• 【發(fā)布單位】稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號】國稅發(fā)[2001]9號
• 【發(fā)布日期】2001-01-17
• 【生效日期】2000-01-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)修訂后的《外商投資 企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》和《外商投資 企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程》的通知

 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)修訂后的《外商投資
 企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》和《外商投資
 企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程》的通知
 
（2001年1月17日國稅發(fā)〔2001〕9號）
各省,、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局,，深圳市地方稅務(wù)局,，揚州稅務(wù)進修學(xué)院：

 按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的〈外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表〉的通知》要求，2000年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報用新修訂的《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報表》,。根據(jù)新申報表內(nèi)容的變化,，總局對現(xiàn)行外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法及其工作規(guī)程進行了重新修訂，現(xiàn)印發(fā)給你們,。2000年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作按新管理辦法和工作規(guī)程執(zhí)行。



 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法



 為了進一步規(guī)范外商投資企業(yè)和外國企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）所得稅匯算清繳工作,，根據(jù)《
中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱稅法）及其實施細則和《
中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱
征管法）及其實施細則的有關(guān)規(guī)定,，特制定本辦法。



 一,、凡在納稅年度內(nèi)已開始生產(chǎn),、經(jīng)營的企業(yè)，或在納稅年度中間發(fā)生合并,、分立,、終止的企業(yè)，除經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準外,，均應(yīng)按照稅法及本辦法的有關(guān)規(guī)定進行所得稅匯算清繳,。



 二、企業(yè)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)自行申報、計算所得稅匯算清繳所屬期內(nèi)應(yīng)納稅所得額,、應(yīng)納所得稅額,、減免所得稅額、外國稅額扣除及應(yīng)補（退）稅額,，并自核自繳應(yīng)補繳的稅款,。



 三、所得稅匯算清繳的計算公式如下：

 （一）全年應(yīng)納所得額＝全年應(yīng)納稅所得額×（企業(yè)所得稅率＋地方所得稅率）,；

 （二）所得稅匯算清繳應(yīng)補（退）稅額＝全年應(yīng)納所得稅額－減免所得稅額－政策性抵免所得稅額－已預(yù)繳的所得稅額＋境外應(yīng)補所得稅額,。



 四、企業(yè)在納稅年度無論盈利或虧損,、處于減免稅期內(nèi),，均應(yīng)按照稅法和本辦法的有關(guān)規(guī)定辦理年度所得稅申報。

 企業(yè)應(yīng)在納稅年度終了后4個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度所得稅申報,，并按自行申報數(shù)將應(yīng)補稅款繳納入庫,；主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)完成對企業(yè)的匯算清繳工作。年度中間發(fā)生合并,、分立,、終止的企業(yè)，應(yīng)自停止生產(chǎn),、經(jīng)營之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理所得稅申報,，并應(yīng)按自行申報數(shù)將應(yīng)補稅款繳納入庫；主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在60日內(nèi)完成對企業(yè)的匯算清繳工作,。

 企業(yè)因特殊原因,，不能按照上述規(guī)定期限辦理所得稅申報的，應(yīng)在申報期限內(nèi)提出書面申請,，報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準,，可以適當(dāng)延長申報期限。

 企業(yè)因特殊原因,，不能在規(guī)定期限內(nèi)準備齊全所得稅申報資料的,，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)提出書面申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準,，可先按規(guī)定報送所得稅申報表及附表,，其它有關(guān)報表、資料可以適當(dāng)延期報送,。

 主管稅務(wù)機關(guān)批準延期申報的最長期限為一個月,。



 五、企業(yè)辦理所得稅年度申報時,，應(yīng)當(dāng)如實填寫和報送下列報表,、資料,、文件：

 （一）企業(yè)年度所得稅申報表及其附表；

 （二）年度會計決算報表,，包括：

 1．資產(chǎn)負債表,；

 2．損益表；

 3．現(xiàn)金流量表,；

 4．存貨表,；

 5．固定資產(chǎn)及累計折舊表；

 6．無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表,；

 7．外幣資金表,；

 8．應(yīng)交增值稅明細表；

 9．利潤分配表,；

 10．產(chǎn)品銷售成本表,；

 11．主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本、銷售收入及銷售成本表,；

 12．制造費用明細表,；

 13．銷售費用、管理費用,、財務(wù)費用及營業(yè)外收支明細表,；

 14．預(yù)提費用明細表；

 15．其他有關(guān)財務(wù)資料,。

 企業(yè)所用會計決算報表格式與上述報表格式不同的,，應(yīng)報送本行業(yè)會計報告及附表。

 （三）中國注冊會計師查帳報告,；

 （四）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料,，包括：

 1．享受稅收優(yōu)惠的有關(guān)批準文件復(fù)印件；

 2．企業(yè)發(fā)生下列成本費用項目的,，需報送有關(guān)批準文件復(fù)印件：

 （1）壞帳準備,、壞帳損失；

 （2）本企業(yè)有關(guān)會計核算方法的改變,；

 （3）其他項目,。



 六、企業(yè)采取匯總或合并申報繳納企業(yè)所得稅的,，應(yīng)在每年5月31日前向分支機構(gòu)或營業(yè)機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)提交由總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的、已在總機構(gòu)所在地匯總或合并繳納企業(yè)所得稅的書面證明,，以及該分支機構(gòu)或營業(yè)機構(gòu)年度所得稅申報表和會計報表,。超過上述期限的，由分支機構(gòu)或營業(yè)機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)就地核實征收,。



 七,、企業(yè)在申報年度所得稅時,，所附送的中國注冊會計師出具的年度查帳報告，應(yīng)對有關(guān)稅務(wù)調(diào)整事項要求注冊會計師在其查帳報告中進行列示,，并對有關(guān)稅務(wù)調(diào)整的項目,、原因、依據(jù),、金額等逐一作說明,。



 八、企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)匯算清繳有誤的,，可在所得稅匯算清繳期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)重新辦理所得稅申報和匯算清繳,。



 九、企業(yè)未按規(guī)定期限辦理申報,，或報送資料不全,、不符合要求的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令其限期申報,、補報或重報,。

 企業(yè)未按規(guī)定期限辦理申報，主管稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令其限期申報外,，可按照
征管法的規(guī)定處以2000元以下的罰款,，逾期仍不申報的，可處以2000元以上1萬元以下的罰款,，并核定其年度應(yīng)納稅額,，責(zé)令限期辦理所得稅匯算清繳。



 十,、企業(yè)未按規(guī)定期限辦理所得稅匯算清繳,，主管稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令其限期辦理外，對發(fā)生稅款滯納的,，應(yīng)從滯納之日起,，按日加收2‰的滯納金。



 十一,、本辦法自2000年度起執(zhí)行,。總局以國稅發(fā)〔1997〕103號文印發(fā)的《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》同時廢止,。



 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程



 為更好地貫徹落實《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（以下簡稱辦法）,，規(guī)范稅務(wù)機關(guān)對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）所得稅的匯算清繳工作，提高匯算清繳工作質(zhì)量,，制定本規(guī)程,。



 一、匯算清繳的對象

 企業(yè)年度所得稅匯算清繳對象為該匯算清繳年度內(nèi)辦理稅務(wù)登記并開始生產(chǎn),、經(jīng)營的所有外商投資企業(yè)和外國企業(yè),。



 二,、匯算清繳工作的內(nèi)容

 企業(yè)年度所得稅匯算清繳，由企業(yè)負責(zé)自行計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額,，自核和填報年度所得稅申報表及其有關(guān)資料并向主管稅務(wù)機關(guān)申報和繳納應(yīng)補繳的稅款,。主管稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)報送的年度申報表及有關(guān)資料進行審核后，下發(fā)匯算清繳結(jié)果通知書,，進行資料匯總,、情況分析、工作總結(jié),。



 三,、匯算清繳工作程序及要求

 企業(yè)年度所得稅匯算清繳工作分為宣傳準備、匯算清繳實施及總結(jié)考評三個階段進行,，各階段工作的主要內(nèi)容及時間要求安排如下：

 （一）宣傳準備階段,。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)認真作好以下匯算清繳宣傳、準備工作：

 1．根據(jù)實際情況以公告或其他方式向納稅人明確匯算清繳范圍,、時間要求,、應(yīng)報送的資料及其他應(yīng)注意事項。必要時,，還應(yīng)組織企業(yè)（尤其新辦企業(yè)）辦稅人員進行培訓(xùn),、輔導(dǎo)相關(guān)的稅收政策和辦稅程序及手續(xù)；

 2．明確負責(zé)匯算清繳工作的部門,、人員及其職責(zé),，理順各部門之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，并根據(jù)實際情況組織對相應(yīng)工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),；

 3．建立匯算清繳工作臺帳,，以電腦或手工形式記錄納稅人預(yù)繳稅款、獲利年度,、減免稅,、虧損彌補、納稅年度的確定等情況,；

 4．向上級稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取或按規(guī)定的式樣印制匯算清繳有關(guān)的表,、證、單,、書,。

 （二）匯算清繳實施階段。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)完成企業(yè)所得稅年度申報表及有關(guān)資料的催報,、驗收資料的補正,、審核、稅款的補（退）手續(xù)。

 1．對未按規(guī)定期限報送年度所得稅申報表及有關(guān)資料的企業(yè),，應(yīng)按“辦法”第九條的規(guī)定，進行催報,、處罰,，并核定其應(yīng)納稅額；

 2．主管稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)報送的所得稅申報表和有關(guān)資料后,，應(yīng)檢查企業(yè)報送的資料是否齊全,，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)未按規(guī)定報齊有關(guān)附表、文件等資料,，應(yīng)通知企業(yè)在10日內(nèi)補齊,；

 3．對企業(yè)報送的有關(guān)資料，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)就以下幾個方面進行審核：

 （1）審核企業(yè)年度所得稅申報表及其附表與會計決算報表,、中國注冊會計師查帳報告的數(shù)字是否一致,，各項目之間的邏輯關(guān)系是否清楚，計算是否正確,；

 （2）審核企業(yè)是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)或彌補以前年度的虧損額,；

 （3）審核企業(yè)是否符合稅收減免條件，包括對企業(yè)所得稅和地方所得稅的減免是否符合現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定,，有關(guān)稅務(wù)機關(guān)或地方政府的正式批文,；企業(yè)所處減免稅年度的情況，何時應(yīng)恢復(fù)征稅等,；

 （4）審核總機構(gòu)匯總和外國企業(yè)營業(yè)機構(gòu)合并申報所得稅,，其分支機構(gòu)或各營業(yè)機構(gòu)是否按規(guī)定分別計算各自的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額；

 （5）審核企業(yè)已預(yù)繳所得稅的稅票,，確認其實際預(yù)繳的稅額,；

 （6）審核企業(yè)是否已按注冊會計師查帳報告對應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額作出調(diào)整,。

 4．主管稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)報送的年度申報表及其附表和有關(guān)資料進行初步審核后,，如果發(fā)現(xiàn)申報表有問題的，應(yīng)在5月底之前下發(fā)匯算清繳結(jié)果通知書（式樣見附件1,、2）,。附件1用于在規(guī)定期限內(nèi)匯算清繳發(fā)現(xiàn)有問題需要更正的企業(yè)；附件2用于在規(guī)定期限內(nèi)未申報并經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)催報仍無效的企業(yè),。

 （三）總結(jié)考評階段,。各地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在每年7月15日前完成匯算清繳工作的資料歸檔、數(shù)據(jù)統(tǒng)計,、匯總以及總結(jié)等項工作,，并于7月31日前向國家稅務(wù)總局報送匯算清繳工作總結(jié)及有關(guān)匯總表（見附件3、4,、5）,。工作總結(jié)的基本內(nèi)容應(yīng)包括：

 1．匯算清繳工作的基本情況及分析：包括企業(yè)自行申報情況及主管稅務(wù)機關(guān)的調(diào)整情況（調(diào)整項目,、金額及依據(jù)）；對企業(yè)的開業(yè)率,、匯算清繳率,、所得稅預(yù)繳率、稅收負擔(dān)率,、企業(yè)虧損率等指標的情況進行逐項分析,；企業(yè)所得稅匯算清繳率低于100％的地區(qū)，要單獨說明原因,。

 2．企業(yè)所得稅收入情況的分析：主要分析企業(yè)所得稅與上一年度的增減變化情況及原因,，其中應(yīng)重點分析稅源大戶和占本地稅源主導(dǎo)地位的行業(yè)的收入變化情況及產(chǎn)生變化的原因。

 3．匯算清繳工作的主要做法：包括匯算工作的組織安排落實情況,，對內(nèi)部人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)及對企業(yè)的前期宣傳,、培訓(xùn)、輔導(dǎo)情況,、匯算資料的審核方法,、匯算工作的檢查考核評比情況等。

 4．匯算清繳工作中發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見或建議：分企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部兩個方面,，企業(yè)方面主要包括自行申報和自核自繳情況,、執(zhí)行匯算清繳辦法的情況等；稅務(wù)機關(guān)方面主要包括所得稅匯算清繳報表軟件及工程規(guī)程在實際操作中的應(yīng)用情況及效果,，有無問題,，需要如何改進。

 5．下一年度匯算清繳工作的打算和建議,。



 四,、本工程規(guī)程自2000年度執(zhí)行?？偩忠試惏l(fā)〔1997〕104號文印發(fā)的《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程》同時廢止,。




 附件1： 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)果通知書



 公司：

 你公司報送的 年度所得稅申報表及有關(guān)資料收悉。經(jīng)補步審核,，你公司 年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)果如下：

 1．（核定）應(yīng)納稅所得額：元,；

 2．減免所得稅額：元；

 3．實際應(yīng)納所得稅額：元,；

 4．境外應(yīng)補所得稅額：元,；

 5．政策性抵免所得稅額；元,；

 6．已預(yù)繳所得稅額：元,；

 7．應(yīng)補（退）所得稅額：元；

 8．其他。

 你公司已補稅額與本通知中確定的應(yīng)補稅額不符或涉及退稅的,，應(yīng)于5月31日前按本通知中確定的應(yīng)納稅額來我局辦理補,、退稅事宜。對你公司上述年度所得稅的檢查,，我局將另行安排,。

 特此通知，請依照執(zhí)行,。



 稅務(wù)機關(guān)（章）

 年 月 日


 附件2： 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)應(yīng)納稅款核定通知書



 公司：

 由于你公司未按稅法規(guī)定的期限辦理 年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報，經(jīng)催報仍無效,，現(xiàn)根據(jù)《
中華人民共和國稅收征收管理法》第
23條的規(guī)定,，核定你公司 年度所得稅應(yīng)納稅額為 元，扣除已預(yù)繳的所得稅額,，應(yīng)補繳稅款 元,，限于 年 月 日前將該稅款補繳入庫。



 稅務(wù)機關(guān)（章）

 年 月 日


 附件：3．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表》（Ａ類）

 4．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表》（Ｂ類）

 5．《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳指標分析表》




 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表



編報機關(guān)： 經(jīng)濟類型代碼： 經(jīng)濟類型： 年度 金額單位：千元



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 │ │ 合計 │農(nóng)│采│制│電│建│地│交│批│金│房│社│衛(wèi)│教│科│其
 │ ├─┬─┤,、│掘│造│力│筑│質(zhì)│通│發(fā)│融│地│會│生│育│學(xué)│他
 │ │本│比│林│業(yè)│業(yè)│,、│業(yè)│勘│運│和│、│產(chǎn)│服│,、│,、│研│行
 │ │年│上│、│ │ │煤│ │查│輸│零│保│業(yè)│務(wù)│體│文│究│業(yè)
 │行│數(shù)│年│牧│ │ │氣│ │業(yè)│,、│售│險│ │業(yè)│育│化│和│
 │ │ │增│,、│ │ │及│ │、│倉│貿(mào)│業(yè)│ │ │和│藝│綜│
 項 目 │ │ │（│漁│ │ │水│ │水│儲│易│ │ │ │社│術(shù)│合│
 │ │ │減│業(yè)│ │ │的│ │利│及│,、│ │ │ │會│及│技│
 │次│ │）│ │ │ │生│ │管│郵│餐│ │ │ │福│廣│術(shù)│
 │ │ │額│ │ │ │產(chǎn)│ │理│電│飲│ │ │ │利│播│服│
 │ │ │ │ │ │ │和│ │業(yè)│通│業(yè)│ │ │ │業(yè)│電│務(wù)│
 │ │ │ │ │ │ │供│ │ │信│ │ │ │ │ │影│業(yè)│
 │ │ │ │ │ │ │應(yīng)│ │ │業(yè)│ │ │ │ │ │業(yè)│ │
 │ │ │ │ │ │ │業(yè)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
一,、登記企業(yè)戶數(shù)│1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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二、停業(yè)企業(yè)戶數(shù)│2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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三,、開業(yè)企業(yè)戶數(shù)│3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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四,、匯算清繳戶數(shù)│4 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
五、盈利企業(yè)戶數(shù)│5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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其中：減免企業(yè)戶│6 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
數(shù) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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銷售(營業(yè))收入總│7 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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其中：出口收入總│8 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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銷售折讓與折扣 │9 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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銷售(營業(yè))成本 │10│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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銷售(營業(yè))稅金 │11│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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銷售費用 │12│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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管理費用 │13│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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財務(wù)費用 │14│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷售(營業(yè))利潤 │15│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(虧損)額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
其他業(yè)務(wù)利潤(虧 │16│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
損)額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
營業(yè)外收支凈額 │17│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
其他損益凈額 │18│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
利潤總額 │19│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
彌補以前年度虧損│20│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
應(yīng)納稅所得額 │21│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
應(yīng)納稅所得額調(diào)增│22│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(減)額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
實際應(yīng)納稅所得額│23│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
應(yīng)納企業(yè)所得稅額│24│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
實際應(yīng)納企業(yè)所得│25│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
稅額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
減(免)企業(yè)所得稅│26│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
應(yīng)納地方所得稅額│27│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
實際應(yīng)納地方所得│28│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
稅額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
減(免)地方所得稅│29│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
外國稅額扣除 │30│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
政策性抵免所得稅│31│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
全年已預(yù)繳企業(yè)所│32│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
得稅額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
全年已預(yù)繳地方所│33│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
得稅額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
應(yīng)補所得稅額 │34│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
應(yīng)退所得稅額 │35│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
稅后利潤 │36│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
六,、虧損企業(yè)戶數(shù)│37│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷售(營業(yè))收入總│38│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
其中：出口收入總│39│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷售折讓與折扣 │40│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷售(營業(yè))成本 │41│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷售(營業(yè))稅金 │42│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷售費用 │43│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
管理費用 │44│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
財務(wù)費用 │45│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷售(營業(yè))利潤( │46│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
虧損)額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
其他業(yè)務(wù)利潤(虧 │47│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
損)額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
營業(yè)外收支凈額 │48│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
其他損益凈額 │49│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
虧損總額 │50│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
七,、匯算調(diào)整戶數(shù)│51│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
調(diào)增實際應(yīng)納稅所│52│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
得額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
調(diào)減實際應(yīng)納稅所│53│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
得額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
調(diào)增實際應(yīng)納稅所│54│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
得額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
調(diào)減實際應(yīng)納稅所│55│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
得額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
調(diào)增虧損總額 │56│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
調(diào)減虧損總額 │57│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─


局長： 處（科、股）長： 復(fù)核： 制表： 填報日期： 年 月 日 第 頁

 經(jīng)濟類型：中外合資經(jīng)營企業(yè)－－港－－澳－－臺

 中外合作經(jīng)營企業(yè)－－港－－澳－－臺

 外商獨資經(jīng)營企業(yè)－－港－－澳－－臺

 外國企業(yè)－－港－－澳－－臺

 中外合資經(jīng)營企業(yè)

 中外合作經(jīng)營企業(yè)

 外商獨資經(jīng)營企業(yè)

 外國企業(yè)

 匯總




 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表（Ｂ類）



編報機關(guān)： 經(jīng)濟類型代碼： 經(jīng)濟類型： 年度 金額單位：千元



────────┬─┬───┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─
 │ │ 合計 │農(nóng)│采│制│電│建│地│交│批│金│房│社│衛(wèi)│教│科│其
 │ ├─┬─┤,、│掘│造│力│筑│質(zhì)│通│發(fā)│融│地│會│生│育│學(xué)│他
 │ │累│比│林│業(yè)│業(yè)│,、│業(yè)│勘│運│和│、│產(chǎn)│服│,、│,、│研│行
 │ │計│上│、│ │ │煤│ │查│輸│零│保│業(yè)│務(wù)│體│文│究│業(yè)
 │行│數(shù)│年│牧│ │ │氣│ │業(yè)│、│售│險│ │業(yè)│育│化│和│
 │ │ │增│,、│ │ │及│ │,、│倉│貿(mào)│業(yè)│ │ │和│藝│綜│
 項 目 │ │ │（│漁│ │ │水│ │水│儲│易│ │ │ │社│術(shù)│合│
 │ │ │減│業(yè)│ │ │的│ │利│及│、│ │ │ │會│及│技│
 │次│ │）│ │ │ │生│ │管│郵│餐│ │ │ │福│廣│術(shù)│
 │ │ │額│ │ │ │產(chǎn)│ │理│電│飲│ │ │ │利│播│服│
 │ │ │ │ │ │ │和│ │業(yè)│通│業(yè)│ │ │ │業(yè)│電│務(wù)│
 │ │ │ │ │ │ │供│ │ │信│ │ │ │ │ │影│業(yè)│
 │ │ │ │ │ │ │應(yīng)│ │ │業(yè)│ │ │ │ │ │業(yè)│ │
 │ │ │ │ │ │ │業(yè)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
──┬─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │一,、登記企│1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │業(yè)戶數(shù) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │二,、停止企│2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │業(yè)戶數(shù) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 戶 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │三、開業(yè)企│3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │業(yè)戶數(shù) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │四,、匯算清│4 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 數(shù) │繳戶數(shù) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │五,、盈利企│5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │業(yè)戶數(shù) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │其中：減免│6 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │企業(yè)戶數(shù) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
──┼─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
核定│銷售（營業(yè)│7 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
應(yīng)納│收入總額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
稅所├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
得額│應(yīng)納稅所得│8 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
的計│額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
算 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
──┼─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │應(yīng)納企業(yè)所│9 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │得稅額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │實際應(yīng)納企│10│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │業(yè)所得稅額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │減（免）企│11│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 所 │業(yè)所得稅額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 得 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 稅 │應(yīng)納地方所│12│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 額 │得稅額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 的 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 計 │實際應(yīng)納地│13│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 算 │方所得稅額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │減（免）地│14│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │方所得稅額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │全年已預(yù)繳│15│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │企業(yè)所得稅│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │全年已預(yù)繳│16│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │地方所得稅│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │應(yīng)補所得稅│17│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │應(yīng)退所得稅│18│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
──┼─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │經(jīng)費支出總│19│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
經(jīng)費│額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
支出├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
換算│換算的收入│20│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
應(yīng)納│總額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
稅所├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
得額│應(yīng)納稅所得│21│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
──┼─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │應(yīng)納企業(yè)所│22│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │得稅額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │實際應(yīng)納企│23│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │業(yè)所得稅額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │減（免）企│24│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │業(yè)所得稅額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 │應(yīng)納地方所│25│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │得稅額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
 所 │實際應(yīng)納地│26│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 得 │方所得稅額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 稅 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
 額 │減（免）地│27│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 的 │方所得稅額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 計 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
 算 │全年已預(yù)繳│28│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │企業(yè)所得稅│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
 │全年已預(yù)繳│29│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │地方所得稅│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
 │應(yīng)補所得稅│30│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
 │應(yīng)退所得稅│31│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │額 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
──┼─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
 │六、匯算調(diào)│32│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │整戶數(shù) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
 │調(diào)增實際應(yīng)│33│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 調(diào) │納稅所得額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 整 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
 情 │調(diào)減實際應(yīng)│34│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 況 │納稅所得額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
 │調(diào)增實際應(yīng)│35│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │納稅所得額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 ├─────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
 │調(diào)減實際應(yīng)│36│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
 │納稅所得額│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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局長： 處（科,、股）長： 復(fù)核： 制表： 填報日期： 年 月 日 第 頁


 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳分析表

編報機關(guān)： 經(jīng)濟類型代碼： 經(jīng)濟類型： 年度 金額單位：千元



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 │ │ 合計 │農(nóng)│采│制│電│建│地│交│批│金│房│社│衛(wèi)│教│科│其
 │ ├─┬─┤,、│掘│造│力│筑│質(zhì)│通│發(fā)│融│地│會│生│育│學(xué)│他
 │ │本│比│林│業(yè)│業(yè)│、│業(yè)│勘│運│和│,、│產(chǎn)│服│,、│、│研│行
 │ │年│上│,、│ │ │煤│ │查│輸│零│保│業(yè)│務(wù)│體│文│究│業(yè)
 │行│數(shù)│年│牧│ │ │氣│ │業(yè)│,、│售│險│ │業(yè)│育│化│和│
 │ │（│增│、│ │ │及│ │,、│倉│貿(mào)│業(yè)│ │ │和│藝│綜│
 項 目 │ │％│（│漁│ │ │水│ │水│儲│易│ │ │ │社│術(shù)│合│
 │ │）│減│業(yè)│ │ │的│ │利│及│,、│ │ │ │會│及│技│
 │次│ │）│ │ │ │生│ │管│郵│餐│ │ │ │福│廣│術(shù)│
 │ │ │數(shù)│ │ │ │產(chǎn)│ │理│電│飲│ │ │ │利│播│服│
 │ │ │（│ │ │ │和│ │業(yè)│通│業(yè)│ │ │ │業(yè)│電│務(wù)│
 │ │ │％│ │ │ │供│ │ │信│ │ │ │ │ │影│業(yè)│
 │ │ │）│ │ │ │應(yīng)│ │ │業(yè)│ │ │ │ │ │ │ │
 │ │ │ │ │ │ │業(yè)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
開業(yè)面 │1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
停業(yè)面 │2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
匯算面 │3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
盈利面 │4 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
預(yù)繳率 │5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷售(營業(yè))利潤率│6 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷售(營業(yè))虧損率│7 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷售(營業(yè))毛利率│8 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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銷售(營業(yè))成本利│9 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
潤率 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
所得稅稅收負擔(dān)率│10│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
減免稅面 │11│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
減免稅比率 │12│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
出口銷售比率 │13│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
成本費用利潤率 │14│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
銷售折扣折讓比率│15│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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局長： 處（科、股）長： 復(fù)核： 制表： 填報日期： 年 月 日 第 頁

 只有匯總表有

 1＝開業(yè)數(shù)／登記數(shù)

 2＝停業(yè)數(shù)／登記數(shù)

 3＝1

 4＝盈利數(shù)／開業(yè)數(shù)

 5＝（企業(yè)已經(jīng)預(yù)交＋地方已預(yù)交）／（企業(yè)實際應(yīng)交所得稅＋地方實際應(yīng)交所得稅）（32＋33）／（25＋28）

 6＝盈利利潤總額／盈利戶銷售收入總額19／7

 7＝虧損總額／虧損銷售收入總額50／38

 8＝（銷售營業(yè)收入總額－銷售折讓與折扣－銷售營業(yè)成本－銷售營業(yè)稅金）／銷售營業(yè)收入總額 盈利戶（7－9－10－11）／7

 9＝利潤總額／銷售營業(yè)成本 盈利戶19／10

 10＝（實際應(yīng)納企業(yè)所得稅＋實際地方應(yīng)納所得稅額）／實際應(yīng)納稅所得額（25＋28）／23

 11＝減免企業(yè)數(shù)／盈利企業(yè)戶數(shù)6／5

 12＝（減免企業(yè)所得稅額＋減免地方所得稅額）／（應(yīng)納企業(yè)所得稅額＋應(yīng)納地方所得稅額）（26＋29）／（24＋27）

 13＝（出口收入總額（盈利）＋出口收入總額（虧損）／（銷售營業(yè)收入總額（盈利）＋銷售營業(yè)收入總額（虧損（8＋39）／（7＋38）

 14＝利潤總額／（銷售成本＋銷售費用＋管理費用＋財務(wù)費用）19／（10＋12＋13＋14）

 15＝（銷售折讓與折扣（盈利）＋銷售折讓與折扣（虧損）／（銷售營業(yè)收入總額（盈利）＋銷售營業(yè)收入總額（虧損）（9＋40）／（7＋38）