• 【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】2000-01-11
• 【生效日期】2000-01-11
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

中國證券監(jiān)督管理委員會關于 做好期貨經(jīng)紀公司年度審計和報告工作的通知

 中國證券監(jiān)督管理委員會關于
 做好期貨經(jīng)紀公司年度審計和報告工作的通知
 
（2000年1月11日發(fā)布）
各期貨經(jīng)紀公司,、各有關會計師事務所：

 為了適應期貨市場發(fā)展的需要,，規(guī)范期貨經(jīng)紀公司的財務行為，提高期貨經(jīng)紀公司財務信息的質量,，現(xiàn)就期貨經(jīng)紀公司年度審計和報告工作有關問題通知如下：



 一,、凡依據(jù)《
期貨交易管理暫行條例》、《
期貨經(jīng)紀公司管理辦法》等法律法規(guī)依法設立并需要年檢的期貨經(jīng)紀公司（以下簡稱“公司”）應當按照本通知的要求編制年度報告,。



 二,、公司應當指定專門的經(jīng)辦人員切實做好年度報告的編制和報送工作，公司負責人對年度報告的真實性,、完整性進行審核并簽發(fā),。



 三、公司原則上應當披露《期貨經(jīng)紀公司年度報告參考內容與格式》所列舉的各項內容,。但是若某些具體要求對公司確實不適用的,，或者公司尚有其他未能包括的重大事宜的，公司應根據(jù)實際情況適當刪除或增加編制內容,。



 四,、公司必須聘請具有證券,、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所及其注冊會計師進行審計。注冊會計師必須勤勉盡責,，獨立,、客觀、公正地發(fā)表審計意見,，同時應以管理建議書的形式,，對公司內部控制制度的完整性、合理性和有效性作出評價,，并提出改進建議,。



 五、凡出具有解釋性說明無保留意見,、保留意見,、無法表示意見或否定意見審計報告的，注冊會計師應當在審計報告完成后十日內,，向中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）作出書面報告,，說明出具此類審計報告的理由及相關事項對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響等。



 六,、年度報告是公司辦理年檢的必備材料,。公司應當在每個會計年度結束后三個月內將年度報告和管理建議書一式五份報送中國證監(jiān)會派出機構，派出機構根據(jù)年度報告等年檢材料進行初審后,，再將有關年檢材料和初檢意見上報中國證監(jiān)會,。



 七、公司全體董事必須保證年度報告所載資料不存在任何重大遺漏,、虛假陳述或者嚴重誤導,，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任,。



 八,、中國證監(jiān)會對公司年度報告的及時性、完整性和真實性進行事后檢查,。如發(fā)現(xiàn)公司未及時報送資料,，或者所報資料中存在遺漏、虛假和欺詐的,，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重,，依據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定,，對公司,、會計師事務所及相關責任人員分別予以警告、罰款,、暫?；蛉∠谪洏I(yè)務資格等處罰,。




 附件： 期貨經(jīng)紀公司年度報告參考內容與格式



 一、公司概況

 （一）簡要介紹公司的法定中英文名稱,，公司法定代表人,，總經(jīng)理或總裁，注冊資本,，注冊地址,、辦公地址、電話及郵政編碼,。

 （二）簡要介紹公司的歷史演變情況,、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡,、學歷,、職稱結構。

 （三）簡要介紹公司營業(yè)部情況,，包括各營業(yè)部名稱,、地址、負責人,、職工人數(shù),、設立時間、營運資金及聯(lián)系電話等,。若年度內增加或減少營業(yè)部，簡述其新設或撤銷的原因,。

 （四）公司年報負責人及聯(lián)系人的姓名,、聯(lián)系地址、電話,、傳真,、電子信箱等。



 二,、經(jīng)營情況

 （一）經(jīng)紀業(yè)務情況



┌──────────┬───────────┬───────────┐
│ 項 目 │ 代理交易量（年） │ 代理交易金額（萬元） │
│ ├──┬──┬─────┼──┬──┬─────┤
│交 易 所 │本年│上年│增減百分比│本年│上年│增減百分比│
├─────┬────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤
│ │ 銅 │ │ │ │ │ │ │
│ 上海期貨 ├────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤
│ 交易所 │ 鋁 │ │ │ │ │ │ │
│ ├────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤
│ │天然橡膠│ │ │ │ │ │ │
├─────┼────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤
│ 鄭州商品 │ 綠豆 │ │ │ │ │ │ │
│ 交易所 ├────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤
│ │ 小麥 │ │ │ │ │ │ │
├─────┼────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤
│ 大連商品 │ 大豆 │ │ │ │ │ │ │
│ 交易所 │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤
│ 合計 │ ／ │ │ │ │ │ │ │
└─────┴────┴──┴──┴─────┴──┴──┴─────┘


 （二）主要財務指標

 1．財務狀況指標



┌─────────────┬───┬───┬────────────┐
│ 項 目 │年初數(shù)│年末數(shù)│ 增減百分比 │
├─────────────┼───┼───┼────────────┤
│①資產(chǎn)負債率 │ │ │ │
├─────────────┼───┼───┼────────────┤
│②流動比率 │ │ │ │
├─────────────┼───┼───┼────────────┤
│③凈資產(chǎn)與注冊資本的比率 │ │ │ │
├─────────────┼───┼───┼────────────┤
│④凈資產(chǎn)風險率 │ │ │ │
├─────────────┼───┼───┼────────────┤
│⑤營運資金 │ │ │ │
├─────────────┼───┼───┼────────────┤
│⑥長期投資比率 │ │ │ │
├─────────────┼───┼───┼────────────┤
│⑦固定資本比率 │ │ │ │
├─────────────┼───┼───┼────────────┤
│⑧經(jīng)調整的凈資產(chǎn) │ │ │ │
└─────────────┴───┴───┴────────────┘


 注：③＝凈資產(chǎn)／注冊資本

 ④＝經(jīng)調整的凈資產(chǎn)／客戶保證金

 ⑤＝流動資產(chǎn)（剔除期貨資產(chǎn)）－流動負債（剔除期貨負債）

 期貨資產(chǎn)包括保證金存款,、應收保證金、客戶質押,、應收交割款,、風險準備資產(chǎn)、結算差異等,；期貨負債包括應付保證金,、應付交割款、風險準備金等,。

 ⑥＝長期投資／期初或期末凈資產(chǎn)

 ⑦＝（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程）／期初或期末實收資本

 ⑧＝凈資產(chǎn)＋風險準備金－一年以上賬齡的應收款項－待攤費用－固定資產(chǎn)凈值－無形資產(chǎn)－開辦費及長期待攤費用

 2．經(jīng)營成果指標



┌────────────┬────┬────┬───────────┐
│ 項 目 │ 上年數(shù) │ 本年數(shù) │ 增減百分比 │
├────────────┼────┼────┼───────────┤
│①凈資產(chǎn)收益率 │ │ │ │
│②資產(chǎn)收益率 │ │ │ │
│③營業(yè)費用率 │ │ │ │
└────────────┴────┴────┴───────────┘


 注：①＝2×凈利潤／（期初凈資產(chǎn)＋期末凈資產(chǎn)）

 ②＝2×凈利潤／（期初總資產(chǎn)＋期末總資產(chǎn)）

 ③＝經(jīng)營費用／營業(yè)收入



 三,、審計意見

 審計報告必須由具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關業(yè)務的注冊會計師出具,。審計意見必須由會計師事務所和注冊會計師蓋章、簽名（應提交審計意見原件,，不得復?。９居胸熑螌⒄綀笏椭袊C監(jiān)會的年度報告材料送存所聘任的會計師事務所,，會計師事務所有責任復核公司向中國證監(jiān)會提供的財務會計資料（包括會計報表和會計報表附注）是否與注冊會計師已簽發(fā)審計意見的財務會計資料一致,。

 若執(zhí)行審計的會計師事務所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見,、無法表示意見或否定意見的審計報告,，公司董事會應對相關事項作出詳細說明。



 四,、會計報表

 會計報表的編制應遵守《
企業(yè)會計準則》,、相關財務會計制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。

 會計報表包括公司報告年度末及其前一個年度末的比較式資產(chǎn)負債表,，該兩年度的比較式利潤表,，比較式利潤分配表和現(xiàn)金流量表。



 五,、會計報表附注

 會計報表附注是財務報告必不可少的組成部分,，它包括所有與公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關的,，有助于報表使用者更好地了解會計報表的重要信息,。公司會計報表附注至少應當包括下列內容：

 （一）公司主要會計政策和會計估計

 1．會計制度。

 2．會計年度,。

 3．記賬本位幣,。

 4．記賬基礎和計價原則。

 5．會計報表的編制基礎,。

 6．營業(yè)部的資金管理,、交易清算原則。

 7．外幣業(yè)務核算方法,。說明發(fā)生外幣業(yè)務時采用的折算匯率,、期末對外幣賬戶的外幣余額進行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法,。

 8．壞賬核算方法,。說明壞賬的確認標準、壞賬準備的計提方法和比例,，以及壞賬損失的會計核算方法,。

 9．客戶保證金的管理與核算方法。

 10．質押品的管理與核算方法。

 11．實物交割的核算方法,。

 12．風險準備資產(chǎn)的管理與核算方法,。

 13．結算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結算差異的確認與核算方法,。

 14．長期投資核算方法,。對于長期股權投資，應說明其計價,、收（權）益確認方法和股權投資差額的攤銷方法,；對于長期債權投資，應說明其計價,、收益確認方法以及債券投資溢價和折價的攤銷方法,。

 15．固定資產(chǎn)計價和折舊方法。說明固定資產(chǎn)的標準,、分類,、計價方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計經(jīng)濟使用年限,、預計凈殘值率和折舊率,。

 16．在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結轉為固定資產(chǎn)的時點,。

 17．無形資產(chǎn),、開辦費和長期待攤費用的攤銷方法。

 18．風險準備金核算方法,。說明風險準備金的計提方法和計提比例,，風險損失的確認標準及核算方法。

 19．收入確認原則,。分別說明公司手續(xù)費收入和其他業(yè)務收入的確認方法,。

 20．現(xiàn)金等價物的確定標準。說明公司在編制現(xiàn)金流量表時確定現(xiàn)金等價物的標準,。

 21．如果本年度會計政策和會計估計發(fā)生變更,，應當披露變更的內容,、理由和變更對公司財務狀況或經(jīng)營成果的影響數(shù),。

 注冊會計師應對公司會計政策或會計估計變更的理由予以適當關注。如果變更理由不合理或不充分,，注冊會計師不應當發(fā)表公司財務報告滿足合法性,、公允性和一貫性要求的審計意見。

 （二）稅項

 應披露主要稅種和稅率,，如營業(yè)稅,、所得稅等。若有稅負減免的,，應說明批準機關,、文號,、減免幅度及有效期限。

 （三）會計報表主要項目注釋

 公司至少應披露會計報表（匯總營業(yè)部以后的會計報表）的如下項目注釋（如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達50％以上,，還應在該項目下明確說明增減變動的原因）,。

 1．貨幣資金，應按下列格式披露：



┌────────────┬───────────┬─────────┐
│ 類 別 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 現(xiàn) 金 │ │ │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 銀行存款 │ │ │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 合 計 │ │ │
└────────────┴───────────┴─────────┘


 注：本項目不包括吸收的客戶保證金,，若涉及外幣,，還須按期末匯率將外幣折合成人民幣。

 2．短期投資,，應按下列格式披露：



┌────────┬────────┬────────┬───────┐
│ 投資類別 │ 期末賬面值 │ 期末市值 │ 跌價準備 │
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│ … │ │ │ │
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│ 合 計 │ │ │ │
└────────┴────────┴────────┴───────┘


 3．應收款項,，應按下列格式披露：

 （1）賬齡分析



┌─────┬──────────────┬─────────────┐
│ │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
│ 賬齡 ├──────┬───────┼─────┬───────┤
│ │ 金額 │ 比例％ │ 金額 │ 比例％ │
├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤
│1年以內 │ │ │ │ │
├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤
│1－2年 │ │ │ │ │
├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤
│2－3年 │ │ │ │ │
├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤
│3年以上 │ │ │ │ │
├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤
│ 合計 │ │ │ │ │
└─────┴──────┴───────┴─────┴───────┘


 （2）應收款項中如有關聯(lián)方欠款（如公司股東單位的欠款等），還應按下列格式披露：



┌───────┬────────┬────────┬────────┐
│關聯(lián)方單位名稱│ 期末金額 │ 賬齡 │ 款項性質 │
├───────┼────────┼────────┼────────┤
│ … │ │ │ │
├───────┼────────┼────────┼────────┤
│ 合 計 │ │ │ │
└───────┴────────┴────────┴────────┘


 （3）詳細披露金額較大的（100萬元以上）應收款項的單位名稱,、款項性質與金額,，并注明是否逾期。

 4．壞賬準備,，應按下列格式披露：

 （1）期初數(shù) 本期計提 本期轉回 本期動用 期末數(shù)

 （2）如已批準轉為壞賬損失的應收款項金額較大（100萬元以上）,，應說明此應收款項的性質和金額。若實際沖銷的款項中有應收關聯(lián)方款項,，還應單獨披露,。

 5．待攤費用，應分類別按下列格式披露：

 類別 期初數(shù) 本期增加 本期攤銷 期末數(shù)

 6．保證金存款,，應按下列格式披露：



┌───────────┬────────────┬─────────┐
│ 銀行名稱 │ 期初金額 │ 期末金額 │
├───────────┼────────────┼─────────┤
│ 工商銀行 │ │ │
├───────────┼────────────┼─────────┤
│ 交通銀行 │ │ │
├───────────┼────────────┼─────────┤
│ 合 計 │ │ │
└───────────┴────────────┴─────────┘


 7．應收保證金,，應按下列格式披露：



┌────────────┬──────────┬──────────┐
│ 項目 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
│ ├───┬───┬──┼───┬───┬──┤
│ │ 結算 │ 交易 │ 合 │ 結算 │ 交易 │ 合 │
│交易所名稱 │準備金│保證金│ 計 │準備金│保證金│ 計 │
├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤
│ 上海期貨交易所 │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤
│ 鄭州商品交易所 │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤
│ 大連商品交易所 │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤
│ 合 計 │ │ │ │ │ │ │
└────────────┴───┴───┴──┴───┴───┴──┘


 8．客戶質押，應按下列格式披露：



┌──────┬───────┬───┬───────┬───────┐
│ 質押品類別 │ 質押時市值 │折價率│ 質押保證金額 │ 期末市值 │
├──────┼───────┼───┼───────┼───────┤
│ … │ │ │ │ │
├──────┼───────┼───┼───────┼───────┤
│ 合 計 │ │ │ │ │
└──────┴───────┴───┴───────┴───────┘


 9．應收交割款,，應按下列格式披露：



┌────────────┬───────────┬─────────┐
│ 交易所名稱 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 上海期貨交易所 │ │ │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 鄭州商品交易所 │ │ │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 大連商品交易所 │ │ │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 合 計 │ │ │
└────────────┴───────────┴─────────┘


 若期末應收交割款金額較大（超過500萬元）,，應披露金額較大的前五家客戶名稱、金額,，并注明是否逾期,。

 10．風險準備資產(chǎn)，應按下列格式披露：



┌────────────┬───────────┬─────────┐
│ 資產(chǎn)形態(tài) │ 期初金額 │ 期末金額 │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 活期存款 │ │ │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 定期存款 │ │ │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 國庫券 │ │ │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 可上市債券 │ │ │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 合 計 │ │ │
└────────────┴───────────┴─────────┘


 11．結算差異,，應按下列格式披露：



┌──────────┬───────────┬───────────┐
│ 項 目 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
│ ├────┬────┬─┼────┬────┬─┤
│ │平倉盈虧│持倉盈虧│合│平倉盈虧│持倉盈虧│合│
│ 性 質 │ │ │計│ │ │計│
├──────────┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤
│①公司對客戶的結算 │ │ │ │ │ │ │
├───────┬──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤
│ │上海│ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤
│②交易所對公司│鄭州│ │ │ │ │ │ │
│的結算 ├──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤
│ │大連│ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤
│ │合計│ │ │ │ │ │ │
├───────┴──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤
│結算差異（①－②） │ │ │ │ │ │ │
└──────────┴────┴────┴─┴────┴────┴─┘


 12．長期投資,，應按下列格式披露：

 （1）分類列示



┌───────────┬────┬─────┬─────┬─────┐
│ 項 目 │ 期初數(shù) │ 本期增加 │ 本期減少 │ 期末數(shù) │
├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│ 長期股權投資 │ │ │ │ │
├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│ 長期期權投資 │ │ │ │ │
├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│ 其他長期投資 │ │ │ │ │
├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│ 合 計 │ │ │ │ │
└───────────┴────┴─────┴─────┴─────┘


 （2）若長期投資金額較大（超過100萬元），而且被投資單位不能持續(xù)經(jīng)營,、或發(fā)生重大虧損,、或凈資產(chǎn)為負數(shù)，應詳細列示被投資單位的名稱,、期末凈資產(chǎn),、當期凈利潤和公司的投資金額、投資比例、可能承擔的投資損失等,。

 13．固定資產(chǎn)及折舊,，應按下列格式披露：

 （1）分類列示



┌───────────────┬───┬────┬────┬────┐
│ 資產(chǎn)類別 │期初數(shù)│本期增加│本期減少│ 期末數(shù) │
├───────────────┼───┼────┼────┼────┤
│原值 │ │ │ │ │
│ 房屋及建筑物 │ │ │ │ │
│ 交通工具 │ │ │ │ │
│ 電子通訊設備 │ │ │ │ │
│ 其他設備 │ │ │ │ │
│ 合 計 │ │ │ │ │
├───────────────┼───┼────┼────┼────┤
│累計折舊 │ │ │ │ │
│ 房屋及建筑物 │ │ │ │ │
│ 交通工具 │ │ │ │ │
│ 電子通訊設備 │ │ │ │ │
│ 其他設備 │ │ │ │ │
│ 合 計 │ │ │ │ │
├───────────────┼───┼────┼────┼────┤
│ 凈 值 │ │ │ │ │
└───────────────┴───┴────┴────┴────┘


 （2）固定資產(chǎn)若有抵押、擔?；蚍獯媲闆r,，應詳細說明該類固定資產(chǎn)原值、累計折舊和凈值,。

 14．在建工程,，應按下列格式披露：



┌───┬───┬───┬───┬─────────────┬────┐
│ 工程 │ 批準 │ 原預 │ 工程 │ 期末余額 │ │
│ 名稱 │ 文號 │ 算數(shù) │ 進度 ├──┬──────────┤資金來源│
│ │ │ │ │金額│其中：利息資本化金額│ │
├───┼───┼───┼───┼──┼──────────┼────┤
│ … │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼───┼───┼──┼──────────┼────┤
│ 合計 │ ／ │ │ ／ │ │ │ ／ │
└───┴───┴───┴───┴──┴──────────┴────┘


 15．無形資產(chǎn)，應按下列格式披露：

 類別 取得方式 原值 本期攤銷或轉出 累計攤銷或轉出 期末數(shù)

 16．長期待攤費用,，應按下列格式披露：

 種類 期初數(shù) 本期增加 本期攤銷 期末數(shù)

 17．短期借款,，應披露100萬元以上的借款的借出單位名稱、本金,、利率,、期限和借款種類。

 18．應付款項,，應按下列格式披露：

 （1）分類列示



┌─────────┬────────────┬───────────┐
│ │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
│ 類 別 ├──┬─────────┼──┬────────┤
│ │金額│ 占總額比例 │金額│ 占總額比例 │
├─────────┼──┼─────────┼──┼────────┤
│Ａ．應付賬款 │ │ │ │ │
│Ｂ．預收賬款 │ │ │ │ │
│Ｃ．其他應付款項 │ │ │ │ │
├─────────┼──┼─────────┼──┼────────┤
│ 合 計 │ │ 100％ │ │ 100％ │
└─────────┴──┴─────────┴──┴────────┘


 （2）披露應付款項中金額較大（100萬元以上）的欠款單位名稱,、金額和款項性質。

 （3）應付款項中如有欠持本公司5％（含5％）以上股份的股東單位的款項,，應披露股東單位名稱,、金額和款項性質。

 19．應交稅金,，應按稅種分項列示應交稅款的期初數(shù)和期末數(shù),。

 20．預提費用，應按費用類別披露各項費用的期初數(shù)和期末數(shù),。

 21．應付保證金,，應按下列格式披露：



┌────────┬────────────┬────────────┐
│ │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
│ 類 別 ├──────┬─────┼──────┬─────┤
│ │ 戶數(shù) │ 金額 │ 戶數(shù) │ 金額 │
├────────┼──────┼─────┼──────┼─────┤
│ 自然人 │ │ │ │ │
├────────┼──────┼─────┼──────┼─────┤
│ 法 人 │ │ │ │ │
├────────┼──────┼─────┼──────┼─────┤
│ 合 計 │ │ │ │ │
└────────┴──────┴─────┴──────┴─────┘


 22．應收交割款，應按下列格式披露：



┌───────────┬───────────┬──────────┐
│ 交易所名稱 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
├───────────┼───────────┼──────────┤
│ 上海期貨交易所 │ │ │
├───────────┼───────────┼──────────┤
│ 鄭州商品交易所 │ │ │
├───────────┼───────────┼──────────┤
│ 大連商品交易所 │ │ │
├───────────┼───────────┼──────────┤
│ 合 計 │ │ │
└───────────┴───────────┴──────────┘


 23．風險準備金,，應按下列格式披露：

 期初數(shù) 本期計提 本期動用 期末數(shù)

 說明本期風險準備金的計提方法和比例,。若本期動用風險準備金額較大（50萬元以上），須披露具體投資項目,、金額和動用依據(jù),。

 24．長期借款，應披露100萬元以上的借款的借出單位名稱,、本金,、利率,、期末數(shù)和借款條件,。

 25．實收資本，應按下列格式披露：

 （1）股東情況簡介。包括報告期末股東總數(shù),、股東的名稱,、年度內股份增減變動的情況、年末所持股份的質押或凍結情況,。

 （2）對持股10％（含10％）以上的法人股東,，應詳細介紹股東單位的法定代表人、經(jīng)營范圍,、行業(yè)類別,、注冊資本和期末凈資產(chǎn)額。

 （3）股權結構



┌────────────┬──────────┬──────────┐
│ 項 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
│ 目 ├──┬──┬────┼──┬──┬────┤
│股東類別 │戶數(shù)│金額│持股比例│戶數(shù)│金額│持股比例│
├────────────┼──┼──┼────┼──┼──┼────┤
│ 上市公司 │ │ │ │ │ │ │
│ 非上市國有企業(yè) │ │ │ │ │ │ │
│ 自然人 │ │ │ │ │ │ │
│ 其他單位 │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼──┼──┼────┼──┼──┼────┤
│ 合 計 │ │ │ │ │ │ │
└────────────┴──┴──┴────┴──┴──┴────┘


 26．資本公積,，應按下列格式披露：



┌──────────────┬────┬────┬────┬────┐
│ 項 目 │ 期初數(shù) │本期增加│本期減少│ 期末數(shù) │
├──────────────┼────┼────┼────┼────┤
│ 資本溢價 │ │ │ │ │
│ 接受捐贈實物資產(chǎn) │ │ │ │ │
│ … │ │ │ │ │
├──────────────┼────┼────┼────┼────┤
│ 合 計 │ │ │ │ │
└──────────────┴────┴────┴────┴────┘


 若資本公積發(fā)生增減變動且金額較大（100萬元以上）,，應說明增減變動的具體原因及依據(jù)。

 27．盈余公積,，應按下列格式披露：



┌──────────────┬────┬────┬────┬────┐
│ 項 目 │ 期初數(shù) │本期增加│本期減少│ 期末數(shù) │
├──────────────┼────┼────┼────┼────┤
│ 法定盈余公積 │ │ │ │ │
│ 法定公益金 │ │ │ │ │
│ 任意盈余公積 │ │ │ │ │
├──────────────┼────┼────┼────┼────┤
│ 合 計 │ │ │ │ │
└──────────────┴────┴────┴────┴────┘


 如用盈余公積彌補虧損,、轉增資本和分配利潤，應說明有關決議或依據(jù),。

 28．未分配利潤,，說明報告期內利潤分配情況以及未分配利潤的增減變動情況。

 若本年度有發(fā)生調整以前年度損益的事項,，且金額較大（影響年初未分配利潤100萬元以上）,，須詳細披露該調整事項的內容、原因及影響金額,。

 29．手續(xù)費收入,，應披露各項手續(xù)費收入的本年數(shù)、上年數(shù)及增減百分比,。

 30．其他業(yè)務收入,，如占報告期營業(yè)收入的20％（含20％）以上的，應分業(yè)務種類披露收入數(shù)和成本數(shù),。

 31．營業(yè)稅金及附加,，應按下列格式披露：



┌───────┬────────┬────────┬────────┐
│ 項 目 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比 │
├───────┼────────┼────────┼────────┤
│ 營業(yè)稅 │ │ │ │
│ 城建稅 │ │ │ │
│ 教育費附加 │ │ │ │
│ 合 計 │ │ │ │
└───────┴────────┴────────┴────────┘


 32．經(jīng)營費用，應披露占公司經(jīng)營費用較大的前十種費用名稱,、本年數(shù),、上年數(shù)及增減百分比。若增減幅度較大的,，還須說明變動原因,。

 33．財務費用，應按下列格式披露：



┌───────┬────────┬────────┬────────┐
│ 項 目 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比 │
├───────┼────────┼────────┼────────┤
│ 利息支出 │ │ │ │
│ 銀行手續(xù)費 │ │ │ │
│ 利息收入 │ │ │ │
├───────┼────────┼────────┼────────┤
│ 合 計 │ │ │ │
└───────┴────────┴────────┴────────┘


 34．投資收益,，應按下列格式披露：



┌─────────────────┬────┬────┬──────┐
│ 項 目 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比 │
├──────────┬──────┼────┼────┼──────┤
│ │ 成本法 │ │ │ │
│ 股權投資收益 ├──────┼────┼────┼──────┤
│ │ 權益法 │ │ │ │
├──────────┴──────┼────┼────┼──────┤
│ 股權轉讓收益 │ │ │ │
│ 債權投資收益 │ │ │ │
│ 其他投資收益 │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼──────┤
│ 合 計 │ │ │ │
└─────────────────┴────┴────┴──────┘


 35．營業(yè)外收入,，應披露占公司營業(yè)外收入較大的前五種收入名稱,、本年和上年發(fā)生額、增減百分比,。

 36．營業(yè)外支出,，應披露占公司營業(yè)外支出較大的前五種支出名稱、本年和上年發(fā)生額,、增減百分比,。

 37．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，應按下列格式披露：



┌───────────┬──────────┬───────────┐
│ 項 目 │ 期初余額 │ 期末余額 │
├───────────┼──────────┼───────────┤
│ 現(xiàn) 金 │ │ │
│ 銀行存款 │ │ │
│ 保證金存款 │ │ │
├───────────┼──────────┼───────────┤
│ 合 計 │ │ │
└───────────┴──────────┴───────────┘


 38．對于少見的報表項目,、報表項目的名稱反映不出項目性質,、報表項目金額異常的，應披露項目內容和金額,。

 （四）或有事項

 對于資產(chǎn)負債表日存在的或有事項（如涉及訴訟,、仲裁等），應在會計報表附注中說明項目的性質,、金額及對報告期及報告期后公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響,。

 （五）承諾事項

 對于資產(chǎn)負債表日存在的重大承諾事項（如對外擔保金額等），應說明其存在情況,、金額及影響,。

 （六）資產(chǎn)負債表日后事項中的非調整事項。

 凡涉及資產(chǎn)負債表日后事項后的非調事項（如巨額虧損,、停業(yè)整頓,、嚴重違規(guī)等），應按照《
企業(yè)會計準則－－資產(chǎn)負債表日后事項》的要求予以披露,。



 六,、其他重要事項

 1．報告期內股東會或股東大會、董事會會議,、監(jiān)事會會議情況簡介,。

 2．公司名稱、注冊地址,、法定代表人,、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況簡介,。

 3．本年度被處罰情況,。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。

 4．聘用,、更換會計師事務所情況,。若有更換會計師事務所的，應說明更換理由和依據(jù),，并披露本年度審計收費（注明是否含差旅費等）情況,。

 5．公司高級管理人員工資（含各種津貼,、補貼等）、獎金分配情況,，以及公司職員平均工資水平。

 6．其它重大事項說明,。