• 【發(fā)布單位】財(cái)政部 證監(jiān)會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】財(cái)企[2009]235號(hào)
• 【發(fā)布日期】2009-11-06
• 【生效日期】2009-11-06
• 【失效日期】--
• 【文件來源】財(cái)政部
• 【所屬類別】政策參考

財(cái)政部、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)證券評(píng)估機(jī)構(gòu)后續(xù)管理有關(guān)問題的通知

財(cái)政部,、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)證券評(píng)估機(jī)構(gòu)后續(xù)管理有關(guān)問題的通知 
 
(財(cái)企[2009]235號(hào))





 各省,、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）,，證監(jiān)會(huì)各省,、自治區(qū)、直轄市,、計(jì)劃單列市監(jiān)管局：



 為加強(qiáng)具備證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱證券評(píng)估機(jī)構(gòu)）的動(dòng)態(tài)管理,，根據(jù)《財(cái)政部證監(jiān)會(huì)關(guān)于從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)有關(guān)管理問題的通知》（財(cái)企[2008]81號(hào)）有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)證券評(píng)估機(jī)構(gòu)有關(guān)后續(xù)管理問題通知如下：



 一,、關(guān)于證券評(píng)估機(jī)構(gòu)年度備案管理問題



 （一）年度報(bào)備是證券評(píng)估機(jī)構(gòu)動(dòng)態(tài)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容,，各證券評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全相關(guān)備案管理制度，并指派專門人員負(fù)責(zé),。



 （二）證券評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)委托與本機(jī)構(gòu)不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系且具有證券資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露評(píng)估業(yè)務(wù)收入金額以及其中證券業(yè)務(wù)和非證券業(yè)務(wù)的收入金額、各類應(yīng)收應(yīng)付款主要構(gòu)成,、股東借款情況,、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金提取和使用情況。



 （三）年度報(bào)備的上年度評(píng)估業(yè)務(wù)和收入?yún)R總表,，所列業(yè)務(wù)和收入應(yīng)當(dāng)按照本通知第二條的規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。



 （四）證券評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行行業(yè)和社會(huì)責(zé)任,，并據(jù)實(shí)填報(bào)履行行業(yè)和社會(huì)責(zé)任情況表（附件1）,。



 （五）證券評(píng)估機(jī)構(gòu)將年度報(bào)備書面材料和電子文本分別報(bào)送財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)和中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì),。對(duì)證券評(píng)估機(jī)構(gòu)年度備案材料中涉及財(cái)企[2008]81號(hào)文件規(guī)定條件的主要內(nèi)容,，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì),、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)將向社會(huì)公示,。



 未按規(guī)定時(shí)間、內(nèi)容進(jìn)行報(bào)備的證券評(píng)估機(jī)構(gòu),，財(cái)政部,、證監(jiān)會(huì)、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)將予以通報(bào)批評(píng),。



 二,、關(guān)于評(píng)估業(yè)務(wù)收入計(jì)算問題



 （一）證券評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估業(yè)務(wù)收入，區(qū)分為“直接委托的評(píng)估業(yè)務(wù)收入”和“非直接委托的評(píng)估業(yè)務(wù)收入”,。在證券評(píng)估資格管理中,，對(duì)財(cái)企[2008]81號(hào)文件第一條第（二）款第7項(xiàng)規(guī)定的“最近3年每年不少于500萬元,，合計(jì)不少于2000萬元的評(píng)估業(yè)務(wù)收入”，是指證券評(píng)估機(jī)構(gòu)不改變會(huì)計(jì)核算原則并經(jīng)審計(jì)核實(shí)的“直接委托的評(píng)估業(yè)務(wù)收入”,，其發(fā)生的“非直接委托的評(píng)估業(yè)務(wù)收入”仍按原有規(guī)定核算和管理,，但不予計(jì)算。



 （二）證券評(píng)估機(jī)構(gòu)接受評(píng)估（咨詢）報(bào)告使用者委托并簽訂業(yè)務(wù)約定書,，履行了評(píng)估準(zhǔn)則規(guī)定的相關(guān)程序,，編制了評(píng)估工作底稿，向委托方開具了發(fā)票,，取得了收款的權(quán)利,，并同時(shí)具備下列情形之一的，計(jì)算為“直接委托的評(píng)估業(yè)務(wù)收入”：



 1.對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)或企業(yè)整體資產(chǎn)的價(jià)值向委托方出具了評(píng)估報(bào)告,；



 2.在對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)或企業(yè)整體資產(chǎn)的價(jià)值判斷基礎(chǔ)上,，向委托方出具了書面評(píng)估咨詢意見；



 3.因委托方原因終止評(píng)估項(xiàng)目未出具評(píng)估報(bào)告或評(píng)估咨詢意見的,，應(yīng)當(dāng)具備評(píng)估項(xiàng)目終止協(xié)議或者評(píng)估項(xiàng)目相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為終止的證明文件,；



 4.因證券評(píng)估機(jī)構(gòu)主動(dòng)終止評(píng)估項(xiàng)目未出具評(píng)估報(bào)告或評(píng)估咨詢意見的，應(yīng)當(dāng)具備證券評(píng)估對(duì)終止原因的合理說明,。



 （三）證券評(píng)估機(jī)構(gòu)與其他評(píng)估機(jī)構(gòu)合并的,，合并前各方取得的評(píng)估業(yè)務(wù)收入不再合并計(jì)算。



 三,、關(guān)于內(nèi)部管理問題



 （一）證券評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全質(zhì)量控制制度,，采取有效的防護(hù)措施，合理保證本機(jī)構(gòu)及其人員的獨(dú)立性,，避免利益沖突,。



 （二）證券評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號(hào)）要求，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。



 （三）除了執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的周轉(zhuǎn)金以外,，證券評(píng)估機(jī)構(gòu)一般不得長(zhǎng)期借款給股東及其他個(gè)人。證券評(píng)估機(jī)構(gòu)借款給股東的,，不得導(dǎo)致凈資產(chǎn)扣減股東借款后低于200萬元,。由于不可抗力原因需要的個(gè)人借款，應(yīng)當(dāng)說明事由,、金額,、還款承諾，并經(jīng)過股東會(huì)決議,。



 （四）證券評(píng)估機(jī)構(gòu)開展資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)管理,，應(yīng)當(dāng)為評(píng)估業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展提供財(cái)務(wù)保障,，并不得從事股權(quán)投資。



 （五）證券評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理,、銀行結(jié)算,、發(fā)票管理等規(guī)定。大額現(xiàn)金收付和機(jī)構(gòu)之間的款項(xiàng)往來,，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬,，開具或者取得合法憑證。



 （六）證券評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則應(yīng)當(dāng)符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,，并保持一貫性,。對(duì)于已出具評(píng)估報(bào)告但未確認(rèn)評(píng)估收入，或者因終止評(píng)估項(xiàng)目未出具評(píng)估報(bào)告但已確認(rèn)評(píng)估收入的情況,，在年度備案時(shí)應(yīng)當(dāng)予以說明,。



 四、關(guān)于監(jiān)督檢查問題



 （一）財(cái)政部,、證監(jiān)會(huì)依法對(duì)證券評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督,。證券評(píng)估機(jī)構(gòu)涉及證券評(píng)估資格管理的以下事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)政部,、證監(jiān)會(huì),、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組成聯(lián)合檢查組進(jìn)行實(shí)地檢查：



 1.符合財(cái)企[2008]81號(hào)文件第一條第（二）款第2項(xiàng)至第5項(xiàng)條件的情況；



 2.發(fā)生財(cái)企[2008]81號(hào)文件第七條第（一）款應(yīng)予特別關(guān)注的情形,；



 3.備案材料與實(shí)際情況不符的,。



 （二）聯(lián)合檢查組進(jìn)行實(shí)地檢查，提前5個(gè)工作日通知證券評(píng)估機(jī)構(gòu),，按照證券評(píng)估資格審批工作規(guī)則進(jìn)行,。證券評(píng)估機(jī)構(gòu)及其注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)實(shí)地檢查應(yīng)當(dāng)予以配合。



 聯(lián)合檢查組經(jīng)過實(shí)地檢查后,，應(yīng)當(dāng)形成檢查報(bào)告,，提出處理意見,。



 （三）財(cái)政部,、證監(jiān)會(huì)根據(jù)財(cái)企[2008]81號(hào)文件第七條第（三）款的規(guī)定，采取出具警示函（附件2）,、責(zé)令整改（附件3）等措施,，列明證券評(píng)估機(jī)構(gòu)不符合財(cái)企[2008]81號(hào)文件規(guī)定的情形以及監(jiān)管措施的具體要求，并予公告,。



 （四）證券評(píng)估機(jī)構(gòu)整改后仍未達(dá)到財(cái)企[2008]81號(hào)文件第一條第（二）款規(guī)定條件的,，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)將依法撤回其證券評(píng)估資格,。



 五,、關(guān)于建立誠(chéng)信檔案問題



 （一）財(cái)政部,、證監(jiān)會(huì)、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)逐步建立統(tǒng)一的證券評(píng)估機(jī)構(gòu)誠(chéng)信檔案,。



 （二）證券評(píng)估機(jī)構(gòu)發(fā)生的以下情形,，將被記入誠(chéng)信檔案：



 1.不按規(guī)定進(jìn)行報(bào)備的；



 2.報(bào)備材料與事實(shí)不符的,；



 3.不配合財(cái)政部,、證監(jiān)會(huì)進(jìn)行監(jiān)督管理的；



 4.因不符合財(cái)企[2008]81號(hào)文件規(guī)定條件而被責(zé)令整改期間承接證券評(píng)估業(yè)務(wù)的,；



 5.因執(zhí)行證券業(yè)務(wù)受到刑事處罰,、行政處罰或行業(yè)自律懲戒的；



 6.其他影響證券評(píng)估機(jī)構(gòu)誠(chéng)信記錄的情形,。



 （三）財(cái)政部,、證監(jiān)會(huì)、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)定期將證券評(píng)估機(jī)構(gòu)誠(chéng)信記錄向社會(huì)公布,。



 六,、其他事項(xiàng)



 （一）中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)要加強(qiáng)行業(yè)自律管理，指導(dǎo),、監(jiān)督證券評(píng)估機(jī)構(gòu)按照資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定規(guī)范執(zhí)業(yè),，協(xié)助財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)開展監(jiān)管工作,，不斷完善證券評(píng)估監(jiān)管信息系統(tǒng),。



 （二）本通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。



 附件：1. _____ 年度履行行業(yè)和社會(huì)責(zé)任情況表



 2.財(cái)政部 證監(jiān)會(huì)關(guān)于對(duì)____公司采取出具警示函措施的決定



 3.財(cái)政部 證監(jiān)會(huì)關(guān)于對(duì)____公司采取責(zé)令改正措施的決定



 財(cái)政部 證監(jiān)會(huì)



 二○○九年十一月六日