• 【發(fā)布單位】中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】2005-02-28
• 【生效日期】2005-02-28
• 【失效日期】--
• 【文件來源】法律圖書館新法規(guī)速遞
• 【所屬類別】政策參考

保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引（試行）

保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引（試行）





各保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)：



 為促進(jìn)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)加強(qiáng)法人治理和內(nèi)部控制建設(shè),，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),，提高專業(yè)化運(yùn)作水平，中國保監(jiān)會根據(jù)《中華人民共和國公司法》,、《中華人民共和國保險(xiǎn)法》,、保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)管理規(guī)定等法律法規(guī)，研究制定了《保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)法人治理指引（試行）》,、《保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引（試行）》,，現(xiàn)予發(fā)布，請遵照執(zhí)行,。



 執(zhí)行過程中如有問題或建議,，請及時反饋中國保監(jiān)會。



二○○五年二月二十八日





保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引（試行）




第一章 總 則




第一條 為規(guī)范保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部運(yùn)行,，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),，促進(jìn)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)《
中華人民共和國保險(xiǎn)法》,、《
保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》,、《
保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》、《
保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》等有關(guān)法律,、法規(guī),，制定本指引。




第二條 本指引所稱的內(nèi)部控制是指保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),，通過制定和實(shí)施一系列制度,、程序和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范,、事中控制和事后評價(jià)的動態(tài)過程和機(jī)制。




第三條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的目標(biāo)為：



 （一）保證國家法律法規(guī),、保險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)章和保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；



 （二）保證保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略的全面實(shí)施和經(jīng)營目標(biāo)的充分實(shí)現(xiàn),；



 （三）保證保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的安全和完整；



 （四）保證保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性,；



 （五）保證業(yè)務(wù)記錄,、財(cái)務(wù)信息及其他管理信息的及時、完整和真實(shí),。




第四條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的基本原則為：



 （一）合法性,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。



 （二）系統(tǒng)性,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié),，覆蓋所有部門、崗位和人員,。



 （三）審慎性,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn),，保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理尤其是設(shè)立新的分支機(jī)構(gòu)時,，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。



 （四）有效性,。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性,，確保真正落到實(shí)處，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力,；內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)?shù)玫郊皶r反饋和糾正,；內(nèi)部控制的專設(shè)職能機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)在組織中享有必要的地位。



 （五）制衡性,。確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明,，相互制約，相互監(jiān)督,。



 （六）經(jīng)濟(jì)性,。內(nèi)部控制應(yīng)遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到理想的控制效果,。




第五條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)在建立健全內(nèi)部控制時,，應(yīng)當(dāng)與自身的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng),，有步驟,、有重點(diǎn)地建立健全相關(guān)職能機(jī)構(gòu)，短期內(nèi)不能到位的,，應(yīng)當(dāng)設(shè)置專人履行相應(yīng)的職能,。




第六條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人對本機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。




第二章 內(nèi)部控制的基本要求




第七條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立良好的法人治理,，形成權(quán)力機(jī)構(gòu),、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和經(jīng)營管理者之間的制衡機(jī)制,，為內(nèi)部控制的實(shí)施提供必要的前提條件,。




第八條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到自身對內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任,。



 董事會負(fù)責(zé)審批保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的總體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大決策，確定保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平,，批準(zhǔn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的決策,、制度和程序，配合監(jiān)事會,、內(nèi)部審計(jì)委員會或類似專設(shè)內(nèi)控崗位和人員,，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督。董事會應(yīng)當(dāng)定期與管理層討論內(nèi)部控制的有效性,，及時審查經(jīng)理層或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提供的內(nèi)部控制評估報(bào)告,，督促經(jīng)理層采取整改措施。



 經(jīng)理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的各項(xiàng)戰(zhàn)略,、決策,、規(guī)章和制度，負(fù)責(zé)建立授權(quán)和責(zé)任明確,、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu),，建立識別、計(jì)量和管理風(fēng)險(xiǎn)的程序以及健全,、有效的內(nèi)部控制機(jī)制,，采取措施糾正內(nèi)部控制存在的問題。



 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)不設(shè)董事會的,，由執(zhí)行董事或執(zhí)行合伙人行使相關(guān)職能,。




第九條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的激勵約束機(jī)制,，培育良好的企業(yè)精神和健康的企業(yè)文化,，提高全體員工的職業(yè)操守和誠信意識，激勵和督促全體員工合法合規(guī)經(jīng)營,。




第十條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施科學(xué)的識別,、評估、監(jiān)測和管理風(fēng)險(xiǎn)的制度,、程序和方法,，以保證風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。




第十一條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)的,、全系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),，確保對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。




第十二條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面,、系統(tǒng),、成文的管理制度和運(yùn)作程序，避免因經(jīng)理層的變更而影響其連續(xù)性和穩(wěn)定性。




第十三條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的事后評價(jià)制度,，定期對內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行反饋和評估,，并根據(jù)國家法律法規(guī)、保險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)章,、保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況以及市場環(huán)境的變化適時進(jìn)行修訂,。




第十四條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間,、上下級機(jī)構(gòu)之間的職責(zé),，建立責(zé)任明確,、相互制衡的監(jiān)督制約機(jī)制。




第十五條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)各級機(jī)構(gòu)和各業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平,、風(fēng)險(xiǎn)管理能力和業(yè)務(wù)發(fā)展需要建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán),；授權(quán)應(yīng)適當(dāng),、明確，并采取書面形式,。




第十六條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì),，授予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個崗位應(yīng)當(dāng)具備正式,、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報(bào)告關(guān)系,。




第十七條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行上級機(jī)構(gòu)的決策，在權(quán)限范圍內(nèi)合規(guī)開展經(jīng)營,。




第十八條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄,，建立完整的會計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管,，確保原始記錄,、合同和各種報(bào)表資料的真實(shí)、完整,。




第十九條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的重大突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案,，確保重大突發(fā)事件發(fā)生后應(yīng)急措施及時、有效,。




第二十條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)努力實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化,，建立貫穿各級機(jī)構(gòu),、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng),，做到及時、準(zhǔn)確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)。




第二十一條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流,、共享和反饋機(jī)制,，確保董事會和高級管理層及時了解經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保各個部門及員工的有關(guān)信息都能順暢反饋,。




第二十二條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)部門或類似專設(shè)內(nèi)控人員,，有權(quán)獲得保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)營信息和管理信息，并對各部門,、各崗位,、各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)控和評價(jià)。




第二十三條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)或類似專設(shè)內(nèi)控人員應(yīng)當(dāng)具有充分的獨(dú)立性,，直接對保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)董事會或監(jiān)事會負(fù)責(zé)。




第二十四條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立有效的內(nèi)部控制報(bào)告和糾正機(jī)制,，確保內(nèi)部審計(jì)部門或類似專設(shè)內(nèi)控人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制問題后,，能及時報(bào)告并采取有效的糾正措施。




第三章 內(nèi)部會計(jì)控制




第二十五條 內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：



 （一）規(guī)范保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)會計(jì)行為,，保證會計(jì)資料真實(shí),、完整。



 （二）堵塞漏洞,、消除隱患,，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為,，保護(hù)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的安全,、完整。




第二十六條 內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)當(dāng)涵蓋保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部涉及會計(jì)工作的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行,、監(jiān)督,、反饋等各個環(huán)節(jié)。




第二十七條 內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)當(dāng)保證保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部涉及會計(jì)工作的機(jī)構(gòu),、崗位合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限合理劃分,，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明,、相互制約,、相互監(jiān)督。




第二十八條 內(nèi)部會計(jì)控制主要包括：貨幣資金,、實(shí)物資產(chǎn),、對外投資、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)控制,。




第二十九條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約,，確保貨幣資金的安全,。




第三十條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫,、領(lǐng)用,、發(fā)出、盤點(diǎn),、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制,，防止各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失,。




第三十一條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的對外投資決策機(jī)制和程序，通過實(shí)行重大投資決策集體審議等責(zé)任制度,，加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng),、評估、決策,、實(shí)施等環(huán)節(jié)的會計(jì)控制,，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。




第三十二條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng),，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo),，控制成本費(fèi)用差異,，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎罰措施,，降低成本費(fèi)用,，提高經(jīng)濟(jì)效益。




第三十三條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計(jì)控制,，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為,，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則,、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件,、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對擔(dān)保合同訂立的管理,，及時了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營,、財(cái)務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少可能發(fā)生的損失,。




第三十四條 內(nèi)部會計(jì)控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制,、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制,、預(yù)算控制,、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制,、內(nèi)部報(bào)告控制,、電子信息技術(shù)控制等。




第三十五條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按照不相容職務(wù)相分離的原則,，合理設(shè)置會計(jì)及相關(guān)工作崗位,，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制,。




第三十六條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)明確規(guī)定涉及會計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍,、權(quán)限、程序,、責(zé)任等內(nèi)容,，保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù),。




第三十七條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)《會計(jì)法》,、《保險(xiǎn)中介公司會計(jì)核算辦法》等國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，制訂適合本機(jī)構(gòu)的會計(jì)管理辦法,，明確會計(jì)憑證,、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會計(jì)檔案保管和會計(jì)工作交接辦法,，實(shí)行會計(jì)人員崗位責(zé)任制,，充分發(fā)揮會計(jì)的監(jiān)督職能。



 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行總公司制定的會計(jì)制度,。




第三十八條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制,、執(zhí)行、分析,、考核等環(huán)節(jié)的管理,，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),，規(guī)范預(yù)算的編制,、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,，及時分析和控制預(yù)算差異,，采取改進(jìn)措施,，確保預(yù)算的執(zhí)行。




第三十九條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批,，限額以上資金應(yīng)當(dāng)集體審批,。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。




第四十條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)限制未經(jīng)授權(quán)的人員對財(cái)產(chǎn)的直接接觸,，采取定期盤點(diǎn),、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對,、投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施,，確保各種財(cái)產(chǎn)的安全完整。




第四十一條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識,，針對各個風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,、風(fēng)險(xiǎn)識別,、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)分析,、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施,，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。




第四十二條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度,，全面反映經(jīng)營情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息,，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時效性和針對性,。




第四十三條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素,，確保內(nèi)部會計(jì)控制的有效實(shí)施,；同時應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)會計(jì)電子信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出,、文件儲存與保管,、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。




第四十四條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部會計(jì)控制的監(jiān)督檢查工作,，由專門機(jī)構(gòu)或者指定專門人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)部會計(jì)控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,，確保內(nèi)部會計(jì)控制的貫徹實(shí)施。內(nèi)部會計(jì)控制檢查的主要職責(zé)是：



 （一）對內(nèi)部會計(jì)控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià),；



 （二）寫出檢查報(bào)告,，對涉及會計(jì)工作的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議,；



 （三）對執(zhí)行內(nèi)部會計(jì)控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議,，對違反內(nèi)部會計(jì)控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見,。




第四十五條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)可以聘請社會中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對本單位內(nèi)部會計(jì)控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評價(jià)，接受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對委托單位內(nèi)部會計(jì)控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告,。




第四十六條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)代收保費(fèi),、代付賠款的，應(yīng)設(shè)立專戶管理,，并建立專人責(zé)任制,，保證往來賬戶資金的安全和及時結(jié)算。




第四十七條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《保險(xiǎn)中介公司會計(jì)核算辦法》的規(guī)定,，加強(qiáng)對保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)收入（包括保險(xiǎn)代理傭金收入,、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)傭金及咨詢費(fèi)收入、保險(xiǎn)公估費(fèi)收入）的管理,，并嚴(yán)格執(zhí)行保險(xiǎn)中介服務(wù)統(tǒng)一發(fā)票制度,、現(xiàn)金管理制度。




第四十八條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對會計(jì)人員實(shí)行從業(yè)資格管理,，會計(jì)人員,、會計(jì)主管或會計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有與其崗位、職位相適應(yīng)的能力,，并具有會計(jì)從業(yè)基本資格證書或?qū)I(yè)資格證書,。




第四十九條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實(shí)行會計(jì)差錯責(zé)任人追究制度，發(fā)生重大會計(jì)差錯,、舞弊或案件,，除對直接責(zé)任人員追究責(zé)任外，對單位負(fù)責(zé)人和分管會計(jì)業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人也應(yīng)當(dāng)追究連帶責(zé)任,。




第五十條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完善會計(jì)檔案管理制度,，嚴(yán)格查閱手續(xù)，防止會計(jì)檔案被替換,、更改,、損毀或遺失。




第四章 業(yè)務(wù)經(jīng)營控制




第五十一條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)立足于防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，維護(hù)企業(yè)品牌,、市場信譽(yù)和服務(wù)質(zhì)量，確保業(yè)務(wù)操作合法合規(guī),。保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律,、法規(guī)以及本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定業(yè)務(wù)管理辦法,。




第五十二條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按所持法人許可證批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍,，在業(yè)務(wù)管理辦法中對業(yè)務(wù)流程和操作方法加以規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化,，不斷提高服務(wù)的專業(yè)水平,。




第五十三條 業(yè)務(wù)管理包括業(yè)務(wù)流程管理,、業(yè)務(wù)授權(quán)管理、業(yè)務(wù)檔案管理等內(nèi)容,。業(yè)務(wù)管理工作應(yīng)本著“統(tǒng)一授權(quán),，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)”的原則，以確保業(yè)務(wù)規(guī)范,、經(jīng)營順利,。



 “統(tǒng)一授權(quán)”指保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)對各部門、各分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一進(jìn)行業(yè)務(wù)授權(quán),；“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)”指各部門,、各分支機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)活動，應(yīng)按照本機(jī)構(gòu)頒布的統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程,、業(yè)務(wù)規(guī)章規(guī)程,、操作方法進(jìn)行。




第五十四條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)一般應(yīng)設(shè)立業(yè)務(wù)管理的職能部門,協(xié)助經(jīng)理做好以下工作：



 （一）擬訂本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理的辦法,、細(xì)則和標(biāo)準(zhǔn)等,；



 （二）組織落實(shí)、監(jiān)督,、檢查,、考核業(yè)務(wù)管理辦法和相關(guān)實(shí)施細(xì)則及規(guī)定的貫徹與落實(shí)情況；



 （三）負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)授權(quán)管理,，監(jiān)督,、檢查公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范、控制與管理情況,。




第五十五條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理部門對各部門,、各分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)實(shí)施對口管理，應(yīng)區(qū)別各級機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)授權(quán)的不同情形,，分別規(guī)定各級機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)管理負(fù)責(zé)人的權(quán)限和職責(zé),。




第五十六條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在業(yè)務(wù)流程管理中規(guī)定業(yè)務(wù)人員必須遵守的規(guī)章制度,以及業(yè)務(wù)操作的詳細(xì)步驟和必備文書,。




第五十七條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對保險(xiǎn)中介合同和客戶關(guān)系的科學(xué)管理,，明確權(quán)責(zé)關(guān)系。保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)與保險(xiǎn)公司終止合作關(guān)系后,，應(yīng)及時告知持有尚在生效的相關(guān)保單的被保險(xiǎn)人或投保人,，并做好后續(xù)保全措施。




第五十八條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)單證管理,，制定并實(shí)施嚴(yán)格的單證領(lǐng)用,、核銷制度。與客戶的保險(xiǎn)中介關(guān)系終止后,，保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)及時收回相關(guān)重要單證,，嚴(yán)格控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),。




第五十九條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)制定業(yè)務(wù)人員聘用和解聘管理辦法、業(yè)務(wù)員發(fā)展管理辦法,、業(yè)務(wù)員品質(zhì)管理辦法等,，切實(shí)加強(qiáng)對員工職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)和道德風(fēng)險(xiǎn)的防范。



 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)存在類似代理出單等授權(quán)業(yè)務(wù)的,，應(yīng)明確規(guī)定授權(quán)權(quán)限,，并結(jié)合業(yè)務(wù)要求對每一授權(quán)項(xiàng)目及責(zé)任限額予以明確的規(guī)定，完善相關(guān)制度,，明確責(zé)任人,，同時應(yīng)對超授權(quán)業(yè)務(wù)的處理制定詳細(xì)的辦理程序。




第六十條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)檔案管理制度,，妥善保管客戶的書面檔案和電子檔案,。




第六十一條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)定期進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，防范因?qū)I(yè)疏忽與過失可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),。




第六十二條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理部門對各部門,、各分支機(jī)構(gòu)實(shí)行業(yè)務(wù)監(jiān)督、檢查制度,，進(jìn)行季度考核,、半年檢查、年度審計(jì),，具體方式可采取自查,、抽查、月度報(bào)告,、執(zhí)行評價(jià)等方式,。




第六十三條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對檢查期內(nèi)不合格的單位規(guī)定明確的處理辦法。因考核不合格而被縮小或中止其授權(quán)權(quán)限或業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)的單位,，可以由保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo),，經(jīng)考核合格后可重新獲得授權(quán)或恢復(fù)原授權(quán)權(quán)限。




第五章 組織架構(gòu)控制




第六十四條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)市場業(yè)務(wù)開拓和組織架構(gòu)建設(shè)力度,，完善經(jīng)理層和團(tuán)隊(duì)建設(shè),，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展戰(zhàn)略做好人員結(jié)構(gòu)調(diào)整。




第六十五條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)人員應(yīng)熟知公司業(yè)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定,，并按規(guī)定的業(yè)務(wù)流程和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)為客戶提供服務(wù),，自覺履行公司的業(yè)務(wù)管理規(guī)定，嚴(yán)格防范職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn),。




第六十六條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)充分論證設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的必要性和可行性,，對設(shè)立條件和經(jīng)辦程序做出明確規(guī)定，并為分支機(jī)構(gòu)配備必要的人員和辦公條件,，確保分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定達(dá)到相關(guān)開業(yè)要求,。




第六十七條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)制訂分支機(jī)構(gòu)管理辦法,，加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)的管控，促進(jìn)分支機(jī)構(gòu)健康發(fā)展,，維護(hù)公司整體形象和信譽(yù),。




第六十八條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)對分支機(jī)構(gòu)的管理應(yīng)當(dāng)遵循“三個統(tǒng)一”的原則。



 （一）統(tǒng)一管理規(guī)范標(biāo)準(zhǔn),。執(zhí)行統(tǒng)一的規(guī)章制度,，并在現(xiàn)有規(guī)章制度的基礎(chǔ)上結(jié)合實(shí)際制訂實(shí)施細(xì)則。



 （二）統(tǒng)一客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn),。執(zhí)行統(tǒng)一的客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn),，采用統(tǒng)一的對外業(yè)務(wù)文件標(biāo)準(zhǔn)格式和業(yè)務(wù)流程，保證實(shí)現(xiàn)對客戶的承諾,。



 （三）統(tǒng)一企業(yè)形象,。執(zhí)行公司統(tǒng)一的企業(yè)形象宣傳政策、統(tǒng)一的企業(yè)形象識別設(shè)計(jì),。




第六十九條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)可視自身?xiàng)l件和經(jīng)營需要設(shè)立內(nèi)設(shè)部門,。原則上應(yīng)至少設(shè)立以下部門：綜合事務(wù)部、財(cái)務(wù)部,、業(yè)務(wù)管理部,。




第七十條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)可以根據(jù)市場狀況和經(jīng)營管理的需要，對分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行不同的授權(quán),，確立不同分支機(jī)構(gòu)的層級,。




第七十一條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識，在經(jīng)營過程中應(yīng)遵紀(jì)守法,，杜絕以下行為：



 （一）直接或變相為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu),、其他單位及投保人洗錢；



 （二）挪用或侵占保費(fèi),；



 （三）冒用客戶的名義申請批單退費(fèi)并據(jù)為己有,；



 （四）片面夸大保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)以及經(jīng)辦人員自身的能力,，對客戶做出不切實(shí)際的承諾,；



 （五）向客戶行賄或支付任何形式的回傭；



 （六）與同業(yè)為爭奪客戶而互相詆毀,，或在第三者面前對同業(yè)做出不客觀的,、貶低性的評價(jià),；



 （七）分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)總公司許可或授權(quán),，承接各類業(yè)務(wù)合作項(xiàng)目；



 （八）分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)審核對外出具超出授權(quán)權(quán)限的技術(shù)文件,；



 （九）分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)總公司許可或授權(quán),，以總公司名義對外開展保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)活動,；



 （十）分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)許可，以總公司或者分支機(jī)構(gòu)名義加入社團(tuán)組織,。




第七十二條 在總公司獲許可經(jīng)營的范圍內(nèi),，未經(jīng)總公司許可，分支機(jī)構(gòu)不得以自身名義跨經(jīng)營區(qū)域開展業(yè)務(wù)活動,，或在經(jīng)營區(qū)域以外設(shè)立市場部或類似業(yè)務(wù)單位,。




第七十三條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)明確規(guī)定分支機(jī)構(gòu)名稱的規(guī)范形式，加強(qiáng)印鑒管理,，并制定具體的分支機(jī)構(gòu)名稱和印鑒管理辦法,。




第七十四條 發(fā)生下列事項(xiàng)時，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)事先上報(bào)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可實(shí)施：



 （一）變更辦公或注冊地址,；



 （二）變更高級管理人員,；



 （三）調(diào)整業(yè)務(wù)范圍或經(jīng)營區(qū)域；



 （四）調(diào)整分支機(jī)構(gòu)部門設(shè)置方案,；



 （五）變更或啟用新的分支機(jī)構(gòu)名稱,、印鑒。




第七十五條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)可根據(jù)分支機(jī)構(gòu)簽訂的經(jīng)營責(zé)任書來考核其經(jīng)營業(yè)績,，在規(guī)定期限內(nèi)未達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)且差距較大的,，可以對其進(jìn)行人員調(diào)整或機(jī)構(gòu)撤并。




第七十六條 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)本著精干高效,、內(nèi)控優(yōu)先的原則,，根據(jù)公司自身情況，結(jié)合工作需要設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu),。



 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時,，對市場開發(fā)、風(fēng)險(xiǎn)管理等技術(shù)性較強(qiáng)的工作,，應(yīng)在數(shù)量上規(guī)定一定的員工比例以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,。




第七十七條 分支機(jī)構(gòu)對外簽訂委托協(xié)議，應(yīng)當(dāng)遵照總公司下發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)合同文本的種類和格式,。如因業(yè)務(wù)需要或客戶要求,，需對標(biāo)準(zhǔn)合同文本內(nèi)容進(jìn)行修改的，應(yīng)經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方可對外提供或簽署,。




第七十八條 分支機(jī)構(gòu)在開展業(yè)務(wù)過程中,，需要總公司提供技術(shù)支持、資金支持和其他協(xié)助的,，總公司應(yīng)明確規(guī)定相應(yīng)的銜接配套措施和處理程序,。




第七十九條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的年度考核評價(jià)一般包括以下內(nèi)容：



 （一）保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營方針和規(guī)章制度的貫徹落實(shí)情況；



 （二）內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況；



 （三）經(jīng)營收入預(yù)算執(zhí)行情況,；



 （四）成本費(fèi)用控制措施,；



 （五）利潤指標(biāo)完成情況；



 （六）資金使用,、傭金或公估費(fèi)收支,、賬戶管理情況；



 （八）業(yè)務(wù)質(zhì)量,；



 （九）其他應(yīng)列入考核評價(jià)項(xiàng)目的內(nèi)容,。



 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)可制定《經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任管理辦法》和《績效考核管理辦法》，依據(jù)考核評價(jià)結(jié)果對各職能部門與分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行獎懲,。




第八十條 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)自覺接受總公司的監(jiān)督,、檢查與考核，按公司規(guī)定報(bào)送各類報(bào)表以及各類書面報(bào)告,。




第八十一條 總公司對分支機(jī)構(gòu)的工作情況檢查,，可以采取定期檢查和不定期檢查的方式。



 分支機(jī)構(gòu)審計(jì)活動分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)兩種,。內(nèi)部審計(jì)是指由分支機(jī)構(gòu)自行組織的審計(jì)活動和總公司對分支機(jī)構(gòu)開展的審計(jì)活動,；外部審計(jì)是指總公司或分支機(jī)構(gòu)委托會計(jì)師事務(wù)所對分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動、會計(jì)報(bào)表,、企業(yè)所得稅,、監(jiān)管報(bào)表、保費(fèi)賬戶使用情況,、資金使用情況等開展的審計(jì)活動,。




第六章 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制




第八十二條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：嚴(yán)格劃分計(jì)算機(jī)系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職能,，建立健全計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度,，確保計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全,。



 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專（兼）職計(jì)算機(jī)安全管理人員,，明確計(jì)算機(jī)安全管理人員的職責(zé)。




第八十三條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng),、設(shè)計(jì),、開發(fā)、測試,、運(yùn)行和維護(hù)整個過程進(jìn)行嚴(yán)格的管理,，開發(fā)測試環(huán)境應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境嚴(yán)格分離；技術(shù)部門與業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通交流,。進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)時,，應(yīng)從計(jì)算機(jī)處理和業(yè)務(wù)操作兩個角度考慮安全問題,，確保系統(tǒng)的整體安全。




第八十四條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的管理,，建立實(shí)用、高效的網(wǎng)管系統(tǒng),，有效地管理網(wǎng)絡(luò)的性能,、配置等，并加強(qiáng)與合作單位聯(lián)網(wǎng)的安全控制措施,。




第八十五條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理各類數(shù)據(jù)信息,，數(shù)據(jù)的各類操作、備份介質(zhì)的存放以及轉(zhuǎn)移和銷毀等都應(yīng)當(dāng)制訂嚴(yán)格的管理辦法,。



 業(yè)務(wù),、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)按操作員實(shí)行口令、權(quán)限管理,，用戶密碼和口令應(yīng)不定期更換,。




第八十六條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)不斷提升計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)和管理系統(tǒng)的功能，通過系統(tǒng)設(shè)定的安全措施,，防范利用計(jì)算機(jī)管理的漏洞進(jìn)行的各種違規(guī)操作和金融犯罪,。




第七章 內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正




第八十七條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)置專人負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建設(shè)、監(jiān)督和糾正,。條件允許時,，可建立專門委員會來履行以下職責(zé)：



 （一）設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系；



 （二）組織,、督促各職能部門和分支機(jī)構(gòu)建立健全內(nèi)部控制,；



 （三）檢查、監(jiān)督和評價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性,；



 （四）采取措施,，處理和糾正內(nèi)部控制存在的問題。




第八十八條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的報(bào)告和信息反饋制度,，業(yè)務(wù)部門,、內(nèi)部審計(jì)部門或類似專設(shè)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷，應(yīng)當(dāng)及時向相關(guān)職能部門報(bào)告,。




第八十九條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律,、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，制定審計(jì)管理辦法,。



 有條件的保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)可考慮設(shè)立審計(jì)工作委員會和審計(jì)工作部,。審計(jì)工作委員會行使公司股東會、董事會及執(zhí)行監(jiān)事對公司審計(jì)工作的審查和監(jiān)督職權(quán),。審計(jì)工作部是公司內(nèi)部審計(jì)工作的常設(shè)機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)工作委員會制定的審計(jì)工作計(jì)劃。



 條件尚不成熟的保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)可設(shè)立專人負(fù)責(zé)執(zhí)行審計(jì)職責(zé)。




第九十條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)一般應(yīng)在公司章程中規(guī)定審計(jì)內(nèi)容的范圍,。一般包括：業(yè)務(wù)管理審計(jì),；財(cái)務(wù)預(yù)算、年度經(jīng)營計(jì)劃及執(zhí)行情況審計(jì),；年度經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書完成情況審計(jì),；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；投資活動審計(jì),；會計(jì)核算,、報(bào)表審計(jì)；業(yè)務(wù)收入審計(jì),；以及其他需要審計(jì)的審計(jì)事項(xiàng),。




第九十一條 審計(jì)方式可以采取送達(dá)方式審計(jì)和駐地方式審計(jì)。




第九十二條 審計(jì)方法：



 （一）根據(jù)不同審計(jì)內(nèi)容,，采取全面審計(jì),、重點(diǎn)審計(jì)與抽樣審計(jì)相結(jié)合的方式；



 （二）業(yè)務(wù)審計(jì)主要采取問卷形式,、客戶檔案抽查及業(yè)務(wù)流程檢查表形式；



 （三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)采取全面審計(jì),、實(shí)地審計(jì),、約談審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)方法。




第九十三條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期或不定期對內(nèi)部控制狀況進(jìn)行檢查,。有條件的保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu),，其檢查工作可以由專門的委員會組織內(nèi)部審計(jì)部門或相關(guān)職能部門進(jìn)行。




第九十四條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息,，定期對下級機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況做出評價(jià),，并將評價(jià)結(jié)果作為經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。




第九十五條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立對內(nèi)部控制問題和缺陷的處理和糾正機(jī)制,，專門委員會或?qū)ＴO(shè)內(nèi)控人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評價(jià)結(jié)果,，及時提出整改意見和糾正措施，并督促有關(guān)部門或分支機(jī)構(gòu)落實(shí),。




第九十六條 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度,。



 （一）保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，并對由內(nèi)部控制失效造成的重大經(jīng)營失敗承擔(dān)責(zé)任,；



 （二）內(nèi)部審計(jì)部門或?qū)ＴO(shè)內(nèi)控人員對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報(bào),、上報(bào)虛假情況或檢查監(jiān)督不力的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任,；



 （三）專門委員會或相關(guān)的職能部門應(yīng)當(dāng)及時糾正內(nèi)部控制存在的問題,，糾正不力的,，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；



 （四）保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對違反內(nèi)部控制制度的人員,，視情節(jié)輕重,，依據(jù)有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部管理制度追究相應(yīng)責(zé)任。




第八章 附 則




第九十七條 本指引適用于中國境內(nèi)設(shè)立的保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu),。本指引所稱的保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)是指依法在中國境內(nèi)設(shè)立的經(jīng)營保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)代理公司,、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)公估公司,。



 合伙形式的保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)可以參照本指引相關(guān)內(nèi)容執(zhí)行,。




第九十八條 本指引所稱重大突發(fā)事件是指與保險(xiǎn)中介相關(guān)的,、突然發(fā)生的,，可能嚴(yán)重影響或者危及保險(xiǎn)業(yè)正常運(yùn)行和社會安定的自然災(zāi)害、重大意外事故以及中國保監(jiān)會認(rèn)定的應(yīng)當(dāng)采取應(yīng)急處理機(jī)制的其他重大事件,。



 保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)包括分公司和營業(yè)部,。




第九十九條 本指引由中國保監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。




第一百條 本指引自發(fā)布之日起施行,。