù)
─────────────┼───────┼──────┼───────
 發(fā)起法人股 │ │ │
 募集法人股 │ │ │
 轉(zhuǎn)配法人股 │ │ │
 基金投資 │ │ │
 債券投資 │ │ │
 其他證券投資 │ │ │
─────────────┼───────┼──────┼───────
 合 計(jì) │ │ │
─────────────┴───────┴──────┴───────


 （4）若長(zhǎng)期投資金額較大（超過(guò)1000萬(wàn)元）,，而且被投資單位不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)、或發(fā)生重大虧損,、或凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù),，應(yīng)詳細(xì)列示被投資單位的名稱、期末凈資產(chǎn),、當(dāng)期凈利潤(rùn)和公司的投資金額,、投資比例、可能承擔(dān)的投資損失等,。

 13．投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備,，應(yīng)按下列格式披露：

 期初數(shù) 本期計(jì)提 本期動(dòng)用 期末數(shù)

 說(shuō)明本期投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例。若本期動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金額較大（100萬(wàn)元以上）,，須披露具體投資項(xiàng)目,、金額和動(dòng)用依據(jù)。

 14．交易保證金，應(yīng)按下列格式披露：



─────────┬────────┬────────┬────────
 交易場(chǎng)所 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ 備 注
─────────┼────────┼────────┼────────
 上海證券交易所 │ │ │
 深圳證券交易所 │ │ │
 … │ │ │
─────────┼────────┼────────┼────────
 合 計(jì) │ │ │
─────────┴────────┴────────┴────────


 若期末有收回可能性不大,、已逾期多年的交易保證金,，應(yīng)在備注欄中單獨(dú)披露。

 15．固定資產(chǎn)及折舊,，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）分類列示



─────────┬─────┬──────┬──────┬──────
 資產(chǎn)類別 │ 期初數(shù) │ 本期增加 │ 本期減少 │ 期末數(shù)
─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
 原值 │ │ │ │
 房屋及建筑物 │ │ │ │
 機(jī)器設(shè)備 │ │ │ │
 交通工具 │ │ │ │
 電子通訊設(shè)備 │ │ │ │
 合 計(jì) │ │ │ │
─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
 累計(jì)折舊 │ │ │ │
─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
 房屋及建筑物 │ │ │ │
─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
 機(jī)器設(shè)備 │ │ │ │
─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
 交通工具 │ │ │ │
─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
 電子通訊設(shè)備 │ │ │ │
─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
 合 計(jì) │ │ │ │
─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
 凈 值 │ │ │ │
─────────┴─────┴──────┴──────┴──────


 （2）固定資產(chǎn)若有抵押,、擔(dān)保或封存情況,，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明該類固定資產(chǎn)原值,、累計(jì)折舊和凈值。

 16．在建工程,，應(yīng)按下列格式披露：



───┬──┬──┬──┬────────────────┬──────
 工程│批準(zhǔn)│原預(yù)│工程│ 期末余額 │
 名稱│文號(hào)│算數(shù)│進(jìn)度├────┬───────────┤資金來(lái)源
 │ │ │ │ 金額 │其中：利息資本化金額 │
───┼──┼──┼──┼────┼───────────┼──────
 … │ │ │ │ │ │
───┼──┼──┼──┼────┼───────────┼──────
 合計(jì)│ ／│ │ ／│ │ │ ／
───┴──┴──┴──┴────┴───────────┴──────


 17．無(wú)形資產(chǎn),，應(yīng)按下列格式披露：

 類別 取得方式 原值 本期攤銷或轉(zhuǎn)出 累計(jì)攤銷或轉(zhuǎn)出 期末數(shù)

 18．交易席位費(fèi)，應(yīng)按下列格式披露：



────────┬─┬───────┬────┬────┬───────
 │ │ 原始金額 │本期攤銷│累計(jì)攤銷│ 期末余額
 交易場(chǎng)所 │席├──┬────┤或轉(zhuǎn)出數(shù)│或轉(zhuǎn)出數(shù)├──┬────
 │位│外幣│（折） │ │ │外幣│（折）
 │數(shù)│ │人民幣 │ │ │ │人民幣
─────┬──┼─┼──┴────┼────┼────┼──┴────
 │A股 │ │ │ │ │
 上海證├──┼─┼───────┼────┼────┼───────
 交所 │B股 │ │ │ │ │
 ├──┼─┼───────┼────┼────┼───────
 │小計(jì)│ │ │ │ │
─────┼──┼─┼───────┼────┼────┼───────
 │A股 │ │ │ │ │
 深圳證├──┼─┼───────┼────┼────┼───────
 交所 │B股 │ │ │ │ │
 ├──┼─┼───────┼────┼────┼───────
 │小計(jì)│ │ │ │ │
─────┴──┼─┼───────┼────┼────┼───────
 … │ │ │ │ │
────────┼─┼───────┼────┼────┼───────
 合 計(jì) │ │ │ │ │
────────┴─┴───────┴────┴────┴───────


 19．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,，應(yīng)按下列格式披露：

 種類 期初數(shù) 本期增加 本期攤銷 期末數(shù)

 20．待處理財(cái)產(chǎn)損溢,，應(yīng)分別按待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失和待處理固定資產(chǎn)凈損失列示期初數(shù)、期末數(shù),。對(duì)于金額較大（100萬(wàn)元以上）和1年以上未予處理的待處理財(cái)產(chǎn)損溢,，應(yīng)分類說(shuō)明其內(nèi)容和未處理的原因。

 21．其他長(zhǎng)期資產(chǎn),，若有因抵債而取得的房地產(chǎn),、長(zhǎng)期凍結(jié)或封存的資產(chǎn)等應(yīng)在此項(xiàng)目中分類反映。

 22．質(zhì)押借款,，應(yīng)披露金額較大的前五筆借款的借出單位名稱,、本金、利率和期限,，并注明被質(zhì)押證券的種類,、帳面成本和來(lái)源。

 23．拆入資金,，應(yīng)披露金額較大的前五筆拆入資金的單位名稱,、金額和期限，并注明有無(wú)境外單位拆入資金,。

 24．應(yīng)付款項(xiàng),，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）分類列示



───────────────┬─────────┬──────────
 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù)
 類 別 ├────┬────┼────┬─────
 │ 余額 │占總額比│ 余額 │占總額比
 │ │ 例 │ │ 例
───────────────┼────┼────┼────┼─────
 A.應(yīng)付交易所配股款 │ │ │ │
 B.應(yīng)付客戶現(xiàn)金股利 │ │ │ │
 C.應(yīng)付承銷費(fèi) │ │ │ │
 D.逾期應(yīng)付款項(xiàng) │ │ │ │
 D1 逾期賣出回購(gòu)證券款 │ │ │ │
 D2 逾期拆入資金 │ │ │ │
 D3 逾期應(yīng)付利息 │ │ │ │
 D4 其他逾期應(yīng)付款項(xiàng) │ │ │ │
 小 計(jì) │ │ │ │
 E.其他應(yīng)付款項(xiàng) │ │ │ │
───────────────┼────┼────┼────┼─────
 合 計(jì) │ │ 100% │ │ 100%
───────────────┴────┴────┴────┴─────


 （2）逾期賣出回購(gòu)證券款還應(yīng)按下列格式披露：



────────────┬───────┬───────┬───────
 回購(gòu)場(chǎng)所 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ 合 計(jì)
────────────┼───────┼───────┼───────
 場(chǎng)內(nèi)回購(gòu) │ │ │
 │ │ │
 場(chǎng)外回購(gòu) │ │ │
────────────┼───────┼───────┼───────
 合 計(jì) │ │ │
────────────┴───────┴───────┴───────


 （3）披露應(yīng)付款項(xiàng)中金額較大的前五大單位名稱、金額和款項(xiàng)性質(zhì),。

 （4）應(yīng)付款項(xiàng)中如有欠付個(gè)人或單位的融資款,，應(yīng)分別說(shuō)明具體金額及是否逾期。

 （5）應(yīng)付款項(xiàng)中如有欠持本公司5％（含5％）以上股份的股東單位的款項(xiàng),，應(yīng)披露股東單位名稱,、金額和款項(xiàng)性質(zhì),。

 （6）應(yīng)付款項(xiàng)中如有金額較大的（1000萬(wàn)元以上）應(yīng)付擬上市或已上市公司款項(xiàng)，應(yīng)披露該公司名稱,、款項(xiàng)性質(zhì)與金額,，并注明是否逾期。

 25．應(yīng)交稅金及附加,，應(yīng)按稅種等分項(xiàng)列示期末應(yīng)付未付的稅額,。

 26．預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)披露金額較大的前五種預(yù)提費(fèi)用類別和金額,。

 27．代買賣證券款，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）分類列示



────────┬─────────────┬─────────────
 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù)
 類 別 ├──────┬──────┼──────┬──────
 │ 外幣 │ （折） │ 外幣 │ （折）
 │ │ 人民幣 │ │ 人民幣
────────┼──────┼──────┼──────┼──────
 個(gè)人客戶（戶）│ │ │ │
 人民幣 │ │ │ │
 港幣 │ │ │ │
 美元 │ │ │ │
 小計(jì) │ │ │ │
────────┼──────┼──────┼──────┼──────
 法人客戶（戶）│ │ │ │
 人民幣 │ │ │ │
 港幣 │ │ │ │
 美元 │ │ │ │
 小計(jì) │ │ │ │
────────┼──────┼──────┼──────┼──────
 合 計(jì) │ │ │ │
────────┴──────┴──────┴──────┴──────


 （2）說(shuō)明代買賣證券款中是否包括自營(yíng)證券買賣款,。如有,，應(yīng)披露具體金額。

 28．代發(fā)行證券款,，應(yīng)按下列格式披露：



─────────┬─────┬──────┬──────┬──────
 承銷方式 │ 期初數(shù) │ 本期承購(gòu) │ 本期支付 │ 期末數(shù)
 │ │ │ 發(fā)行人款 │
─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
 余 額 承 銷│ │ │ │
 包 銷│ │ │ │
 代 銷│ │ │ │
 │ │ │ │
─────────┼─────┼──────┼──────┼──────
 合 計(jì) │ │ │ │
─────────┴─────┴──────┴──────┴──────


 29．代兌付債券款,，應(yīng)按下列格式披露：



──────┬────┬─────┬─────┬─────┬──────
 債券種類 │ 期初數(shù) │ 本期收到 │ 本期已 │ 本期抵扣 │ 期末數(shù)
 │ │ 兌付資金 │ 兌付債券 │手續(xù)費(fèi)收入│
──────┼────┼─────┼─────┼─────┼──────
 無(wú)記名債券│ │ │ │ │
 記名債券 │ │ │ │ │
──────┼────┼─────┼─────┼─────┼──────
 合 計(jì) │ │ │ │ │
──────┴────┴─────┴─────┴─────┴──────


 30．賣出回購(gòu)證券款，應(yīng)按下列格式披露：



───────────┬──────┬──────┬──────────
 交易場(chǎng)所 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │到期約定回購(gòu)金額
───────────┼──────┼──────┼──────────
 上海證券交易所 │ │ │
 深圳證券交易所 │ │ │
 銀行間同業(yè)市場(chǎng) │ │ │
 其他交易場(chǎng)所 │ │ │
───────────┼──────┼──────┼──────────
 合 計(jì) │ │ │
───────────┴──────┴──────┴──────────


 31．受托資金,，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）分項(xiàng)列示



─────────────┬──────┬──────┬────────
 項(xiàng) 目 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │ 增減百分比
─────────────┼──────┼──────┼────────
 受 托 資 金 總 額 │ │ │
 未結(jié)算已實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理利潤(rùn)│ │ │
─────────────┼──────┼──────┼────────
 合 計(jì) │ │ │
─────────────┴──────┴──────┴────────


 （2）若尚未結(jié)算的已實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理利潤(rùn)較大（超過(guò)受托資金總額的20％）,，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)管理協(xié)議計(jì)算并披露公司可能提取的業(yè)績(jī)報(bào)酬。

 32．長(zhǎng)期借款,，應(yīng)披露金額較大的前五筆借款的借出單位名稱,、本金、利率,、期末數(shù)和借款條件,。若有外幣借款，還應(yīng)單獨(dú)披露期末外幣借款總額和按報(bào)表日匯率折算的人民幣總額,。

 33．應(yīng)付債券,，應(yīng)按下列格式披露：

債券名稱 期限 利率 面值 發(fā)行金額 本期應(yīng)付或已付利息 累計(jì)應(yīng)付或已付利息 期末本息

 34．長(zhǎng)期應(yīng)付款，應(yīng)按其種類分別披露期初數(shù)和期末數(shù),。

 35．實(shí)收資本或股本,，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）股東情況簡(jiǎn)介。包括報(bào)告期末股東總數(shù),，持有本公司5％以上（含5％）股份的股東的名稱,、年度內(nèi)股份增減變動(dòng)的情況、年末所有股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況,。若持股5％以上（含5％）的股東少于10名,，則應(yīng)列出至少前10名股東的持股情況。如前10名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,，應(yīng)予以說(shuō)明,。

 （2）對(duì)持股10％（含10％）以上的法人股東,，應(yīng)詳細(xì)介紹股東單位的法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍,、行業(yè)類別,、注冊(cè)資本和期末凈資產(chǎn)額。

 （3）股權(quán)結(jié)構(gòu)



────────┬────────────┬──────────────
 │ 期 初 數(shù) │ 期 末 數(shù)
 股東類別 ├───┬───┬────┼───┬────┬─────
 │戶數(shù) │金額 │持股比例│戶數(shù) │ 金額 │持股比例
────────┼───┼───┼────┼───┼────┼─────
 上市公司 │ │ │ │ │ │
 非上市國(guó)有企業(yè)│ │ │ │ │ │
 非銀行金融機(jī)構(gòu)│ │ │ │ │ │
 其他單位 │ │ │ │ │ │
────────┼───┼───┼────┼───┼────┼─────
 合 計(jì) │ │ │ │ │ │
────────┴───┴───┴────┴───┴────┴─────


 36．資本公積,，應(yīng)按下列格式披露：



────────┬──────┬──────┬──────┬──────
 項(xiàng) 目 │ 期初數(shù) │ 本期增加 │ 本期減少 │ 期末數(shù)
────────┼──────┼──────┼──────┼──────
 資 本 溢 價(jià)│ │ │ │
接受損贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)│ │ │ │
 … │ │ │ │
────────┼──────┼──────┼──────┼──────
 合 計(jì) │ │ │ │
────────┴──────┴──────┴──────┴──────


 若資本公積發(fā)生增減變動(dòng)且金額較大（500萬(wàn)元以上）,，應(yīng)說(shuō)明增減變動(dòng)的具體原因及依據(jù)。

 37．一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,，應(yīng)按下列格式披露：

 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù)

 并說(shuō)明本期增減變動(dòng)的原因或依據(jù),。

 38．盈余公積，應(yīng)按下列格式披露：



────────┬──────┬──────┬──────┬──────
 項(xiàng) 目 │ 期初數(shù) │ 本期增加 │ 本期減少 │ 期末數(shù)
────────┼──────┼──────┼──────┼──────
 法定盈余公積│ │ │ │
 法定公益金 │ │ │ │
 任意盈余公積│ │ │ │
────────┼──────┼──────┼──────┼──────
 合 計(jì) │ │ │ │
────────┴──────┴──────┴──────┴──────


 如用盈余公積彌補(bǔ)虧損,、轉(zhuǎn)增資本和分配利潤(rùn),，應(yīng)說(shuō)明有關(guān)決議或依據(jù),。

 39．未分配利潤(rùn),，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)利潤(rùn)分配情況以及未分配利潤(rùn)的增減變動(dòng)情況。若本年度有發(fā)生調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng),，且金額較大（影響年初未分配利潤(rùn)100萬(wàn)元以上）,，須詳細(xì)披露該調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容、原因及影響金額,。

 40．手續(xù)費(fèi)收入,，應(yīng)按下列格式披露：



───────────────┬─────┬─────┬────────
 類 別 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比
───────────────┼─────┼─────┼────────
 代買賣證券手續(xù)費(fèi)收入 │ │ │
 代兌付債券手續(xù)費(fèi)收入 │ │ │
 代保管證券手續(xù)費(fèi)收入 │ │ │
 其 他 │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 合 計(jì) │ │ │
───────────────┴─────┴─────┴────────


 41．證券發(fā)行收入，應(yīng)按下列格式披露：



───────────────┬─────┬─────┬────────
 項(xiàng) 目 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比
───────────┬───┼─────┼─────┼────────
 │A股 │ │ │
 股票發(fā)行收入 ├───┼─────┼─────┼────────
 │B股 │ │ │
───────────┴───┼─────┼─────┼────────
 國(guó)債發(fā)行收入 │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 其他債券發(fā)行收入 │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 合 計(jì) │ │ │
───────────────┴─────┴─────┴────────


 42．自營(yíng)證券差價(jià)收入,，應(yīng)按下列格式披露：



─────────┬─────┬─────┬─────┬────────
 證券類別 │ 總收入 │ 總成本 │ 毛利 │ 毛利率
─────────┼─────┼─────┼─────┼────────
 Ａ 股 │ │ │ │
 國(guó) 債 │ │ │ │
 基 金 │ │ │ │
 其他證券 │ │ │ │
─────────┼─────┼─────┼─────┼────────
 合 計(jì) │ │ │ │
─────────┴─────┴─────┴─────┴────────


 43．利息收入,，應(yīng)按下列格式披露：



───────────────┬─────┬─────┬────────
 類 別 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比
───────────────┼─────┼─────┼────────
 銀行存款利息收入 │ │ │
 清算機(jī)構(gòu)存款利息收入 │ │ │
 其他利息收入 │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 合 計(jì) │ │ │
───────────────┴─────┴─────┴────────


 44．買入返售證券收入，應(yīng)按下列格式披露：



───────────────┬─────┬─────┬────────
 類 別 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比
───────────────┼─────┼─────┼────────
 返 售 總 價(jià) │ │ │
 買 入 總 價(jià) │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 買入返售證券收入 │ │ │
───────────────┴─────┴─────┴────────


 45．其他業(yè)務(wù)收入,，應(yīng)按下列格式披露：



───────────────┬─────┬─────┬────────
 類 別 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比
───────────────┼─────┼─────┼────────
 資產(chǎn)管理收益 │ │ │
 無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 │ │ │
 咨詢服務(wù)收入 │ │ │
 租賃收入 │ │ │
 … │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 合 計(jì) │ │ │
───────────────┴─────┴─────┴────────


 46．手續(xù)費(fèi)支出,，應(yīng)披露占公司手續(xù)費(fèi)支出最大的前五種手續(xù)費(fèi)名稱、上年和本年發(fā)生額,、增減百分比,。

 47．利息支出，應(yīng)按下列格式披露：



───────────────┬─────┬─────┬────────
 類 別 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比
───────────────┼─────┼─────┼────────
 客 戶 利 息 支 出 │ │ │
 其 他 利 息 支 出 │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 合 計(jì) │ │ │
───────────────┴─────┴─────┴────────


 48．賣出回購(gòu)證券支出,，應(yīng)按下列格式披露



───────────────┬─────┬─────┬────────
 類 別 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比
───────────────┼─────┼─────┼────────
 回 購(gòu) 總 價(jià) │ │ │
 賣 出 總 價(jià) │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 賣出回購(gòu)證券支出 │ │ │
───────────────┴─────┴─────┴────────


 49．自營(yíng)證券跌價(jià)損失,，應(yīng)披露本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比,。若增減百分比超過(guò)30％,，應(yīng)分析說(shuō)明變動(dòng)原因。

 50．營(yíng)業(yè)稅金及附加,，應(yīng)按下列格式披露：



───────────────┬─────┬─────┬────────
 項(xiàng) 目 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比
───────────────┼─────┼─────┼────────
 營(yíng) 業(yè) 稅 │ │ │
 城 建 稅 │ │ │
 教 育 費(fèi) 附 加 │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 合 計(jì) │ │ │
───────────────┴─────┴─────┴────────


 51．營(yíng)業(yè)費(fèi)用,，應(yīng)披露占公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用較大的前十種費(fèi)用名稱、本年和上年發(fā)生額,、增減百分比,。若增減幅度超過(guò)30％的,，還須說(shuō)明變動(dòng)原因,。

 52．其他業(yè)務(wù)支出,，應(yīng)按下列格式披露：



───────────────┬─────┬─────┬────────
 類 別 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比
───────────────┼─────┼─────┼────────
 交易席位費(fèi)攤銷 │ │ │
 資產(chǎn)管理?yè)p失 │ │ │
 無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出 │ │ │
 租賃支出 │ │ │
 … │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 合 計(jì) │ │ │
───────────────┴─────┴─────┴────────


 53．投資收益，應(yīng)按下列格式披露：



───────────────┬─────┬─────┬────────
 類 別 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比
──────────┬────┼─────┼─────┼────────
 │成本法 │ │ │
 股權(quán)投資收益 ├────┼─────┼─────┼────────
 │權(quán)益法 │ │ │
──────────┴────┼─────┼─────┼────────
 股 權(quán) 轉(zhuǎn) 讓 收 益 │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 基 金 投 資 收 益 │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 債 權(quán) 投 資 收 益 │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 其 他 投 資 收 益 │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 合 計(jì) │ │ │
───────────────┴─────┴─────┴────────


 若某項(xiàng)投資活動(dòng)所獲取的收益占報(bào)告期利潤(rùn)總額的10％（含10％）以上的,，應(yīng)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容,、相關(guān)成本,、交易金額等作出說(shuō)明。

 54．營(yíng)業(yè)外收入,，應(yīng)披露占公司營(yíng)業(yè)外收入最大的前五種收入名稱,、本年和上年發(fā)生額、增減百分比,。

 55．營(yíng)業(yè)外支出,，應(yīng)按下列格式披露：



───────────────┬─────┬─────┬────────
 項(xiàng) 目 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比
───────────────┼─────┼─────┼────────
 固定資產(chǎn)凈損失 │ │ │
 證券交易差錯(cuò)損失 │ │ │
 捐贈(zèng)支出 │ │ │
 違約和賠償損失 │ │ │
 非常損失 │ │ │
 … │ │ │
───────────────┼─────┼─────┼────────
 合 計(jì) │ │ │
───────────────┴─────┴─────┴────────


 56．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，應(yīng)按下列格式披露：



───────────┬───────────┬────────────
 │ 期初余額 │ 期末余額
 項(xiàng) 目 ├───┬───┬───┼───┬───┬────
 │ 客戶 │ 公司 │ 合計(jì) │ 客戶 │ 公司 │ 合計(jì)
───────────┼───┼───┼───┼───┼───┼────
 現(xiàn) 金 │ │ │ │ │ │
 銀行存款 │ │ │ │ │ │
 清算備付金 │ │ │ │ │ │
───────────┼───┼───┼───┼───┼───┼────
 合 計(jì) │ │ │ │ │ │
───────────┴───┴───┴───┴───┴───┴────


 57．少見(jiàn)的報(bào)表項(xiàng)目（如其他流動(dòng)資產(chǎn),、其他流動(dòng)負(fù)債等）,、報(bào)表項(xiàng)目的名稱反映不出項(xiàng)目的性質(zhì)、報(bào)表項(xiàng)目金額異常的（如遞延稅款,、資產(chǎn)科目金額為負(fù)數(shù)等）,，應(yīng)披露項(xiàng)目性質(zhì)和金額。

 58．若合并報(bào)表中非證券類子公司資產(chǎn)占合并后總資產(chǎn)的30％以上,，或者非證券類子公司凈利潤(rùn)或凈虧損占合并凈利潤(rùn)的30％以上,，還應(yīng)單獨(dú)披露非證券類子公司會(huì)計(jì)報(bào)表中主要題目。

 （四）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易

 凡涉及關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易,，應(yīng)按《
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－－關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露》的要求,，分別披露存在控制關(guān)系和不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方名稱、關(guān)系,、關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容和金額,，以及期末關(guān)聯(lián)方的往來(lái)余額。

 （五）或有事項(xiàng)

 對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)（如涉及訴訟,、仲裁等）,，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明項(xiàng)目的性質(zhì),、金額及對(duì)報(bào)告期及報(bào)告期后公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。

 （六）承諾事項(xiàng)

 對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(xiàng)（如對(duì)外擔(dān)保金額等）,，應(yīng)說(shuō)明其存在情況,、金額及影響。

 （七）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)

 凡涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)（如債券發(fā)行,、自營(yíng)證券巨額虧損等）,，應(yīng)按照《
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的要求予以披露。



 六,、其他重要事項(xiàng)

 1．報(bào)告期內(nèi)股東會(huì)或股東大會(huì),、董事會(huì)會(huì)議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議情況簡(jiǎn)介,。

 2．公司收購(gòu)、兼并或分立情況簡(jiǎn)介,。

 3．本年度被處罰情況,。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級(jí)政府管理部門(mén)檢查并被處罰的記錄。

 4．聘用,、更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況,。若有更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)說(shuō)明更換理由和依據(jù),。

 5．公司高級(jí)管理人員工資（含各種津貼,、補(bǔ)貼等）、資金分配明細(xì),。

 6．其他重大事項(xiàng)說(shuō)明,。