• 【發(fā)布單位】中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】2000-01-11
• 【生效日期】2000-01-11
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于 做好期貨經(jīng)紀(jì)公司年度審計(jì)和報(bào)告工作的通知

 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于
 做好期貨經(jīng)紀(jì)公司年度審計(jì)和報(bào)告工作的通知
 
（2000年1月11日發(fā)布）
各期貨經(jīng)紀(jì)公司、各有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

 為了適應(yīng)期貨市場(chǎng)發(fā)展的需要，規(guī)范期貨經(jīng)紀(jì)公司的財(cái)務(wù)行為,，提高期貨經(jīng)紀(jì)公司財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，現(xiàn)就期貨經(jīng)紀(jì)公司年度審計(jì)和報(bào)告工作有關(guān)問(wèn)題通知如下：



 一,、凡依據(jù)《
期貨交易管理暫行條例》、《
期貨經(jīng)紀(jì)公司管理辦法》等法律法規(guī)依法設(shè)立并需要年檢的期貨經(jīng)紀(jì)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）應(yīng)當(dāng)按照本通知的要求編制年度報(bào)告,。



 二,、公司應(yīng)當(dāng)指定專門(mén)的經(jīng)辦人員切實(shí)做好年度報(bào)告的編制和報(bào)送工作，公司負(fù)責(zé)人對(duì)年度報(bào)告的真實(shí)性,、完整性進(jìn)行審核并簽發(fā),。



 三、公司原則上應(yīng)當(dāng)披露《期貨經(jīng)紀(jì)公司年度報(bào)告參考內(nèi)容與格式》所列舉的各項(xiàng)內(nèi)容,。但是若某些具體要求對(duì)公司確實(shí)不適用的,，或者公司尚有其他未能包括的重大事宜的，公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)刪除或增加編制內(nèi)容,。



 四,、公司必須聘請(qǐng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì),。注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須勤勉盡責(zé),，獨(dú)立、客觀,、公正地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),，同時(shí)應(yīng)以管理建議書(shū)的形式，對(duì)公司內(nèi)部控制制度的完整性,、合理性和有效性作出評(píng)價(jià),，并提出改進(jìn)建議。



 五,、凡出具有解釋性說(shuō)明無(wú)保留意見(jiàn),、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告完成后十日內(nèi),，向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）作出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明出具此類審計(jì)報(bào)告的理由及相關(guān)事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等,。



 六,、年度報(bào)告是公司辦理年檢的必備材料,。公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)將年度報(bào)告和管理建議書(shū)一式五份報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu),，派出機(jī)構(gòu)根據(jù)年度報(bào)告等年檢材料進(jìn)行初審后,，再將有關(guān)年檢材料和初檢意見(jiàn)上報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)。



 七,、公司全體董事必須保證年度報(bào)告所載資料不存在任何重大遺漏,、虛假陳述或者嚴(yán)重誤導(dǎo)，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任,。



 八、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司年度報(bào)告的及時(shí)性,、完整性和真實(shí)性進(jìn)行事后檢查,。如發(fā)現(xiàn)公司未及時(shí)報(bào)送資料，或者所報(bào)資料中存在遺漏,、虛假和欺詐的,，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定,，對(duì)公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人員分別予以警告,、罰款,、暫停或取消期貨業(yè)務(wù)資格等處罰,。




 附件： 期貨經(jīng)紀(jì)公司年度報(bào)告參考內(nèi)容與格式



 一,、公司概況

 （一）簡(jiǎn)要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人,，總經(jīng)理或總裁,，注冊(cè)資本，注冊(cè)地址,、辦公地址,、電話及郵政編碼。

 （二）簡(jiǎn)要介紹公司的歷史演變情況,、主要職能部門(mén),，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷,、職稱結(jié)構(gòu),。

 （三）簡(jiǎn)要介紹公司營(yíng)業(yè)部情況，包括各營(yíng)業(yè)部名稱,、地址,、負(fù)責(zé)人,、職工人數(shù)、設(shè)立時(shí)間,、營(yíng)運(yùn)資金及聯(lián)系電話等,。若年度內(nèi)增加或減少營(yíng)業(yè)部，簡(jiǎn)述其新設(shè)或撤銷(xiāo)的原因,。

 （四）公司年報(bào)負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人的姓名,、聯(lián)系地址、電話,、傳真,、電子信箱等。



 二,、經(jīng)營(yíng)情況

 （一）經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)情況



┌──────────┬───────────┬───────────┐
│ 項(xiàng) 目 │ 代理交易量（年） │ 代理交易金額（萬(wàn)元） │
│ ├──┬──┬─────┼──┬──┬─────┤
│交 易 所 │本年│上年│增減百分比│本年│上年│增減百分比│
├─────┬────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤
│ │ 銅 │ │ │ │ │ │ │
│ 上海期貨 ├────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤
│ 交易所 │ 鋁 │ │ │ │ │ │ │
│ ├────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤
│ │天然橡膠│ │ │ │ │ │ │
├─────┼────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤
│ 鄭州商品 │ 綠豆 │ │ │ │ │ │ │
│ 交易所 ├────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤
│ │ 小麥 │ │ │ │ │ │ │
├─────┼────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤
│ 大連商品 │ 大豆 │ │ │ │ │ │ │
│ 交易所 │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼────┼──┼──┼─────┼──┼──┼─────┤
│ 合計(jì) │ ／ │ │ │ │ │ │ │
└─────┴────┴──┴──┴─────┴──┴──┴─────┘


 （二）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

 1．財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)



┌─────────────┬───┬───┬────────────┐
│ 項(xiàng) 目 │年初數(shù)│年末數(shù)│ 增減百分比 │
├─────────────┼───┼───┼────────────┤
│①資產(chǎn)負(fù)債率 │ │ │ │
├─────────────┼───┼───┼────────────┤
│②流動(dòng)比率 │ │ │ │
├─────────────┼───┼───┼────────────┤
│③凈資產(chǎn)與注冊(cè)資本的比率 │ │ │ │
├─────────────┼───┼───┼────────────┤
│④凈資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)率 │ │ │ │
├─────────────┼───┼───┼────────────┤
│⑤營(yíng)運(yùn)資金 │ │ │ │
├─────────────┼───┼───┼────────────┤
│⑥長(zhǎng)期投資比率 │ │ │ │
├─────────────┼───┼───┼────────────┤
│⑦固定資本比率 │ │ │ │
├─────────────┼───┼───┼────────────┤
│⑧經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn) │ │ │ │
└─────────────┴───┴───┴────────────┘


 注：③＝凈資產(chǎn)／注冊(cè)資本

 ④＝經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)／客戶保證金

 ⑤＝流動(dòng)資產(chǎn)（剔除期貨資產(chǎn)）－流動(dòng)負(fù)債（剔除期貨負(fù)債）

 期貨資產(chǎn)包括保證金存款,、應(yīng)收保證金、客戶質(zhì)押,、應(yīng)收交割款,、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)、結(jié)算差異等,；期貨負(fù)債包括應(yīng)付保證金,、應(yīng)付交割款、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等,。

 ⑥＝長(zhǎng)期投資／期初或期末凈資產(chǎn)

 ⑦＝（固定資產(chǎn)凈值＋在建工程）／期初或期末實(shí)收資本

 ⑧＝凈資產(chǎn)＋風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金－一年以上賬齡的應(yīng)收款項(xiàng)－待攤費(fèi)用－固定資產(chǎn)凈值－無(wú)形資產(chǎn)－開(kāi)辦費(fèi)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

 2．經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)



┌────────────┬────┬────┬───────────┐
│ 項(xiàng) 目 │ 上年數(shù) │ 本年數(shù) │ 增減百分比 │
├────────────┼────┼────┼───────────┤
│①凈資產(chǎn)收益率 │ │ │ │
│②資產(chǎn)收益率 │ │ │ │
│③營(yíng)業(yè)費(fèi)用率 │ │ │ │
└────────────┴────┴────┴───────────┘


 注：①＝2×凈利潤(rùn)／（期初凈資產(chǎn)＋期末凈資產(chǎn)）

 ②＝2×凈利潤(rùn)／（期初總資產(chǎn)＋期末總資產(chǎn)）

 ③＝經(jīng)營(yíng)費(fèi)用／營(yíng)業(yè)收入



 三,、審計(jì)意見(jiàn)

 審計(jì)報(bào)告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具。審計(jì)意見(jiàn)必須由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師蓋章,、簽名（應(yīng)提交審計(jì)意見(jiàn)原件,，不得復(fù)印）,。公司有責(zé)任將正式報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)的年度報(bào)告材料送存所聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，會(huì)計(jì)師事務(wù)所有責(zé)任復(fù)核公司向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（包括會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注）是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師已簽發(fā)審計(jì)意見(jiàn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料一致。

 若執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了有解釋性說(shuō)明無(wú)保留意見(jiàn),、保留意見(jiàn),、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作出詳細(xì)說(shuō)明,。



 四,、會(huì)計(jì)報(bào)表

 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)遵守《
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定,。

 會(huì)計(jì)報(bào)表包括公司報(bào)告年度末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表,，該兩年度的比較式利潤(rùn)表，比較式利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表,。



 五,、會(huì)計(jì)報(bào)表附注

 會(huì)計(jì)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告必不可少的組成部分,，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的,，有助于報(bào)表使用者更好地了解會(huì)計(jì)報(bào)表的重要信息,。公司會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

 （一）公司主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)

 1．會(huì)計(jì)制度。

 2．會(huì)計(jì)年度,。

 3．記賬本位幣,。

 4．記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則,。

 5．會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。

 6．營(yíng)業(yè)部的資金管理,、交易清算原則,。

 7．外幣業(yè)務(wù)核算方法。說(shuō)明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率,、期末對(duì)外幣賬戶的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率,，以及匯兌差額的處理方法。

 8．壞賬核算方法,。說(shuō)明壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn),、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例，以及壞賬損失的會(huì)計(jì)核算方法,。

 9．客戶保證金的管理與核算方法,。

 10．質(zhì)押品的管理與核算方法。

 11．實(shí)物交割的核算方法,。

 12．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)的管理與核算方法,。

 13．結(jié)算差異核算辦法。分別按平倉(cāng)盈虧與持倉(cāng)盈虧說(shuō)明結(jié)算差異的確認(rèn)與核算方法,。

 14．長(zhǎng)期投資核算方法,。對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)說(shuō)明其計(jì)價(jià),、收（權(quán)）益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷(xiāo)方法,；對(duì)于長(zhǎng)期債權(quán)投資，應(yīng)說(shuō)明其計(jì)價(jià),、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷(xiāo)方法,。

 15．固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法。說(shuō)明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn),、分類,、計(jì)價(jià)方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限,、預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊率,。

 16．在建工程核算方法,，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。

 17．無(wú)形資產(chǎn),、開(kāi)辦費(fèi)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)方法,。

 18．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金核算方法。說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和計(jì)提比例,，風(fēng)險(xiǎn)損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及核算方法,。

 19．收入確認(rèn)原則。分別說(shuō)明公司手續(xù)費(fèi)收入和其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法,。

 20．現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn),。說(shuō)明公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)確定現(xiàn)金等價(jià)物的標(biāo)準(zhǔn)。

 21．如果本年度會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生變更,，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容,、理由和變更對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果的影響數(shù)。

 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)公司會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)變更的理由予以適當(dāng)關(guān)注,。如果變更理由不合理或不充分,，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)發(fā)表公司財(cái)務(wù)報(bào)告滿足合法性、公允性和一貫性要求的審計(jì)意見(jiàn),。

 （二）稅項(xiàng)

 應(yīng)披露主要稅種和稅率,，如營(yíng)業(yè)稅、所得稅等,。若有稅負(fù)減免的,，應(yīng)說(shuō)明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào),、減免幅度及有效期限,。

 （三）會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋

 公司至少應(yīng)披露會(huì)計(jì)報(bào)表（匯總營(yíng)業(yè)部以后的會(huì)計(jì)報(bào)表）的如下項(xiàng)目注釋（如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)50％以上，還應(yīng)在該項(xiàng)目下明確說(shuō)明增減變動(dòng)的原因）,。

 1．貨幣資金,，應(yīng)按下列格式披露：



┌────────────┬───────────┬─────────┐
│ 類 別 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 現(xiàn) 金 │ │ │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 銀行存款 │ │ │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 合 計(jì) │ │ │
└────────────┴───────────┴─────────┘


 注：本項(xiàng)目不包括吸收的客戶保證金，若涉及外幣,，還須按期末匯率將外幣折合成人民幣,。

 2．短期投資，應(yīng)按下列格式披露：



┌────────┬────────┬────────┬───────┐
│ 投資類別 │ 期末賬面值 │ 期末市值 │ 跌價(jià)準(zhǔn)備 │
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│ … │ │ │ │
├────────┼────────┼────────┼───────┤
│ 合 計(jì) │ │ │ │
└────────┴────────┴────────┴───────┘


 3．應(yīng)收款項(xiàng),，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）賬齡分析



┌─────┬──────────────┬─────────────┐
│ │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
│ 賬齡 ├──────┬───────┼─────┬───────┤
│ │ 金額 │ 比例％ │ 金額 │ 比例％ │
├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤
│1年以內(nèi) │ │ │ │ │
├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤
│1－2年 │ │ │ │ │
├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤
│2－3年 │ │ │ │ │
├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤
│3年以上 │ │ │ │ │
├─────┼──────┼───────┼─────┼───────┤
│ 合計(jì) │ │ │ │ │
└─────┴──────┴───────┴─────┴───────┘


 （2）應(yīng)收款項(xiàng)中如有關(guān)聯(lián)方欠款（如公司股東單位的欠款等）,，還應(yīng)按下列格式披露：



┌───────┬────────┬────────┬────────┐
│關(guān)聯(lián)方單位名稱│ 期末金額 │ 賬齡 │ 款項(xiàng)性質(zhì) │
├───────┼────────┼────────┼────────┤
│ … │ │ │ │
├───────┼────────┼────────┼────────┤
│ 合 計(jì) │ │ │ │
└───────┴────────┴────────┴────────┘


 （3）詳細(xì)披露金額較大的（100萬(wàn)元以上）應(yīng)收款項(xiàng)的單位名稱、款項(xiàng)性質(zhì)與金額,，并注明是否逾期,。

 4．壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）期初數(shù) 本期計(jì)提 本期轉(zhuǎn)回 本期動(dòng)用 期末數(shù)

 （2）如已批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞賬損失的應(yīng)收款項(xiàng)金額較大（100萬(wàn)元以上）,，應(yīng)說(shuō)明此應(yīng)收款項(xiàng)的性質(zhì)和金額,。若實(shí)際沖銷(xiāo)的款項(xiàng)中有應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng),，還應(yīng)單獨(dú)披露。

 5．待攤費(fèi)用,，應(yīng)分類別按下列格式披露：

 類別 期初數(shù) 本期增加 本期攤銷(xiāo) 期末數(shù)

 6．保證金存款,，應(yīng)按下列格式披露：



┌───────────┬────────────┬─────────┐
│ 銀行名稱 │ 期初金額 │ 期末金額 │
├───────────┼────────────┼─────────┤
│ 工商銀行 │ │ │
├───────────┼────────────┼─────────┤
│ 交通銀行 │ │ │
├───────────┼────────────┼─────────┤
│ 合 計(jì) │ │ │
└───────────┴────────────┴─────────┘


 7．應(yīng)收保證金，應(yīng)按下列格式披露：



┌────────────┬──────────┬──────────┐
│ 項(xiàng)目 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
│ ├───┬───┬──┼───┬───┬──┤
│ │ 結(jié)算 │ 交易 │ 合 │ 結(jié)算 │ 交易 │ 合 │
│交易所名稱 │準(zhǔn)備金│保證金│ 計(jì) │準(zhǔn)備金│保證金│ 計(jì) │
├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤
│ 上海期貨交易所 │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤
│ 鄭州商品交易所 │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤
│ 大連商品交易所 │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼───┼───┼──┼───┼───┼──┤
│ 合 計(jì) │ │ │ │ │ │ │
└────────────┴───┴───┴──┴───┴───┴──┘


 8．客戶質(zhì)押,，應(yīng)按下列格式披露：



┌──────┬───────┬───┬───────┬───────┐
│ 質(zhì)押品類別 │ 質(zhì)押時(shí)市值 │折價(jià)率│ 質(zhì)押保證金額 │ 期末市值 │
├──────┼───────┼───┼───────┼───────┤
│ … │ │ │ │ │
├──────┼───────┼───┼───────┼───────┤
│ 合 計(jì) │ │ │ │ │
└──────┴───────┴───┴───────┴───────┘


 9．應(yīng)收交割款,，應(yīng)按下列格式披露：



┌────────────┬───────────┬─────────┐
│ 交易所名稱 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 上海期貨交易所 │ │ │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 鄭州商品交易所 │ │ │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 大連商品交易所 │ │ │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 合 計(jì) │ │ │
└────────────┴───────────┴─────────┘


 若期末應(yīng)收交割款金額較大（超過(guò)500萬(wàn)元），應(yīng)披露金額較大的前五家客戶名稱,、金額,，并注明是否逾期。

 10．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn),，應(yīng)按下列格式披露：



┌────────────┬───────────┬─────────┐
│ 資產(chǎn)形態(tài) │ 期初金額 │ 期末金額 │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 活期存款 │ │ │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 定期存款 │ │ │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 國(guó)庫(kù)券 │ │ │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 可上市債券 │ │ │
├────────────┼───────────┼─────────┤
│ 合 計(jì) │ │ │
└────────────┴───────────┴─────────┘


 11．結(jié)算差異,，應(yīng)按下列格式披露：



┌──────────┬───────────┬───────────┐
│ 項(xiàng) 目 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
│ ├────┬────┬─┼────┬────┬─┤
│ │平倉(cāng)盈虧│持倉(cāng)盈虧│合│平倉(cāng)盈虧│持倉(cāng)盈虧│合│
│ 性 質(zhì) │ │ │計(jì)│ │ │計(jì)│
├──────────┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤
│①公司對(duì)客戶的結(jié)算 │ │ │ │ │ │ │
├───────┬──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤
│ │上海│ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤
│②交易所對(duì)公司│鄭州│ │ │ │ │ │ │
│的結(jié)算 ├──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤
│ │大連│ │ │ │ │ │ │
│ ├──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤
│ │合計(jì)│ │ │ │ │ │ │
├───────┴──┼────┼────┼─┼────┼────┼─┤
│結(jié)算差異（①－②） │ │ │ │ │ │ │
└──────────┴────┴────┴─┴────┴────┴─┘


 12．長(zhǎng)期投資，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）分類列示



┌───────────┬────┬─────┬─────┬─────┐
│ 項(xiàng) 目 │ 期初數(shù) │ 本期增加 │ 本期減少 │ 期末數(shù) │
├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│ 長(zhǎng)期股權(quán)投資 │ │ │ │ │
├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│ 長(zhǎng)期期權(quán)投資 │ │ │ │ │
├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│ 其他長(zhǎng)期投資 │ │ │ │ │
├───────────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│ 合 計(jì) │ │ │ │ │
└───────────┴────┴─────┴─────┴─────┘


 （2）若長(zhǎng)期投資金額較大（超過(guò)100萬(wàn)元）,，而且被投資單位不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)、或發(fā)生重大虧損,、或凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù),，應(yīng)詳細(xì)列示被投資單位的名稱、期末凈資產(chǎn),、當(dāng)期凈利潤(rùn)和公司的投資金額,、投資比例、可能承擔(dān)的投資損失等,。

 13．固定資產(chǎn)及折舊,，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）分類列示



┌───────────────┬───┬────┬────┬────┐
│ 資產(chǎn)類別 │期初數(shù)│本期增加│本期減少│ 期末數(shù) │
├───────────────┼───┼────┼────┼────┤
│原值 │ │ │ │ │
│ 房屋及建筑物 │ │ │ │ │
│ 交通工具 │ │ │ │ │
│ 電子通訊設(shè)備 │ │ │ │ │
│ 其他設(shè)備 │ │ │ │ │
│ 合 計(jì) │ │ │ │ │
├───────────────┼───┼────┼────┼────┤
│累計(jì)折舊 │ │ │ │ │
│ 房屋及建筑物 │ │ │ │ │
│ 交通工具 │ │ │ │ │
│ 電子通訊設(shè)備 │ │ │ │ │
│ 其他設(shè)備 │ │ │ │ │
│ 合 計(jì) │ │ │ │ │
├───────────────┼───┼────┼────┼────┤
│ 凈 值 │ │ │ │ │
└───────────────┴───┴────┴────┴────┘


 （2）固定資產(chǎn)若有抵押、擔(dān)?；蚍獯媲闆r,，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明該類固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊和凈值,。

 14．在建工程,，應(yīng)按下列格式披露：



┌───┬───┬───┬───┬─────────────┬────┐
│ 工程 │ 批準(zhǔn) │ 原預(yù) │ 工程 │ 期末余額 │ │
│ 名稱 │ 文號(hào) │ 算數(shù) │ 進(jìn)度 ├──┬──────────┤資金來(lái)源│
│ │ │ │ │金額│其中：利息資本化金額│ │
├───┼───┼───┼───┼──┼──────────┼────┤
│ … │ │ │ │ │ │ │
├───┼───┼───┼───┼──┼──────────┼────┤
│ 合計(jì) │ ／ │ │ ／ │ │ │ ／ │
└───┴───┴───┴───┴──┴──────────┴────┘


 15．無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按下列格式披露：

 類別 取得方式 原值 本期攤銷(xiāo)或轉(zhuǎn)出 累計(jì)攤銷(xiāo)或轉(zhuǎn)出 期末數(shù)

 16．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,，應(yīng)按下列格式披露：

 種類 期初數(shù) 本期增加 本期攤銷(xiāo) 期末數(shù)

 17．短期借款,，應(yīng)披露100萬(wàn)元以上的借款的借出單位名稱、本金,、利率,、期限和借款種類。

 18．應(yīng)付款項(xiàng),，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）分類列示



┌─────────┬────────────┬───────────┐
│ │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
│ 類 別 ├──┬─────────┼──┬────────┤
│ │金額│ 占總額比例 │金額│ 占總額比例 │
├─────────┼──┼─────────┼──┼────────┤
│Ａ．應(yīng)付賬款 │ │ │ │ │
│Ｂ．預(yù)收賬款 │ │ │ │ │
│Ｃ．其他應(yīng)付款項(xiàng) │ │ │ │ │
├─────────┼──┼─────────┼──┼────────┤
│ 合 計(jì) │ │ 100％ │ │ 100％ │
└─────────┴──┴─────────┴──┴────────┘


 （2）披露應(yīng)付款項(xiàng)中金額較大（100萬(wàn)元以上）的欠款單位名稱,、金額和款項(xiàng)性質(zhì),。

 （3）應(yīng)付款項(xiàng)中如有欠持本公司5％（含5％）以上股份的股東單位的款項(xiàng)，應(yīng)披露股東單位名稱,、金額和款項(xiàng)性質(zhì),。

 19．應(yīng)交稅金，應(yīng)按稅種分項(xiàng)列示應(yīng)交稅款的期初數(shù)和期末數(shù),。

 20．預(yù)提費(fèi)用,，應(yīng)按費(fèi)用類別披露各項(xiàng)費(fèi)用的期初數(shù)和期末數(shù)。

 21．應(yīng)付保證金,，應(yīng)按下列格式披露：



┌────────┬────────────┬────────────┐
│ │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
│ 類 別 ├──────┬─────┼──────┬─────┤
│ │ 戶數(shù) │ 金額 │ 戶數(shù) │ 金額 │
├────────┼──────┼─────┼──────┼─────┤
│ 自然人 │ │ │ │ │
├────────┼──────┼─────┼──────┼─────┤
│ 法 人 │ │ │ │ │
├────────┼──────┼─────┼──────┼─────┤
│ 合 計(jì) │ │ │ │ │
└────────┴──────┴─────┴──────┴─────┘


 22．應(yīng)收交割款,，應(yīng)按下列格式披露：



┌───────────┬───────────┬──────────┐
│ 交易所名稱 │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
├───────────┼───────────┼──────────┤
│ 上海期貨交易所 │ │ │
├───────────┼───────────┼──────────┤
│ 鄭州商品交易所 │ │ │
├───────────┼───────────┼──────────┤
│ 大連商品交易所 │ │ │
├───────────┼───────────┼──────────┤
│ 合 計(jì) │ │ │
└───────────┴───────────┴──────────┘


 23．風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，應(yīng)按下列格式披露：

 期初數(shù) 本期計(jì)提 本期動(dòng)用 期末數(shù)

 說(shuō)明本期風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和比例,。若本期動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金額較大（50萬(wàn)元以上）,，須披露具體投資項(xiàng)目、金額和動(dòng)用依據(jù),。

 24．長(zhǎng)期借款,，應(yīng)披露100萬(wàn)元以上的借款的借出單位名稱、本金,、利率,、期末數(shù)和借款條件。

 25．實(shí)收資本,，應(yīng)按下列格式披露：

 （1）股東情況簡(jiǎn)介,。包括報(bào)告期末股東總數(shù)、股東的名稱,、年度內(nèi)股份增減變動(dòng)的情況,、年末所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。

 （2）對(duì)持股10％（含10％）以上的法人股東,，應(yīng)詳細(xì)介紹股東單位的法定代表人,、經(jīng)營(yíng)范圍、行業(yè)類別,、注冊(cè)資本和期末凈資產(chǎn)額,。

 （3）股權(quán)結(jié)構(gòu)



┌────────────┬──────────┬──────────┐
│ 項(xiàng) │ 期初數(shù) │ 期末數(shù) │
│ 目 ├──┬──┬────┼──┬──┬────┤
│股東類別 │戶數(shù)│金額│持股比例│戶數(shù)│金額│持股比例│
├────────────┼──┼──┼────┼──┼──┼────┤
│ 上市公司 │ │ │ │ │ │ │
│ 非上市國(guó)有企業(yè) │ │ │ │ │ │ │
│ 自然人 │ │ │ │ │ │ │
│ 其他單位 │ │ │ │ │ │ │
├────────────┼──┼──┼────┼──┼──┼────┤
│ 合 計(jì) │ │ │ │ │ │ │
└────────────┴──┴──┴────┴──┴──┴────┘


 26．資本公積，應(yīng)按下列格式披露：



┌──────────────┬────┬────┬────┬────┐
│ 項(xiàng) 目 │ 期初數(shù) │本期增加│本期減少│ 期末數(shù) │
├──────────────┼────┼────┼────┼────┤
│ 資本溢價(jià) │ │ │ │ │
│ 接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn) │ │ │ │ │
│ … │ │ │ │ │
├──────────────┼────┼────┼────┼────┤
│ 合 計(jì) │ │ │ │ │
└──────────────┴────┴────┴────┴────┘


 若資本公積發(fā)生增減變動(dòng)且金額較大（100萬(wàn)元以上）,，應(yīng)說(shuō)明增減變動(dòng)的具體原因及依據(jù),。

 27．盈余公積，應(yīng)按下列格式披露：



┌──────────────┬────┬────┬────┬────┐
│ 項(xiàng) 目 │ 期初數(shù) │本期增加│本期減少│ 期末數(shù) │
├──────────────┼────┼────┼────┼────┤
│ 法定盈余公積 │ │ │ │ │
│ 法定公益金 │ │ │ │ │
│ 任意盈余公積 │ │ │ │ │
├──────────────┼────┼────┼────┼────┤
│ 合 計(jì) │ │ │ │ │
└──────────────┴────┴────┴────┴────┘


 如用盈余公積彌補(bǔ)虧損,、轉(zhuǎn)增資本和分配利潤(rùn),，應(yīng)說(shuō)明有關(guān)決議或依據(jù)。

 28．未分配利潤(rùn)，說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)利潤(rùn)分配情況以及未分配利潤(rùn)的增減變動(dòng)情況,。

 若本年度有發(fā)生調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng),，且金額較大（影響年初未分配利潤(rùn)100萬(wàn)元以上），須詳細(xì)披露該調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容,、原因及影響金額,。

 29．手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)披露各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入的本年數(shù),、上年數(shù)及增減百分比,。

 30．其他業(yè)務(wù)收入，如占報(bào)告期營(yíng)業(yè)收入的20％（含20％）以上的,，應(yīng)分業(yè)務(wù)種類披露收入數(shù)和成本數(shù),。

 31．營(yíng)業(yè)稅金及附加，應(yīng)按下列格式披露：



┌───────┬────────┬────────┬────────┐
│ 項(xiàng) 目 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比 │
├───────┼────────┼────────┼────────┤
│ 營(yíng)業(yè)稅 │ │ │ │
│ 城建稅 │ │ │ │
│ 教育費(fèi)附加 │ │ │ │
│ 合 計(jì) │ │ │ │
└───────┴────────┴────────┴────────┘


 32．經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,，應(yīng)披露占公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用較大的前十種費(fèi)用名稱,、本年數(shù)、上年數(shù)及增減百分比,。若增減幅度較大的,，還須說(shuō)明變動(dòng)原因。

 33．財(cái)務(wù)費(fèi)用,，應(yīng)按下列格式披露：



┌───────┬────────┬────────┬────────┐
│ 項(xiàng) 目 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比 │
├───────┼────────┼────────┼────────┤
│ 利息支出 │ │ │ │
│ 銀行手續(xù)費(fèi) │ │ │ │
│ 利息收入 │ │ │ │
├───────┼────────┼────────┼────────┤
│ 合 計(jì) │ │ │ │
└───────┴────────┴────────┴────────┘


 34．投資收益,，應(yīng)按下列格式披露：



┌─────────────────┬────┬────┬──────┐
│ 項(xiàng) 目 │ 本年數(shù) │ 上年數(shù) │ 增減百分比 │
├──────────┬──────┼────┼────┼──────┤
│ │ 成本法 │ │ │ │
│ 股權(quán)投資收益 ├──────┼────┼────┼──────┤
│ │ 權(quán)益法 │ │ │ │
├──────────┴──────┼────┼────┼──────┤
│ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 │ │ │ │
│ 債權(quán)投資收益 │ │ │ │
│ 其他投資收益 │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼──────┤
│ 合 計(jì) │ │ │ │
└─────────────────┴────┴────┴──────┘


 35．營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)披露占公司營(yíng)業(yè)外收入較大的前五種收入名稱,、本年和上年發(fā)生額、增減百分比,。

 36．營(yíng)業(yè)外支出,，應(yīng)披露占公司營(yíng)業(yè)外支出較大的前五種支出名稱、本年和上年發(fā)生額,、增減百分比,。

 37．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，應(yīng)按下列格式披露：



┌───────────┬──────────┬───────────┐
│ 項(xiàng) 目 │ 期初余額 │ 期末余額 │
├───────────┼──────────┼───────────┤
│ 現(xiàn) 金 │ │ │
│ 銀行存款 │ │ │
│ 保證金存款 │ │ │
├───────────┼──────────┼───────────┤
│ 合 計(jì) │ │ │
└───────────┴──────────┴───────────┘


 38．對(duì)于少見(jiàn)的報(bào)表項(xiàng)目,、報(bào)表項(xiàng)目的名稱反映不出項(xiàng)目性質(zhì),、報(bào)表項(xiàng)目金額異常的，應(yīng)披露項(xiàng)目?jī)?nèi)容和金額,。

 （四）或有事項(xiàng)

 對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)（如涉及訴訟,、仲裁等），應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明項(xiàng)目的性質(zhì),、金額及對(duì)報(bào)告期及報(bào)告期后公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響,。

 （五）承諾事項(xiàng)

 對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(xiàng)（如對(duì)外擔(dān)保金額等），應(yīng)說(shuō)明其存在情況、金額及影響,。

 （六）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng),。

 凡涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)后的非調(diào)事項(xiàng)（如巨額虧損、停業(yè)整頓,、嚴(yán)重違規(guī)等）,，應(yīng)按照《
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－－資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的要求予以披露。



 六,、其他重要事項(xiàng)

 1．報(bào)告期內(nèi)股東會(huì)或股東大會(huì),、董事會(huì)會(huì)議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議情況簡(jiǎn)介,。

 2．公司名稱,、注冊(cè)地址、法定代表人,、董事,、監(jiān)事及高級(jí)管理人員變動(dòng)情況簡(jiǎn)介。

 3．本年度被處罰情況,。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級(jí)政府管理部門(mén)檢查并被處罰的記錄,。

 4．聘用、更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況,。若有更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的,，應(yīng)說(shuō)明更換理由和依據(jù)，并披露本年度審計(jì)收費(fèi)（注明是否含差旅費(fèi)等）情況,。

 5．公司高級(jí)管理人員工資（含各種津貼,、補(bǔ)貼等）、獎(jiǎng)金分配情況,，以及公司職員平均工資水平,。

 6．其它重大事項(xiàng)說(shuō)明。