• 【發(fā)布單位】中國保險監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】保監(jiān)發(fā)〔2004〕43號
• 【發(fā)布日期】2004-04-28
• 【生效日期】2004-06-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制指引（試行）

保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制指引（試行）

(保監(jiān)發(fā)〔2004〕43號)





各保險公司,、各保險資產(chǎn)管理公司：



 為規(guī)范保險資金運(yùn)用，完善風(fēng)險控制機(jī)制,，推動保險公司,、保險資產(chǎn)管理公司進(jìn)一步加強(qiáng)保險資金運(yùn)用管理，有效防范投資風(fēng)險,，增強(qiáng)自我約束能力,，保監(jiān)會制定了《保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制指引（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們,，請參照執(zhí)行,。



 特此通知。



 二○○四年四月二十八日





保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制指引（試行）






第一章 總 則




第一條 為指導(dǎo)保險公司和保險資產(chǎn)管理公司加強(qiáng)保險資金運(yùn)用管理,，防范保險資金運(yùn)用風(fēng)險,，保護(hù)被保險人的利益，依據(jù)《
中華人民共和國保險法》,、《
保險公司管理規(guī)定》等法律,、法規(guī)、行政規(guī)章和中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國保監(jiān)會”）的審慎監(jiān)管要求,，制定本指引,。


第二條 本指引所稱保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制體系是指保險公司和保險資產(chǎn)管理公司為維護(hù)保險公司的財務(wù)穩(wěn)健和保障保險公司的償付能力，對保險資金運(yùn)用過程中的風(fēng)險進(jìn)行識別,、評估,、管理和控制的組織結(jié)構(gòu)、制度安排和措施方法的總稱,。


第三條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)本指引的要求,，結(jié)合自身情況，建立運(yùn)營規(guī)范,、管理高效的保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制體系,，制定完善的保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制制度，并充分考慮控制環(huán)境,、風(fēng)險識別與評估,、控制活動與措施、信息溝通與反饋,、監(jiān)督與評價等要素,。


第四條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)登記注冊的保險公司和保險資產(chǎn)管理公司,。




第二章 風(fēng)險控制的基本原則




第五條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司建立保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制體系應(yīng)遵循以下原則：

 （一）獨(dú)立制衡原則，保險資金運(yùn)用各相關(guān)機(jī)構(gòu),、部門和崗位的設(shè)置應(yīng)權(quán)責(zé)分明,、相對獨(dú)立、相互制衡,；

 （二）全面控制原則,，保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制的過程應(yīng)涵蓋資金運(yùn)用的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個部門,、各級人員以及與保險資金運(yùn)用相關(guān)的各個環(huán)節(jié),；

 （三）適時適用原則，保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制體系應(yīng)同所處的環(huán)境相適應(yīng),，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo),，并根據(jù)保險公司、保險資產(chǎn)管理公司內(nèi)外部環(huán)境的變化,，適時進(jìn)行相應(yīng)的更新,、補(bǔ)充、調(diào)整和完善,；

 （四）責(zé)任追究原則,，保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制的每一個環(huán)節(jié)都要有明確的責(zé)任人，并按規(guī)定對違反制度的直接責(zé)任人,、以及對負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的高級管理人員進(jìn)行問責(zé),。


第六條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制制度應(yīng)滿足以下要求：

 （一）能夠確保資金運(yùn)用的合法合規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度的有效執(zhí)行及執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,；

 （二）能夠確保推行科學(xué)有效的資產(chǎn)負(fù)債管理,，在保證安全性和流動性的前提下，追求長期穩(wěn)定的投資收益,；

 （三）能夠確保資金運(yùn)用集中管理,，專業(yè)化運(yùn)作，建立標(biāo)準(zhǔn)化風(fēng)險控制流程和科學(xué)民主的決策機(jī)制,；

 （四）能夠確保保險公司和保險資產(chǎn)管理公司管理資產(chǎn)的安全,、完整；

 （五）能夠確保業(yè)務(wù)記錄,、財務(wù)記錄和其他信息的安全,、可靠和完整；

 （六）能夠確保支持各級保險資金運(yùn)用管理人員具備足夠的風(fēng)險控制意識和職業(yè)道德操守,。




第三章 組織環(huán)境控制




第七條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的董事會應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)建立保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制體系并維持其有效性,，應(yīng)確定專門委員會負(fù)責(zé)風(fēng)險控制制度的建立、評估和優(yōu)化,，負(fù)責(zé)風(fēng)險控制制度的執(zhí)行檢查和內(nèi)控人員的盡職調(diào)查,。


第八條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司經(jīng)營管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制制度的執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé),。


第九條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)按照風(fēng)險控制的基本原則和要求建立保險資金運(yùn)用崗位責(zé)任制和運(yùn)行機(jī)制,。

 各機(jī)構(gòu)、部門和崗位應(yīng)明確各自的責(zé)任和職權(quán),，通過制定規(guī)范的崗位責(zé)任制,、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)，使各項(xiàng)工作規(guī)范化,、程序化,，防止風(fēng)險控制的空白或漏洞。

 保險資金運(yùn)用運(yùn)行機(jī)制應(yīng)包括民主,、透明,、規(guī)范的決策程序和管理議事規(guī)則，高效,、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng),，以及健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng),。


第十條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的高級管理人員不能同時負(fù)責(zé)投資決策,、投資交易和風(fēng)險控制部門的管理，應(yīng)維護(hù)風(fēng)險控制部門職能的獨(dú)立性,。


第十一條 保險資金應(yīng)實(shí)行集中管理,、專業(yè)化運(yùn)作，保險資金的戰(zhàn)略配置與戰(zhàn)術(shù)配置,、投資決策與投資交易職能應(yīng)相互分離,。項(xiàng)目評審、投資決策,、交易執(zhí)行,、資金清算、會計核算,、風(fēng)險控制等部門和崗位之間應(yīng)相互獨(dú)立,。

 保險資金應(yīng)由保險公司專業(yè)資金運(yùn)用部門、保險資產(chǎn)管理公司以及符合中國保監(jiān)會規(guī)定條件的其他專業(yè)投資機(jī)構(gòu)管理運(yùn)用,。保險公司分支機(jī)構(gòu),、保險公司的非專業(yè)資金運(yùn)用部門不得從事保險資金運(yùn)用業(yè)務(wù)。


第十二條 保險公司應(yīng)建立第三方托管機(jī)制,。保險公司選擇托管機(jī)構(gòu)應(yīng)對其信用狀況,、清算能力、賬戶管理能力,、風(fēng)險管理能力和績效評估能力等進(jìn)行嚴(yán)格的考核,，托管機(jī)構(gòu)的資格應(yīng)符合中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定,。

 對保險公司非市場交易性、低風(fēng)險的投資品種也可采用內(nèi)部存管方式,。內(nèi)部存管是指由保險公司內(nèi)部職能部門獨(dú)立承擔(dān)保險資金存管職責(zé)的一種資金管理方式,，承擔(dān)內(nèi)部存管的職能部門應(yīng)與投資交易部門隔離，并同時具備賬戶管理,、風(fēng)險管理,、績效評估等功能。


第十三條 保險公司應(yīng)有專門部門負(fù)責(zé)保險資金的委托事務(wù),，評價委托資產(chǎn)的風(fēng)險狀況,、受托管理機(jī)構(gòu)的投資業(yè)績和管理能力。


第十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立有效的資產(chǎn)隔離制度,，實(shí)行公平,、公正的投資管理。

 保險公司應(yīng)根據(jù)保險資金性質(zhì)或來源單獨(dú)建賬,，獨(dú)立核算,；保險資產(chǎn)管理公司自有資金和受托管理的保險資金、受托管理同一保險公司不同性質(zhì)的保險資金,，應(yīng)由不同的投資管理人員分別管理,。


第十五條 保險公司資金運(yùn)用部門與風(fēng)險控制、財務(wù),、稽核等部門之間,，保險公司與保險資產(chǎn)管理公司之間應(yīng)建立暢通的信息傳遞機(jī)制，各機(jī)構(gòu),、部門和崗位之間應(yīng)有清晰的報告關(guān)系,，保證各環(huán)節(jié)的操作信息得到有效的溝通、執(zhí)行以及檢查,、評價和反饋,，構(gòu)建相互監(jiān)督、相互制約的信息平臺,。




第四章 風(fēng)險控制的主要內(nèi)容



 第一節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債管理




第十六條 保險資金運(yùn)用應(yīng)遵循資產(chǎn)負(fù)債匹配管理原則,，遵循安全性、流動性,、收益性原則,，防范因資產(chǎn)、負(fù)債在數(shù)量,、期限,、成本、收益和流動性等方面不能有效匹配而產(chǎn)生的風(fēng)險。


第十七條 保險公司董事會應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略,、方針和保險資金的特性提出資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃,；保險公司經(jīng)營管理層應(yīng)依據(jù)董事會的資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃，在對保險資金來源,、期限,、收益要求、流動性要求,、風(fēng)險容忍度和償付能力等負(fù)債特征指標(biāo)進(jìn)行研究分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合保險公司的風(fēng)險控制制度和市場情況,，制定保險資金運(yùn)用的投資指引,。

 投資指引應(yīng)包括投資范圍、資產(chǎn)的戰(zhàn)略配置,、投資權(quán)限分配,、投資限制、績效考核等內(nèi)容,。


第十八條 保險公司董事會和經(jīng)營管理層在制定資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃和投資指引時應(yīng)有專業(yè)資金運(yùn)用管理人員參加,。

 保險公司資金運(yùn)用部門或保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)市場發(fā)展?fàn)顩r及保險資金運(yùn)用的特點(diǎn)，對資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃和投資指引提出建議,。


第十九條 保險公司的產(chǎn)品,、精算、財務(wù)等部門與資金運(yùn)用部門或保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)就保險資金運(yùn)用過程中的資產(chǎn)負(fù)債管理問題進(jìn)行充分交流,，提高資產(chǎn)負(fù)債管理的有效性,。


第二十條 保險公司資金運(yùn)用部門或保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)嚴(yán)格按照資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計劃和投資指引進(jìn)行資金運(yùn)用。



 第二節(jié) 投資決策管理




第二十一條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的投資決策應(yīng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,，符合保險資金運(yùn)用的投資范圍,、投資限制等要求。


第二十二條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司董事會的投資決策應(yīng)包括以下內(nèi)容：

 （一）審議保險資金運(yùn)用業(yè)務(wù)的規(guī)章制度,、決策程序及授權(quán)制度,；

 （二）確定資產(chǎn)的戰(zhàn)略配置計劃、投資策略以及戰(zhàn)略配置計劃執(zhí)行過程中的靈活度范圍,；

 （三）確定保險資金運(yùn)用的管理模式,；

 （四）確定保險資金運(yùn)用的風(fēng)險容忍度；

 （五）確定選擇,、限制或放棄持有某類資產(chǎn)的條件和指標(biāo),；

 （六）制定新投資品種的投資策略和方案。


第二十三條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立健全相對集中,、分級管理,、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的投資決策授權(quán)制度，并對授權(quán)情況進(jìn)行檢查和逐級問責(zé)，投資決策授權(quán)制度應(yīng)包括以下內(nèi)容：

 （一）建立健全授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和程序,，明確授權(quán)方式,、權(quán)限、時效和責(zé)任,，確保授權(quán)制度的有效執(zhí)行,，所有業(yè)務(wù)的授權(quán)應(yīng)采取書面形式；

 （二）各機(jī)構(gòu),、部門和崗位應(yīng)有詳細(xì)的職責(zé)說明,，各崗位人員在上崗前均應(yīng)知悉并以書面方式承諾遵守，在授權(quán)范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任,；

 （三）保證權(quán)限的適當(dāng)分配和授權(quán)的有效實(shí)施,，根據(jù)對已獲授權(quán)的機(jī)構(gòu)、部門和人員的評價結(jié)果,，及時進(jìn)行改進(jìn),、調(diào)整或糾正。


第二十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的投資決策權(quán)限可實(shí)行總額控制或比例控制,。投資決策授權(quán)應(yīng)明確授權(quán)人,、被授權(quán)人、授權(quán)標(biāo)準(zhǔn),、授權(quán)程序以及越權(quán)的處理等,。


第二十五條 保險公司的經(jīng)營管理層依據(jù)董事會的授權(quán)、保險公司的資金運(yùn)用部門依據(jù)公司經(jīng)營管理層的授權(quán)在各自的權(quán)限內(nèi)進(jìn)行相應(yīng)的投資決策,；保險資產(chǎn)管理公司經(jīng)營管理層依據(jù)董事會的授權(quán)進(jìn)行投資決策,。


第二十六條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)按照研究、論證,、決策和實(shí)施的程序,，建立明確的投資決策流程。


第二十七條 投資決策應(yīng)有充分的依據(jù),，有書面記錄,，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)在記錄上簽字，重要投資決策應(yīng)有詳細(xì)的研究報告,。保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)通過清晰的崗位職責(zé),、嚴(yán)密的研究工作流程、標(biāo)準(zhǔn)化報告格式,、科學(xué),、規(guī)范的研究方法和有效的質(zhì)量評價體系，確保研究報告的客觀,、獨(dú)立和準(zhǔn)確,。


第二十八條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)在充分研究的基礎(chǔ)上建立投資品種的選擇標(biāo)準(zhǔn)，投資決策應(yīng)在此標(biāo)準(zhǔn)上進(jìn)行,。


第二十九條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的投資決策應(yīng)符合設(shè)定的風(fēng)險容忍度要求,。



 第三節(jié) 投資交易管理




第三十條 保險公司資金運(yùn)用部門內(nèi)部和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的交易部門，對投資過程中的各種交易風(fēng)險進(jìn)行有效地控制,，確保投資交易的順利進(jìn)行,。

 投資交易應(yīng)實(shí)行集中交易制度。集中交易是指保險資金運(yùn)用的所有交易指令必須由獨(dú)立的交易部門負(fù)責(zé)執(zhí)行,。


第三十一條 對于交易所內(nèi)交易,，所有的投資指令應(yīng)經(jīng)交易部門審核，確認(rèn)其合法合規(guī)后方可執(zhí)行,。


第三十二條 對非交易所內(nèi)交易,，保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)對經(jīng)辦人員建立有效的監(jiān)督和制約機(jī)制，密切監(jiān)控交易過程中的談判,、詢價等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，談判,、詢價應(yīng)與交易執(zhí)行相分離,。


第三十三條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立集中交易監(jiān)測系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)和反饋系統(tǒng),，集中交易場所應(yīng)有完善的安全設(shè)施和嚴(yán)格的管理規(guī)定,。


第三十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司在交易過程中，應(yīng)執(zhí)行嚴(yán)格的公平交易制度,，確保不同性質(zhì)或來源的保險資金的利益能夠得到公平對待,。


第三十五條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立完善的交易記錄制度，每日的交易記錄應(yīng)及時核對并存檔,。



 第四節(jié) 風(fēng)險技術(shù)系統(tǒng)管理




第三十六條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立保險資金運(yùn)用風(fēng)險管理系統(tǒng),，對保險資金運(yùn)用過程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險應(yīng)進(jìn)行定性分析，并采用統(tǒng)計分析方法,，通過設(shè)置量化指標(biāo),，對風(fēng)險進(jìn)行分類、識別,、量化和評估,，制定有效的風(fēng)險控制措施。


第三十七條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)有專門的部門負(fù)責(zé)保險資金運(yùn)用的風(fēng)險管理,，并配備足夠的風(fēng)險管理專業(yè)人員,。

 承擔(dān)風(fēng)險管理職責(zé)的部門負(fù)責(zé)保險資金運(yùn)用風(fēng)險的評估和監(jiān)控工作，其主要職責(zé)是：

 （一）建立風(fēng)險分析和評估系統(tǒng),，分析保險資金,、投資組合在不同市場、不同情景下的風(fēng)險狀況以及可能遭受的損失，為董事會和經(jīng)營管理層的風(fēng)險決策提供定性,、定量風(fēng)險分析報告,。對重大突發(fā)事件、市場出現(xiàn)異常的情況應(yīng)及時提供交易情況和風(fēng)險評估報告,；

 （二）監(jiān)控保險資金運(yùn)用是否符合董事會和經(jīng)營管理層的風(fēng)險控制制度,、風(fēng)險限額和風(fēng)險容忍度的要求；

 （三）監(jiān)控保險資產(chǎn)管理公司的投資運(yùn)作是否符合資產(chǎn)委托管理協(xié)議和投資指引的要求,；

 （四）對保險資金運(yùn)用實(shí)行動態(tài)監(jiān)控,。


第三十八條 負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的部門對所有保險資金運(yùn)用活動有知情權(quán)，有權(quán)查閱,、詢問所有與保險資金運(yùn)用業(yè)務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù),、資料和細(xì)節(jié)，有權(quán)列席所有與保險資金運(yùn)用相關(guān)的會議,。


第三十九條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司董事會和經(jīng)營管理層應(yīng)定期了解保險資金運(yùn)用所面臨的風(fēng)險,。


第四十條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立一套完備的風(fēng)險控制量化指標(biāo)體系，保證風(fēng)險控制工作的科學(xué)性,、客觀性和可操作性,。

 量化指標(biāo)至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：合規(guī)性指標(biāo)、財務(wù)績效指標(biāo),、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo),、市場風(fēng)險指標(biāo)（包括利率、匯率,、價格波動率等）,、信用風(fēng)險指標(biāo)、流動性風(fēng)險指標(biāo),、操作風(fēng)險指標(biāo),、資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險指標(biāo)等。


第四十一條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)至少對以下保險資金運(yùn)用風(fēng)險實(shí)行有效的監(jiān)控和管理：

 （一）市場價格風(fēng)險,，建立有效的市場風(fēng)險評估和管理機(jī)制,，對市場價格波動的風(fēng)險進(jìn)行有效管理；

 （二）信用風(fēng)險,，建立公允的信用風(fēng)險管理制度,，分別對交易對手、經(jīng)紀(jì)人,、中介機(jī)構(gòu)和投資品種的信用風(fēng)險進(jìn)行有效的評估和防范,；

 （三）利率、匯率風(fēng)險,，建立必要的利率,、匯率風(fēng)險管理制度,，對利率、匯率風(fēng)險進(jìn)行有效的評估和管理,；

 （四）流動性風(fēng)險,，建立合理的流動性評價標(biāo)準(zhǔn)和管理策略，結(jié)合負(fù)債的流動性要求有效地管理流動性風(fēng)險,；

 （五）操作風(fēng)險,，建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制機(jī)制，消除因人為錯誤,、系統(tǒng)失靈和內(nèi)部控制的缺陷所產(chǎn)生的操作風(fēng)險,，保障保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制體系有序規(guī)范運(yùn)行；

 （六）違法違規(guī)風(fēng)險,，建立規(guī)范的合規(guī)性審查制度,，保險資金運(yùn)用合同等相關(guān)文件的起草、修改或簽訂應(yīng)有法律專業(yè)人士獨(dú)立審查和參與,。保險資金運(yùn)用的各環(huán)節(jié)必須內(nèi)含合規(guī)性審查程序,。


第四十二條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)借鑒國際先進(jìn)的風(fēng)險管理理論和風(fēng)險管理技術(shù)，進(jìn)行資產(chǎn)管理,、制定資產(chǎn)管理策略,，通過對所持有資產(chǎn)的風(fēng)險價值的評估和計量，對投資組合進(jìn)行調(diào)整,，以分散和規(guī)避保險資金運(yùn)用風(fēng)險。


第四十三條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)對保險資金運(yùn)用各類文件檔案,，包括各種會議記錄與決議,、投資決策記錄、投資指令記錄,、交易記錄,、經(jīng)營協(xié)議、客戶資料,、憑證賬表以及規(guī)章制度等的分類管理和妥善保管,。


第四十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)《保險業(yè)重大突發(fā)事件應(yīng)急處理規(guī)定》，建立保險資金運(yùn)用業(yè)務(wù)重大突發(fā)事件應(yīng)急報告制度,，制定應(yīng)急預(yù)案,，防止由于保險資金運(yùn)用過程中的重大突發(fā)事件導(dǎo)致保險公司出現(xiàn)重大的償付能力危機(jī)。


第四十五條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立合理的保險資金運(yùn)用業(yè)績評價體系,，將投資收益和風(fēng)險納入評價體系進(jìn)行綜合考核,。



 第五節(jié) 信息技術(shù)系統(tǒng)管理




第四十六條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)按照《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》有關(guān)信息系統(tǒng)控制的要求，嚴(yán)格制定保險資金運(yùn)用信息技術(shù)系統(tǒng)的管理制度,。


第四十七條 保險資金運(yùn)用信息技術(shù)系統(tǒng)的開發(fā),，應(yīng)注意系統(tǒng)的安全性和保密性,，并保證計算機(jī)系統(tǒng)的可稽性；保險資金運(yùn)用信息技術(shù)系統(tǒng)投入運(yùn)行前,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過信息,、財務(wù)、資金運(yùn)用,、風(fēng)險控制,、稽核等部門的聯(lián)合驗(yàn)收。


第四十八條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司在保險資金運(yùn)用業(yè)務(wù)電子化運(yùn)行過程中,，應(yīng)制定嚴(yán)格的授權(quán),、崗位責(zé)任、內(nèi)外網(wǎng)分離,、安全防護(hù)等管理措施,。

 軟件的使用應(yīng)充分考慮安全性、可靠性,、穩(wěn)定性和可擴(kuò)展性,，應(yīng)具備身份驗(yàn)證、訪問控制,、故障恢復(fù),、安全保護(hù)、分權(quán)制約等功能,。

 數(shù)據(jù)庫和操作系統(tǒng)的密碼口令應(yīng)分別由不同的人員掌管,，密碼的使用、修改應(yīng)有嚴(yán)格的控制措施,。


第四十九條 有關(guān)保險資金運(yùn)用的信息數(shù)據(jù)應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的管理,，保證信息數(shù)據(jù)的安全、真實(shí)和完整,，并能及時,、準(zhǔn)確地傳遞到會計等各職能部門。嚴(yán)格計算機(jī)交易數(shù)據(jù)的授權(quán)修改程序,，并堅持電子信息數(shù)據(jù)的定期查驗(yàn)制度,。

 有關(guān)保險資金運(yùn)用信息系統(tǒng)的日志應(yīng)保證完備性，確保所有修改被完整地記錄,，確保開啟審計留痕功能,。

 保險資金運(yùn)用信息系統(tǒng)的日志至少保存15年。


第五十條 建立有關(guān)保險資金運(yùn)用的電子信息數(shù)據(jù)和日志的即時保存和備份制度,，重要數(shù)據(jù)應(yīng)異地備份并且長期保存,。制定保險資金運(yùn)用的信息安全應(yīng)急方案，并定期修訂,、演練,，避免因電子設(shè)備,、通訊、電力,、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)等發(fā)生故障造成投資及交易活動無法正常進(jìn)行,，或由于地震、火災(zāi)等不可抗力因素造成重要資料和數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險,。



 第六節(jié) 會計核算管理




第五十一條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國會計法》,、《金融企業(yè)會計制度》、《保險公司會計制度》和《保險公司財務(wù)制度》等國家有關(guān)法律,、法規(guī),，制定相應(yīng)的財務(wù)會計制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊,，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作,，提高會計信息質(zhì)量。


第五十二條 保險資產(chǎn)管理公司受托管理資產(chǎn)的會計核算應(yīng)獨(dú)立于自有資產(chǎn)的會計核算,，保險資產(chǎn)管理公司的公司會計崗位與受托資產(chǎn)會計崗位不得有人員重疊,。


第五十三條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司有關(guān)保險資金運(yùn)用的會計核算應(yīng)合規(guī)、及時,、準(zhǔn)確,、完整，變更會計核算政策應(yīng)經(jīng)董事會批準(zhǔn),，確保會計核算政策的一貫性,。


第五十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)在崗位分工的基礎(chǔ)上明確各會計崗位的職責(zé)，需要相互監(jiān)督的崗位不能由一人獨(dú)自操作全過程,。


第五十五條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司確保會計核算系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn),，應(yīng)當(dāng)采取以下會計控制措施：

 （一）建立憑證制度，通過憑證設(shè)計,、登錄,、傳遞,、歸檔等一系列管理制度,，確保正確記載保險資金運(yùn)用業(yè)務(wù)；

 （二）建立賬務(wù)組織和賬務(wù)處理體系,，正確設(shè)置會計賬簿,，有效控制會計記賬程序；

 （三）建立會計復(fù)核制度,，通過會計復(fù)核和業(yè)務(wù)復(fù)核防止產(chǎn)生會計差錯,。


第五十六條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)采取合理的估值方法和科學(xué)的估值程序，公允反映保險資金所投資的有價證券在估值時點(diǎn)的價值,。


第五十七條 保險公司應(yīng)規(guī)范保險資金運(yùn)用的清算交割程序,，及時準(zhǔn)確地完成清算,。


第五十八條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)采用實(shí)物盤點(diǎn)等措施，定期對現(xiàn)金,、銀行存款,、各種有價證券及其他投資資產(chǎn)進(jìn)行核對，保證賬實(shí)相符,。


第五十九條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)制定完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度,，財務(wù)部門應(yīng)妥善保管密押、業(yè)務(wù)用章,、支票等重要憑據(jù)和會計檔案,，嚴(yán)格會計檔案的調(diào)閱手續(xù)，防止會計數(shù)據(jù)的毀損,、散失和泄密,。


第六十條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立保險資金運(yùn)用財務(wù)信息報告制度，真實(shí),、準(zhǔn)確,、客觀、全面地反映保險資金運(yùn)用的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，并按中國保監(jiān)會的要求及時編制和上報有關(guān)保險資金運(yùn)用的財務(wù)報表和報告,。



 第七節(jié) 人力資源管理




第六十一條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立有效的人力資源管理制度，制定嚴(yán)格的職業(yè)道德操守規(guī)則,，各級保險資金運(yùn)用管理人員應(yīng)有足夠的風(fēng)險控制意識,，具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。


第六十二條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司在聘用保險資金運(yùn)用專業(yè)人員時,，應(yīng)高度重視聘用人員的誠信記錄,，要求聘用人員以恰當(dāng)形式進(jìn)行誠信承諾和保密承諾，確保其具有與業(yè)務(wù)崗位要求相適應(yīng)的專業(yè)能力和道德水準(zhǔn),。


第六十三條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司在聘用保險資金運(yùn)用專業(yè)人員時,，對于受過刑事處罰、因從事經(jīng)濟(jì)活動受過行政處罰或者被金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)定為市場禁入者,，不予聘用,。


第六十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的資金運(yùn)用部門與信息部門、財務(wù)部門,、風(fēng)險管理或稽核部門的人員不得相互兼任,。


第六十五條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立合理有效的激勵約束機(jī)制和嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。


第六十六條 保險公司資金運(yùn)用部門負(fù)責(zé)人和保險資產(chǎn)管理公司高級管理人員,、重要崗位人員應(yīng)實(shí)行強(qiáng)制休假制度,。


第六十七條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立保險資金運(yùn)用高級管理人員、重要崗位人員的年度述職報告制度及定期談話制度,。


第六十八條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立保險資金運(yùn)用高級管理人員,、重要崗位人員的離任審計制度,。保險公司資金運(yùn)用部門負(fù)責(zé)人和保險資產(chǎn)管理公司高級管理人員離職，應(yīng)向中國保監(jiān)會及時報告,，并說明其離職的原因,。




第五章 檢查、監(jiān)督與評價




第六十九條 保險公司應(yīng)有獨(dú)立于資金運(yùn)用業(yè)務(wù)的部門,，負(fù)責(zé)對保險資金運(yùn)用有關(guān)風(fēng)險控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,、評價和報告。

 保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)有獨(dú)立于投資運(yùn)作的部門,，負(fù)責(zé)對受托管理保險資金和自有資金的運(yùn)用情況進(jìn)行檢查,、評價和報告。

 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)對保險資金運(yùn)用進(jìn)行全面,、系統(tǒng)的內(nèi)部檢查,，每年至少進(jìn)行一次。保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制的監(jiān)督檢查結(jié)果應(yīng)向董事會報告,。


第七十條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的董事會和經(jīng)營管理層應(yīng)重視和支持保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制監(jiān)督檢查工作,，保證監(jiān)督檢查工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。對于弄虛作假,、違反法律法規(guī)和風(fēng)險控制制度的有關(guān)部門和人員,，應(yīng)追究其責(zé)任。


第七十一條 保險公司委托保險資產(chǎn)管理公司管理保險資金的,，可以向受托管理的保險資產(chǎn)管理公司派駐監(jiān)督人員,，該監(jiān)督人員代表委托人監(jiān)督保險資產(chǎn)管理公司履行資產(chǎn)委托管理協(xié)議的執(zhí)行情況，但不得干預(yù)保險資產(chǎn)管理公司的正常業(yè)務(wù),。


第七十二條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立健全保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制缺陷的糾正與處理機(jī)制,，應(yīng)根據(jù)保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制的檢查情況和評價結(jié)果，提出整改意見和糾正措施,，并對落實(shí)情況跟蹤檢查,。


第七十三條 保險公司應(yīng)每年向中國保監(jiān)會報送《資產(chǎn)負(fù)債匹配報告》。資產(chǎn)負(fù)債匹配報告應(yīng)包括戰(zhàn)略配置,、缺口管理,、情景分析、壓力測試等方面的內(nèi)容,。如有調(diào)整變動,，應(yīng)在董事會形成決議之日起10個工作日內(nèi)上報,。


第七十四條 保險公司和保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)向中國保監(jiān)會報送資金運(yùn)用的風(fēng)險控制制度文本,、資產(chǎn)委托管理協(xié)議、托管協(xié)議以及有關(guān)保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制的監(jiān)督檢查報告,。


第七十五條 中國保監(jiān)會對保險公司和保險資產(chǎn)管理公司的保險資金運(yùn)用實(shí)行動態(tài)監(jiān)管,，各公司應(yīng)根據(jù)中國保監(jiān)會的要求將有關(guān)數(shù)據(jù)與中國保監(jiān)會的動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng)連接,。


第七十六條 中國保監(jiān)會可對保險公司和保險資產(chǎn)管理公司保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評估,，也可委托專業(yè)中介機(jī)構(gòu)對各公司的風(fēng)險控制體系進(jìn)行評估,。


第七十七條 中國保監(jiān)會將把保險資金運(yùn)用風(fēng)險控制建設(shè)作為確定保險公司和保險資產(chǎn)管理公司資金運(yùn)用業(yè)務(wù)范圍、對保險公司和保險資產(chǎn)管理公司進(jìn)行評級的一項(xiàng)重要考核指標(biāo)和條件,。


第七十八條 中國保監(jiān)會可通過適當(dāng)方式將對保險公司和保險資產(chǎn)管理公司風(fēng)險控制的檢查,、評估情況向社會披露。




第六章 附 則




第七十九條 本指引由中國保監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋和修訂,。


第八十條 本指引自2004年6月1日起施行,。