• 【發(fā)布單位】中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】1999-12-02
• 【生效日期】1999-12-02
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

關(guān)于上市公司做好各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等有關(guān)事項(xiàng)的通知

 關(guān)于上市公司做好各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等有關(guān)事項(xiàng)的通知
 
（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)一九九九年十二月二日）
各上市公司：

 為規(guī)范上市公司運(yùn)作,，督促上市公司根據(jù)實(shí)際情況合理地做好各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取,、核銷等工作，依照《
股份有限公司會(huì)計(jì)制度有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題補(bǔ)充規(guī)定》（財(cái)會(huì)字〔1999〕35號(hào)）的精神,，現(xiàn)將有關(guān)上市公司監(jiān)管的具體事項(xiàng)通知如下：



 一,、公司應(yīng)建立健全有關(guān)提取壞賬準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備,、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備等各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度（以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)部控制制度”）,。公司應(yīng)本著審慎經(jīng)營(yíng)、有效防范化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)的原則責(zé)成相關(guān)部門擬定（或修訂）內(nèi)部控制制度,，經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后正式實(shí)施,。公司董事會(huì)在審議擬定（或修訂）的內(nèi)部控制制度時(shí)，公司監(jiān)事應(yīng)列席會(huì)議,。



 二,、公司經(jīng)理應(yīng)按董事會(huì)的要求提交計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的書(shū)面報(bào)告。公司經(jīng)理書(shū)面報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明提取減值準(zhǔn)備的依據(jù),、方法,、比例和數(shù)額，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等,。董事會(huì)應(yīng)就公司經(jīng)理報(bào)告中的各項(xiàng)內(nèi)容逐項(xiàng)表決通過(guò)后實(shí)施,，同時(shí)對(duì)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否符合公司實(shí)際情況作出評(píng)價(jià)。



 三,、已提取減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)確需核銷時(shí),，公司經(jīng)理應(yīng)向董事會(huì)提交擬核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的書(shū)面報(bào)告。公司經(jīng)理書(shū)面報(bào)告經(jīng)董事會(huì)逐項(xiàng)表決通過(guò)后實(shí)施,。公司經(jīng)理書(shū)面報(bào)告至少包括下列內(nèi)容：1,、核銷數(shù)額和相應(yīng)的書(shū)面證據(jù)；2,、形成的過(guò)程及原因,；3、追蹤催討和改進(jìn)措施,；4,、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；5,、涉及的有關(guān)責(zé)任人員處理意見(jiàn),；6,、董事會(huì)認(rèn)為必要的其他書(shū)面材料。



 四,、核銷和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額巨大的,、或涉及關(guān)聯(lián)交易的，在召開(kāi)年度股東大會(huì)時(shí),，公司董事會(huì)應(yīng)提交核銷和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備書(shū)面報(bào)告,。書(shū)面報(bào)告至少包括下列內(nèi)容：1、核銷和計(jì)提數(shù)額,；2,、核銷資產(chǎn)形成的過(guò)程及原因；3,、追蹤催討和改進(jìn)措施,；4、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響,；5,、對(duì)涉及的有關(guān)責(zé)任人員處理結(jié)果或意見(jiàn)；6,、核銷和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備涉及的關(guān)聯(lián)方償付能力以及是否會(huì)損害其他股東利益的說(shuō)明,。



 五、監(jiān)事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制制度制定和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督（必要時(shí)可聘請(qǐng)具有證券從業(yè)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師）,，并列席董事會(huì)審議核銷和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)議。必要時(shí)還可以要求內(nèi)部審計(jì)部門就內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,、核銷和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況提供書(shū)面報(bào)告,。監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)董事會(huì)有關(guān)核銷和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的決議程序是否合法、依據(jù)是否充分等方面提出書(shū)面意見(jiàn),，并形成決議向股東大會(huì)報(bào)告,。



 六、公司應(yīng)在定期報(bào)告中披露各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法,、比例和提取金額,。如已提準(zhǔn)備的資產(chǎn)在減值準(zhǔn)備提取后，其價(jià)值又有較大變動(dòng),，且對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)有重大影響,，公司應(yīng)及時(shí)作出公告。



 七,、證券監(jiān)管部門將對(duì)上市公司內(nèi)部控制制度的建立,、健全和執(zhí)行情況，以及董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)履行相關(guān)職責(zé)情況進(jìn)行重點(diǎn)檢查,。對(duì)操縱利潤(rùn)和提供虛假財(cái)務(wù)信息的公司及其負(fù)有相關(guān)責(zé)任的公司董事,、監(jiān)事,，將視檢查情況依法作出處罰。



 八,、公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部發(fā)布的《
股份有限公司會(huì)計(jì)制度有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題補(bǔ)充規(guī)定》（財(cái)會(huì)字〔1999〕35號(hào)）,，并于董事會(huì)通過(guò)1999年年度報(bào)告前建立健全內(nèi)部控制制度。