• 【發(fā)布單位】中國(guó)人民銀行
• 【發(fā)布文號(hào)】銀國(guó)庫(kù)〔2003〕53號(hào)
• 【發(fā)布日期】2003-12-31
• 【生效日期】2003-12-31
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】中國(guó)人民銀行
• 【所屬類別】政策參考

中國(guó)人民銀行關(guān)于修訂《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定（試行）》和《中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)（試行）》部分條款的通知

中國(guó)人民銀行關(guān)于修訂《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定（試行）》和《中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)（試行）》部分條款的通知

(銀國(guó)庫(kù)〔2003〕53號(hào))





中國(guó)人民銀行各分行,、營(yíng)業(yè)管理部,、省會(huì)（首府）城市中心支行，深圳,、大連,、青島、寧波,、廈門(mén)市中心支行國(guó)庫(kù)處：



 《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定（試行）》（銀發(fā)[2002]302號(hào),，以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）、《中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)（試行）》（銀辦發(fā)[2002]234號(hào),，以下簡(jiǎn)稱《處理手續(xù)》）下發(fā)后,，各級(jí)國(guó)庫(kù)認(rèn)真貫徹執(zhí)行文件要求，不斷加強(qiáng)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)工作管理,，確保國(guó)庫(kù)資金安全,，有效地保障了國(guó)家金庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（2.0版）的推廣使用，促進(jìn)了中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)在國(guó)庫(kù)部門(mén)的開(kāi)通運(yùn)行,，推進(jìn)了國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算新體系的建立和發(fā)展,。但是，各地在執(zhí)行過(guò)程中也發(fā)現(xiàn)了一些情況和問(wèn)題,。為此,，總庫(kù)進(jìn)行了認(rèn)真研究，對(duì)意見(jiàn)較集中的部分條款進(jìn)行了修訂,，現(xiàn)通知如下：



 一,、調(diào)整《規(guī)定》第十條重要審批事項(xiàng)內(nèi)容。調(diào)整后的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)重要審批事項(xiàng)是：會(huì)計(jì)科目變更,、開(kāi)銷戶,、查詢查復(fù)、待處理款項(xiàng),、暫收暫付,、補(bǔ)制會(huì)計(jì)憑證、補(bǔ)記賬務(wù),、手工填制特種轉(zhuǎn)賬傳票劃轉(zhuǎn)資金,、資金劃退業(yè)務(wù)、差錯(cuò)更正,、調(diào)整賬戶信息,、利率調(diào)整,、系統(tǒng)升級(jí),、系統(tǒng)數(shù)據(jù)恢復(fù)和操作員用戶凍結(jié)、解凍等。審批事項(xiàng)須在有關(guān)憑證等資料上簽章,，并登記相關(guān)登記簿,。



 二、調(diào)整《規(guī)定》第十七條有關(guān)崗位的具體職責(zé),。調(diào)整后的國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)復(fù)核崗職責(zé)為：負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)記賬崗的全部業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核,。



 綜合核算崗職責(zé)為：負(fù)責(zé)本部門(mén)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的日初始化，平衡,、核對(duì)本部門(mén)賬務(wù),，進(jìn)行日常賬務(wù)數(shù)據(jù)備份，負(fù)責(zé)系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的恢復(fù),，負(fù)責(zé)辦理支付系統(tǒng),、國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)、行庫(kù)往來(lái)的對(duì)賬,、上下級(jí)國(guó)庫(kù)預(yù)算收入的對(duì)賬以及與財(cái)政集中支付代理銀行,、與財(cái)政、稅務(wù)等征收機(jī)關(guān)對(duì)賬,，編制和打印科目日結(jié)單,、匯總科目日結(jié)單、總賬,、分戶賬,、會(huì)計(jì)日計(jì)表、月計(jì)表和業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表,，打印會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)日志,，辦理查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)等,。



 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管崗職責(zé)為:負(fù)責(zé)組織管理日常會(huì)計(jì)核算的各項(xiàng)工作,，負(fù)責(zé)系統(tǒng)各項(xiàng)重要業(yè)務(wù)參數(shù)的設(shè)置和用戶管理，負(fù)責(zé)保管支付系統(tǒng)密鑰卡及密鑰導(dǎo)入,，對(duì)重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審批,，處理國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的問(wèn)題等。



 三,、取消《規(guī)定》第十八條第四款“同城票據(jù)交換記賬,、支付系統(tǒng)往來(lái)記賬和國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)記賬崗位不得相互兼任”的要求。



 四,、增加《規(guī)定》第八十四條會(huì)計(jì)賬務(wù)數(shù)據(jù)備份的管理要求,。日終備份數(shù)據(jù)保存一個(gè)月，月終備份數(shù)據(jù)保存到年終,，年終備份數(shù)據(jù)保存五年,。



 五,、修改《規(guī)定》第一百一十四條第一款會(huì)計(jì)憑證的裝訂要求。對(duì)于業(yè)務(wù)量大的國(guó)庫(kù),，作為記賬憑證附件的繳款書(shū),，可以按日單獨(dú)裝訂。附件單獨(dú)裝訂時(shí),，在該附件的匯總記賬憑證上注明“附件另訂”,，在單獨(dú)裝訂的附件封面上要注明“本冊(cè)為XXXX科目XXX號(hào)傳票附件”。



 六,、在《規(guī)定》第一百一十六條第二款屬于定期保管十五年的會(huì)計(jì)檔案中,增加征收機(jī)關(guān)年度對(duì)賬表;在第三款屬于定期保管五年的會(huì)計(jì)檔案中,增加征收機(jī)關(guān)月度對(duì)賬表,。



 七、計(jì)算機(jī)打印的行庫(kù)往來(lái)憑證,、暫收（付）款項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證統(tǒng)一作為相關(guān)科目的記賬憑證,，同業(yè)務(wù)類型的手工填制憑證可作為機(jī)制憑證的附件。



 八,、修改《處理手續(xù)》“二,、國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)”中管轄國(guó)庫(kù)接收應(yīng)轉(zhuǎn)劃他行或轄屬其他支庫(kù)的款項(xiàng)，因同城票據(jù)交換場(chǎng)次,、支付系統(tǒng)和國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)系統(tǒng)等原因無(wú)法當(dāng)日劃轉(zhuǎn)而掛賬和次日轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄,。修改后掛賬處理的會(huì)計(jì)分錄為：



 借：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)―與XX支庫(kù)往來(lái)



 貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)―同城票據(jù)交換暫收戶



 或―大額支付往來(lái)暫收戶



 或―國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)暫收戶



 或借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)―同城票據(jù)交換暫付戶



 或―國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)暫付戶



 貸：國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)―與XX支庫(kù)往來(lái)



 次日，劃轉(zhuǎn)時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：



 借：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)―同城票據(jù)交換暫收戶



 或―大額支付往來(lái)暫收戶



 或―國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)暫收戶



 貸：同城票據(jù)交換



 或大額支付往來(lái)―XX庫(kù)戶



 或國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)―與XX支庫(kù)往來(lái)



 或借：同城票據(jù)交換



 或國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)―與XX支庫(kù)往來(lái)



 貸：國(guó)庫(kù)待結(jié)算款項(xiàng)―同城票據(jù)交換暫付戶



 或―國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)暫付戶



 九,、修改《處理手續(xù)》中“行庫(kù)往來(lái)對(duì)賬登記簿”登記內(nèi)容,。刪除“行庫(kù)往來(lái)對(duì)賬登記簿”中日發(fā)生額核對(duì)內(nèi)容，只核對(duì)日終余額,。



二ＯＯ三年十二月三十一日