• 【發(fā)布單位】國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令第12號(hào)
• 【發(fā)布日期】2005-08-25
• 【生效日期】2005-09-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】中國網(wǎng)
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法

企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法

(國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令第12號(hào))





 《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》已經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)第31次主任辦公會(huì)議審議通過,，現(xiàn)予公布，自2005年9月1日起施行,。



國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主任 李榮融

二ＯＯ五年八月二十五日





企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法




第一章 總則




第一條 為規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為,，維護(hù)國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn),，防止國有資產(chǎn)流失,，根據(jù)《
中華人民共和國公司法》、《
企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號(hào)）和《
國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第91號(hào)）等有關(guān)法律法規(guī),，制定本辦法,。




第二條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其各級子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評估，適用本辦法,。




第三條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)其所出資企業(yè)的國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作,。



 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對全國企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。




第四條 企業(yè)國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制,。



 經(jīng)各級人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目,，分別由其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。



 經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案,；經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)）及其各級子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評估項(xiàng)目,，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案。



 地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案管理工作的職責(zé)分工,，由地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各地實(shí)際情況自行規(guī)定,。




第五條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理工作制度,，完善資產(chǎn)評估項(xiàng)目的檔案管理,，做好項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告工作。



 省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年度終了30個(gè)工作日內(nèi)將其資產(chǎn)評估項(xiàng)目情況的統(tǒng)計(jì)分析資料上報(bào)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu),。




第二章 資產(chǎn)評估




第六條 企業(yè)有下列行為之一的,，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：



 （一）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；



 （二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資,；



 （三）合并,、分立、破產(chǎn),、解散,；



 （四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動(dòng)；



 （五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,；



 （六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,、置換；



 （七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位,；



 （八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù),；



 （九）資產(chǎn)涉訟；



 （十）收購非國有單位的資產(chǎn),；



 （十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資,；



 （十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；



 （十三）法律,、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項(xiàng),。




第七條 企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評估：



 （一）經(jīng)各級人民政府或其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),，對企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實(shí)施無償劃轉(zhuǎn),；



 （二）國有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn),。




第八條 企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的,，應(yīng)當(dāng)由其產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。




第九條 企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：



 （一）遵守國家有關(guān)法律,、法規(guī),、規(guī)章以及企業(yè)國有資產(chǎn)評估的政策規(guī)定,，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒有違法,、違規(guī)記錄,；



 （二）具有與評估對象相適應(yīng)的資質(zhì)條件；



 （三）具有與評估對象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長,；



 （四）與企業(yè)負(fù)責(zé)人無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系,；



 （五）未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。




第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料,，并對所提供情況和資料的真實(shí)性,、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報(bào)資產(chǎn),。




第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)開展工作,，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。




第三章 核準(zhǔn)與備案




第十二條 凡需經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目,，企業(yè)在資產(chǎn)評估前應(yīng)當(dāng)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告下列有關(guān)事項(xiàng)：



 （一）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況,；



 （二）評估基準(zhǔn)日的選擇情況；



 （三）資產(chǎn)評估范圍的確定情況,；



 （四）選擇資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的條件,、范圍、程序及擬選定機(jī)構(gòu)的資質(zhì),、專業(yè)特長情況,；



 （五）資產(chǎn)評估的時(shí)間進(jìn)度安排情況。




第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告資產(chǎn)評估項(xiàng)目的工作進(jìn)展情況,。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí),，可以對該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場檢查。




第十四條 資產(chǎn)評估項(xiàng)目的核準(zhǔn)按照下列程序進(jìn)行：



 （一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級上報(bào)初審,，經(jīng)初審?fù)夂?，自評估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請；



 （二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)收到核準(zhǔn)申請后,，對符合核準(zhǔn)要求的，及時(shí)組織有關(guān)專家審核,，在20個(gè)工作日內(nèi)完成對評估報(bào)告的核準(zhǔn),；對不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回,。




第十五條 企業(yè)提出資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請時(shí),，應(yīng)當(dāng)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送下列文件材料：



 （一）資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請文件；



 （二）資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請表（附件1）,；



 （三）與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料,；



 （四）所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；



 （五）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評估報(bào)告（包括評估報(bào)告書,、評估說明,、評估明細(xì)表及其電子文檔）；



 （六）與經(jīng)濟(jì)行為相對應(yīng)的審計(jì)報(bào)告,；



 （七）資產(chǎn)評估各當(dāng)事方的相關(guān)承諾函,；



 （八）其他有關(guān)材料。




第十六條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對下列事項(xiàng)進(jìn)行審核：



 （一）資產(chǎn)評估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn),；



 （二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì),；



 （三）評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；



 （四）評估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng),，評估結(jié)果的使用有效期是否明示,；



 （五）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；



 （六）評估依據(jù)是否適當(dāng),；



 （七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾,；



 （八）評估過程是否符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定,；



 （九）參與審核的專家是否達(dá)成一致意見。




第十七條 資產(chǎn)評估項(xiàng)目的備案按照下列程序進(jìn)行：



 （一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的評估報(bào)告后,，將備案材料逐級報(bào)送給國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其所出資企業(yè),，自評估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)提出備案申請；



 （二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者所出資企業(yè)收到備案材料后,，對材料齊全的,，在20個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時(shí)可組織有關(guān)專家參與備案評審,。




第十八條 資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案需報(bào)送下列文件材料：



 （一）國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表一式三份（附件2）,；



 （二）資產(chǎn)評估報(bào)告（評估報(bào)告書、評估說明和評估明細(xì)表及其電子文檔）,；



 （三）與資產(chǎn)評估項(xiàng)目相對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件,；



 （四）其他有關(guān)材料。




第十九條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及所出資企業(yè)根據(jù)下列情況確定是否對資產(chǎn)評估項(xiàng)目予以備案：



 （一）資產(chǎn)評估所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn),；



 （二）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評估資質(zhì),，評估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；



 （三）評估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng),，評估結(jié)果的使用有效期是否明示,；



 （四）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；



 （五）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件,、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性,、合法性和完整性作出承諾,；



 （六）評估程序是否符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定。




第二十條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)下達(dá)的資產(chǎn)評估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或所出資企業(yè)備案的資產(chǎn)評估項(xiàng)目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記,、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件,。




第二十一條 經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果使用有效期為自評估基準(zhǔn)日起1年。




第二十二條 企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí),，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評估結(jié)果為作價(jià)參考依據(jù),；當(dāng)交易價(jià)格低于評估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易,，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易,。




第四章 監(jiān)督檢查




第二十三條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對企業(yè)國有資產(chǎn)評估工作的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查企業(yè)內(nèi)部國有資產(chǎn)評估管理制度的建立,、執(zhí)行情況和評估管理人員配備情況,，定期或者不定期地對資產(chǎn)評估項(xiàng)目進(jìn)行抽查。




第二十四條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對企業(yè)資產(chǎn)評估項(xiàng)目進(jìn)行抽查的內(nèi)容包括：



 （一）企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的合規(guī)性,；



 （二）評估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致,；



 （三）企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實(shí)性,、合法性和完整性,；



 （四）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評估人員的執(zhí)業(yè)資格；



 （五）資產(chǎn)賬面價(jià)值與評估結(jié)果的差異,；



 （六）經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)際成交價(jià)與評估結(jié)果的差異,；



 （七）評估工作底稿；



 （八）評估依據(jù)的合理性,；



 （九）評估報(bào)告對重大事項(xiàng)及其對評估結(jié)果影響的披露程度,，以及該披露與實(shí)際情況的差異；



 （十）其他有關(guān)情況,。




第二十五條 省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年度終了30個(gè)工作日內(nèi)將檢查,、抽查及處理情況上報(bào)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。




第二十六條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)評估項(xiàng)目的抽查結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門,。




第五章 罰則




第二十七條 企業(yè)違反本辦法,，有下列情形之一的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通報(bào)批評并責(zé)令改正,，必要時(shí)可依法向人民法院提起訴訟,，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無效：



 （一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估而未進(jìn)行評估；



 （二）聘請不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事國有資產(chǎn)評估活動(dòng),；



 （三）向資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評估結(jié)果失實(shí)的,；



 （四）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn),、備案而未辦理,。




第二十八條 企業(yè)在國有資產(chǎn)評估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當(dāng)使用評估報(bào)告的，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員,，依法給予處分,；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理,。




第二十九條 受托資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的,，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況通報(bào)其行業(yè)主管部門，建議給予相應(yīng)處罰,；情節(jié)嚴(yán)重的,，可要求企業(yè)不得再委托該中介機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的,，依法移送司法機(jī)關(guān)處理,。




第三十條 有關(guān)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對資產(chǎn)評估項(xiàng)目抽查工作不予配合的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以要求企業(yè)不得再委托該資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù),。




第三十一條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員違反本規(guī)定,，造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予處分,；涉嫌犯罪的,，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。




第六章 附 則




第三十二條 境外國有資產(chǎn)評估,，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行,。




第三十三條 政企尚未分開單位所屬企事業(yè)單位的國有資產(chǎn)評估工作，參照本辦法執(zhí)行,。




第三十四條 省級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以根據(jù)本辦法,，制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范，并報(bào)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案,。




第三十五條 本辦法自2005年9月1日起施行,。