• 【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號】國稅發(fā)〔2008〕125號
• 【發(fā)布日期】2008-12-19
• 【生效日期】2008-12-19
• 【失效日期】--
• 【文件來源】國家稅務(wù)總局
• 【所屬類別】政策參考

稅收違法案件一案雙查辦法（試行）

稅收違法案件一案雙查辦法（試行）
 
(國稅發(fā)〔2008〕125號)





各省、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局,、地方稅務(wù)局：



 為了加強(qiáng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員征收管理和執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查，密切稅務(wù)稽查和行政監(jiān)察部門的協(xié)調(diào)配合,，依法依紀(jì)查處征收管理和執(zhí)法中的違法違紀(jì)行為,，總局制定了《稅收違法案件一案雙查辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們,，請各地結(jié)合工作實(shí)際,，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行當(dāng)中的問題請及時反饋總局有關(guān)部門,。



 附件：《稅務(wù)機(jī)關(guān)（人員）違法違紀(jì)線索轉(zhuǎn)交單》



國家稅務(wù)總局

二○○八年十二月十九日





稅收違法案件一案雙查辦法（試行）




第一條 為加強(qiáng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員征收管理和執(zhí)法行為的監(jiān)督檢查,，依法依紀(jì)查處征收管理和執(zhí)法中的違法違紀(jì)行為，制定本辦法,。




第二條 本辦法所稱一案雙查,，是指在查處納稅人、扣繳義務(wù)人（以下簡稱納稅人）稅收違法案件中,，對涉案稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為進(jìn)行調(diào)查,，并依照有關(guān)規(guī)定追究稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員的責(zé)任,。



 一案雙查由稽查部門和監(jiān)察部門按照職責(zé)分工實(shí)施,。稽查部門負(fù)責(zé)檢查納稅人稅收違法行為,，監(jiān)察部門負(fù)責(zé)調(diào)查稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員違法違紀(jì)問題,。




第三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在下列情況下，實(shí)行一案雙查：



 （一）稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員失職瀆職,、濫用職權(quán),、貪污受賄或者利用職權(quán)侵犯公民權(quán)利等，涉嫌違法違紀(jì)的,；



 （二）舉報納稅人稅收違法行為,，同時舉報稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀(jì)并且問題嚴(yán)重，線索具體的,；



 （三）重大稅收違法案件,，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要實(shí)行一案雙查的。




第四條 稽查部門發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員涉嫌以下違法違紀(jì)行為的事實(shí)或線索，應(yīng)將有關(guān)證據(jù)和材料轉(zhuǎn)交有管轄權(quán)的監(jiān)察部門：



 （一）與不法分子相勾結(jié),，虛開,、買賣發(fā)票，騙取國家稅款的,；



 （二）為涉案納稅人通風(fēng)報信,、作偽證、說情,、影響案件查處的,；



 （三）索取、收受賄賂,，利用職務(wù)之便為自己或者他人謀取利益的,；



 （四）經(jīng)商辦企業(yè)或在企業(yè)入股分紅的；



 （五）不履行或者不認(rèn)真履行職責(zé)造成稅款損失的,；



 （六）違法違紀(jì)和失職瀆職的其他行為,。




第五條 稽查人員發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌存在本辦法第四條所列違法違紀(jì)行為的事實(shí)或線索的，應(yīng)在24小時內(nèi)報告本稽查局局長或者主持工作的負(fù)責(zé)人,；稽查局局長或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)在三個工作日內(nèi)提出同意轉(zhuǎn)交或者不同意轉(zhuǎn)交監(jiān)察部門的意見,，并將意見報告分管稽查工作的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)；分管稽查工作的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在三個工作日內(nèi)作出批準(zhǔn)轉(zhuǎn)交或者不批準(zhǔn)轉(zhuǎn)交的決定,。決定批準(zhǔn)的,，應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)將有關(guān)證據(jù)和材料轉(zhuǎn)交監(jiān)察部門；決定不批準(zhǔn)的,，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案,。



 稽查人員發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違法違紀(jì)行為的事實(shí)或線索涉及本部門負(fù)責(zé)人或者分管稽查工作的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)的，可以直接報告上級稅務(wù)機(jī)關(guān)或者監(jiān)察部門,。




第六條 稽查部門向監(jiān)察部門轉(zhuǎn)交違法違紀(jì)線索,，應(yīng)制作《稅務(wù)機(jī)關(guān)（人員）違法違紀(jì)線索轉(zhuǎn)交單》，辦理交接手續(xù),。




第七條 舉報納稅人稅收違法行為同時舉報稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀(jì)問題的,，一般先由稽查部門實(shí)施稅務(wù)檢查，檢查結(jié)束后,，稽查部門應(yīng)當(dāng)將檢查結(jié)論通報監(jiān)察部門,。



 舉報納稅人稅收違法行為同時舉報稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀(jì)問題嚴(yán)重，線索具體的,，經(jīng)分管稽查和監(jiān)察工作的稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意,，稽查部門和監(jiān)察部門可組成聯(lián)合檢查組，同時進(jìn)行調(diào)查,。




第八條 監(jiān)察部門在接到稽查部門轉(zhuǎn)交的違法違紀(jì)問題線索后,，應(yīng)當(dāng)及時決定是否受理,，并將受理情況反饋給稽查部門。對于不屬于本部門管轄范圍的,，應(yīng)當(dāng)及時轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的部門,，并告知轉(zhuǎn)交線索的稽查部門。




第九條 稽查部門在實(shí)施稅收檢查中,，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員涉嫌違法違紀(jì)行為的事實(shí)或線索,，應(yīng)當(dāng)妥善保存與違法違紀(jì)行為有關(guān)的證據(jù)材料。




第十條 監(jiān)察部門對稽查部門轉(zhuǎn)交的稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為線索,，可征求有關(guān)稅收業(yè)務(wù)部門的意見,，作為是否受理和調(diào)查的參考，并可提請有關(guān)部門協(xié)助收集,、審查,、判斷或者認(rèn)定證據(jù)。




第十一條 稽查部門和監(jiān)察部門實(shí)施檢查,、調(diào)查,，應(yīng)按有關(guān)法律、法規(guī)和制度,、規(guī)定執(zhí)行,。




第十二條 稽查部門、監(jiān)察部門對所發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員違法違紀(jì)的證據(jù),、線索,，以及涉案納稅人的有關(guān)情況，應(yīng)當(dāng)遵守保密工作紀(jì)律,，不得泄露,、傳播。




第十三條 稽查部門,、監(jiān)察部門違反本辦法,，或者有下列行為情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員的責(zé)任：



 （一）稽查部門發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違法違紀(jì)或失職瀆職行為的事實(shí)或證據(jù),，隱瞞不報,，或者隱匿、銷毀有關(guān)線索,、證據(jù)的；



 （二）監(jiān)察部門接到稽查部門轉(zhuǎn)交的證據(jù),、線索,，無正當(dāng)理由不受理的。




第十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)其他部門在履行職責(zé)過程中,，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員有涉嫌違法違紀(jì)行為的事實(shí)或線索的,，比照本辦法執(zhí)行,。




第十五條 本辦法由監(jiān)察部駐國家稅務(wù)總局監(jiān)察局、國家稅務(wù)總局稽查局負(fù)責(zé)解釋,。




第十六條 各省,、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局,、地方稅務(wù)局根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法,。




第十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。