• 【發(fā)布單位】中國保險監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】保監(jiān)發(fā)〔2007〕5號
• 【發(fā)布日期】2007-01-17
• 【生效日期】2007-01-17
• 【失效日期】--
• 【文件來源】中國保險監(jiān)督管理委員會
• 【所屬類別】政策參考

《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第11號：動態(tài)償付能力測試（人壽保險公司）》實務(wù)指南

《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第11號：動態(tài)償付能力測試（人壽保險公司）》實務(wù)指南

(保監(jiān)發(fā)〔2007〕5號)





各保險公司：



 為便于保險公司貫徹執(zhí)行償付能力報告編報規(guī)則,，準確評估償付能力,，我會研究制定了《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第2號：投資資產(chǎn)》實務(wù)指南、《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第10號：子公司,、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)》實務(wù)指南,、《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第11號：動態(tài)償付能力測試（人壽保險公司）》實務(wù)指南、《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第12號：年度報告的內(nèi)容與格式》實務(wù)指南和《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第13號：季度報告》實務(wù)指南?，F(xiàn)予印發(fā),，請遵照執(zhí)行。



中國保險監(jiān)督管理委員會

二○○七年一月十七日





《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第11號：動態(tài)償付能力測試（人壽保險公司）》實務(wù)指南



 一,、關(guān)于引言

 《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第11號：動態(tài)償付能力測試（人壽保險公司）》（以下簡稱“本規(guī)則”）在引言部分指出,，其旨在規(guī)范人壽保險公司的動態(tài)償付能力測試在償付能力報告中的編報，包括測試區(qū)間,、測試對象,、測試情景、測試程序以及相應(yīng)的披露要求,。

 本規(guī)則僅適用于人壽保險公司（包括健康保險公司）,，以下簡稱“保險公司”。

 保險公司根據(jù)本規(guī)則進行的動態(tài)償付能力測試的結(jié)果不作為監(jiān)管部門采取監(jiān)管措施的直接依據(jù),。



 二,、關(guān)于定義

 （一）動態(tài)償付能力測試

 動態(tài)償付能力測試,，是指保險公司在基本情景和各種不利情景下對其未來一段時間內(nèi)償付能力狀況的預(yù)測和評價。通過對保險公司的償付能力狀況進行動態(tài)測試,，可以及時對保險公司可能出現(xiàn)償付能力惡化的情況進行預(yù)警,，有利于監(jiān)管機構(gòu)對保險公司的償付能力狀況進行動態(tài)監(jiān)測，并有助于保險公司進行有效的資本管理,，從而預(yù)防保險公司出現(xiàn)償付能力不足的情況,。

 （二）基本情景

 基本情景，是指保險公司未來最有可能發(fā)生的情景,。本規(guī)則定義的基本情景,，是保險公司在分析和研究自身經(jīng)驗數(shù)據(jù)、行業(yè)現(xiàn)有信息及對未來趨勢合理預(yù)測的基礎(chǔ)上所建立的對于未來一段時間內(nèi)新業(yè)務(wù),、投資收益率,、死亡率、疾病率,、其他承保事故發(fā)生率,、費用和退保率等假設(shè)的最優(yōu)估計。

 （三）不利情景

 不利情景,，是指保險公司未來有可能發(fā)生并且會對償付能力產(chǎn)生嚴重不利影響的情景,。一般認為，不利情景實際發(fā)生的概率較低,，但是一旦發(fā)生就將對保險公司的償付能力產(chǎn)生較為嚴重的不利影響。保險公司測試的不利情景要能夠反映公司經(jīng)營過程中的重大風(fēng)險,，同時應(yīng)具有一定的連續(xù)性和一致性,。

 （四）管理層行為

 管理層行為，是指保險公司為改善償付能力狀況而做出的重大管理層策略變化,。實務(wù)中,，保險公司的管理層在了解了公司的償付能力狀況之后，可能會改變經(jīng)營策略并采取一定的管理措施,，對公司的償付能力狀況進行一定程度的改善,。



 三、關(guān)于測試區(qū)間

 我國的人壽保險業(yè)正處于快速發(fā)展的時期,，如果考慮動態(tài)償付能力測試的時間區(qū)間過長,，很可能會與實際結(jié)果出現(xiàn)較大的偏差。因此,，本規(guī)則規(guī)定保險公司進行動態(tài)償付能力測試的時間區(qū)間為自報告年度末開始的未來三個會計年度,。保險公司應(yīng)當將測試區(qū)間以年為單位，劃分為報告年度后第1年,、報告年度后第2年,、報告年度后第3年三個時間段,，并預(yù)測報告年度后第1年末、第2年末,、第3年末的償付能力狀況,。例如，保險公司2006年末進行動態(tài)償付能力測試時,，其測試區(qū)間為2007年至2009年,，并應(yīng)將測試區(qū)間劃分為2007年、2008年和2009年3個時間段,，預(yù)測2007年末,、2008年末和2009年末的償付能力狀況。



 四,、關(guān)于測試對象

 本規(guī)則規(guī)定測試對象應(yīng)當涵蓋保險公司的全部保險業(yè)務(wù),，包括測試區(qū)間內(nèi)各年度末的有效業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)。其中,，有效業(yè)務(wù)是指測試區(qū)間內(nèi)各年度末保險公司已經(jīng)承保并且保險責(zé)任依然有效的保單,；新業(yè)務(wù)是指保險公司在測試區(qū)間內(nèi)對現(xiàn)有產(chǎn)品（包括已經(jīng)研發(fā)和列入推廣計劃中的產(chǎn)品）簽發(fā)的新保單。

 人身保險產(chǎn)品多種多樣,，各類產(chǎn)品的要素差異較大,，如投資連結(jié)產(chǎn)品資產(chǎn)賬戶和傳統(tǒng)產(chǎn)品資產(chǎn)賬戶的投資收益率明顯不同，個險業(yè)務(wù)和團險業(yè)務(wù)的退保風(fēng)險特征具有較大的差異,。所以,，有必要在一定的分類基礎(chǔ)上進行動態(tài)償付能力測試。

 1．保險公司應(yīng)當將測試對象按照銷售渠道和產(chǎn)品類型進行分類,。其中,，銷售渠道至少劃分為以下4種：個人、團體,、銀保以及其他銷售渠道,，產(chǎn)品類型至少劃分為傳統(tǒng)產(chǎn)品、分紅產(chǎn)品,、萬能產(chǎn)品,、投資連結(jié)產(chǎn)品以及其他產(chǎn)品類型。根據(jù)上述分類要求,，保險公司的測試對象至少可以分成20個類別,。

 2．如果公司根據(jù)其產(chǎn)品的具體風(fēng)險特征有更為細致的分類，可以在上述分類的基礎(chǔ)上采用自己的分類方式進一步細分,。

 3．短期險的保險期限短,，保證利益風(fēng)險較低，保險公司可以適時地根據(jù)經(jīng)營情況做出產(chǎn)品計劃和策略上的轉(zhuǎn)變,，其在產(chǎn)品特點上與長期保險產(chǎn)品有較大區(qū)別,，因此,，保險公司可以將短期險業(yè)務(wù)作為一個單獨的業(yè)務(wù)類，采用更合理,、科學(xué)的方法進行動態(tài)償付能力測試,。

 4．在不對動態(tài)償付能力測試結(jié)果構(gòu)成重大影響的前提下，保險公司在測試中可以將占公司業(yè)務(wù)量份額較小的產(chǎn)品分組到類似的產(chǎn)品中,，通過近似的方式簡化處理,。



 五、關(guān)于基本情景測試

 （一）預(yù)測假設(shè)

 預(yù)測假設(shè)主要包括新業(yè)務(wù),、投資收益率,、死亡率、疾病率,、其他承保事故發(fā)生率,、費用和退保率等假設(shè)。通常情況下,，基本情景應(yīng)與保險公司的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃相一致,，并且采用的預(yù)測假設(shè)應(yīng)當是建立在公司經(jīng)驗數(shù)據(jù)、行業(yè)現(xiàn)有信息及對未來趨勢合理預(yù)測基礎(chǔ)上的最優(yōu)估計,。需要注意的是,，基本情景的設(shè)置還應(yīng)考慮以下兩個因素：一是各項假設(shè)之間的一致性，如死亡率和退保率,；投資收益率和新業(yè)務(wù),；費用率和投資收益率；核賠標準和死亡率等,。二是各項假設(shè)的合理性,，如假設(shè)是否符合歷史經(jīng)驗、保單持有者的合理期望等,。

 1. 新業(yè)務(wù)假設(shè)

 除已經(jīng)研發(fā)和列入推廣計劃中的產(chǎn)品，新業(yè)務(wù)的預(yù)測中不應(yīng)考慮測試區(qū)間內(nèi)可能推出的其他險種,。

 保險公司應(yīng)根據(jù)其業(yè)務(wù)發(fā)展計劃制定出合理的關(guān)于新業(yè)務(wù)假設(shè)的各項具體內(nèi)容,，其中至少應(yīng)當包括測試區(qū)間內(nèi)的新業(yè)務(wù)增長率，并針對不同的測試對象設(shè)定合理假設(shè),。

 2. 投資收益率假設(shè)

 本規(guī)則所指投資收益率是扣除投資費用以后的凈投資收益率,。保險公司應(yīng)當按照以下要求確定投資收益率假設(shè)。

 （1）保險公司應(yīng)當根據(jù)公司的投資策略確定測試區(qū)間內(nèi)各測試類別的資產(chǎn)賬戶相應(yīng)的投資組合,。保險公司應(yīng)當依據(jù)資產(chǎn)負債匹配的原則對公司的投資資產(chǎn)按照測試類別進行適當?shù)姆指?，至少?yīng)將公司的投資資產(chǎn)分割為傳統(tǒng)產(chǎn)品賬戶、個人分紅產(chǎn)品賬戶,、團體分紅產(chǎn)品賬戶,、個人萬能產(chǎn)品賬戶,、團體萬能產(chǎn)品賬戶和實際資本賬戶（可與傳統(tǒng)產(chǎn)品賬戶合并）。保險公司應(yīng)當明確各個資產(chǎn)賬戶在測試區(qū)間內(nèi)的資產(chǎn)配置策略,，以及每個資產(chǎn)賬戶的代表性資產(chǎn),。有條件的公司可以根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況做進一步分割。

 （2）保險公司應(yīng)當以公司的歷史投資收益率作為參照,，并根據(jù)對未來市場狀況的分析,，確定測試區(qū)間內(nèi)各類投資資產(chǎn)的年投資收益率的最優(yōu)估計。

 （3）保險公司應(yīng)當分別確定各類測試對象的年投資收益率假設(shè),，其中：

 ①傳統(tǒng)產(chǎn)品賬戶年投資收益率假設(shè)不得超過7年期國債收益率+1%,；

 ②分紅產(chǎn)品賬戶年投資收益率假設(shè)不得超過7年期國債收益率+1.5%；

 ③萬能產(chǎn)品賬戶年投資收益率假設(shè)不得超過7年期國債收益率+2%,；

 ④投資連結(jié)產(chǎn)品賬戶的年投資收益率假設(shè)不得超過7年期國債收益率+2%,。

 7年期國債收益率選取報告期末中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司編制的中國固定利率國債到期收益率曲線上標準期限為7年的曲線點所代表的收益率水平。獲得該收益率曲線的相關(guān)信息,，可訪問中國債券信息網(wǎng)的中債收益率曲線網(wǎng)頁(http://www.chinabond.com.cn/),。

 3. 死亡率、疾病率和其他事故發(fā)生率假設(shè)

 保險公司應(yīng)根據(jù)歷史經(jīng)驗并考慮未來趨勢,，確定不同測試對象的死亡率,、疾病率和其他承保事故損失狀況的最優(yōu)估計。

 4. 費用假設(shè)

 費用假設(shè)應(yīng)當包括對保險公司的管理費用和營業(yè)費用的假設(shè),，固定資產(chǎn)折舊應(yīng)包括在內(nèi),。但費用假設(shè)不包括對傭金及手續(xù)費、營業(yè)稅金及附加,、保險保障基金和監(jiān)管費等費用支出的假設(shè),，保險公司可以在保費收入的基礎(chǔ)上預(yù)測此類費用支出。需要注意的是,，預(yù)測利潤表中所適用的費用支出是財務(wù)部門根據(jù)公司未來各年度的預(yù)算和公司發(fā)展計劃預(yù)計的公司未來各年度的費用支出,，即費用假設(shè)和費用超支之和。

 （1）費用假設(shè)是建立在精算費用假設(shè)的基礎(chǔ)上,，即各項費用假設(shè)按費用占保費收入比例,、每單費用和每萬元保額費用進行分類，得到單位成本費用假設(shè),。保險公司應(yīng)根據(jù)以往年度費用的經(jīng)驗數(shù)據(jù)和未來業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模以及未來各項經(jīng)濟狀況確定各類測試對象在測試區(qū)間的費用假設(shè)的最優(yōu)估計,。

 （2）對于費用超支，公司應(yīng)根據(jù)以往年度費用超支的經(jīng)驗數(shù)據(jù)以及未來業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模等各項經(jīng)濟情況確定測試區(qū)間內(nèi)的費用超支情況,。

 在缺少經(jīng)驗數(shù)據(jù)的情況下,，保險公司可以采用業(yè)務(wù)發(fā)展計劃中的費用預(yù)算作為費用預(yù)測的基礎(chǔ)，其中費用預(yù)算應(yīng)與公司未來的業(yè)務(wù)規(guī)模保持合理關(guān)系,。

 5. 退保率假設(shè)

 保險公司應(yīng)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)對不同的測試對象進行退保率的經(jīng)驗分析,，得到相應(yīng)的最優(yōu)估計,。

 6. 其他假設(shè)

 （1）保險公司應(yīng)根據(jù)其實際業(yè)務(wù)情況確定測試區(qū)間內(nèi)公司的利潤分配情況。

 （2）保險公司應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)驗和市場預(yù)期確定測試區(qū)間內(nèi)分紅產(chǎn)品的紅利分配水平,。

 （3）保險公司應(yīng)根據(jù)公司目前的再保險安排情況以及公司對測試區(qū)間所進行的業(yè)務(wù)規(guī)劃,，確定測試區(qū)間內(nèi)的再保險安排情況。

 （4）保險公司不應(yīng)當考慮測試區(qū)間的資本交易所引起的資本變化以及可能的管理層行為的干預(yù),。其中,，資本交易是指保險公司與實際資本出資人之間發(fā)生的導(dǎo)致實際資本總額增減變動的經(jīng)濟活動（詳見《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第8號：實際資本》實務(wù)指南），例如,，所有者增資,、募集次級債。

 （二）測試程序

 為了測試公司未來的償付能力狀況,，保險公司需要對各測試對象建立測試區(qū)間內(nèi)的資產(chǎn)/負債模型,，該模型應(yīng)具有預(yù)測利潤表和資產(chǎn)負債表中各個項目的功能。這種建模過程是保險公司動態(tài)償付能力測試的重要基礎(chǔ),。保險公司應(yīng)當在公司當前的資產(chǎn),、負債以及資本的基礎(chǔ)上，真實地反映公司的歷史經(jīng)營狀況,，合理估計預(yù)測假設(shè)（如業(yè)務(wù)增長,、投資、死亡率等保單相關(guān)經(jīng)驗以及測試時間區(qū)間內(nèi)的外部影響因素等假設(shè)）,，基于權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,，根據(jù)公司的業(yè)務(wù)規(guī)劃構(gòu)建測試區(qū)間內(nèi)的資產(chǎn)/負債模型。

 在具體的測試中,，保單現(xiàn)金流預(yù)測應(yīng)細分到渠道和產(chǎn)品類別,，利潤表預(yù)測和資產(chǎn)負債預(yù)測則針對整個公司層面。

 1. 保單現(xiàn)金流預(yù)測

 保險公司應(yīng)分別對有效業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)進行保單現(xiàn)金流的預(yù)測,。

 對于有效業(yè)務(wù),，通常的方法是將每一張有效保單的信息（如投保年齡、性別,、當前的保單有效期限,、當前的繳費有效期限、當前的有效保險金額等）輸入負債模型,，在基本保單單元的層面上根據(jù)相應(yīng)的預(yù)測假設(shè)對保單本身的現(xiàn)金流進行預(yù)測。

 對于未來新業(yè)務(wù),，首先要根據(jù)新業(yè)務(wù)銷售計劃假設(shè),，分別對保單數(shù)、投保年齡分布,、保單期限分布,、繳費期限分布和保險金額分布等,，通過適當?shù)哪Ｐ瓦M行預(yù)測，然后按照有效保單的方法對保單現(xiàn)金流進行預(yù)測,。

 （1）保費預(yù)測,。保險公司可以根據(jù)已確定的預(yù)測假設(shè)以及各基本保單單元相應(yīng)的產(chǎn)品參數(shù)，預(yù)測各基本保單單元的有效業(yè)務(wù)在測試區(qū)間內(nèi)各個時間段的直接業(yè)務(wù)保費及分入保費,。并且根據(jù)已確定的新業(yè)務(wù)增長率,，預(yù)測各基本保單單元的新業(yè)務(wù)在測試區(qū)間內(nèi)各個時間段的直接業(yè)務(wù)保費和分入保費。

 （2）賠款與給付預(yù)測,。保險公司可以根據(jù)確定的死亡率及其他承保事故發(fā)生率等預(yù)測假設(shè)以及各基本保單單元相應(yīng)的產(chǎn)品參數(shù),，預(yù)測各基本保單單元的有效業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)在測試區(qū)間內(nèi)各個時間段的賠款、死傷醫(yī)療給付,、滿期給付,、年金給付等各項賠款與給付。

 （3）退保金預(yù)測,。保險公司可以根據(jù)已確定的退保率假設(shè),，預(yù)測各基本保單單元的有效業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)在測試區(qū)間內(nèi)各個時間段的退保金。

 （4）保戶紅利支出預(yù)測,。保險公司可以根據(jù)確定的紅利分配水平假設(shè),，預(yù)測每個基本保單單元的有效業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)在測試區(qū)間內(nèi)各個時間段的保戶紅利支出。

 2. 利潤表預(yù)測

 保險公司應(yīng)當在保單現(xiàn)金流預(yù)測的基礎(chǔ)上預(yù)測未來三年的利潤表,。這里是指通用會計報表下的利潤預(yù)測,，而不是精算方法中基于保單的利潤測試。利潤的計算公式如下：

 利潤=（保費收入+投資收益）－〔賠付支出和退保金+責(zé)任準備金提轉(zhuǎn)差+（費用支出+傭金和手續(xù)費支出）+保險監(jiān)管費和保險保障基金+營業(yè)稅金及附加+保戶紅利支出〕+其他業(yè)務(wù)利潤－所得稅

 （1）費用預(yù)測,。保險公司應(yīng)根據(jù)已確定的費用假設(shè),，在公司業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和費用超支的經(jīng)驗數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上合理預(yù)測費用支出，即費用支出為費用假設(shè)和費用超支之和,。

 （2）分出業(yè)務(wù)預(yù)測,。保險公司應(yīng)根據(jù)已確定的再保險安排預(yù)測有效業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)在測試區(qū)間內(nèi)各個時間段的分出業(yè)務(wù)現(xiàn)金流，包括分出保費,、攤回分保賠款,、攤回分保傭金和手續(xù)費、分保營業(yè)稅金及附加等,。

 （3）責(zé)任準備金預(yù)測,。保險公司應(yīng)當根據(jù)編報規(guī)則第6號《認可負債》的要求，評估各基本保單單元在測試區(qū)間內(nèi)各年度末再保前的責(zé)任準備金,，還要依據(jù)已確定的再保險安排情況,，評估各個基本保單單元在測試區(qū)間內(nèi)各年度末再保后的責(zé)任準備金。

 （4）投資收益預(yù)測。保險公司應(yīng)當依據(jù)各資產(chǎn)賬戶的資產(chǎn)配置策略和基本投資組合構(gòu)成,，分析各單項投資資產(chǎn)在測試區(qū)間內(nèi)的投資收益情況,，根據(jù)各資產(chǎn)賬戶年投資收益率的預(yù)測假設(shè)，預(yù)測各資產(chǎn)賬戶在測試區(qū)間內(nèi)各個時間段的投資收益,。

 （5）所得稅預(yù)測,。保險公司應(yīng)當根據(jù)前述各項預(yù)測結(jié)果，預(yù)測測試時間區(qū)間內(nèi)各個時間段所得稅的繳納金額,。

 （6）其他項目預(yù)測,。保險公司應(yīng)當預(yù)測測試區(qū)間內(nèi)各個時間段的其他利潤表項目。

 3. 資產(chǎn)和負債預(yù)測

 根據(jù)上述預(yù)測得到測試區(qū)間內(nèi)各年度末利潤表各項目的預(yù)測金額之后,，保險公司可以對測試區(qū)間內(nèi)各年度末的資產(chǎn)和負債進行預(yù)測,。

 （1）資產(chǎn)預(yù)測。測試區(qū)間內(nèi)各年度末的資產(chǎn)=上年末的資產(chǎn)+當年的資產(chǎn)變化,。其中,，當年的資產(chǎn)變化= 當年的負債變化+當年利潤。

 （2）負債預(yù)測,。測試區(qū)間內(nèi)各年度末的負債=上年末的負債+當年的負債變化,。其中，當年的負債變化=當年的責(zé)任準備金提轉(zhuǎn)差＋當年的資本性負債變化＋當年的獨立賬戶負債的變化+當年的其它負債變化,。

 4. 償付能力預(yù)測

 保險公司應(yīng)當在前述預(yù)測的基礎(chǔ)上,，對測試區(qū)間內(nèi)各年度末的償付能力狀況進行預(yù)測，即對最低資本和實際資本進行預(yù)測,。

 （1）最低資本預(yù)測,。目前最低資本是指最低償付能力額度。保險公司應(yīng)根據(jù)中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國保監(jiān)會”）關(guān)于計算最低償付能力額度的相關(guān)規(guī)定對測試區(qū)間內(nèi)各年度末的最低資本進行預(yù)測,。

 （2）實際資本預(yù)測,。實際資本=認可資產(chǎn)－認可負債。

 ①認可資產(chǎn)＝當年末的資產(chǎn)×資產(chǎn)認可比例,。其中,，保險公司應(yīng)當假設(shè)測試區(qū)間內(nèi)各年度末的資產(chǎn)認可比例與報告年度末的資產(chǎn)認可比例保持一致，即資產(chǎn)認可比例=報告年度末認可資產(chǎn)÷報告年度末資產(chǎn),。

 ②認可負債的預(yù)測主要考慮責(zé)任準備金負債,、獨立賬戶負債和資本性負債等對認可負債有重大影響的負債項目。其中：責(zé)任準備金負債主要包括未到期責(zé)任準備金和未決賠款準備金,。獨立賬戶負債變化主要考慮保險公司對投資連結(jié)保險提取的單位準備金的變化,，不考慮投資賬戶負債，即不考慮在投資賬戶資產(chǎn)投資過程中形成的賣出回購證券,、應(yīng)付款項等負債的變化,。資本性負債的變化主要是指保險公司募集的次級債確認為認可負債的變化,。其他負債部分是除責(zé)任準備金負債、獨立賬戶負債和資本性負債以外的所有其他負債,，保險公司應(yīng)當假設(shè)測試區(qū)間內(nèi)的這部分負債占認可負債的比例與報告年度末相同。



 六,、關(guān)于不利情景測試

 本規(guī)則將不利情景分為必測和自測兩類,。中國保監(jiān)會將根據(jù)行業(yè)情況確定統(tǒng)一的必測不利情景，所有保險公司都要進行測試,。中國保監(jiān)會會在必要的情況下對必測不利情景進行調(diào)整,，以適當?shù)胤从承袠I(yè)可能發(fā)生的重大風(fēng)險。

 自測不利情景由保險公司自行確定,，本規(guī)則要求保險公司應(yīng)當至少考慮一種自測不利情景,。保險公司可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、歷史經(jīng)驗以及對未來市場環(huán)境的預(yù)期等因素,，選擇最能反映公司可能面臨的重大風(fēng)險的情景作為自測不利情景進行測試,。

 不利情景的測試只是在預(yù)測假設(shè)上與基本情景測試有所區(qū)別，在測試程序上兩者完全相同,，保險公司應(yīng)當按照本規(guī)則第10條規(guī)定的程序預(yù)測各種不利情景下的償付能力狀況,。

 保險公司可以針對各種不利情景下的測試結(jié)果說明可能準備采取的管理措施，但不能在上述情景假設(shè)與測試過程中考慮這些管理措施,。



 七,、關(guān)于披露

 （一）保險公司應(yīng)當在償付能力報表附注中披露以下信息：

 1．保單現(xiàn)金流的預(yù)測方法、預(yù)測使用的軟件以及對預(yù)測模型的簡要描述,。

 2．測試對象的分類與相應(yīng)的處理方法,，以及與前一年度的差異。

 3．各項假設(shè)的實際經(jīng)驗和最優(yōu)估計的偏差性分析,。這種偏差性分析主要是檢驗基本情景下的最優(yōu)估計是否合理,。

 4．基本情景中除投資收益率、死亡率,、疾病率,、費用、退保率和新業(yè)務(wù)以外的其他假設(shè),，以及確定這些假設(shè)的依據(jù),。

 （二）保險公司應(yīng)當嚴格按照明細表DST－1、明細表DST－2,、明細表DST－3,、明細表DST－4、明細表DST－5,、明細表DST－6,、明細表DST－7規(guī)定的格式和內(nèi)容披露以下信息：

 1．投資收益率、死亡率、疾病率和其他事故發(fā)生率,、費用,、退保率和新業(yè)務(wù)等基本情景假設(shè)以及確定這些假設(shè)的依據(jù)。

 2．根據(jù)費用假設(shè)產(chǎn)生的可支配費用和公司業(yè)務(wù)計劃中的費用預(yù)算的比較結(jié)果,。

 3．基本情景和各個不利情景下測試區(qū)間內(nèi)各時間段的預(yù)測利潤表,。



 八、關(guān)于附則

 本規(guī)則自2006年度償付能力報告編報起施行,，即2006年度及以后期間的償付能力報告應(yīng)當根據(jù)本規(guī)則編報,。