• 【發(fā)布單位】中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】2006-01-10
• 【生效日期】2006-01-10
• 【失效日期】--
• 【文件來源】中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【所屬類別】政策參考

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法（試行）

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法（試行）





各保監(jiān)局,、各人壽保險(xiǎn)公司,、健康保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司：



 為規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià),，推動(dòng)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè),，確保壽險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)健康發(fā)展，我會(huì)研究制定了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法（試行）》,，現(xiàn)印發(fā)給你們,。請(qǐng)各保監(jiān)局、各壽險(xiǎn)公司、健康保險(xiǎn)公司,、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司根據(jù)實(shí)際情況,，在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作中組織試用，認(rèn)真總結(jié)試行經(jīng)驗(yàn),。



 特此通知



二○○六年一月十日





壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法（試行）




第一章 總則




第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià),，推動(dòng)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，確保壽險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)健康發(fā)展,，根據(jù)《
中華人民共和國保險(xiǎn)法》等法律法規(guī),，制定本辦法。




第二條 壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是由壽險(xiǎn)公司的董事會(huì),、經(jīng)理層和全體員工共同建立并實(shí)施的,，為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標(biāo)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠,、確保公司依法合規(guī)經(jīng)營而提供合理保證的過程和機(jī)制,。




第三條 壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和實(shí)施開展的調(diào)查、測(cè)試,、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng),。



 壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括壽險(xiǎn)公司開展的自我評(píng)估和監(jiān)管部門組織實(shí)施的獨(dú)立評(píng)價(jià)。



 本辦法所稱壽險(xiǎn)公司包括法人機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu),。本辦法所稱壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立,，并依法登記注冊(cè)的人壽保險(xiǎn)公司；本辦法所稱壽險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)限于壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)依法設(shè)立的省級(jí)（含直轄市,、計(jì)劃單列市）分公司和地市級(jí)中心支公司,。



 本辦法所稱監(jiān)管部門是指中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國保監(jiān)會(huì)）及其派出機(jī)構(gòu)。



 外國壽險(xiǎn)公司分公司視為壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu),。




第四條 壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持系統(tǒng),、透明、文件化的內(nèi)部控制體系,，定期或當(dāng)有關(guān)法律法規(guī)和其他經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí),，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)審和改進(jìn)。




第二章 評(píng)價(jià)目標(biāo)和原則




第五條 壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)主要包括：



 （一）促進(jìn)壽險(xiǎn)公司強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí),，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制,，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)控制措施，確保內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行,。



 （二）促進(jìn)壽險(xiǎn)公司提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平,，推動(dòng)其實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。



 （三）促進(jìn)壽險(xiǎn)公司增強(qiáng)業(yè)務(wù),、財(cái)務(wù)和管理信息的真實(shí)性,、完整性和及時(shí)性,。



 （四）促進(jìn)壽險(xiǎn)公司嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、中國保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求和壽險(xiǎn)公司審慎經(jīng)營的原則,。




第六條 壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)從健全性,、合理性和有效性三個(gè)方面進(jìn)行：



 （一）健全性。過程和風(fēng)險(xiǎn)是否已被充分識(shí)別,，過程和風(fēng)險(xiǎn)的控制措施是否得到明確規(guī)定并得以保持,。



 （二）合理性?？刂拼胧┠芊駥?shí)現(xiàn)控制目標(biāo),。



 （三）有效性?？刂拼胧┠芊竦玫接行?zhí)行,。




第七條 壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則：



 （一）全面性原則。評(píng)價(jià)范圍應(yīng)覆蓋壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制活動(dòng)的全過程及所有的系統(tǒng),、部門和崗位。



 （二）一致性原則,。評(píng)價(jià)的準(zhǔn)則,、范圍、程序和方法等應(yīng)保持一致,，以確保評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀,、可比,。



 （三）公正性原則,。評(píng)價(jià)應(yīng)以事實(shí)為基礎(chǔ)，以法律法規(guī),、監(jiān)管要求為準(zhǔn)則,，客觀公正，實(shí)事求是,。



 （四）重要性原則,。評(píng)價(jià)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和控制的具體情況確定重點(diǎn)，關(guān)注重點(diǎn)區(qū)域和重點(diǎn)業(yè)務(wù),。



 （五）及時(shí)性原則,。評(píng)價(jià)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間間隔持續(xù)進(jìn)行，當(dāng)經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí),，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新評(píng)價(jià),。




第三章 評(píng)價(jià)內(nèi)容




第八條 壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估,、控制活動(dòng),、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)方面進(jìn)行。



 第一節(jié) 控制環(huán)境




第九條 公司治理,。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立股東大會(huì),、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層之間各負(fù)其責(zé),、規(guī)范運(yùn)作,、相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu)，為公司內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證,。



 （一）明確股東大會(huì),、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé),。



 （二）完善股東大會(huì),、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),、經(jīng)理層及下設(shè)的議事和決策機(jī)構(gòu),，建立完備規(guī)范的議事規(guī)則、決策機(jī)制,、決策評(píng)估和責(zé)任追究機(jī)制,。



 （三）建立獨(dú)立董事制度，對(duì)董事會(huì)討論事項(xiàng)發(fā)表客觀,、公正的意見,。



 非股份制壽險(xiǎn)公司參照上述評(píng)估要點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。




第十條 董事會(huì),、監(jiān)事會(huì),、經(jīng)理層在內(nèi)部控制中的責(zé)任。壽險(xiǎn)公司應(yīng)明確董事會(huì)和董事,、監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事,、經(jīng)理層和高級(jí)管理人員在內(nèi)部控制中的責(zé)任。



 董事會(huì)負(fù)責(zé)保證壽險(xiǎn)公司建立并實(shí)施健全,、合理,、有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查,、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況,；負(fù)責(zé)確保壽險(xiǎn)公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度,，確保經(jīng)理層采取必要措施識(shí)別,、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn),；負(fù)責(zé)審批組織結(jié)構(gòu),；負(fù)責(zé)保證經(jīng)理層對(duì)內(nèi)部控制體系的健全性,、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。



 監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì),、經(jīng)理層完善內(nèi)部控制體系,；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、經(jīng)理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé),；負(fù)責(zé)要求董事,、董事長(zhǎng)及高級(jí)管理人員糾正其損害壽險(xiǎn)公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。



 經(jīng)理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策,，對(duì)內(nèi)部控制體系的健全性,、合理性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策,；負(fù)責(zé)建立識(shí)別,、計(jì)量、監(jiān)測(cè),、控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施,；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行,。



 董事會(huì)和經(jīng)理層還應(yīng)培育良好的內(nèi)部控制文化,，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)道德素質(zhì)，建立通暢的內(nèi)外部信息溝通渠道,，確保及時(shí)獲取與內(nèi)部控制有關(guān)的人力、物力,、財(cái)力,、信息以及技術(shù)等資源。



 非股份制壽險(xiǎn)公司參照上述評(píng)估要點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià),。




第十一條 內(nèi)部控制政策,。壽險(xiǎn)公司應(yīng)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中制定明確的內(nèi)部控制政策，規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求,，并為制定和評(píng)審內(nèi)部控制目標(biāo)提供指導(dǎo),。內(nèi)部控制政策應(yīng)：



 （一）與壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致。



 （二）體現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制的要求,。



 （三）符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求,。



 （四）體現(xiàn)出側(cè)重控制的風(fēng)險(xiǎn)類型。



 （五）體現(xiàn)出對(duì)不同地區(qū),、行業(yè),、產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制要求。



 （六）傳達(dá)給適用崗位的員工,，指導(dǎo)員工實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施,。



 （七）可為風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方所獲取,，并尋求互利合作。



 （八）定期進(jìn)行評(píng)審,，確保持續(xù)的健全,、合理和有效。




第十二條 內(nèi)部控制目標(biāo),。壽險(xiǎn)公司應(yīng)在相關(guān)職能和層次上建立并保持內(nèi)部控制目標(biāo),。內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)符合內(nèi)部控制政策，并體現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)的要求,。



 在建立和評(píng)審內(nèi)部控制目標(biāo)時(shí),，應(yīng)考慮法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求,，以及技術(shù),、財(cái)務(wù)、經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方等因素,。



 內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)可測(cè)量,。有條件時(shí)，目標(biāo)應(yīng)用指標(biāo)予以量化,。




第十三條 組織結(jié)構(gòu),。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確,、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu),。



 （一）機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營管理的需要,，堅(jiān)持合理,、精簡(jiǎn)、高效的原則,，嚴(yán)格遵守國家法律,、法規(guī)的規(guī)定以及監(jiān)管部門的要求；部門和崗位設(shè)置應(yīng)遵循相互監(jiān)督,、相互制約,、協(xié)調(diào)運(yùn)作的原則。



 （二）明確各機(jī)構(gòu),、部門,、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限,，并形成文件予以傳達(dá),，使員工清晰的了解其崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)。



 （三）明確關(guān)鍵崗位,、特殊崗位,、不相容崗位及其控制要求,。



 （四）配備足夠的具有相應(yīng)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和技能的人員,，確保其有效履行崗位職責(zé),。



 （五）明確各崗位的報(bào)告關(guān)系，確保管理人員能夠得到履行職責(zé)需要的信息,。



 （六）定期根據(jù)經(jīng)營情況或環(huán)境變化對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià),，及時(shí)進(jìn)行必要的修正。




第十四條 企業(yè)文化,。壽險(xiǎn)公司應(yīng)培育積極健康的企業(yè)文化,，對(duì)企業(yè)文化的內(nèi)涵及其策劃、滲透,、評(píng)估與改進(jìn)作出明確的規(guī)定。特別應(yīng)向員工傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)管理,、內(nèi)部控制、合規(guī)經(jīng)營的重要性,，引導(dǎo)員工建立誠信道德觀念,，樹立合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工職業(yè)道德水準(zhǔn),，規(guī)范員工職業(yè)行為,。




第十五條 人力資源。壽險(xiǎn)公司應(yīng)完善人力資源政策和程序,，確保員工具備相應(yīng)的能力和意識(shí),。



 壽險(xiǎn)公司應(yīng)明確各崗位人員，特別是與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)的人員的適任條件,，明確有關(guān)教育、工作經(jīng)歷,、培訓(xùn)和技能等方面的要求,，確保相關(guān)人員能夠勝任。



 壽險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)不同層次員工的職責(zé),、能力,、文化程度及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)制定并實(shí)施培訓(xùn)計(jì)劃，以確保經(jīng)理層和全體員工能夠有效履行職責(zé),。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)定期評(píng)審并持續(xù)改進(jìn),。



 壽險(xiǎn)公司應(yīng)在員工招聘、晉升,、績(jī)效考核,、薪酬,、獎(jiǎng)懲等日常人力資源管理方面建立完備的制度和程序,并充分考慮人力資源管理中的風(fēng)險(xiǎn)。



 第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估




第十六條 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估,。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立和保持書面程序,，以持續(xù)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別、計(jì)量,、監(jiān)測(cè)與評(píng)估。



 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估應(yīng)：



 （一）覆蓋公司經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié),。壽險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)發(fā)生頻率識(shí)別并確定經(jīng)常性和非經(jīng)常性的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，識(shí)別這些活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)（無論是否由內(nèi)部產(chǎn)生）,，考慮其類型,、來源及其影響范圍。



 （二）充分考慮內(nèi)部和外部因素,。其中內(nèi)部因素包括公司治理,、組織結(jié)構(gòu)以及人力資源管理的復(fù)雜程度，公司資產(chǎn)的規(guī)模,、流動(dòng)性或業(yè)務(wù)總量,，公司的財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營活動(dòng)的地理分布，內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性,、合理性和有效性等,。外部因素包括國家法律、法規(guī)及政策的變化,，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化,，科技的快速發(fā)展，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及市場(chǎng)變化等,。



 （三）持續(xù)識(shí)別法律法規(guī),、監(jiān)管和其他要求。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持政策和程序,，確保及時(shí)識(shí)別和取得適用的法律法規(guī),、監(jiān)管要求和其他要求，并作為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估,、制訂控制目標(biāo)和控制方案的依據(jù),。壽險(xiǎn)公司應(yīng)及時(shí)更新法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的信息,，并將有關(guān)信息傳達(dá)給相關(guān)員工和其他風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)方,。



 （四）運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆椒ê图夹g(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的概率、后果進(jìn)行評(píng)估,，確定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別,。



 （五）持續(xù)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn),。當(dāng)環(huán)境和條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再識(shí)別和再評(píng)估,，以確保任何新的和以前未曾予以控制的風(fēng)險(xiǎn)得到識(shí)別和控制,。




第十七條 風(fēng)險(xiǎn)處理。對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn),，壽險(xiǎn)公司應(yīng)依據(jù)法律法規(guī),、監(jiān)管要求以及內(nèi)部控制政策確定是否可接受，以確定是否進(jìn)一步采取措施,。風(fēng)險(xiǎn)可接受時(shí),，應(yīng)監(jiān)測(cè)并定期評(píng)估，以確保其持續(xù)可接受,；風(fēng)險(xiǎn)不可接受時(shí),，應(yīng)制定內(nèi)部控制方案。



 內(nèi)部控制方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：



 （一）明確控制風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)職責(zé)與權(quán)限,。



 （二）控制的策略,、方法、資源需求和時(shí)限要求,。



 （三）重大,、突發(fā)事項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任人,、處理流程和措施,。



 內(nèi)部控制方案若涉及到組織結(jié)構(gòu)、流程,、信息技術(shù)等方面的重大變更,，應(yīng)考慮可能產(chǎn)生的新風(fēng)險(xiǎn)。



 第三節(jié) 控制活動(dòng)




第十八條 業(yè)務(wù)控制,。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立制度,、政策和程序，對(duì)產(chǎn)品開發(fā),、銷售,、核保核賠、服務(wù)質(zhì)量,、咨詢投訴、再保險(xiǎn),、單證印鑒檔案,、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)等實(shí)施控制，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn),。



 （一）產(chǎn)品開發(fā),。成立產(chǎn)品開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)和決策機(jī)構(gòu),，明確精算責(zé)任人和法律責(zé)任人的責(zé)任；建立并實(shí)施產(chǎn)品開發(fā)管理程序,，對(duì)新產(chǎn)品的開發(fā),、論證、審核等進(jìn)行控制,，對(duì)產(chǎn)品的銷售,、盈利和風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行定期跟蹤分析。



 （二）銷售管理,。建立并保持書面程序,，對(duì)銷售人員或機(jī)構(gòu)的甄選、簽約,、解約,、薪酬、考核,、檔案,、品質(zhì)管理、宣傳材料管理等進(jìn)行控制,；定期對(duì)銷售人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育,，建立銷售人員失信懲戒機(jī)制；對(duì)于銷售過程中已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn),，建立并保持控制程序,，并將有關(guān)程序和要求及時(shí)通報(bào)銷售人員或機(jī)構(gòu)，確保其遵守壽險(xiǎn)公司相關(guān)的控制要求,；建立并實(shí)施客戶回訪制度,，按照有關(guān)規(guī)定確定客戶回訪范圍和內(nèi)容，對(duì)客戶反饋信息進(jìn)行分析整改并定期跟蹤,。



 （三）核保核賠管理,。建立明確的核保、核賠標(biāo)準(zhǔn),，實(shí)施權(quán)責(zé)明確,、分級(jí)授權(quán)、相互制約,、規(guī)范操作的承保理賠管理機(jī)制,；明確核保核賠人員的適任條件，定期對(duì)核保核賠人員進(jìn)行培訓(xùn),，確保核保核賠人員具有專業(yè)操守并勤勉盡職,。



 （四）服務(wù)質(zhì)量管理。建立并實(shí)施業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)銷售,、承保,、保全、理賠等活動(dòng)的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行規(guī)范管理,，并建立客戶服務(wù)質(zhì)量考評(píng)機(jī)制,。



 （五）咨詢投訴管理。建立并保持咨詢投訴處理程序,，對(duì)咨詢投訴處理中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行核實(shí),、分析、反饋,，并進(jìn)行整改和跟蹤監(jiān)督,。



 （六）再保險(xiǎn)管理。建立并實(shí)施科學(xué)的分保管理流程,，建立職責(zé)分明,、互相制約的分保機(jī)制，合理確定自留額和分保方式,，確保及時(shí),、足額進(jìn)行分保。



 （七）單證,、印鑒,、檔案管理。建立并保持控制程序,，對(duì)保險(xiǎn)單證的印刷,、保管、領(lǐng)用,、作廢和核銷,，印鑒的刻制、保管,、使用范圍,、使用審批、使用登記,、作廢和核銷以及檔案的保管實(shí)施控制,；對(duì)假造重要單證、仿制印鑒等違法違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究,。



 （八）業(yè)務(wù)處理系統(tǒng),。建立穩(wěn)定、高效,、能夠?qū)I(yè)務(wù)提供全面功能支持的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng),；制定業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的管理規(guī)章,、操作流程、崗位手冊(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制制度,；實(shí)施操作權(quán)限管理，并及時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)和控制需要對(duì)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn),。




第十九條 財(cái)務(wù)控制,。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立制度、政策和程序,，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,、職務(wù)牽制、賬務(wù)處理程序,、財(cái)務(wù)報(bào)告,、資產(chǎn)、負(fù)債,、預(yù)算,、費(fèi)用開支、財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)等實(shí)施控制,，確保財(cái)務(wù),、會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確,。



 （一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,。根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和監(jiān)管部門要求,，結(jié)合本公司具體情況,，制定本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。



 （二）職務(wù)牽制,。單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門,，配備專職財(cái)會(huì)人員，合理設(shè)置崗位,，明確崗位職責(zé),，嚴(yán)禁兼任不相容崗位，實(shí)行定期或不定期崗位輪換,。



 （三）賬務(wù)處理程序,。建立并實(shí)施規(guī)范的會(huì)計(jì)核算流程，依據(jù)真實(shí)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理,，對(duì)賬務(wù)處理的全過程實(shí)施有效的控制,，實(shí)現(xiàn)賬賬、賬實(shí)和賬表相符,。



 （四）財(cái)務(wù)報(bào)告,。及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表,，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整,、準(zhǔn)確,。



 （五）資產(chǎn)管理。制定并保持書面程序,，對(duì)收付費(fèi)進(jìn)行控制,，明確收付費(fèi)的操作流程與崗位職責(zé)，對(duì)收付費(fèi)行為進(jìn)行定期檢查和審計(jì),；妥善保管現(xiàn)金,、有價(jià)證券、空白憑證,、密押,、印鑒、固定資產(chǎn)等,，定期核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款賬戶,，定期盤點(diǎn)，確保各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整,。



 （六）負(fù)債管理,。建立完善的準(zhǔn)備金精算制度，按照有關(guān)法律法規(guī)要求及時(shí),、足額計(jì)提準(zhǔn)備金,。



 （七）預(yù)算控制。實(shí)行全面預(yù)算管理,，建立預(yù)算制度,，對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行,、分析,、考核進(jìn)行明確；及時(shí)分析和控制預(yù)算差異,，確保預(yù)算的執(zhí)行,。



 （八）費(fèi)用管理。建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度和預(yù)算控制制度,，控制費(fèi)用支出,，并定期進(jìn)行費(fèi)用分析。



 （九）財(cái)務(wù)處理系統(tǒng),。建立穩(wěn)定,、高效、安全的財(cái)務(wù)處理系統(tǒng),；制定財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)的管理規(guī)章,、操作流程,、崗位手冊(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享與無縫對(duì)接,，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)得到及時(shí),、準(zhǔn)確的反映。




第二十條 資金控制,。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立制度,、政策和程序，對(duì)資金調(diào)度,、投資決策、投資操作,、投資風(fēng)險(xiǎn)管理等實(shí)施控制,，確保資金的安全性、流動(dòng)性和效益性,。



 （一）資金調(diào)度,。對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和運(yùn)作，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線,，對(duì)分支機(jī)構(gòu)資金實(shí)行監(jiān)控,，確保資金及時(shí)足額上劃集中。



 （二）投資決策,。建立透明,、規(guī)范的投資決策程序和議事規(guī)則，投資決策應(yīng)遵守國家法律,、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定,，并兼顧資產(chǎn)與負(fù)債的匹配。



 （三）投資操作,。建立規(guī)范的投資操作流程,，實(shí)現(xiàn)前臺(tái)操作與后臺(tái)管理分離，建立并保管交易記錄,，確保投資的專業(yè)化,。



 （四）投資風(fēng)險(xiǎn)管理。建立完備的投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制系統(tǒng),，制定符合自身實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)控制政策,、措施和定量指標(biāo)，開發(fā)和運(yùn)用量化的風(fēng)險(xiǎn)管理模型,，對(duì)資金運(yùn)用的收益與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適時(shí),、審慎評(píng)價(jià)。




第二十一條 信息技術(shù)控制,。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立制度,、政策和程序,，對(duì)信息技術(shù)管理、信息安全,、應(yīng)急計(jì)劃等實(shí)施控制,，確保信息的完整性、安全性和可用性,。



 （一）信息技術(shù)管理,。建立健全信息技術(shù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，明確計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā),、管理與應(yīng)用部門及相關(guān)人員的職責(zé)，對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng),、設(shè)計(jì)、開發(fā),、測(cè)試,、運(yùn)行和維護(hù)等實(shí)施控制。



 （二）信息安全管理,。建立信息安全管理體系,，對(duì)硬件、操作系統(tǒng),、應(yīng)用程序和操作環(huán)境實(shí)施控制,，確保信息的完整性、安全性和可用性,；計(jì)算機(jī)機(jī)房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn),，出入計(jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄，確保計(jì)算機(jī)硬件,、各種存儲(chǔ)介質(zhì)的物理安全,；對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料采取加密措施，建立備份,，異地存放,，實(shí)施有效的口令管理和權(quán)限管理，定期更換用戶使用的密碼和口令,；及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)置,、病毒代碼庫、攻擊特征碼,、軟件補(bǔ)丁程序等,，通過認(rèn)證,、加密,、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測(cè)等技術(shù)手段,，不斷完善安全控制措施,；建立健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，對(duì)網(wǎng)絡(luò)的安全,、故障,、性能、配置等進(jìn)行有效管理,，并對(duì)接入國際互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施有效的安全管理,；對(duì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng),、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng),、應(yīng)用程序等設(shè)置必要的日志。



 （三）應(yīng)急計(jì)劃,。建立計(jì)算機(jī)安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細(xì)的應(yīng)急方案,，定期檢查,、維護(hù)應(yīng)急的設(shè)施、設(shè)備和系統(tǒng),，確保其處于適用狀態(tài),。




第二十二條 其它控制。針對(duì)公司其他活動(dòng)建立必要和恰當(dāng)?shù)恼吆统绦?，確保制定的控制措施能夠有效實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),，已確定的控制行為得到恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行。



 第四節(jié) 信息與溝通




第二十三條 信息,。建立并保持書面程序,，持續(xù)識(shí)別、收集,、處理,、報(bào)告涉及公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)及經(jīng)營管理有效運(yùn)作的內(nèi)外部信息，以確保經(jīng)理層能夠及時(shí),、準(zhǔn)確了解業(yè)務(wù)信息,、管理信息、重要風(fēng)險(xiǎn)信息,；確保其他所有員工充分了解相關(guān)信息,，遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的政策和程序；確保及時(shí),、真實(shí),、完整的向監(jiān)管部門和外界報(bào)告,、披露相關(guān)信息；確保在出現(xiàn)緊急情況或重大突發(fā)事件時(shí),，相關(guān)信息能夠得到及時(shí)報(bào)告和有效溝通,。




第二十四條 溝通。建立開放,、有效的內(nèi)外部溝通渠道,，確保信息及時(shí)上傳、下達(dá),，并在上下級(jí)機(jī)構(gòu)及部門之間充分交流,，使相關(guān)人員能夠獲取履行職責(zé)需要的信息；確保員工具有反映問題,、提出建議的通道,；確保在收到客戶、監(jiān)管部門及其他外部人員反映的情況后,，采取及時(shí)適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施,，妥善處理公司與外部的關(guān)系。




第二十五條 信息的安全,、保密,。壽險(xiǎn)公司應(yīng)適當(dāng)保持相關(guān)信息交流與溝通的記錄，并考慮信息的安全性和保密性要求,，對(duì)信息報(bào)告,、發(fā)布、披露進(jìn)行授權(quán),。




第二十六條 文件控制,。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持必要的內(nèi)部控制體系文件，包括：對(duì)內(nèi)部控制體系要素及其相互作用的描述,，內(nèi)部控制政策和目標(biāo),，關(guān)鍵崗位及其職責(zé)與權(quán)限，不可接受的風(fēng)險(xiǎn)及其預(yù)防和控制措施,，控制程序,、作業(yè)指導(dǎo)、方案和其他內(nèi)部文件等,。



 壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持書面程序,，確保內(nèi)部控制體系文件滿足下列要求：



 （一）易于查詢。



 （二）實(shí)施前得到授權(quán)人的批準(zhǔn),。



 （三）定期評(píng)審,，必要時(shí)予以修訂并由授權(quán)人員確認(rèn)合理性。



 （四）所有崗位都能得到有關(guān)版本。



 （五）失效時(shí),，及時(shí)從所有發(fā)放處和使用處收回,，或采取其他措施防止誤用,。



 （六）及時(shí)識(shí)別,、處置外來文件并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，必要時(shí)轉(zhuǎn)化為內(nèi)部文件,。



 （七）留存的檔案性文件和資料應(yīng)予以適當(dāng)標(biāo)識(shí)。




第二十七條 記錄控制,。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持書面程序,，對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)活動(dòng)中所涉及記錄的標(biāo)識(shí)、生成,、存儲(chǔ)、保護(hù),、檢索,、保存期限和處置進(jìn)行明確。



 記錄應(yīng)保持清晰,、易于識(shí)別和檢索,，并可追溯到相關(guān)的活動(dòng),，以提供內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行的證據(jù),。



 第五節(jié) 監(jiān)督




第二十八條 持續(xù)性監(jiān)控。壽險(xiǎn)公司應(yīng)采取措施確保各部門和員工在日常經(jīng)營和履行職責(zé)的過程中持續(xù)獲取相關(guān)信息（如：投訴等），對(duì)內(nèi)部控制健全性,、合理性,、有效性進(jìn)行檢查、分析,，并評(píng)估其實(shí)施的效率效果,，以實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的持續(xù)性監(jiān)控和控制執(zhí)行部門的自我改善。持續(xù)性監(jiān)控應(yīng)遵循以下原則：



 （一）以目標(biāo)為基礎(chǔ),，確認(rèn)現(xiàn)有的制度、程序和措施是否合理,、有效和剩余風(fēng)險(xiǎn)的控制水平（剩余風(fēng)險(xiǎn)是指沒有通過內(nèi)部控制加以控制,，但卻可能對(duì)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)）。



 （二）以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ),，識(shí)別實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的各類風(fēng)險(xiǎn),，確定控制制度、程序和政策是否足以對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理,。



 （三）以控制為基礎(chǔ),，對(duì)現(xiàn)有控制措施的運(yùn)行情況進(jìn)行分析，識(shí)別差距,。



 （四）以過程為基礎(chǔ),，對(duì)包括業(yè)務(wù),、財(cái)務(wù),、資金,、計(jì)算機(jī)等控制活動(dòng)的關(guān)鍵過程和內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)、評(píng)價(jià),、更新,、改善和簡(jiǎn)化。




第二十九條 獨(dú)立評(píng)估,。壽險(xiǎn)公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或崗位,，對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性實(shí)施獨(dú)立評(píng)估,。



 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配備具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的審計(jì)人員,；應(yīng)有權(quán)獲得壽險(xiǎn)公司的所有經(jīng)營、管理信息,；應(yīng)定期或不定期根據(jù)轄屬機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制情況確定審計(jì)頻率,，以及對(duì)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的審計(jì)覆蓋率，對(duì)內(nèi)部控制的健全性,、合理性和有效性實(shí)施檢查、評(píng)價(jià),；應(yīng)對(duì)公司高級(jí)管理人員和重要崗位人員進(jìn)行離任審計(jì),。




第三十條 缺陷報(bào)告與持續(xù)改進(jìn)。對(duì)持續(xù)性監(jiān)控,、獨(dú)立評(píng)估及監(jiān)管部門評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)及經(jīng)理層提交書面報(bào)告，并及時(shí)進(jìn)行整改糾正,，對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督,，以持續(xù)提高內(nèi)部控制體系的有效性。




第四章 評(píng)價(jià)方式




第三十一條 壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)采取壽險(xiǎn)公司自我評(píng)估與監(jiān)管部門獨(dú)立評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式,。




第三十二條 壽險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)本辦法于每年年末針對(duì)每一項(xiàng)評(píng)價(jià)點(diǎn),，從健全性、合理性,、有效性三方面全面進(jìn)行自我評(píng)估，并填寫內(nèi)部控制評(píng)估表,、撰寫內(nèi)部控制年度評(píng)估報(bào)告。監(jiān)管部門認(rèn)為必要時(shí),，可要求壽險(xiǎn)公司提供經(jīng)中介機(jī)構(gòu)鑒證的內(nèi)部控制評(píng)估表和內(nèi)部控制年度評(píng)估報(bào)告,。



 內(nèi)部控制評(píng)估表和內(nèi)部控制年度評(píng)估報(bào)告應(yīng)于次年3月15日前向監(jiān)管部門報(bào)送,。



 壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制評(píng)估表（具體格式和內(nèi)容請(qǐng)見附件一）和內(nèi)部控制年度評(píng)估報(bào)告應(yīng)由法人代表簽字,，向中國保監(jiān)會(huì)報(bào)送。



 壽險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制評(píng)估表（具體格式和內(nèi)容請(qǐng)見附件二）和內(nèi)部控制年度評(píng)估報(bào)告應(yīng)由分支機(jī)構(gòu)總經(jīng)理簽字,，向中國保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送,。




第三十三條 內(nèi)部控制評(píng)估表和內(nèi)部控制年度評(píng)估報(bào)告應(yīng)真實(shí),、完整,，不得瞞報(bào)和虛報(bào),。



 填寫內(nèi)部控制評(píng)估表時(shí)，應(yīng)對(duì)每一項(xiàng)評(píng)價(jià)點(diǎn)的基本情況進(jìn)行描述,，對(duì)其健全性,、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并揭示存在的內(nèi)部控制缺陷,。



 內(nèi)部控制年度評(píng)估報(bào)告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：



 （一）本單位內(nèi)部控制情況。應(yīng)覆蓋本單位內(nèi)部控制體系范圍內(nèi)的所有活動(dòng),，從控制環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估,、控制活動(dòng)（包括業(yè)務(wù),、財(cái)務(wù),、資金,、信息技術(shù),、其他控制活動(dòng)）,、信息與溝通,、監(jiān)督五方面分別進(jìn)行評(píng)價(jià),。



 （二）本年度完善內(nèi)部控制的措施及上年度內(nèi)部控制缺陷 的改善情況。



 （三）目前內(nèi)部控制存在的漏洞和缺陷,。



 （四）下一年度改進(jìn)內(nèi)部控制的計(jì)劃,。




第三十四條 監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小和重要性對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制進(jìn)行抽查,，實(shí)施獨(dú)立評(píng)價(jià)。




第三十五條 中國保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。根據(jù)工作需要,，中國保監(jiān)會(huì)可授權(quán)中國保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)對(duì)轄區(qū)內(nèi)壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià),。



 中國保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)內(nèi)壽險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制及根據(jù)授權(quán)對(duì)轄區(qū)內(nèi)壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià),。



 中國保監(jiān)會(huì)認(rèn)為必要時(shí),，可直接對(duì)壽險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià),。



 監(jiān)管部門認(rèn)為必要時(shí),，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制實(shí)施評(píng)價(jià),。




第三十六條 監(jiān)管部門對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，原則上每三年為一個(gè)評(píng)價(jià)周期,，每年至少覆蓋三分之一以上的壽險(xiǎn)公司,。當(dāng)壽險(xiǎn)公司發(fā)生重大違法違規(guī)行為、經(jīng)營狀況出現(xiàn)嚴(yán)重惡化,、償付能力出現(xiàn)危機(jī),、管理層重大變動(dòng)、重大的并購或處置,、重大的營運(yùn)方式改變,、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息處理方式改變,，或監(jiān)管部門認(rèn)為必要時(shí)，可以對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制實(shí)施評(píng)價(jià),。




第三十七條 監(jiān)管部門初次對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí),，須覆蓋內(nèi)部控制的所有方面。再次評(píng)價(jià)時(shí),，可根據(jù)監(jiān)管重點(diǎn),、評(píng)價(jià)期內(nèi)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的實(shí)際情況，確定評(píng)價(jià)的范圍。但在每三次再次評(píng)價(jià)周期內(nèi)應(yīng)覆蓋內(nèi)部控制的所有方面,。




第五章 評(píng)價(jià)程序與方法




第三十八條 監(jiān)管部門對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)包括評(píng)價(jià)準(zhǔn)備,、評(píng)價(jià)實(shí)施、評(píng)價(jià)反饋和評(píng)價(jià)報(bào)告形成四個(gè)階段,。



 壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制自我評(píng)估參照?qǐng)?zhí)行。




第三十九條 評(píng)價(jià)準(zhǔn)備,。評(píng)價(jià)準(zhǔn)備包括組建評(píng)價(jià)組,、制訂評(píng)價(jià)實(shí)施方案、評(píng)價(jià)資料準(zhǔn)備等步驟,。



 組建評(píng)價(jià)組,。組建評(píng)價(jià)組應(yīng)考慮組成人員的背景和能力。必要時(shí),，可聘請(qǐng)業(yè)務(wù)或管理方面的專家,。



 制訂評(píng)價(jià)實(shí)施方案。實(shí)施方案應(yīng)明確本次評(píng)價(jià)的目的,、范圍,、準(zhǔn)則、時(shí)間安排和相應(yīng)的資源配置,。



 評(píng)價(jià)資料準(zhǔn)備,。主要包括評(píng)價(jià)問卷、抽樣計(jì)劃,、被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系文件及相關(guān)記錄等,。



 監(jiān)管部門實(shí)施評(píng)價(jià)應(yīng)在進(jìn)場(chǎng)前與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)建立初步聯(lián)系，以便確認(rèn)有關(guān)評(píng)價(jià)事項(xiàng)和安排,。




第四十條 評(píng)價(jià)實(shí)施,。評(píng)價(jià)實(shí)施包括了解內(nèi)部控制體系、實(shí)施測(cè)試與分析等步驟,。



 評(píng)價(jià)組應(yīng)按照既定的評(píng)價(jià)方案實(shí)施評(píng)價(jià),。在評(píng)價(jià)實(shí)施中應(yīng)就評(píng)價(jià)組內(nèi)部以及評(píng)價(jià)組與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)之間的溝通做出正式安排，通過適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ占c評(píng)價(jià)目的,、范圍和準(zhǔn)則有關(guān)的信息,，根據(jù)評(píng)價(jià)方案對(duì)被評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試,，對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)和分析，并予以記錄,。包括：



 （一）了解內(nèi)部控制體系,。評(píng)價(jià)組應(yīng)了解被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的基本情況，確認(rèn)評(píng)價(jià)范圍,，確定被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系的健全程度,，然后決定實(shí)施測(cè)試所采取的方法。主要通過詢問,、查閱,、觀察、流程圖等方法進(jìn)行,，以初步評(píng)價(jià)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的健全性,。



 （二）實(shí)施測(cè)試和分析。實(shí)施測(cè)試和分析是在了解內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上,，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系的合理性和運(yùn)行的有效性,，主要采取符合性測(cè)試法。




第四十一條 評(píng)價(jià)反饋,。監(jiān)管部門實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)在對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)后,，與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)管理層溝通，以核對(duì)數(shù)據(jù),，確認(rèn)事實(shí),。




第四十二條 評(píng)價(jià)報(bào)告形成。評(píng)價(jià)組應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)實(shí)施和反饋情況,，填寫內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表的格式與內(nèi)容同內(nèi)部控制評(píng)估表）,，撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告,。



 評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)重點(diǎn)分析以下方面：



 （一）被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀,。



 （二）被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制存在的問題。



 （三）評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制年度報(bào)告,、內(nèi)部控制評(píng)估表不一致的方面,。



 （四）被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的趨勢(shì)分析。




第四十三條 符合性測(cè)試,。符合性測(cè)試是獲得評(píng)價(jià)證據(jù)以證實(shí)內(nèi)部控制在實(shí)際中的合理和有效,，即控制措施能否達(dá)到控制目的，相關(guān)規(guī)定在實(shí)際中是否被一貫執(zhí)行,。符合性測(cè)試分為兩種形式：



 （一）業(yè)務(wù)測(cè)試,。即對(duì)重要業(yè)務(wù)或典型業(yè)務(wù)進(jìn)行測(cè)試，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行檢查,，確認(rèn)有關(guān)控制點(diǎn)是否符合規(guī)定并得到認(rèn)真執(zhí)行,，以判斷內(nèi)部控制的遵循情況,。



 （二）功能測(cè)試。即對(duì)某項(xiàng)控制的特定環(huán)節(jié),，選擇若干時(shí)期的同類業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,，確認(rèn)該環(huán)節(jié)的控制措施是否一貫或持續(xù)發(fā)揮作用。




第四十四條 測(cè)試抽樣,。抽樣樣本取決于被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)或被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn),、業(yè)務(wù)頻次、重要性等,?？稍诟鶕?jù)業(yè)務(wù)頻次抽樣的基礎(chǔ)上，結(jié)合被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和重要性進(jìn)行調(diào)整,。




第六章 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)結(jié)果利用




第四十五條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)采取評(píng)分制（各項(xiàng)分值請(qǐng)見壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)估表）,。




第四十六條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)對(duì)每一項(xiàng)評(píng)價(jià)點(diǎn)，從健全性,、合理性,、有效性三方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，具體評(píng)分原則如下：



 （一）被評(píng)價(jià)對(duì)象的過程和風(fēng)險(xiǎn)被充分識(shí)別,，且相關(guān)控制措施被明確規(guī)定的,，可得該項(xiàng)分值的百分之三十；



 （二）在滿足前項(xiàng)的基礎(chǔ)上,，被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的過程和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施合理的,，可再得該項(xiàng)分值的百分之三十；



 （三）在滿足前兩項(xiàng)的基礎(chǔ)上,，被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的規(guī)定得到有效執(zhí)行的,，可再得該項(xiàng)分值的百分之四十。




第四十七條 在測(cè)試過程中遇有業(yè)務(wù)缺項(xiàng)或問題不適用時(shí),，應(yīng)將涉及到的分值在評(píng)價(jià)項(xiàng)目總分中扣減,。為保持可比性，在得出其余適用項(xiàng)的總分后,，還應(yīng)將該評(píng)價(jià)項(xiàng)目的總得分進(jìn)行調(diào)整,。



 調(diào)整后評(píng)價(jià)項(xiàng)目總得分=所有適用項(xiàng)目得分/（評(píng)價(jià)項(xiàng)目總分-不適用項(xiàng)目總分）*100%




第四十八條 若涉及到需要采取抽樣測(cè)試確定評(píng)價(jià)結(jié)論的，應(yīng)根據(jù)以下情況確定：



 （一）如果在抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)違規(guī),，該項(xiàng)評(píng)價(jià)得滿分,；在抽樣范圍內(nèi)，發(fā)現(xiàn)兩項(xiàng)以上違規(guī)（含兩項(xiàng)）,，該項(xiàng)評(píng)價(jià)不得分,；僅發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)違規(guī)的，應(yīng)擴(kuò)大一倍抽樣,，在擴(kuò)大抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的,，可得該評(píng)價(jià)項(xiàng)目分值的50%,，在擴(kuò)大抽樣范圍內(nèi)又發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，該評(píng)價(jià)項(xiàng)目不得分,。



 （二）發(fā)現(xiàn)險(xiǎn)情或事故的,，直接扣除該評(píng)價(jià)項(xiàng)目的分值。




第四十九條 壽險(xiǎn)公司在評(píng)價(jià)期內(nèi)發(fā)生重大責(zé)任事故,，監(jiān)管部門應(yīng)將其內(nèi)部控制總評(píng)分下調(diào)十分,。



 重大責(zé)任事故包括：



 （一）因安全防范措施不當(dāng)，發(fā)生保險(xiǎn)詐騙,、盜竊,、搶劫、爆炸等事件,，造成重大影響或損失,。



 （二）因經(jīng)營管理不善，發(fā)生大規(guī)模退保,、現(xiàn)金流支付危機(jī)等事件,。



 （三）業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障，造成重大影響或損失,。



 （四）重大違法違規(guī)事件,。




第五十條 內(nèi)部控制體系連續(xù)在三個(gè)評(píng)價(jià)期內(nèi)得不到改善的機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門應(yīng)將其內(nèi)部控制總評(píng)分下調(diào)十分,。




第五十一條 監(jiān)管部門應(yīng)將壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果用于壽險(xiǎn)公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管,，并根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管結(jié)果實(shí)施分類監(jiān)管。




第五十二條 監(jiān)管部門應(yīng)將獨(dú)立評(píng)價(jià)結(jié)果與壽險(xiǎn)公司自我評(píng)估結(jié)果對(duì)比,，發(fā)現(xiàn)壽險(xiǎn)公司呈報(bào)的內(nèi)部控制評(píng)估表和內(nèi)部控制年度評(píng)估報(bào)告中存在惡意瞞報(bào),、弄虛作假或者兩者的結(jié)果存在較大不一致的，應(yīng)將其內(nèi)部控制總評(píng)分下調(diào)二十分,，并視情節(jié)輕重按照有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰,。




第五十三條 壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)信息作為非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息，按照《
壽險(xiǎn)公司非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管規(guī)程》（試行）進(jìn)行歸檔和管理,。




第七章 附則




第五十四條 健康保險(xiǎn)公司,、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)參照本辦法執(zhí)行,。




第五十五條 本辦法由中國保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋與修訂,。




第五十六條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。