• 【發(fā)布單位】國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】2003-12-15
• 【生效日期】2003-12-15
• 【失效日期】--
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• 【所屬類別】政策參考

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見





 黨的十五大以來,，各地認(rèn)真貫徹國(guó)有經(jīng)濟(jì)有進(jìn)有退、有所為有所不為的方針，積極推進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整,，探索公有制的多種有效實(shí)現(xiàn)形式和國(guó)有企業(yè)改制的多種途徑,，取得了顯著成效，積累了寶貴經(jīng)驗(yàn),。但前一階段國(guó)有企業(yè)改制工作中出現(xiàn)了一些不夠規(guī)范的現(xiàn)象,，造成國(guó)有資產(chǎn)的流失。國(guó)有企業(yè)改制是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作,，涉及出資人,、債權(quán)人、企業(yè)和職工等多方面的利益,，既要積極探索,，又要規(guī)范有序。為全面貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)調(diào)整和國(guó)有企業(yè)改革的精神,，保證國(guó)有企業(yè)改制工作健康,、有序、規(guī)范地進(jìn)行,，現(xiàn)提出以下意見：



 一,、健全制度，規(guī)范運(yùn)作



 （一）批準(zhǔn)制度,。國(guó)有企業(yè)改制應(yīng)采取重組,、聯(lián)合、兼并,、租賃,、承包經(jīng)營(yíng)、合資,、轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)和股份制,、股份合作制等多種形式進(jìn)行。國(guó)有企業(yè)改制,，包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有控股,、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)或者通過增資擴(kuò)股來提高非國(guó)有股的比例等，必須制訂改制方案,。方案可由改制企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位制訂,，也可由其委托中介機(jī)構(gòu)或者改制企業(yè)（向本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的企業(yè)和國(guó)有參股企業(yè)除外）制訂。國(guó)有企業(yè)改制方案需按照《
企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第378號(hào),，以下簡(jiǎn)稱《條例》）和國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）的有關(guān)規(guī)定履行決定或批準(zhǔn)程序,，未經(jīng)決定或批準(zhǔn)不得實(shí)施。國(guó)有企業(yè)改制涉及財(cái)政,、勞動(dòng)保障等事項(xiàng)的,，需預(yù)先報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府有關(guān)部門審核,，批準(zhǔn)后報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)審批；涉及政府社會(huì)公共管理審批事項(xiàng)的,，依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),，報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門審批；國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)改制為國(guó)有股不控股或不參股的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱非國(guó)有的企業(yè)）,，改制方案需報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn),；轉(zhuǎn)讓上市公司國(guó)有股權(quán)審批暫按現(xiàn)行規(guī)定辦理，并由國(guó)資委會(huì)同證監(jiān)會(huì)抓緊研究提出完善意見,。



 （二）清產(chǎn)核資,。國(guó)有企業(yè)改制，必須對(duì)企業(yè)各類資產(chǎn),、負(fù)債進(jìn)行全面認(rèn)真的清查,，做到賬、卡,、物,、現(xiàn)金等齊全、準(zhǔn)確,、一致,。要按照“誰投資、誰所有,、誰受益”的原則,，核實(shí)和界定國(guó)有資本金及其權(quán)益，其中國(guó)有企業(yè)借貸資金形成的凈資產(chǎn)必須界定為國(guó)有產(chǎn)權(quán),。企業(yè)改制中涉及資產(chǎn)損失認(rèn)定與處理的,，必須按有關(guān)規(guī)定履行批準(zhǔn)程序。改制企業(yè)法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),。



 （三）財(cái)務(wù)審計(jì)。國(guó)有企業(yè)改制,，必須由直接持有該國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請(qǐng)具備資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì),。凡改制為非國(guó)有的企業(yè)，必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)法定代表人進(jìn)行離任審計(jì),。改制企業(yè)必須按照有關(guān)規(guī)定向會(huì)計(jì)師事務(wù)所或政府審計(jì)部門提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和文件,，不得妨礙其辦理業(yè)務(wù)。任何人不得授意,、指使,、強(qiáng)令改制企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員提供虛假資料文件或違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng),。



 （四）資產(chǎn)評(píng)估,。國(guó)有企業(yè)改制，必須依照《
國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第91號(hào)）聘請(qǐng)具備資格的資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所進(jìn)行資產(chǎn)和土地使用權(quán)評(píng)估,。國(guó)有控股企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,，要嚴(yán)格履行有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序。向非國(guó)有投資者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的,，由直接持有該國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所,。企業(yè)的專利權(quán)、非專利技術(shù),、商標(biāo)權(quán),、商譽(yù)等無形資產(chǎn)必須納入評(píng)估范圍。評(píng)估結(jié)果由依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位核準(zhǔn),。



 （五）交易管理,。非上市企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓要進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，不受地區(qū),、行業(yè),、出資和隸屬關(guān)系的限制，并按照《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》的規(guī)定,，公開信息,，競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓。具體轉(zhuǎn)讓方式可以采取拍賣,、招投標(biāo),、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的其他方式。



 （六）定價(jià)管理,。向非國(guó)有投資者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的底價(jià),，或者以存量國(guó)有資產(chǎn)吸收非國(guó)有投資者投資時(shí)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的折股價(jià)格，由依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位決定,。底價(jià)的確定主要依據(jù)資產(chǎn)評(píng)估的結(jié)果,，同時(shí)要考慮產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的供求狀況、同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格,、職工安置,、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)等因素。上市公司國(guó)有股轉(zhuǎn)讓價(jià)格在不低于每股凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上,，參考上市公司盈利能力和市場(chǎng)表現(xiàn)合理定價(jià),。



 （七）轉(zhuǎn)讓價(jià)款管理。轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的價(jià)款原則上應(yīng)當(dāng)一次結(jié)清,。一次結(jié)清確有困難的,，經(jīng)轉(zhuǎn)讓和受讓雙方協(xié)商，并經(jīng)依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位批準(zhǔn),，可采取分期付款的方式,。分期付款時(shí),，首期付款不得低于總價(jià)款的30％，其余價(jià)款應(yīng)當(dāng)由受讓方提供合法擔(dān)保,，并在首期付款之日起一年內(nèi)支付完畢,。轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的價(jià)款優(yōu)先用于支付解除勞動(dòng)合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和移交社會(huì)保障機(jī)構(gòu)管理職工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，以及償還拖欠職工的債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),，剩余價(jià)款按照有關(guān)規(guī)定處理,。



 （八）依法保護(hù)債權(quán)人利益。國(guó)有企業(yè)改制要征得債權(quán)金融機(jī)構(gòu)同意,，保全金融債權(quán),，依法落實(shí)金融債務(wù)，維護(hù)其他債權(quán)人的利益,。要嚴(yán)格防止利用改制逃廢金融債務(wù),，金融債務(wù)未落實(shí)的企業(yè)不得進(jìn)行改制。



 （九）維護(hù)職工合法權(quán)益,。國(guó)有企業(yè)改制方案和國(guó)有控股企業(yè)改制為非國(guó)有的企業(yè)的方案,，必須提交企業(yè)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議，充分聽取職工意見,。其中,，職工安置方案需經(jīng)企業(yè)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過后方可實(shí)施改制。改制為非國(guó)有的企業(yè),，要按照有關(guān)政策處理好改制企業(yè)與職工的勞動(dòng)關(guān)系,。改制企業(yè)拖欠職工的工資、醫(yī)療費(fèi)和挪用的職工住房公積金以及企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等要按有關(guān)規(guī)定予以解決,。改制后的企業(yè)要按照有關(guān)規(guī)定按時(shí)足額交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),，及時(shí)為職工接續(xù)養(yǎng)老、失業(yè),、醫(yī)療,、工傷、生育等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系,。



 （十）管理層收購(gòu),。向本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，以及本指導(dǎo)意見的各項(xiàng)要求,，并需按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序,。向本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)方案的制訂，由直接持有該企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位負(fù)責(zé)或其委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行,，經(jīng)營(yíng)管理者不得參與轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的決策,、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì),、清產(chǎn)核資,、資產(chǎn)評(píng)估,、底價(jià)確定等重大事項(xiàng)，嚴(yán)禁自賣自買國(guó)有產(chǎn)權(quán),。經(jīng)營(yíng)管理者籌集收購(gòu)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的資金,，要執(zhí)行《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定，不得向包括本企業(yè)在內(nèi)的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)借款,，不得以這些企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)或?qū)嵨镔Y產(chǎn)作標(biāo)的物為融資提供保證、抵押,、質(zhì)押,、貼現(xiàn)等。經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降負(fù)有責(zé)任的,，不得參與收購(gòu)本企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán),。



 二、嚴(yán)格監(jiān)督,，追究責(zé)任



 各級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān),、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和其他有關(guān)部門，要加強(qiáng)聯(lián)系,、密切配合,，加大對(duì)國(guó)有企業(yè)改制工作的監(jiān)督檢查力度。通過建立重要事項(xiàng)通報(bào)制度和重大案件報(bào)告制度,，以及設(shè)立并公布舉報(bào)電話和信箱等辦法,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和嚴(yán)肅查處國(guó)有企業(yè)改制中的違紀(jì)違法案件。對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員,、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員利用改制之機(jī)轉(zhuǎn)移,、侵占、侵吞國(guó)有資產(chǎn)的,，隱匿資產(chǎn),、提供虛假會(huì)計(jì)資料造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，營(yíng)私舞弊,、與買方串通低價(jià)轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的,，嚴(yán)重失職、違規(guī)操作,、損害國(guó)家和群眾利益的,，要進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查處理。其中涉嫌犯罪的,，依法移交司法機(jī)關(guān)處理,；造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，按照《條例》的規(guī)定,，追究有關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任,。對(duì)中介機(jī)構(gòu)弄虛作假,、提供虛假審計(jì)報(bào)告、故意壓低評(píng)估價(jià)格等違規(guī)違法行為,，要加大懲處力度,；國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)不得再聘請(qǐng)?jiān)撝薪闄C(jī)構(gòu)及其責(zé)任人從事涉及國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的中介活動(dòng)。



 為加快建設(shè)和完善產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)體系,，確保產(chǎn)權(quán)交易公開,、公平、公正,，由法制辦會(huì)同國(guó)資委,、財(cái)政部等有關(guān)部門研究有關(guān)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的法規(guī)和監(jiān)管制度，各地依照法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定,，根據(jù)實(shí)際情況制訂具體實(shí)施細(xì)則,。



 三、精心組織,，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)



 （一）全面準(zhǔn)確理解國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整戰(zhàn)略方針,，堅(jiān)持黨的十六大提出的必須毫不動(dòng)搖地鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì)，必須毫不動(dòng)搖地鼓勵(lì),、支持和引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方針,。國(guó)有企業(yè)改制要堅(jiān)持國(guó)有經(jīng)濟(jì)控制重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，提高國(guó)有經(jīng)濟(jì)的控制力,、影響力和帶動(dòng)力,。在其他行業(yè)和領(lǐng)域，國(guó)有企業(yè)通過重組改制,、結(jié)構(gòu)調(diào)整,、深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制,，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰,。



 （二）在國(guó)有企業(yè)改制工作中，各地區(qū)要防止和糾正不顧產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)供求狀況及其對(duì)價(jià)格形成的影響作用,、不計(jì)轉(zhuǎn)讓價(jià)格和收益,，下指標(biāo)、限時(shí)間,、趕進(jìn)度,，集中成批向非國(guó)有投資者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的做法。防止和避免人為造成買方市場(chǎng),、低價(jià)處置和賤賣國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)象,。



 （三）國(guó)有企業(yè)改制要從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，著眼于企業(yè)的發(fā)展。要建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,，充分考慮投資者搞好企業(yè)的能力,，選擇合格的投資者參與國(guó)有企業(yè)改制，引入資金,、技術(shù),、管理、市場(chǎng),、人才等資源增量,，推動(dòng)企業(yè)制度創(chuàng)新、機(jī)制轉(zhuǎn)換,、盤活資產(chǎn),、扭虧脫困和增加就業(yè)，促進(jìn)企業(yè)加快發(fā)展,。



 （四）地方各級(jí)人民政府及其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè),，要高度重視國(guó)有企業(yè)改制工作,，全面理解和正確貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院有關(guān)精神,，切實(shí)負(fù)起責(zé)任,，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。要從實(shí)際出發(fā),，把握好改制工作的力度和節(jié)奏,。在國(guó)有企業(yè)改制的每一個(gè)環(huán)節(jié)都要做到依法運(yùn)作，規(guī)范透明,，落實(shí)責(zé)任,。上級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)下級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn),，發(fā)現(xiàn)和糾正國(guó)有企業(yè)改制工作中存在的問題,，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)合理流動(dòng)和重組，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值,，更好地發(fā)揮國(guó)有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用,。