• 【發(fā)布單位】中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】保監(jiān)發(fā)〔2008〕33號(hào)
• 【發(fā)布日期】2008-04-30
• 【生效日期】2008-04-30
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【所屬類(lèi)別】政策參考

保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第14號(hào)：保險(xiǎn)集團(tuán)

保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第14號(hào)：保險(xiǎn)集團(tuán)

(保監(jiān)發(fā)〔2008〕33號(hào))





各保險(xiǎn)公司：



 為加強(qiáng)償付能力監(jiān)管,，科學(xué)評(píng)估保險(xiǎn)集團(tuán)的償付能力,，我會(huì)研究制定了《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第14號(hào)：保險(xiǎn)集團(tuán)》及其實(shí)務(wù)指南。現(xiàn)予印發(fā),，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行,。



 附件：《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第14號(hào)：保險(xiǎn)集團(tuán)》及其實(shí)務(wù)指南



 中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

 二○○八年四月三十日





保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第14號(hào)：保險(xiǎn)集團(tuán)



 引 言



 1、本規(guī)則規(guī)范將保險(xiǎn)集團(tuán)所有成員公司視作單一報(bào)告主體的償付能力報(bào)告的編報(bào),。



 定 義



 2,、本規(guī)則使用的下列術(shù)語(yǔ)，其定義為：



 （1）保險(xiǎn)集團(tuán),，指保險(xiǎn)公司（或保險(xiǎn)集團(tuán)公司）及受其直接或間接控制,、共同控制和重大影響的公司組成的企業(yè)集合。



 （2）保險(xiǎn)集團(tuán)母公司,，指對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)內(nèi)所有其他公司具有直接或間接控制,、共同控制和重大影響的保險(xiǎn)公司（或保險(xiǎn)集團(tuán)公司）。



 （3）保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司,，指保險(xiǎn)集團(tuán)母公司及受其直接或間接控制,、共同控制和重大影響的公司，包括母公司及其各層級(jí)子公司,、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè),。



 （4）受監(jiān)管公司，指受金融監(jiān)管部門(mén)資本充足性監(jiān)管的金融機(jī)構(gòu),。不受金融監(jiān)管部門(mén)資本充足性監(jiān)管的公司為非受監(jiān)管公司,。



 償付能力評(píng)估



 3、下列保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司應(yīng)當(dāng)納入保險(xiǎn)集團(tuán)償付能力評(píng)估范圍：



 （1）母公司,；



 （2）母公司直接或間接控制的子公司,；



 （3）母公司直接擁有的合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)；



 （4）子公司直接擁有的合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè),；



 （5）除上述四類(lèi)公司外,，中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)納入評(píng)估范圍的公司。



 本規(guī)則第4條至第15條中的成員公司均指納入保險(xiǎn)集團(tuán)償付能力評(píng)估范圍的成員公司,。



 4,、保險(xiǎn)集團(tuán)償付能力評(píng)估以集團(tuán)成員公司的下列報(bào)表為基礎(chǔ)：



 （1）境內(nèi)受監(jiān)管公司按照相應(yīng)金融監(jiān)管部門(mén)的規(guī)定編制的資本充足性監(jiān)管報(bào)表；



 （2）境外受監(jiān)管公司按照境內(nèi)相應(yīng)金融監(jiān)管部門(mén)的規(guī)定重新編制的資本充足性監(jiān)管報(bào)表,；



 （3）境內(nèi)非受監(jiān)管公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度編制的財(cái)務(wù)報(bào)表,；



 （4）境外非受監(jiān)管公司根據(jù)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表或按境內(nèi)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則重新編制的財(cái)務(wù)報(bào)表,。



 境外受監(jiān)管公司按境內(nèi)金融監(jiān)管部門(mén)的規(guī)定重新編制資本充足性報(bào)表時(shí)，可以根據(jù)重要性原則,，對(duì)某些項(xiàng)目進(jìn)行簡(jiǎn)化處理,，但應(yīng)當(dāng)確保報(bào)表的準(zhǔn)確性。



 5,、保險(xiǎn)集團(tuán)的償付能力充足率等于保險(xiǎn)集團(tuán)的實(shí)際資本與最低資本的比率。



 6,、保險(xiǎn)集團(tuán)的最低資本為各成員公司最低資本之和扣除下列項(xiàng)目之后的余額：



 （1）合營(yíng)企業(yè)的最低資本中非本集團(tuán)持股部分,；



 （2）聯(lián)營(yíng)企業(yè)的最低資本中非本集團(tuán)持股部分。



 7,、保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司的最低資本按照下列方法確定：



 （1）受監(jiān)管公司按照相應(yīng)金融監(jiān)管部門(mén)的規(guī)定確定,；



 （2）非受監(jiān)管公司的最低資本為零。



 8,、合營(yíng)企業(yè)的最低資本中非本集團(tuán)持股部分是指,，非本集團(tuán)成員公司持有合營(yíng)企業(yè)股權(quán)比例與合營(yíng)企業(yè)最低資本的乘積。



 聯(lián)營(yíng)企業(yè)的最低資本中非本集團(tuán)持股部分是指,，非本集團(tuán)成員公司持有聯(lián)營(yíng)企業(yè)股權(quán)比例與聯(lián)營(yíng)企業(yè)最低資本的乘積,。



 9、保險(xiǎn)集團(tuán)的實(shí)際資本為各成員公司實(shí)際資本之和扣除下列項(xiàng)目之后的余額：



 （1）合營(yíng)企業(yè)的實(shí)際資本中非本集團(tuán)持股部分,；



 （2）聯(lián)營(yíng)企業(yè)的實(shí)際資本中非本集團(tuán)持股部分,；



 （3）集團(tuán)成員公司之間重復(fù)計(jì)算的資本；



 （4）集團(tuán)成員公司之間轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的資本調(diào)整,。



 10,、保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司的實(shí)際資本按照下列方法確定：



 （1）受監(jiān)管公司按照相應(yīng)金融監(jiān)管部門(mén)的規(guī)定確定；



 （2）非受監(jiān)管公司的實(shí)際資本為其凈資產(chǎn),。



 11,、合營(yíng)企業(yè)的實(shí)際資本中非本集團(tuán)持股部分是指，非本集團(tuán)成員公司持有合營(yíng)企業(yè)股權(quán)比例與合營(yíng)企業(yè)實(shí)際資本的乘積,。



 聯(lián)營(yíng)企業(yè)的實(shí)際資本中非本集團(tuán)持股部分是指,，非本集團(tuán)成員公司持有聯(lián)營(yíng)企業(yè)股權(quán)比例與聯(lián)營(yíng)企業(yè)實(shí)際資本的乘積。



 12,、集團(tuán)成員公司之間重復(fù)計(jì)算的資本是指,，因保險(xiǎn)集團(tuán)中一個(gè)成員公司對(duì)另一個(gè)成員公司進(jìn)行資本投資而重復(fù)計(jì)入集團(tuán)整體實(shí)際資本的資本。集團(tuán)成員公司之間重復(fù)計(jì)算的資本金額按照下列方法確定：



 （1）因成員公司之間股權(quán)投資而重復(fù)計(jì)算的資本為投資方計(jì)入其實(shí)際資本的價(jià)值,。



 （2）因成員公司之間資本性負(fù)債投資而重復(fù)計(jì)算的資本為債權(quán)人計(jì)入其實(shí)際資本的價(jià)值與債務(wù)人不得計(jì)入其實(shí)際資本的價(jià)值之差,。若此差額小于零，則重復(fù)計(jì)算的資本為零,。



 13,、保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司之間轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的資本調(diào)整金額不得低于下列第（1）項(xiàng)減去第（2）項(xiàng)的差額：



 （1）被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)計(jì)入受讓方實(shí)際資本的價(jià)值,；



 （2）不考慮轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)情況下，被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)計(jì)入轉(zhuǎn)讓方實(shí)際資本的價(jià)值,。



 若上述差額小于零,，不進(jìn)行實(shí)際資本的調(diào)整。



 14,、若保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司之間進(jìn)行的其他關(guān)聯(lián)交易明顯有失公允,，中國(guó)保監(jiān)會(huì)有權(quán)要求保險(xiǎn)集團(tuán)進(jìn)行資本調(diào)整。



 15,、在合營(yíng)企業(yè),、聯(lián)營(yíng)企業(yè)出現(xiàn)資本不足情況下，若有證據(jù)表明,，應(yīng)由本集團(tuán)承擔(dān)全部資本不足,，則在計(jì)算保險(xiǎn)集團(tuán)最低資本與實(shí)際資本時(shí)，不得扣除非本集團(tuán)持股部分,。



 償付能力報(bào)告



 16,、保險(xiǎn)集團(tuán)的償付能力報(bào)告由母公司負(fù)責(zé)編報(bào)。保險(xiǎn)集團(tuán)母公司董事會(huì)和管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)償付能力報(bào)告的真實(shí)性,、完整性,、準(zhǔn)確性和合規(guī)性負(fù)責(zé)。



 保險(xiǎn)集團(tuán)各成員公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向母公司提供資本充足性報(bào)表或財(cái)務(wù)報(bào)表,，并對(duì)報(bào)表的的真實(shí)性,、完整性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性負(fù)責(zé),。



 17,、保險(xiǎn)集團(tuán)母公司應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的前六個(gè)月結(jié)束后，按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定,，報(bào)送保險(xiǎn)集團(tuán)半年度償付能力報(bào)告,。



 保險(xiǎn)集團(tuán)母公司應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定,，報(bào)送經(jīng)審計(jì)的保險(xiǎn)集團(tuán)年度償付能力報(bào)告,。



 18、保險(xiǎn)集團(tuán)半年度償付能力報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：



 （1）母公司董事會(huì)和管理層聲明,；



 （2）集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)和成員公司增減變動(dòng)情況,；



 （3）償付能力報(bào)表；



 （4）重大事項(xiàng),；



 （5）主要子公司和合營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,；



 （6）成員公司之間關(guān)聯(lián)交易的說(shuō)明；



 （7）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理變動(dòng)說(shuō)明,。



 19,、保險(xiǎn)集團(tuán)年度償付能力報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：



 （1）母公司董事會(huì)和管理層聲明,；



 （2）外部機(jī)構(gòu)獨(dú)立意見(jiàn)；



 （3）集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)和成員公司基本情況,；



 （4）償付能力報(bào)表,；



 （5）重大事項(xiàng)；



 （6）主要子公司和合營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,；



 （7）成員公司之間關(guān)聯(lián)交易的說(shuō)明,；



 （8）集團(tuán)未來(lái)三年的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；



 （9）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理說(shuō)明,。



 20,、保險(xiǎn)集團(tuán)母公司應(yīng)當(dāng)在下列對(duì)償付能力產(chǎn)生重大不利影響的事項(xiàng)發(fā)生后5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告：



 （1）所屬子公司、合營(yíng)企業(yè)發(fā)生重大投資損失,；



 （2）所屬子公司、合營(yíng)企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)或被其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)接管,；



 （3）其他會(huì)對(duì)償付能力產(chǎn)生重大不利影響的事項(xiàng),。



 21、保險(xiǎn)集團(tuán)母公司向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告第20條規(guī)定的重大事項(xiàng)時(shí),，其報(bào)告內(nèi)容包括：



 （1）重大事項(xiàng)的情況和原因,；



 （2）對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)償付能力產(chǎn)生的影響；



 （3）已經(jīng)采取和計(jì)劃采取的措施,。



 22,、經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)集團(tuán)母公司，除按照本規(guī)則編報(bào)保險(xiǎn)集團(tuán)償付能力報(bào)告外,，還應(yīng)當(dāng)以自身單獨(dú)報(bào)表為基礎(chǔ)編報(bào)償付能力報(bào)告,。



 附 則



 23、不符合本規(guī)則第2條保險(xiǎn)集團(tuán)定義,，但符合下列條件之一的企業(yè)集合,，應(yīng)當(dāng)評(píng)估和報(bào)告集團(tuán)償付能力，其評(píng)估方法,、報(bào)告內(nèi)容和報(bào)告方式另行規(guī)定：



 （1）在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè),、直接或間接受同一第三方控制或相同第三方共同控制（該第三方為非保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)或非境內(nèi)保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)成立）的兩家以上保險(xiǎn)公司及所屬公司組成的企業(yè)集合。



 （2）主營(yíng)業(yè)務(wù)以保險(xiǎn)業(yè)為主,，至少有兩家成員公司為受監(jiān)管公司,。



 24、本規(guī)則自2008年半年度償付能力報(bào)告編報(bào)起施行,。