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保險中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引（試行）

各保險中介機(jī)構(gòu)：

為促進(jìn)保險中介機(jī)構(gòu)加強(qiáng)法人治理和內(nèi)部控制建設(shè)，防范經(jīng)營風(fēng)險,，提高專業(yè)化運(yùn)作水平,，中國保監(jiān)會根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國保險法》,、保險中介機(jī)構(gòu)管理規(guī)定等法律法規(guī),，研究制定了《保險中介機(jī)構(gòu)法人治理指引（試行）》、《保險中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引（試行）》,，現(xiàn)予發(fā)布，請遵照執(zhí)行,。

執(zhí)行過程中如有問題或建議,，請及時反饋中國保監(jiān)會,。

二○○五年二月二十八日

保險中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引（試行）

第一章總則

第一條為規(guī)范保險中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部運(yùn)行，防范經(jīng)營風(fēng)險,，促進(jìn)保險中介機(jī)構(gòu)安全穩(wěn)健運(yùn)行,，依據(jù)《中華人民共和國保險法》、《保險代理機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》,、《保險經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》,、《保險公估機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī),，制定本指引,。

第二條本指引所稱的內(nèi)部控制是指保險中介機(jī)構(gòu)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度,、程序和方法,，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評價的動態(tài)過程和機(jī)制,。

第三條保險中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的目標(biāo)為：

（一）保證國家法律法規(guī),、保險監(jiān)管規(guī)章和保險中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；

（二）保證保險中介機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略的全面實施和經(jīng)營目標(biāo)的充分實現(xiàn),；

（三）保證保險中介機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的安全和完整,；

（四）保證保險中介機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理體系的有效性；

（五）保證業(yè)務(wù)記錄,、財務(wù)信息及其他管理信息的及時,、完整和真實。

第四條保險中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的基本原則為：

（一）合法性,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,。

（二）系統(tǒng)性。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到保險中介機(jī)構(gòu)的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié),，覆蓋所有部門,、崗位和人員。

（三）審慎性,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險,、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，保險中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理尤其是設(shè)立新的分支機(jī)構(gòu)時,，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求,。

（四）有效性。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性,，確保真正落到實處,，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力；內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)?shù)玫郊皶r反饋和糾正,；內(nèi)部控制的專設(shè)職能機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)在組織中享有必要的地位,。

（五）制衡性,。確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約,，相互監(jiān)督,。

（六）經(jīng)濟(jì)性。內(nèi)部控制應(yīng)遵循成本效益原則,，以合理的控制成本達(dá)到理想的控制效果,。

第五條保險中介機(jī)構(gòu)在建立健全內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)與自身的經(jīng)營規(guī)模,、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點相適應(yīng),，有步驟、有重點地建立健全相關(guān)職能機(jī)構(gòu),，短期內(nèi)不能到位的,，應(yīng)當(dāng)設(shè)置專人履行相應(yīng)的職能。

第六條保險中介機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人對本機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé),。

第二章內(nèi)部控制的基本要求

第七條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立良好的法人治理,，形成權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu),、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和經(jīng)營管理者之間的制衡機(jī)制,，為內(nèi)部控制的實施提供必要的前提條件。

第八條保險中介機(jī)構(gòu)董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任,。

董事會負(fù)責(zé)審批保險中介機(jī)構(gòu)的總體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大決策,，確定保險中介機(jī)構(gòu)可以接受的風(fēng)險水平，批準(zhǔn)各項業(yè)務(wù)的決策,、制度和程序,，配合監(jiān)事會、內(nèi)部審計委員會或類似專設(shè)內(nèi)控崗位和人員,，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督,。董事會應(yīng)當(dāng)定期與管理層討論內(nèi)部控制的有效性，及時審查經(jīng)理層或?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)提供的內(nèi)部控制評估報告,，督促經(jīng)理層采取整改措施,。

經(jīng)理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的各項戰(zhàn)略、決策,、規(guī)章和制度,，負(fù)責(zé)建立授權(quán)和責(zé)任明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu),，建立識別,、計量和管理風(fēng)險的程序以及健全、有效的內(nèi)部控制機(jī)制，采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問題,。

保險中介機(jī)構(gòu)不設(shè)董事會的,，由執(zhí)行董事或執(zhí)行合伙人行使相關(guān)職能,。

第九條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué),、有效的激勵約束機(jī)制，培育良好的企業(yè)精神和健康的企業(yè)文化,，提高全體員工的職業(yè)操守和誠信意識,，激勵和督促全體員工合法合規(guī)經(jīng)營。

第十條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定和實施科學(xué)的識別,、評估,、監(jiān)測和管理風(fēng)險的制度、程序和方法,，以保證風(fēng)險管理和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn),。

第十一條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項業(yè)務(wù)的、全系統(tǒng)的風(fēng)險管理系統(tǒng),，確保對經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控,。

第十二條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對各項業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng),、成文的管理制度和運(yùn)作程序,，避免因經(jīng)理層的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。

第十三條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的事后評價制度,，定期對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行反饋和評估,，并根據(jù)國家法律法規(guī)、保險監(jiān)管規(guī)章,、保險中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況以及市場環(huán)境的變化適時進(jìn)行修訂,。

第十四條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間,、上下級機(jī)構(gòu)之間的職責(zé),，建立責(zé)任明確、相互制衡的監(jiān)督制約機(jī)制,。

第十五條保險中介機(jī)構(gòu)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)各級機(jī)構(gòu)和各業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險管理能力和業(yè)務(wù)發(fā)展需要建立相應(yīng)的授權(quán)體系,，實行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán),；授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確,，并采取書面形式,。

第十六條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，授予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個崗位應(yīng)當(dāng)具備正式,、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報告關(guān)系,。

第十七條保險中介機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級機(jī)構(gòu)的決策，在權(quán)限范圍內(nèi)合規(guī)開展經(jīng)營,。

第十八條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會計核算和業(yè)務(wù)記錄,，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管,，確保原始記錄,、合同和各種報表資料的真實、完整,。

第十九條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的重大突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案,，確保重大突發(fā)事件發(fā)生后應(yīng)急措施及時、有效,。

第二十條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)努力實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化,，建立貫穿各級機(jī)構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng),，做到及時,、準(zhǔn)確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)。

第二十一條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流,、共享和反饋機(jī)制,，確保董事會和高級管理層及時了解經(jīng)營和風(fēng)險狀況，確保各個部門及員工的有關(guān)信息都能順暢反饋,。

第二十二條保險中介機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計部門或類似專設(shè)內(nèi)控人員,，有權(quán)獲得保險中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)營信息和管理信息，并對各部門,、各崗位,、各項業(yè)務(wù)實施全面監(jiān)控和評價。

第二十三條保險中介機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計或類似專設(shè)內(nèi)控人員應(yīng)當(dāng)具有充分的獨立性,，直接對保險中介機(jī)構(gòu)董事會或監(jiān)事會負(fù)責(zé),。

第二十四條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報告和糾正機(jī)制，確保內(nèi)部審計部門或類似專設(shè)內(nèi)控人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制問題后,，能及時報告并采取有效的糾正措施,。

第三章內(nèi)部會計控制

第二十五條內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：

（一）規(guī)范保險中介機(jī)構(gòu)會計行為，保證會計資料真實,、完整,。

（二）堵塞漏洞、消除隱患,，防止并及時發(fā)現(xiàn),、糾正錯誤及舞弊行為,，保護(hù)保險中介機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的安全、完整,。

第二十六條內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)涵蓋保險中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部涉及會計工作的各項業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策,、執(zhí)行,、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié),。

第二十七條內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)保證保險中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部涉及會計工作的機(jī)構(gòu),、崗位合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限合理劃分,，堅持不相容職務(wù)相互分離,，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約,、相互監(jiān)督,。

第二十八條內(nèi)部會計控制主要包括：貨幣資金、實物資產(chǎn),、對外投資,、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計控制,。

第二十九條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約,，確保貨幣資金的安全,。

第三十條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立實物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對實物資產(chǎn)的驗收入庫,、領(lǐng)用,、發(fā)出、盤點,、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制,，防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失,。

第三十一條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的對外投資決策機(jī)制和程序,，通過實行重大投資決策集體審議等責(zé)任制度，加強(qiáng)投資項目立項,、評估,、決策、實施等環(huán)節(jié)的會計控制,，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險,。

第三十二條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好成本費(fèi)用管理的各項基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),，分解成本費(fèi)用指標(biāo),，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況,，落實獎罰措施,，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益,。

第三十三條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計控制,，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度,，明確擔(dān)保原則,、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容,，加強(qiáng)對擔(dān)保合同訂立的管理,，及時了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營、財務(wù)狀況,，防范潛在風(fēng)險,，避免或減少可能發(fā)生的損失。

第三十四條內(nèi)部會計控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制,、授權(quán)批準(zhǔn)控制,、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制,、財產(chǎn)保全控制,、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制,、電子信息技術(shù)控制等,。

第三十五條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位,，明確職責(zé)權(quán)限,，形成相互制衡機(jī)制。

第三十六條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍,、權(quán)限,、程序、責(zé)任等內(nèi)容,，保險中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

第三十七條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)《會計法》,、《保險中介公司會計核算辦法》等國家統(tǒng)一的會計制度,，制訂適合本機(jī)構(gòu)的會計管理辦法,，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序,，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法,，實行會計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能,。

保險中介機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行總公司制定的會計制度,。

第三十八條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行,、分析,、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目,，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),，規(guī)范預(yù)算的編制、審定,、下達(dá)和執(zhí)行程序,，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施,，確保預(yù)算的執(zhí)行。

第三十九條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人限額審批,，限額以上資金應(yīng)當(dāng)集體審批,。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。

第四十條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸,，采取定期盤點,、財產(chǎn)記錄、賬實核對,、投保財產(chǎn)保險等措施,，確保各種財產(chǎn)的安全完整。

第四十一條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)樹立風(fēng)險意識,，針對各個風(fēng)險控制點,，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警,、風(fēng)險識別,、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析,、風(fēng)險報告等措施,，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。

第四十二條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)建立和完善內(nèi)部報告制度,，全面反映經(jīng)營情況,，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息,，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時效性和針對性。

第四十三條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會計控制系統(tǒng),，減少和消除人為操縱因素,，確保內(nèi)部會計控制的有效實施；同時應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護(hù),、數(shù)據(jù)輸入與輸出,、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制,。

第四十四條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部會計控制的監(jiān)督檢查工作,，由專門機(jī)構(gòu)或者指定專門人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部會計控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部會計控制的貫徹實施,。內(nèi)部會計控制檢查的主要職責(zé)是：

（一）對內(nèi)部會計控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價,；

（二）寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項業(yè)務(wù),、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議,；

（三）對執(zhí)行內(nèi)部會計控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對違反內(nèi)部會計控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見,。

第四十五條保險中介機(jī)構(gòu)可以聘請社會中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對本單位內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施進(jìn)行評價,，接受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對委托單位內(nèi)部會計控制中的重大缺陷提出書面報告。

第四十六條保險中介機(jī)構(gòu)代收保費(fèi),、代付賠款的,，應(yīng)設(shè)立專戶管理，并建立專人責(zé)任制,，保證往來賬戶資金的安全和及時結(jié)算,。

第四十七條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《保險中介公司會計核算辦法》的規(guī)定，加強(qiáng)對保險中介業(yè)務(wù)收入（包括保險代理傭金收入,、保險經(jīng)紀(jì)傭金及咨詢費(fèi)收入,、保險公估費(fèi)收入）的管理，并嚴(yán)格執(zhí)行保險中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票制度,、現(xiàn)金管理制度,。

第四十八條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對會計人員實行從業(yè)資格管理，會計人員,、會計主管或會計負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有與其崗位,、職位相適應(yīng)的能力，并具有會計從業(yè)基本資格證書或?qū)I(yè)資格證書,。

第四十九條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實行會計差錯責(zé)任人追究制度,，發(fā)生重大會計差錯、舞弊或案件,，除對直接責(zé)任人員追究責(zé)任外,，對單位負(fù)責(zé)人和分管會計業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人也應(yīng)當(dāng)追究連帶責(zé)任,。

第五十條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完善會計檔案管理制度，嚴(yán)格查閱手續(xù),，防止會計檔案被替換,、更改、損毀或遺失,。

第四章業(yè)務(wù)經(jīng)營控制

第五十一條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)立足于防范業(yè)務(wù)風(fēng)險,，維護(hù)企業(yè)品牌、市場信譽(yù)和服務(wù)質(zhì)量,，確保業(yè)務(wù)操作合法合規(guī),。保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)以及本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)特點,，制定業(yè)務(wù)管理辦法,。

第五十二條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按所持法人許可證批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍，在業(yè)務(wù)管理辦法中對業(yè)務(wù)流程和操作方法加以規(guī)范化,、標(biāo)準(zhǔn)化,，不斷提高服務(wù)的專業(yè)水平。

第五十三條業(yè)務(wù)管理包括業(yè)務(wù)流程管理,、業(yè)務(wù)授權(quán)管理,、業(yè)務(wù)檔案管理等內(nèi)容。業(yè)務(wù)管理工作應(yīng)本著“統(tǒng)一授權(quán),，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)”的原則,，以確保業(yè)務(wù)規(guī)范、經(jīng)營順利,。

“統(tǒng)一授權(quán)”指保險中介機(jī)構(gòu)對各部門、各分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一進(jìn)行業(yè)務(wù)授權(quán),；“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)”指各部門,、各分支機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)活動，應(yīng)按照本機(jī)構(gòu)頒布的統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程,、業(yè)務(wù)規(guī)章規(guī)程,、操作方法進(jìn)行。

第五十四條保險中介機(jī)構(gòu)一般應(yīng)設(shè)立業(yè)務(wù)管理的職能部門,協(xié)助經(jīng)理做好以下工作：

（一）擬訂本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理的辦法,、細(xì)則和標(biāo)準(zhǔn)等,；

（二）組織落實、監(jiān)督,、檢查,、考核業(yè)務(wù)管理辦法和相關(guān)實施細(xì)則及規(guī)定的貫徹與落實情況；

（三）負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)授權(quán)管理,，監(jiān)督,、檢查公司各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范,、控制與管理情況。

第五十五條保險中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理部門對各部門,、各分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)實施對口管理,，應(yīng)區(qū)別各級機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)授權(quán)的不同情形，分別規(guī)定各級機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理負(fù)責(zé)人的權(quán)限和職責(zé),。

第五十六條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在業(yè)務(wù)流程管理中規(guī)定業(yè)務(wù)人員必須遵守的規(guī)章制度,以及業(yè)務(wù)操作的詳細(xì)步驟和必備文書,。

第五十七條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對保險中介合同和客戶關(guān)系的科學(xué)管理，明確權(quán)責(zé)關(guān)系,。保險中介機(jī)構(gòu)與保險公司終止合作關(guān)系后,，應(yīng)及時告知持有尚在生效的相關(guān)保單的被保險人或投保人，并做好后續(xù)保全措施,。

第五十八條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)單證管理,，制定并實施嚴(yán)格的單證領(lǐng)用、核銷制度,。與客戶的保險中介關(guān)系終止后,，保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)及時收回相關(guān)重要單證，嚴(yán)格控制經(jīng)營風(fēng)險,。

第五十九條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)制定業(yè)務(wù)人員聘用和解聘管理辦法,、業(yè)務(wù)員發(fā)展管理辦法、業(yè)務(wù)員品質(zhì)管理辦法等,，切實加強(qiáng)對員工職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)和道德風(fēng)險的防范,。

保險中介機(jī)構(gòu)存在類似代理出單等授權(quán)業(yè)務(wù)的，應(yīng)明確規(guī)定授權(quán)權(quán)限,，并結(jié)合業(yè)務(wù)要求對每一授權(quán)項目及責(zé)任限額予以明確的規(guī)定,，完善相關(guān)制度，明確責(zé)任人,，同時應(yīng)對超授權(quán)業(yè)務(wù)的處理制定詳細(xì)的辦理程序,。

第六十條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)檔案管理制度，妥善保管客戶的書面檔案和電子檔案,。

第六十一條保險中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)定期進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),，防范因?qū)I(yè)疏忽與過失可能產(chǎn)生的風(fēng)險。

第六十二條保險中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理部門對各部門,、各分支機(jī)構(gòu)實行業(yè)務(wù)監(jiān)督,、檢查制度，進(jìn)行季度考核,、半年檢查,、年度審計，具體方式可采取自查,、抽查,、月度報告,、執(zhí)行評價等方式。

第六十三條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對檢查期內(nèi)不合格的單位規(guī)定明確的處理辦法,。因考核不合格而被縮小或中止其授權(quán)權(quán)限或業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)的單位,，可以由保險中介機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，經(jīng)考核合格后可重新獲得授權(quán)或恢復(fù)原授權(quán)權(quán)限,。

第五章組織架構(gòu)控制

第六十四條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)市場業(yè)務(wù)開拓和組織架構(gòu)建設(shè)力度,，完善經(jīng)理層和團(tuán)隊建設(shè)，根據(jù)業(yè)務(wù)特點和發(fā)展戰(zhàn)略做好人員結(jié)構(gòu)調(diào)整,。

第六十五條保險中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)人員應(yīng)熟知公司業(yè)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定,，并按規(guī)定的業(yè)務(wù)流程和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)為客戶提供服務(wù)，自覺履行公司的業(yè)務(wù)管理規(guī)定,，嚴(yán)格防范職業(yè)責(zé)任風(fēng)險,。

第六十六條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)充分論證設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的必要性和可行性，對設(shè)立條件和經(jīng)辦程序做出明確規(guī)定,，并為分支機(jī)構(gòu)配備必要的人員和辦公條件,，確保分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定達(dá)到相關(guān)開業(yè)要求。

第六十七條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)制訂分支機(jī)構(gòu)管理辦法,，加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)的管控,，促進(jìn)分支機(jī)構(gòu)健康發(fā)展，維護(hù)公司整體形象和信譽(yù),。

第六十八條保險中介機(jī)構(gòu)對分支機(jī)構(gòu)的管理應(yīng)當(dāng)遵循“三個統(tǒng)一”的原則,。

（一）統(tǒng)一管理規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。執(zhí)行統(tǒng)一的規(guī)章制度,，并在現(xiàn)有規(guī)章制度的基礎(chǔ)上結(jié)合實際制訂實施細(xì)則,。

（二）統(tǒng)一客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。執(zhí)行統(tǒng)一的客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn),，采用統(tǒng)一的對外業(yè)務(wù)文件標(biāo)準(zhǔn)格式和業(yè)務(wù)流程,，保證實現(xiàn)對客戶的承諾。

（三）統(tǒng)一企業(yè)形象,。執(zhí)行公司統(tǒng)一的企業(yè)形象宣傳政策、統(tǒng)一的企業(yè)形象識別設(shè)計,。

第六十九條保險中介機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)可視自身條件和經(jīng)營需要設(shè)立內(nèi)設(shè)部門,。原則上應(yīng)至少設(shè)立以下部門：綜合事務(wù)部、財務(wù)部,、業(yè)務(wù)管理部,。

第七十條保險中介機(jī)構(gòu)可以根據(jù)市場狀況和經(jīng)營管理的需要，對分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行不同的授權(quán),，確立不同分支機(jī)構(gòu)的層級,。

第七十一條保險中介機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險防范意識,，在經(jīng)營過程中應(yīng)遵紀(jì)守法，杜絕以下行為：

（一）直接或變相為保險機(jī)構(gòu),、其他單位及投保人洗錢,；

（二）挪用或侵占保費(fèi)；

（三）冒用客戶的名義申請批單退費(fèi)并據(jù)為己有,；

（四）片面夸大保險中介機(jī)構(gòu),、分支機(jī)構(gòu)以及經(jīng)辦人員自身的能力，對客戶做出不切實際的承諾,；

（五）向客戶行賄或支付任何形式的回傭,；

（六）與同業(yè)為爭奪客戶而互相詆毀，或在第三者面前對同業(yè)做出不客觀的,、貶低性的評價,；

（七）分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)總公司許可或授權(quán)，承接各類業(yè)務(wù)合作項目,；

（八）分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)審核對外出具超出授權(quán)權(quán)限的技術(shù)文件,；

（九）分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)總公司許可或授權(quán)，以總公司名義對外開展保險中介業(yè)務(wù)活動,；

（十）分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)許可,，以總公司或者分支機(jī)構(gòu)名義加入社團(tuán)組織。

第七十二條在總公司獲許可經(jīng)營的范圍內(nèi),，未經(jīng)總公司許可,，分支機(jī)構(gòu)不得以自身名義跨經(jīng)營區(qū)域開展業(yè)務(wù)活動，或在經(jīng)營區(qū)域以外設(shè)立市場部或類似業(yè)務(wù)單位,。

第七十三條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)明確規(guī)定分支機(jī)構(gòu)名稱的規(guī)范形式,，加強(qiáng)印鑒管理，并制定具體的分支機(jī)構(gòu)名稱和印鑒管理辦法,。

第七十四條發(fā)生下列事項時,，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)事先上報保險中介機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可實施：

（一）變更辦公或注冊地址；

（二）變更高級管理人員,；

（三）調(diào)整業(yè)務(wù)范圍或經(jīng)營區(qū)域,；

（四）調(diào)整分支機(jī)構(gòu)部門設(shè)置方案；

（五）變更或啟用新的分支機(jī)構(gòu)名稱,、印鑒,。

第七十五條保險中介機(jī)構(gòu)可根據(jù)分支機(jī)構(gòu)簽訂的經(jīng)營責(zé)任書來考核其經(jīng)營業(yè)績，在規(guī)定期限內(nèi)未達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)且差距較大的,，可以對其進(jìn)行人員調(diào)整或機(jī)構(gòu)撤并,。

第七十六條分支機(jī)構(gòu)應(yīng)本著精干高效、內(nèi)控優(yōu)先的原則，根據(jù)公司自身情況,，結(jié)合工作需要設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu),。

保險中介機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時，對市場開發(fā),、風(fēng)險管理等技術(shù)性較強(qiáng)的工作,，應(yīng)在數(shù)量上規(guī)定一定的員工比例以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

第七十七條分支機(jī)構(gòu)對外簽訂委托協(xié)議,，應(yīng)當(dāng)遵照總公司下發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)合同文本的種類和格式,。如因業(yè)務(wù)需要或客戶要求，需對標(biāo)準(zhǔn)合同文本內(nèi)容進(jìn)行修改的,，應(yīng)經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方可對外提供或簽署,。

第七十八條分支機(jī)構(gòu)在開展業(yè)務(wù)過程中，需要總公司提供技術(shù)支持,、資金支持和其他協(xié)助的,，總公司應(yīng)明確規(guī)定相應(yīng)的銜接配套措施和處理程序。

第七十九條保險中介機(jī)構(gòu)的年度考核評價一般包括以下內(nèi)容：

（一）保險中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營方針和規(guī)章制度的貫徹落實情況,；

（二）內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況,；

（三）經(jīng)營收入預(yù)算執(zhí)行情況；

（四）成本費(fèi)用控制措施,；

（五）利潤指標(biāo)完成情況,；

（六）資金使用、傭金或公估費(fèi)收支,、賬戶管理情況,；

（八）業(yè)務(wù)質(zhì)量；

（九）其他應(yīng)列入考核評價項目的內(nèi)容,。

保險中介機(jī)構(gòu)可制定《經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任管理辦法》和《績效考核管理辦法》,，依據(jù)考核評價結(jié)果對各職能部門與分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行獎懲。

第八十條分支機(jī)構(gòu)應(yīng)自覺接受總公司的監(jiān)督,、檢查與考核,，按公司規(guī)定報送各類報表以及各類書面報告。

第八十一條總公司對分支機(jī)構(gòu)的工作情況檢查,，可以采取定期檢查和不定期檢查的方式,。

分支機(jī)構(gòu)審計活動分為內(nèi)部審計和外部審計兩種。內(nèi)部審計是指由分支機(jī)構(gòu)自行組織的審計活動和總公司對分支機(jī)構(gòu)開展的審計活動,；外部審計是指總公司或分支機(jī)構(gòu)委托會計師事務(wù)所對分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動,、會計報表、企業(yè)所得稅,、監(jiān)管報表、保費(fèi)賬戶使用情況、資金使用情況等開展的審計活動,。

第六章計算機(jī)系統(tǒng)控制

第八十二條保險中介機(jī)構(gòu)計算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點是：嚴(yán)格劃分計算機(jī)系統(tǒng)開發(fā)部門,、管理部門與應(yīng)用部門的職能，建立健全計算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險防范的制度,，確保計算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備,、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。

保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專（兼）職計算機(jī)安全管理人員,，明確計算機(jī)安全管理人員的職責(zé),。

第八十三條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對計算機(jī)系統(tǒng)的項目立項、設(shè)計,、開發(fā),、測試、運(yùn)行和維護(hù)整個過程進(jìn)行嚴(yán)格的管理,，開發(fā)測試環(huán)境應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境嚴(yán)格分離,；技術(shù)部門與業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通交流。進(jìn)行項目設(shè)計時,，應(yīng)從計算機(jī)處理和業(yè)務(wù)操作兩個角度考慮安全問題,，確保系統(tǒng)的整體安全。

第八十四條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的管理,，建立實用,、高效的網(wǎng)管系統(tǒng)，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的性能,、配置等,，并加強(qiáng)與合作單位聯(lián)網(wǎng)的安全控制措施。

第八十五條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理各類數(shù)據(jù)信息,，數(shù)據(jù)的各類操作,、備份介質(zhì)的存放以及轉(zhuǎn)移和銷毀等都應(yīng)當(dāng)制訂嚴(yán)格的管理辦法。

業(yè)務(wù),、財務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)按操作員實行口令,、權(quán)限管理，用戶密碼和口令應(yīng)不定期更換,。

第八十六條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)不斷提升計算機(jī)操作系統(tǒng)和管理系統(tǒng)的功能,，通過系統(tǒng)設(shè)定的安全措施，防范利用計算機(jī)管理的漏洞進(jìn)行的各種違規(guī)操作和金融犯罪,。

第七章內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正

第八十七條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè),、監(jiān)督和糾正。條件允許時,，可建立專門委員會來履行以下職責(zé)：

（一）設(shè)計內(nèi)部控制體系,；

（二）組織,、督促各職能部門和分支機(jī)構(gòu)建立健全內(nèi)部控制；

（三）檢查,、監(jiān)督和評價內(nèi)部控制的健全性和有效性,；

（四）采取措施，處理和糾正內(nèi)部控制存在的問題,。

第八十八條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的報告和信息反饋制度,，業(yè)務(wù)部門、內(nèi)部審計部門或類似專設(shè)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷,，應(yīng)當(dāng)及時向相關(guān)職能部門報告,。

第八十九條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定,，制定審計管理辦法,。

有條件的保險中介機(jī)構(gòu)可考慮設(shè)立審計工作委員會和審計工作部。審計工作委員會行使公司股東會,、董事會及執(zhí)行監(jiān)事對公司審計工作的審查和監(jiān)督職權(quán),。審計工作部是公司內(nèi)部審計工作的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實施審計工作委員會制定的審計工作計劃,。

條件尚不成熟的保險中介機(jī)構(gòu)可設(shè)立專人負(fù)責(zé)執(zhí)行審計職責(zé),。

第九十條保險中介機(jī)構(gòu)一般應(yīng)在公司章程中規(guī)定審計內(nèi)容的范圍。一般包括：業(yè)務(wù)管理審計,；財務(wù)預(yù)算,、年度經(jīng)營計劃及執(zhí)行情況審計；年度經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書完成情況審計,；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計,；投資活動審計；會計核算,、報表審計,；業(yè)務(wù)收入審計；以及其他需要審計的審計事項,。

第九十一條審計方式可以采取送達(dá)方式審計和駐地方式審計,。

第九十二條審計方法：

（一）根據(jù)不同審計內(nèi)容，采取全面審計,、重點審計與抽樣審計相結(jié)合的方式,；

（二）業(yè)務(wù)審計主要采取問卷形式、客戶檔案抽查及業(yè)務(wù)流程檢查表形式,；

（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計采取全面審計,、實地審計、約談審計相結(jié)合的審計方法,。

第九十三條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期或不定期對內(nèi)部控制狀況進(jìn)行檢查,。有條件的保險中介機(jī)構(gòu),，其檢查工作可以由專門的委員會組織內(nèi)部審計部門或相關(guān)職能部門進(jìn)行。

第九十四條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息,，定期對下級機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況做出評價,，并將評價結(jié)果作為經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。

第九十五條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立對內(nèi)部控制問題和缺陷的處理和糾正機(jī)制,，專門委員會或?qū)ＴO(shè)內(nèi)控人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評價結(jié)果，及時提出整改意見和糾正措施,，并督促有關(guān)部門或分支機(jī)構(gòu)落實,。

第九十六條保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的風(fēng)險責(zé)任制度。

（一）保險中介機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé),，并對由內(nèi)部控制失效造成的重大經(jīng)營失敗承擔(dān)責(zé)任,；

（二）內(nèi)部審計部門或?qū)ＴO(shè)內(nèi)控人員對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報、上報虛假情況或檢查監(jiān)督不力的,，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,；

（三）專門委員會或相關(guān)的職能部門應(yīng)當(dāng)及時糾正內(nèi)部控制存在的問題，糾正不力的,，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,；

（四）保險中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對違反內(nèi)部控制制度的人員，視情節(jié)輕重,，依據(jù)有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部管理制度追究相應(yīng)責(zé)任,。

第八章附則

第九十七條本指引適用于中國境內(nèi)設(shè)立的保險中介機(jī)構(gòu)。本指引所稱的保險中介機(jī)構(gòu)是指依法在中國境內(nèi)設(shè)立的經(jīng)營保險中介業(yè)務(wù)的保險代理公司,、保險經(jīng)紀(jì)公司,、保險公估公司。

合伙形式的保險中介機(jī)構(gòu)可以參照本指引相關(guān)內(nèi)容執(zhí)行,。

第九十八條本指引所稱重大突發(fā)事件是指與保險中介相關(guān)的,、突然發(fā)生的，可能嚴(yán)重影響或者危及保險業(yè)正常運(yùn)行和社會安定的自然災(zāi)害,、重大意外事故以及中國保監(jiān)會認(rèn)定的應(yīng)當(dāng)采取應(yīng)急處理機(jī)制的其他重大事件,。

保險中介機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)包括分公司和營業(yè)部。

第九十九條本指引由中國保監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋,。

第一百條本指引自發(fā)布之日起施行,。

保險中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引（試行）

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