• 【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】1999-12-02
• 【生效日期】1999-12-02
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

關(guān)于上市公司做好各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等有關(guān)事項的通知

 關(guān)于上市公司做好各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等有關(guān)事項的通知
 
（中國證券監(jiān)督管理委員會一九九九年十二月二日）
各上市公司：

 為規(guī)范上市公司運作，督促上市公司根據(jù)實際情況合理地做好各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取,、核銷等工作,，依照《
股份有限公司會計制度有關(guān)會計處理問題補充規(guī)定》（財會字〔1999〕35號）的精神，現(xiàn)將有關(guān)上市公司監(jiān)管的具體事項通知如下：



 一,、公司應(yīng)建立健全有關(guān)提取壞賬準(zhǔn)備,、短期投資跌價準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備和長期投資減值準(zhǔn)備等各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度（以下簡稱“內(nèi)部控制制度”）,。公司應(yīng)本著審慎經(jīng)營,、有效防范化解資產(chǎn)損失風(fēng)險的原則責(zé)成相關(guān)部門擬定（或修訂）內(nèi)部控制制度,，經(jīng)公司董事會審議通過后正式實施,。公司董事會在審議擬定（或修訂）的內(nèi)部控制制度時，公司監(jiān)事應(yīng)列席會議,。



 二,、公司經(jīng)理應(yīng)按董事會的要求提交計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的書面報告。公司經(jīng)理書面報告應(yīng)詳細(xì)說明提取減值準(zhǔn)備的依據(jù),、方法,、比例和數(shù)額，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等,。董事會應(yīng)就公司經(jīng)理報告中的各項內(nèi)容逐項表決通過后實施,，同時對計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否符合公司實際情況作出評價,。



 三、已提取減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)確需核銷時,，公司經(jīng)理應(yīng)向董事會提交擬核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的書面報告,。公司經(jīng)理書面報告經(jīng)董事會逐項表決通過后實施。公司經(jīng)理書面報告至少包括下列內(nèi)容：1,、核銷數(shù)額和相應(yīng)的書面證據(jù),；2、形成的過程及原因,；3,、追蹤催討和改進(jìn)措施；4,、對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響,；5、涉及的有關(guān)責(zé)任人員處理意見,；6,、董事會認(rèn)為必要的其他書面材料。



 四,、核銷和計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額巨大的,、或涉及關(guān)聯(lián)交易的，在召開年度股東大會時,，公司董事會應(yīng)提交核銷和計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備書面報告,。書面報告至少包括下列內(nèi)容：1、核銷和計提數(shù)額,；2,、核銷資產(chǎn)形成的過程及原因；3,、追蹤催討和改進(jìn)措施,；4、對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響,；5,、對涉及的有關(guān)責(zé)任人員處理結(jié)果或意見；6,、核銷和計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備涉及的關(guān)聯(lián)方償付能力以及是否會損害其他股東利益的說明,。



 五、監(jiān)事會對內(nèi)部控制制度制定和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督（必要時可聘請具有證券從業(yè)資格的注冊會計師）,，并列席董事會審議核銷和計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會議,。必要時還可以要求內(nèi)部審計部門就內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、核銷和計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況提供書面報告,。監(jiān)事會應(yīng)對董事會有關(guān)核銷和計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的決議程序是否合法,、依據(jù)是否充分等方面提出書面意見,，并形成決議向股東大會報告。



 六,、公司應(yīng)在定期報告中披露各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提方法,、比例和提取金額。如已提準(zhǔn)備的資產(chǎn)在減值準(zhǔn)備提取后,，其價值又有較大變動,，且對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營業(yè)績有重大影響，公司應(yīng)及時作出公告,。



 七,、證券監(jiān)管部門將對上市公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況,，以及董事會和監(jiān)事會履行相關(guān)職責(zé)情況進(jìn)行重點檢查,。對操縱利潤和提供虛假財務(wù)信息的公司及其負(fù)有相關(guān)責(zé)任的公司董事、監(jiān)事,，將視檢查情況依法作出處罰,。



 八、公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財政部發(fā)布的《
股份有限公司會計制度有關(guān)會計處理問題補充規(guī)定》（財會字〔1999〕35號）,，并于董事會通過1999年年度報告前建立健全內(nèi)部控制制度,。